Steuerrecht

Drohverlustrückstellungen aufgrund von Terminkursen

David Grünberger

Rückstellungen für drohende Verluste aus schwebenden Geschäften stellen nicht auf die Wertverhältnisse am Bilanzstichtag ab, sondern auf zukünftige Wertverhältnisse (Kurse) aus der Sicht des Bilanzstichtags. In vielen Fällen, insbesondere bei Fremdwährungsgeschäften, bieten Terminkurse den besten Anhaltspunkt für eine Schätzung künftiger Werte.

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Artikel-Nr.
RdW 2001/708

15.11.2001
Heft 11/2001
Autor/in
David Grünberger
Foto: Foto Wilke

Dr. David Grünberger, CPA leitet die Sektion Aufsichtspolitik und Rechnungslegung in der Europäischen Zentralbank in Frankfurt a.M. Seine Sektion koordiniert die inhaltliche Ausrichtung der Bankenaufsicht in der Eurozone. Als Mitglied des IFRS Advisory Council berät er das IASB und das ISSB beim Standardsetting, ferner ist er Mitglied der Accounting-Arbeitsgruppen im Baseler Ausschuss.

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