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Arbeits-, Sozialversicherungs- und Steuerrecht – Übersicht über den Stand wichtiger aktueller Gesetze und Gesetzesvorhaben

Stand: 11. 1. 2021


BezeichnungInhaltBetroffene
Normen
(Geplantes)
Inkrafttreten
Stand
(BlgNR 27. GP)
Gesetz
Änderung von AngG, EFZG, ABGB uaAb 1. 7. 2021: Angleichung der Rechtsstellung von Arbeitern und Angestellten bei den Kündigungsfristen AngG, GAngG, EFZG, HGHAngG, BAG, ABGB, LAG1. 7. 2021 (Verschiebung durch BGBl I 2020/131)BGBl I 2017/153
AA-243, 2306/A
Abgabenänderungs­gesetz 2020
(ehemals: Digitalsteuerpaket bzw Abgabenbetrugsbekämpfungs­gesetz 2020)
ab 2021: Online-Marktplätze als Steuerschuldner für Waren aus Drittstaaten; Abschaffung der Steuerbefreiung bei Lieferungen von Waren aus Drittländern bis € 22,- Digitalsteuer­gesetz 2020, EU-MPfG, EStG, UStG, FinStrG, BAO, WerbeAbgG, GMSG, EU-AHG1. 1. 2020,
1. 7. 2020 bzw
1. 1. 2021
BGBl I 2019/91
AB 686, 983/A (vormals 132/ME, 150/ME)
Finanz-Organisationsreform­gesetz (FORG)Neuorganisation der Steuer- und Zollverwaltung (Zusammenführung der 39 Finanzämter mit allgemeinem Aufgabenkreis und des Finanzamtes für Gebühren, Verkehrsteuern und Glücksspiel zu zwei Abgabenbehörden mit bundesweiter Zuständigkeit [Finanzamt Österreich und Finanzamt für Großbetriebe]; Zusammenführung der Betrugsbekämpfungseinheiten und der Finanzstrafbehörden; Minimierung von Schnittstellen und Beseitigung von Doppelgleisigkeiten; neues Produktpiraterie­gesetz 2020ua Bundesgesetz über die Schaffung eines Amtes für Betrugsbekämpfung, Produktpiraterie­gesetz 2020, BAO, AbgEO, ASVG, AÜG, AuslBG, BUAG, FinStrG, LSD-BG, PLABG, SBBG; Aufhebung des AVOG 20101. 7. 2020 (mit dem 3. COVID-19-Gesetz auf 1. 1. 2021 verschoben)BGBl I 2019/104
AB 692, 985/A (vormals 135/ME)
COVID-19 GesetzRechtsgrundlage für die Einrichtung eines COVID-19-Krisenbewältigungsfonds; Einführung für Sonderregelungen für eine Corona-Kurzarbeit; Erhöhung der finanziellen Mittel für Kurzarbeit; Einführung einer Sonderbetreuungszeit für Arbeitnehmer für den Zeitraum der behördlichen Schließung von Kinderbetreuungseinrichtungen und Schulenua COVID-19-FondsG, COVID-19-Maßnahmen­gesetz, AMPFG, AMSG, AVRAG16. 3. 2020BGBl I 2020/12
AB 102, 396/A
2. COVID-19-GesetzMaßnahmen zur Bewältigung der COVID-19-Krise im Justizbereich, ua Unterbrechung und Hemmung von Fristen, Entfall von Verhandlungen; besondere Maßnahmen im Gesellschaftsrecht aufgrund von COVID-19; Ausweitung des Haftungsrahmens für KMU, Schaffung eines Härtefallfonds; Stundung von SV-Beiträgen; Entgeltfortzahlung bei Betriebsschließung; Ausweitung der Sonderbetreuungszeit; Änderugen im Verfahrens­recht; Verlängerung von Fristen und Aussetzen von Gebührenua COVID-19-GesG, KMU-FörderungsG, ABGB, EO, IO, AlVG, AMSG, AMFG, AMPFG, ArbVG, GlBG, AVRAG, BAO, ASVG, FinStrG22. 3. 2020BGBl I 2020/16
AB 112, 397/A
3. COVID-19-Gesetzua Fristerstreckungen; Übernahme von Schadloshaltungsverpflichtungen; Steuerfreiheit für Corona-Hilfen und Bonuszahlungen; keine Minderung des Pendlerpauschales bei Home-Office in Coronakrise; Verschiebung der Finanz- Organisationsreform auf 2021; UV-Schutz im Home-Office; Sonderbetreuungszeit für pflegende Angehörige; verpflichtendes Home-Office oder Freistellung für Risikogruppenua FMAGB, WiEReG, GarantieG 1977, KMU-FörderungsG, AMPFG, ArbVG, ASVG, AuslBG, AVRAG, BAO, EStG, FinStrG1. 3 2020 bzw
5. 4. 2020
BGBl I 2020/23
AB 115, 402/A
6. COVID-19-Gesetzua befristete Erhöhung der Notstandshilfe; Klarstellung, dass bei Altersteilzeit die Anhebung der verkürzten Normalarbeitszeit nicht schädlich ist; Verlängerung der FamilienbeihilfeAlVG, FLAG, AKG1. 3. 2020,
16. 3. 2020,
1. 5. 2020,
6. 5. 2020
BGBl I 2020/28
AA-34, AB 126, 489/A
9. COVID-19-Gesetzua Klarstellungen im Bereich der arbeits­rechtlichen Freistellung von Risikogruppen; pauschale Reiseaufwandsentschädigung von Sportvereinen weiterhin beitragsfrei; befristeter Weiterbezug von Leistungen in der Kranken- oder PensionsversicherungASVG, B-KUVG, BSVG, GehG, GSVG, VBG22. 3 2020 bzw
6. 5. 2020
BGBl I 2020/31
AA-32, AB 120, 483/A
11. COVID-19-GesetzHemmung von Fristen bei Wirtschaftstreuhändern, Bilanzbuchhaltern und ZiviltechnikernWTBG 2017, BiBuG 2014, ZTG 2019 6. 5. 2020BGBl I 2020/32
AB 144, 441/A
14. COVID-19-GesetzÜbermittlung gewisser personenbezogener Daten pflegebedürftiger Personen sowie Förderwerber von den Landesstellen des Bundesamtes für Soziales und Behindertenwesen an die zuständigen Ämter der Landesregierungen und an den Fonds Soziales Wien zur Sicherstellung der Betreuung pflegebedürftiger Personen während der CoronakriseBPGG6. 5. 2020BGBl I 2020/34
AB 122, 482/A
17. COVID-19-GesetzAusweitung des Be­rechtigtenkreises für Unterstützungsleistungen aus dem Härtefallfonds um fallweise Beschäftigte und um Personen, die in mehr als einem geringfügigen Beschäftigungsverhältnis stehenHärtefallfonds­gesetz6. 5. 2002BGBl I 2020/36
AA-36, AB 129, 490/A
18. COVID-19-GesetzRückkehr pensionierter Ärzte während Coronakrise für Begünstigungsvorschriften iZm der Betriebsaufgabe nicht schädlich; Weitergewährung der steuerfreien Sportlerpauschale; (vorübergehende) Umsatzsteuerfreiheit für Schutzmasken; zeitlich befristete ungekürzte Rückzahlung von Gutschriften (neben einer Zahlungserleichterung); Förderungsprüfung iZm der Corona-Krise durch Finanzamtua BAO, CFPG, EStG, UStG14. 4. 2020BGBl I 2020/44
AB 143, 440/A
19. COVID-19-Gesetz („Wirtshaus-Paket“)Anhebung der Beträge für steuerfreie Essensgutscheine sowie der Absetzbarkeit für Geschäftsessen; Senkung der Steuer für nichtalkoholische Getränke; Abschaffung der SchaumweinsteuerEStG, UStG, Schaumweinsteuer­gesetz1. 7. 2020BGBl I 2020/48
AB 184, 537/A
21. COVID-19-GesetzErweiterung des Berechtigungsumfangs für Bilanzbuchhalter (Be­rechtigung zur Beantragung von Zuschüssen aus dem COVID-19-Krisenbewältigungsfonds)BiBuG20. 5. 2020BGBl I 2020/97
AB 185, 538/A
Änderung von ASVG, GSVG und BSVGrückwirkende Anhebung der Ausgleichszulage für Paare (Familienrichtsatz) per 1. 1. 2020 auf € 1.524,99ASVG, GSVG, BSVG22. 3. 2020BGBl I 2020/21
Änderung des BAGua Ermöglichung der Kurzarbeit auch für Lehrlinge; regelmäßige Analyse aller Berufsbilder in einem fünfjährigen Turnus; Änderung des Begriffs „Lehrlingsentschädigung“ in „Lehrlingseinkommen“; Ausbildung in reduzierter Arbeitszeit bei KinderbetreuungspflichtenBAG22. 3. 2020BGBl I 2020/18
AA-18, AB 100, RV 34, 148/ME
Änderung des AMSGVereinfachung der Lohnabrechnung bei Inanspruchnahme des COVID-19-Kurzarbeitsmodells AMSG1. 3. 2020BGBl I 2020/51
AB 194, 528/A
Prüfdienst für Lohnabgaben und BeiträgeUmbenennung des „Prüfdienstes für lohnabhängige Abgaben und Beiträge (PLAB)“ in „Prüfdienst für Lohnabgaben und Beiträge (PLB)“ und Rückübertragung der Prüfungskompetenz an die Österreichische Gesundheitskasse; Erhöhung des beitragsfreien Betrages von EssensgutscheinenASVG, EStG, KommStG, PLABG1. 7. 2020BGBl I 2020/54
AA-48, AB 171, IA 480/A
Änderung WTBG 2017ua Vertretungsrecht von Steuerberatern bei Durchführung der Kontrollen nach dem COVID-19-Förderprüfungs­gesetzWTBG 201722. 7. 2020BGBl I 2020/67
AB 278, RV 107, 1/ME
Änderung BiBuG 2014ua Vertretungsrecht von Bilanzbuchhaltern bei Durchführung der Kontrollen nach dem COVID-19-Förderprüfungs­gesetzBiBuG 201422. 7. 2020BGBl I 2020/66
AB 279, RV 109, 3/ME
Änderung des AVRAGVerlängerung der Sonderbetreuungszeit für maximal weitere drei Wochen bis längstens 30. 9. 2020; Verlängerung der Rahmenfrist und höchstmöglichen Dauer der Bildungskarenz oder Bildungsteilzeit um jenen Zeitraum, um den sich die Dauer einer Ausbildung aufgrund der durch die Corona-Krise bedingten Einschränkungen verlängertAVRAG25. 7. 2020BGBl I 2020/72
AA-64, RV 320
Budgetbegleit­gesetz 2020Entfall von Übergangsbestimmungen im AuslBG, da die Übergangsmaßnahmen zur Arbeitnehmerfreizügigkeit und zur Dienstleistungsfreiheit mit 30. 6. 2020 auch für Kroatien endenua AuslBG1. 7. 2020BGBl I 2020/98
AA-44, AB 175, RV 71
2. Finanz-Organisationsreform­gesetzVerankerung der „Zentralen Services“ (als Einrichtung der Bundesfinanzverwaltung mit Unterstützungsfunktion) im Gesetz und Neuregelung von Zuständigkeiten; Verlängerung der Sonderbestimmungen zur Stundung von SV-Beiträgen, Aussetzung der Aussetzung der Säumniszuschläge für verspätete Meldungenua BAO, FinStrG, EStG, KfzStG, NoAVG, ASVG, BUAG, LSD-BG1. 6. 2020 bzw
1. 7. 2020
BGBl I 2020/99
AA-45, AB 173, RV 110
Änderung des Epidemie­gesetzesVerlängerung der Frist zur Geltend­machung von Ansprüchen auf Vergütung des Verdienstentganges infolge einer coronabedingten behördlichen Maßnahme von 6 Wochen auf 3 MonateEpidemie­gesetz8. 7. 2020BGBl I 2020/62
AB 230, 622/A
Änderung des AlVG uaEinmalzahlung für Bezieher von Arbeitslosengeld und Familienbeihilfe; Verlängerung des Weiterbildungsgeldes bzw Bildungsteilzeitgeldes wegen Corona-bedingten Verzögerungen bei der AusbildungAlVG, AMSG, AMFG, FLAG16. 3. 2020,
1. 9. 2020,
25. 7.2020
BGBl I 2020/71
AB 319, RV 285
Konjunkturstärkungs­gesetz 2020ua Senkung des Eingangssteuersatzes auf 20 %; Erhöhung der Rückerstattung der SV-Beiträge; Sonderregelung beim Jahressechstels wegen Kurzarbeit; Einführung eines Verlustrücktrages sowie einer degressiven AfA; Verlängerung der Abgabenstundungen und Zahlungserleichterungen; Schaffung der Möglichkeit von elektronisch durchgeführten Verhandlungen; Erhöhung der Flugabgabe bei Kurz- und MittelstreckenEStG, KStG, BAO, BFGG, FinStrG, Gemeinsamer Meldestandard- Gesetz, EU-Meldepflichtgesetz, Flugabgabe­gesetz1. 1. 2020,
1. 7. 2020
BGBl I 2020/96
AA-60, AB 336, RV
287, 31/ME
Änderung des BUAGMöglichkeit zur vorzeitigen Auszahlung der Abfertigung Alt bei Jobverlust wegen Corona-Krise; Anspruch auf 6. Urlaubswoche künftig bereits nach 20 Arbeitsjahren; höhere Refundierung der Lohnnebenkosten für Unternehmen, die Bauarbeiter auch während der Winterfeiertage beschäftigen; Erhöhung des Winterfeiertags-Zuschlags; jahreszeitliche Staffelung der Zuschläge zur Finanzierung des ÜberbrückungsgeldesBUAG1. 12. 2020
1. 1. 2021
BGBl I 2020/74
AA-65, AB 261, 703/A
Investitionsprämien­gesetzEinführung einer (befristeten) COVID-19 InvestitionsprämieInvPrG25.7.2020BGBl I 2020/88
AB 338, RV 288, 32/
ME
Änderung des UStGzeitlich befristete Senkung der Umsatzsteuer bis Jahresende für Gastronomie, Hotellerie, Kultur und Medien auf 5 %UStG1. 7. 2020BGBl I 2020/60
AA-57, AB 242, 722/A
Änderung von FLAG, KommStG uaBefreiung der CoVID-19-Bonuszahlungen vom Dienstgeberbeitrag und von der KommunalsteuerFLAG, KommStG, Epidemie­gesetz17. 9. 2020BGBl I 2020/103
AA-71, AA-70, Selbständiger Antrag 337
Änderung des AVRAGVerlängerung der bisherigen Maßnahmen der Sonderbetreuungszeit bis 28. 2. 2021AVRAG1. 10. 2020BGBl I 2020/107
AB 361, RV 351
Änderung des AlVGEinführung eines Bildungsbonus als Zuschlag zum Arbeitslosengeld bei Teilnahme an Maßnahmen der Nach- und Umschulung im Auftrag des AMSAlVG1. 10. 2020BGBl I 2020/108
AB 364, RV 352
Änderung des FLAG(insbesondere für Studierende) Erhöhung der Einkommensgrenze für die Zuverdienstmöglichkeit auf €15.000,-FLAG1. 1. 2020BGBl I 2020/109
AB 366, RV 353
Änderung des KBGGVerzicht auf Rückzahlungen von Zuschüssen zum Kinderbetreuungsgeld für die Kalenderjahre 2015 und 2016KBGG10. 9. 2020BGBl I 2020/111
368/A, 54/ME
Änderung des BAGVerlängerung der Möglichkeit, Lehrlinge in die Corona-Kurzarbeitszeit einzubeziehen, bis 31. 3. 2021BAG1. 9. 2020BGBl I 2020/112
832/A
Änderung des MSchGFreistellungsanspruch werdender Mütter bis 31. 3. 2021 ab Beginn der 14. Schwangerschaftswoche, sofern die Arbeitnehmerin bei der Arbeit physischen Kontakt mit anderen Personen hat; Erstattungsanspruch des ArbeitgebersMSchG1. 1. 2021BGBl I 2020/160
AB 527, 1104/A
Änderung von ABGB und AVRAGVerschiebung der Angleichung der Kündigungsfristen der Arbeiter an jene der Angestellten auf 1. 7. 2021; Rechtsanspruch auf Sonderbetreuungszeit und Erhöhung des Ersatzanspruchs des Bundes für die Arbeitgeber auf 100 %ABGB, AVRAG1. 11. 2020 bzw
1. 7. 2021
BGBl I 2020/131
AA-85, AB 460, IA 986/A
Budgetbegleit­gesetz 2021: Bereiche Arbeit und Sozialesua Verlängerung der COVID-19-Kurzarbeitsregelung bis Ende März 2021 sowie weitere Änderungen iZm der Kurzarbeit; gestaffelte Pensionsanpassung 2021; außertourliche Anpassung der Ausgleichszulagenrichtsätze; Aussetzung der Anhebung des NSchG-Beitrags für 2021 ua AMPFG, AMSG, BSchEG, BUAG, BMSVG, ASVG, NSchGüberwiegend mit 1. 1. 2021BGBl I 2020/135
AB 440, RV 408
2. Sozialversicherungs-Änderungs­gesetz 2020ua Verlängerung diverser „Corona-Maßnahmen“; weitere Stundung von SV-Beiträgen; Reduktion der SV-Verzugszinsen ab April 2021; Beitragsfreiheit für Gutscheine; Berechnung des Wochengeldes bei Kurzarbeit; Begrenzung der SonderpensionenASVG, GSVG, BSVG, APG, B-KUVG, SVSGüberwiegend mit 1. 1. 2021BGBl I 2020/158
AB 617, 198/BNR, AA-112, AB 519, IA 1105/A
Änderung des AlVGVerlängerung von Corona-Sonderregelungen für selbstständig Erwerbstätige und für Beschäftigte in Altersteilzeit sowie weitere EinmalzahlungenAlVG1. 10. 2020BGBl I 2020/130
IA 957
Änderung des ArbVG uaSenkung des aktiven Wahlalters zum Betriebsrat von 18 auf 16 Jahre; Ersetzung des Begriffs „Lehrlingsentschädigung“ durch „Lehrlingseinkommen“ArbVG, P-BVG1. 1. 2021BGBl I 2020/170
AB 557, RV 378, 30/ME
Änderung des KBGGAlternative Berechnungsbasis beim einkommensabhängigen Kinderbetreuungsgeld für Geburten im Jahr 2021 (Günstigkeitsvergleich mit Einkünften aus dem Jahr 2019)KBGG1. 1. 2021BGBl I 2020/165
AB 558, RV 483, 54/ME
Änderung des NAG uaua Vereinfachungen zur Erlangung eines Aufenthaltstitels für Personen des erweiterten Angehörigenkreises von Unionsbürgern gemäß  Art 3 Abs 2 lit a und b der Freizügigkeitsrichtlinie; Entfall der Voraussetzung des Nachweises einer ortsüblichen Unterkunft bei Beantragung einer "Rot-Weiß-Rot – Karte"NAG, AsylG1. 1. 2021BGBl I 2020/145
AB 382, RV 349, 28/ME
Änderung von WTBG, Ziviltechniker­gesetz und BiBuGVerlängerung von COVID-19-Maßnahmen (ua Hemmung von Fristen, mündliche Prüfungen und Eidesabnahmen per Videokonferenz), Reduktion der Fortbildungsverpflichtung von Bilanzbuchhaltern im Jahr 20211. 1. 2021WTBG, ZTG, BiBuGBGBl I 2020/141
AB 592, 1113/A
COVID-19-Steuermaßnahmen­gesetz (COVID-19-StMG)Verlängerung von COVID-19 Hilfen; Modifizierung der Kleinunternehmerpauschalierung; Erweiterung der Ausnahmetatbestände beim Jahressechstel; kein verpflichtender Lohnsteuerabzug mehr für ausländische Arbeitgeber ohne inländische Betriebsstätte; steuerfreie Gutscheine für Mitarbeiter statt Weihnachtsfeier iHv € 365,-; Umsetzung der Zinsschranke; ermäßigter USt-Satz für Reparaturdienstleistungen; Verschiebung des E-Commerce Pakets auf 1. 7. 2021ua EStG, KStG, UStG, GebG, BAO, FinStrG,
Internationale Steuervergütungs­gesetz, KommStG,
überwiegend mit 1. 1. 2021BGBl I 2021/3
AA-99, AB 492, 1109/A
Änderung von ua EStG, NovAGÖkologisierung des Steuer­rechts: Pendlerpauschale trotz Dienstfahrrad; Erweiterung der Begünstigung für Jobtickets; Ökologisierung der Normverbrauchsabgabe; Begünstigung für BahnstromEStG, NovAG, Elektrizitätsabgabe­gesetz8. 1. 2021 bzw
1. 7. 2021
BGBl I 2021/18
AB 493, 1111/A
COVID-19-Förderungen – steuerliches WohlverhaltenEinheitliche steuerliche Wohlverhaltensstandards für Förderungen des Bundes aufgrund der COVID-19-Pandemie, deren Einhaltung Voraussetzung für den Erhalt einer Förderung sindBG, mit dem Förderungen des Bundes aufgrund der COVID-19-Pandemie
an das steuerliche Wohlverhalten geknüpft werden
1. 1. 2021BGBl I 2021/11
AB 494, 1110/A
Gesetzes­vorhaben
DBA-TadschikistanÄnderung des bestehenden DBA mit der Republik Tadschikistan zur Vermeidung der Doppelbesteuerung und zur Verhinderung der Steuerumgehung auf dem Gebiete der Steuern vom Einkommen und vom Vermögen; Implementierung des neuen OECD-Standards betreffend Transparenz und AmtshilfeDBA-TadschikistanBR – 15. 7. 2020
AB 244, RV 54
DBA-UkraineÄnderung des bestehenden DBA mit der Ukraine zur Vermeidung der Doppelbesteuerung und zur Verhinderung der Steuerumgehung auf dem Gebiete der Steuern vom Einkommen und vom Vermögen; Vermeidung von Abkommensmissbrauch; Erhöhung der Quellensteuersätze im Falle passiver EinkünfteDBA-UkraineBR – 15. 7. 2020
AB 245, RV 241
DBA-ArgentinienAbkommen zwischen der Republik Österreich und der Argentinischen Republik zur Beseitigung der Doppelbesteuerung auf dem Gebiete der Steuern vom Einkommen und vom Vermögen und zur Verhinderung der Steuerverkürzung und -umgehung samt ProtokollDBA-ArgentinienBR – 17. 12. 2020
AB 490, RV 355
SVÄG 2020Ua Einführung eines „Frühstarterbonus“ statt der Langzeitversichertenregelung, Aliquotierung der erstmaligen Pensionsanpassung, Verlängerung von Corona-MaßnahmenASVG, GSVG, BSVG, B-KUVG, SSVG1. 1. 2021 bzw
1. 1. 2022
Beschlussfassung im BR abgelehnt – 3.12.2020
AA-83, AB 455, 958/A
Begut­achtung
Landarbeits­gesetz 2021 uaErlassung eines einheitlichen Bundesgesetzes, das neun derzeit bestehende Bundes­gesetze ersetztLAG, BEinstG, APSG1. 1. 202136/ME – 9. 7. 2020
Änderung von BUAG, BSchEG uaUa Umsetzung der geänderten Entsenderichtlinie; Definition der langfristigen Entsendung; Normierung, dass günstigere kollektiv­vertragliche Regelungen auf langfristige Entsendungen zur Anwendung kommen; Anspruch für langfristig nach Österreich entsendete Arbeitnehmer auf Schlechtwetterentschädigung; Klarstellung, dass scheinentsendete Personen in alle Sachbereiche des BUAG einbezogen sindBUAG, BSchEG, BMSVG, FLAG, EStG1. 4. 202187/ME – 29.12. 2020

Artikel-Nr.
ZIK digital exklusiv 2021/3

11.01.2021