Kleinunternehmerregelung 2025

Mit dem AbgÄG 2024¹ und dem PrAG 2025² wurden die in der RL 2020/285/EU³ genannten umsatzsteuerlichen Sonderregelungen für Kleinunternehmer in nationales Recht umgesetzt. Die Umsetzung führte zu grundlegenden Änderungen hinsichtlich des Anwendungsbereichs und der betragsmäßigen Grenze der Kleinunternehmerregelung. Darüber hinaus wurde ein Verfahren für die Inanspruchnahme der Kleinunternehmerbefreiung innerhalb der EU durch inländische Unternehmer vorgesehen.⁴ Im Zuge dieser Änderungen wurde der Anwendungsbereich der vereinfachten Rechnungslegung gem § 11 Abs 6 UStG für Kleinunternehmer erweitert. Seit dem 1. 1. 2025 kann diese unabhängig vom Rechnungsbetrag angewendet werden, sofern die Kleinunternehmerregelung gem § 6 Abs 1 Z 27 UStG in Anspruch genommen wird.⁵