| Abschnitt 5.5.14; Rz 1440 ff, 6421b ff | Der mit dem Konjunkturpaket „Wohnraum und Bauoffensive“, BGBl I 2024/36, eingeführte Öko-Zuschlag für Gebäude, die zu Wohnzwecken überlassen werden (§ 124b Z 452 EStG 1988), wird eingearbeitet. |
| Rz 1527, 1571, 1612 ff | Die Kilometergeldverordnung (KmGV) wird eingearbeitet. |
| Rz 3139e ff, 6443d ff | Die mit dem Konjunkturpaket „Wohnraum und Bauoffensive“, BGBl I 2024/36, eingeführte erweiterte beschleunigte AfA (§ 124b Z 451 EStG 1988) wird eingearbeitet. |
| Abschnitt 11.3 | Die durch die Novellierung der LuF-PauschVO 2015 (BGBl II 2024/406) im Bereich der Land- und Forstwirtschaft gesetzten Entlastungsmaßnahmen (Erhöhung der Umsatzgrenze beim Nebenerwerb) werden eingearbeitet. |
| Rz 4139ec, 4139k | Die Änderungen bei der Kleinunternehmerpauschalierung durch das Progressionsabgeltungsgesetz 2025 (PrAG 2025), BGBl I 2024/144, werden eingearbeitet. |
| Rz 5926 ff (Mitunternehmerschaft), Rz 6020 ff (vermögensverwaltende Personengesellschaft), Rz 6913 | Die – spiegelbildlich zu „Einlagen“ in Personengesellschaften – mit dem AbgÄG 2024 geschaffene Regelung für die Übertragung von Wirtschaftsgütern aus dem Gesellschaftsvermögen einer Personengesellschaft in das Privat- oder Sonderbetriebsvermögen („Entnahme“) wird eingearbeitet (§ 32 Abs 3 Z 2 EStG 1988). |
| Rz 6103c | Die Aussage aus den Erläuterungen zum Start-Up-Förderungsgesetz (ErlRV 2321 BlgNR 27. GP 4) wird aufgenommen, wonach die Umwandlung von Unternehmenswertanteilen in normale Gesellschaftsanteile gemäß § 9 Abs 9 FlexKapGG keine steuerpflichtige Realisierung darstellt und auf die Umwandlung von sämtlichen Eigenkapitalinstrumenten in andere Eigenkapitalinstrumente gleicher Beteiligungsqualität derselben Kapitalgesellschaft erweitert. |
| Rz 6225a, 6225b | Die mit dem AbgÄG 2024 eingeführte Erweiterung der Sonderregelung in § 27a Abs 2a EStG 1988 für Einkünfte, die über ein der Investmentfondsbesteuerung unterliegendes Gebilde bezogen werden, wird behandelt. |
| Rz 6428, 6442d | Die mit dem AbgÄG 2023 eingeführte Regelung betreffend die Entnahme von Grundstücken iSd § 30 Abs 1 EStG 1988 zum Buchwert wird eingearbeitet. |
| Abschnitt 21.4.6.3; Rz 6478, 6481, 6482a ff | Die mit dem Konjunkturpaket „Wohnraum und Bauoffensive“, BGBl I 2024/36, eingeführte Möglichkeit der Verteilung auf 15 Jahre von bestimmten Sanierungsmaßnahmen und die dazugehörige VuV-Plausibilisierungs-VO, BGBl II 2024/324, werden eingearbeitet. |
| Rz 7583, 7706b, 7706d, 7751, 7751a, 7752b bis 7752j | Die SteuerreportingVO wird eingearbeitet. Insbesondere werden in Rz 7752h bis 7752j die mit der SteuerreportingVO eingeführten Klarstellungen zur Anrechnung von ausländischer Quellensteuer bei Einkünften aus Kapitalvermögen aufgenommen. |
| Rz 7762, 7762a | Die mit dem AbgÄG 2024 eingeführte Erweiterung der Befreiung in § 94 Z 5 EStG 1988 wird aufgenommen. |
| Rz 8207a bis 8207v | Die Aussagen zum Steuerabzug gemäß § 107 EStG 1988 werden an die Änderung der Rechtslage durch das AbgÄG 2024 (Erweiterung auf Hochwasserschutzmaßnahmen) angepasst. |
| Rz 8208f, 8208ia | Die Aussagen zum fiktiven Unternehmerlohn werden an die Änderung der Forschungsprämienverordnung angepasst. |
