ÖStZ – LexisNexis Zeitschriften

Mag. Monika Amon / Mag. Julia Ehgarter / Mag. Elisabeth Plank / Dr. Dietlind Schwab Zentrale Fachstelle (Zentrale Services) der Bundesfinanzverwaltung

Zur Diskussion von Homeoffice-Betriebsstätten - Kritische Würdigung und Anmerkungen zu EAS 3445

Ass.-Prof. Dr. Elisabeth Steinhauser, LLM.oec. / Univ.-Prof. MMag. Dr. Christoph Urtz, LL.M. LL.M. (U.S. Law)

Artikelrundschau September 2024 - Teil 2

Einkommensteuer (allgemein)

Unternehmensrechtliche Bilanzierung von Beträgen der Instandhaltungsrücklage. Handlungsanweisungen für die Praxis (Sykora/Prossinger, SWK 26/2024, S. 1118)

Abgeltung der kalten Progression für das Jahr 2025 beschlossen. Das Progressionsabgeltungsgesetz 2025 im Überblick (Baumgartner, SWK 27/2024, S. 1138)

Wohnraumüberlassung an mitarbeitende Gesellschafter. Keine verdeckte Gewinnausschüttung durch Sachbezüge im Rahmen einer angemessenen Gesamtentlohnung (Beiser, SWK 27/2024, S. 1164)

Körperschaftsteuer, Umgründungssteuerrecht, Privatstiftungen, Vereine

Der UmgrStR-Wartungserlass 2024: Ausgewählte Änderungen der UmgrSt-RL zu internationalen Umgründungen (Adriouich/Leo/Pavloski, ÖStZ 2024/418, S. 473)

Die Unterbeteiligung an einem Mitunternehmeranteil in Form einer stillen Gesellschaft (Adriouich/Schinnerl, ÖStZ 2024/463, S. 500)

Unternehmenswertanteile und Umgründungen (Rieder, RdW 2024/454, S. 601)

Modernisierung des Genossenschaftsrechts: Ein Überblick über das Genossenschaftsrechts-Änderungsgesetz 2024 (GenRÄG 2024) und seine Neuerungen (Reichel, RWZ 2024/48, S. 277)

Stiftungen im Ausland (Mauk, taxlex 2024/67, S. 257)

Die neue SteuerreportingVO. Einheitliche Darstellung für die Veranlagung von inländischem Kapitalvermögen (Wild, SWK 25/2024, S. 1070)

Detailfragen zu ausländischen Quellensteuern nach der SteuerreportingVO. Ausweis und Anrechnung von ausländischen Quellensteuern bei Einkünften aus Kapitalvermögen sowie Einkünften aus Investmentfonds (Wild, SWK 26/2024, S. 1102)

Umgründungsmeldeverordnung (UmgrMV) veröffentlicht. Standardisierte Vorgaben für die Meldung von Umgründungen ab 1. 7. 2025 (Titz, SWK 27/2024, S. 1145)

Gesellschafts- und Unternehmensrecht, nationale und internationale Rechnungslegung (Bilanzierung)

Die umsatzsteuerliche Behandlung von Einlagen in Gesellschaften (Kühbacher, ÖStZ 2024/464, S. 519)

IFRS Best Practice im Lichte von Enforcement (Klemm-Pöttinger/Nitschinger, RWZ 2024/49, S. 281)

The Heat Is On - Klimarisiken im IFRS-Abschluss (Frei/Postaru/Seiwald, RWZ 2024/50, S. 289)

Preis & Wert Bewertung von Unternehmen und Beteiligungen (Aschauer/Purtscher, RWZ 2024/51, S. 296)

Nichtselbstständige Tätigkeit (inkl Lohnsteuerabzug, Sozialversicherung und Lohnnebenabgaben), Kapitalvermögen

"Weisungsfreistellung" ist essentiell für selbstständige Einkünfte eines nicht wesentlich beteiligten Gesellschafter-Geschäftsführers (Steiger, taxlex 2024/70, S. 277)

Ende - AUSGABE 3/2025

BFG: Anwendung des Normalsteuersatzes bei Betrieb von Escape-Rooms

Rechtsnews Nr. 36397 vom 14.02.2025

Steuerbegünstigung von Abfertigungszahlungen ohne nahen zeitlichen Zusammenhang zur Beendigung des Dienstverhältnisses

Rechtsnews Nr. 36392 vom 13.02.2025

BFG: Hauptwohnsitzbefreiung bei späterer Nutzung – ist ein Zeitraum von 20 Monaten angemessen?

Rechtsnews Nr. 36387 vom 12.02.2025

VwGH: Ausländischer Käufer von österreichischem Kfz kann pro-rata Vergütung nicht geltend machen

Rechtsnews Nr. 36383 vom 11.02.2025

VwGH: Bekämpfung der Gegenstandsloserklärung des Sachbescheides bei Aufhebung des Wiederaufnahmebescheides

Rechtsnews Nr. 36379 vom 10.02.2025

EuGH: Vorsteuerabzug für umfangreiche Umbauarbeiten an einer Immobilie

Rechtsnews Nr. 36375 vom 07.02.2025

AUSGABE 1-2/2025 vom 07.02.2025

Info aktuell

BGBl

Steuergesetze 2024/25 plus Verordnungen im BGBl

Steuerrecht Aktuell

Der janusköpfige Leistungsempfänger: Vertrauensschutz in die Nichtunternehmereigenschaft des Kunden?

StB. MMag. Dr. Roman Haller, LL.B.

Die Besteuerung von im Ausland zugelassenen Kfz in Österreich - Wartungserlass 2024 zu den Kraftfahrzeugbesteuerungsrichtlinien 2021

Mag. Julia Wiegele

Artikelrundschau September 2024 - Teil 1

Allgemeines - national, Gesetzesentwürfe, Steuerpolitik

Stabilitätsabgabe: Liquiditätsreserven bei einem Zentralinstitut kürzen die Bemessungsgrundlage - das BFG bestätigt eine Kürzung der Bemessungsgrundlage der Stabilitätsabgabe insb bei Sparkassen und Raiffeisenbanken (Beiser, ÖStZ 2024/462, S. 499)

Ausgewählte arbeits- und datenschutzrechtliche Aspekte beim Einsatz von KI (Dersch/Neumaier, ecolex 2024/459, S. 808)

Highlights aus dem Abgabenänderungsgesetz 2024 (Lenhardt, ecolex 2024/414, S. 734)

Steuerliche Einordnung der Verlassenschaft (Varro, taxlex 2024/65, S. 251)

Erbschaften und Schenkungen im Steuerrecht (Achatz/Kirchmayr, taxlex 2024/64, S. 249)

Zuwendungen an Arbeitnehmer und deren Angehörige: Arbeitslohn oder nicht steuerbare Schenkung? (Kanduth-Kristen/Kirchmayr, taxlex 2024/66, S. 253)

Ertragsteuerliche Implikationen von ausländischen Trusts im Erbfall (Huisman/Bhullar, taxlex 2024/68, S. 263)

Allgemeines - international, EU-Recht, Auslandsbeziehungen

Das Informationsschreiben zum DPMG (Redel/Reiter, ÖStZ 2024/465, S. 515)

Die Anwendung der DSGVO auf dem Gebiet des Steuerwesens (Stahlschmid, RdW 2024/498, S. 651)

Public Country-by-Country Reporting in Österreich (Henninger/Navisotschnigg, ecolex 2024/415, S. 738)

AbgÄG 2024: Neuerungen iZm Pillar Two (Miklos/Andorfer, ecolex 2024/416, S. 742)

Analyse von Erbschafts-/Schenkungssteuer-DBA (Oberrader/Eibenberger, taxlex 2024/69, S. 267)

Grenzen der Auslegung bei Schaffung eines unionsrechtskonformen Zustands. Analyse des BFH-Urteils zur Wegzugsbesteuerung (Breivogel, taxlex 2024/71, S. 284)

Die FASTER-Richtlinie im Überblick. Richtlinie über schnellere und sicherere Verfahren für die Entlastung von überschüssigen Quellensteuern (Hebenstreit/Knotzer, SWK 25/2024, S. 1081)

Die FAQs zur CSDDD unter der Lupe. Neue Veröffentlichung, alte Fragen (Milgotin/Hraby, SWK 26/2024, S. 1125)

Die Vermeidung der Doppelbesteuerung auf dem Gebiet der Steuern vom Einkommen und vom Vermögen aufgrund von Luftverkehrsabkommen. The Avoidance of Double Taxation of Income and Capital in Air Services Agreements (Lang, SWI 9/2024, S. 450)

EAS 3452 und EAS 3453: Neue BMF-Auskünfte zu völkerrechtlichen Steuerprivilegien. EAS 3452 and EAS 3453: New Express Answer Service Rulings from the Ministry of Finance on Tax Privileges Under International Law (Knotzer, SWI 9/2024, S. 462)

BFG zur Auslegung des Methodenartikels des DBA Malta. Austrian Federal Fiscal Court Decides on the Interpretation of the Method Article of the Tax Treaty with Malta (Weiss de Resende/Beer/Pregesbauer, SWI 9/2024, S. 469)

Der Einfluss von Unionsrecht auf Abkommensmissbrauch. The Influence of EU Law on Tax Treaty Abuse (Bendlinger, SWI 9/2024, S. 476)

Deutsche Wegzugsbesteuerung ohne dauerhafte Stundung bei Wegzug in die Schweiz rechtswidrig? Is the German Exit Taxation Without Permanent Deferral Contrary to the Agreement on the Free Movement of Persons with Switzerland? (Kollruss/Fehn, SWI 9/2024, S. 496)

(Bundes)Abgabenordnung, Finanzstrafrecht, Verwaltungsverfahren; Insolvenzrecht

§ 134a BAO: Die neue gesetzliche Steuerberater-Quotenregelung. Was künftig bei der Einreichung von Abgabenerklärungen zu beachten ist (Predota, ecolex 2024/417, S. 744)

Grace-Period-Gesetz: Begleitung von Unternehmensübertragungen (Althuber/Provisionato, ecolex 2024/418, S. 749)

Die Beweislast für eine ungerechtfertigte Bereicherung im Fall einer überhöhten Umsatzsteuer an Konsumenten. Beweislast liegt nach der Rechtsprechung des EuGH bei der Finanzverwaltung (Beiser, SWK 25/2024, S. 1089)

Amtsrevision gegen das BFG-Erkenntnis zur Besteuerung von in Österreich ansässigem Flugpersonal nach dem DBA Malta (Ehgartner, BFGjournal 9/2024, S. 307)

Unternehmensgruppe für EU-/EWR-Gruppenträger mit inländischen Gruppenmitgliedern ohne österreichische Zweigniederlassung (Hirschler/Sulz/Oberkleiner/Bernwieser, BFGjournal 9/2024, S. 320)

Körperschaftsteuer: Zuschreibung einer Beteiligung (Deutsch, BFGjournal 9/2024, S. 328)

Zurechnung der Prostitutionsumsätze bei einem Laufhaus an dessen Betreiber (Unterberger, BFGjournal 9/2024, S. 332)

Der Streit um des Kaisers Bart ist entschieden. Verfügung des Ablaufs der Aussetzung der Einhebung, wenn die "ausgesetzte" Abgabenzahlungsschuld nicht mehr existiert? (Rauscher, BFGjournal 9/2024, S. 334)

Die Abschöpfung und Einziehung von Vermögenswerten (Köck, ZWF 5/2024, S. 225)

"Was vom Bankgeheimnis übrig blieb ..." - Änderungen der letzten Jahre (Flora, ZWF 5/2024, S. 230)

Kernaussagen des BFG in Finanzstrafsachen und deren Auswirkungen für die Behördenpraxis (Kuscher, ZWF 5/2024, S. 236)

Umsatzsteuer, Normverbrauchsabgabe, Energieabgaben, Werbeabgabe, Kammerumlage

Internal Investigations bei (finanz)strafrechtlichen Verdachtsmomenten. Welche Handlungspflichten bestehen für Steuerberater/Wirtschaftsprüfer? (Schrank/Ramsbacher, SWK 27/2024, S. 1171)

Gebühren und Verkehrsteuern, Bewertung, NeuFöG, Glücksspiel

Neuerliche volle Vertragsgebühr bei Verlängerung eines Bestandvertrags mit unbestimmter Vertragsdauer VwGH erteilt der Differenzmethode eine Absage (Moser, SWK 27/2024, S. 1167)

Internationales_Steuerrecht

Tagungsbericht zum IFA-Kongress 2024 in Kapstadt

Benjamin Beer, LL.M. (WU) / Mag. Rainer Borns / Thomas Frenkenberger, LL.M. (WU) / Michael Hubmann, LL.M. (WU) / Bence Péter Komár, LL.M. (WU) / Dominic Krenn, LL.M. (WU) / Mag. Kilian Posch / Mag. Severin Schragl / Dr. Gustavo Weiss de Resende, LL.M.

OECD-Monitor: Aktuelle steuerrechtliche Entwicklungen (08-12/2024)

Dr. Veronika Daurer, LL.B. (WU) / Dr. Stefanie Gombotz, LL.M. (WU)

Der DAC9 Richtlinienvorschlag

Mag. Dr. Nicole Redel / Martin Reiter, BA MA

15 Jahre Global Forum

Martin Reiter, BA MA

Ende - AUSGABE 1-2/2025

BFH: Besteuerung von Abfindungen nach dem DBA Deutschland-Frankreich

Rechtsnews Nr. 36371 vom 06.02.2025

VwGH zum Rechtsanspruch auf eine mündliche Verhandlung im zweiten Rechtsgang

Rechtsnews Nr. 36369 vom 05.02.2025

VwGH zum Verhältnis zwischen Art 3 Abs 3 UStG und § 3 Abs 9 UStG beim Einfuhr-Versandhandel

Rechtsnews Nr. 36365 vom 04.02.2025

BFG: Steuerbegünstigung für Mitarbeiterrabatte steht auch ehemaligen Arbeitnehmern zu

Rechtsnews Nr. 36357 vom 03.02.2025

EuGH zum Entgeltcharakter eines Werklohns iSd § 1168 Abs 1 Satz 1 ABGB

Rechtsnews Nr. 36342 vom 31.01.2025

VwGH zur meritorischen Entscheidungsbefugnis des BFG

Rechtsnews Nr. 36338 vom 30.01.2025

BFG: Geschäftsführerhaftung bei Insolvenz und fehlendem Entlastungsnachweis

Rechtsnews Nr. 36337 vom 29.01.2025

BFG: Zahlungen aufgrund einer Konkurrenzklausel nach Beendigung des Dienstverhältnisses

Rechtsnews Nr. 36333 vom 28.01.2025

Missbräuchliche Praxis durch Neugründung zur Geltendmachung der umsatzsteuerlichen Kleinunternehmerbefreiung

Rechtsnews Nr. 36329 vom 27.01.2025

BFG: Keine Anwendung von DBA mangels Kollision von unbeschränkter und beschränkter Steuerpflicht

Rechtsnews Nr. 36321 vom 24.01.2025

BFH zur Grenzgängereigenschaft eines Piloten

Rechtsnews Nr. 36320 vom 23.01.2025

BFG zur abkommensrechtlichen Einordnung einer Abfindung

Rechtsnews Nr. 36315 vom 22.01.2025

Notwendigkeit einer Ansässigkeitsbescheinigung für die DBA-Entlastungsverordnung

Rechtsnews Nr. 36310 vom 21.01.2025

BFG: Stufentarif bei der Bemessung des Selbstbehalts?

Rechtsnews Nr. 36305 vom 20.01.2025

BFG: Keine Verlängerungshandlung (§ 209 BAO), wenn zu unkonkret und ausreichend Zeit für konkrete Maßnahme

Rechtsnews Nr. 36297 vom 16.01.2025

VwGH: Ansässigkeit bei zeitlich begrenzter Entsendung ins Ausland

Rechtsnews Nr. 36293 vom 15.01.2025

EuGH zur umsatzsteuerlichen Behandlung von Vorrichtungen zum Aufladen von Elektrofahrzeugen

Rechtsnews Nr. 36287 vom 14.01.2025

Anfragebeantwortung des BMF – Gebäudeabschreibung bei Vermietung und Verpachtung

Rechtsnews Nr. 36288 vom 14.01.2025

VwGH zur pauschalen Bewertung von Fabriksgebäuden in der GrEStG

Rechtsnews Nr. 36283 vom 13.01.2025

BFG: Schätzung des Altlastenbeitrags bei dem konsenslosen Ablagern von Abfällen

Rechtsnews Nr. 36279 vom 10.01.2025

Änderung der Sorgfaltspflichten-Umsatzsteuerverordnung

Rechtsnews Nr. 36272 vom 09.01.2025

Änderung der Land- und Forstwirtschaft-Pauschalierungsverordnung 2015

Rechtsnews Nr. 36271 vom 09.01.2025

Änderung des DBA-China

Rechtsnews Nr. 36270 vom 09.01.2025

LStR 2002 - Wartungserlass 2024

Rechtsnews Nr. 36274 vom 09.01.2025

UStR 2002 - Wartungserlass 2024

Rechtsnews Nr. 36275 vom 09.01.2025

VwGH zur Behandlung von ausländischen Abfindungen in Zusammenhang mit dem DBA-Deutschland

Rechtsnews Nr. 36269 vom 09.01.2025

Änderung der VO betreffend die Abstandnahme von der Verpflichtung zur Abgabe von Voranmeldungen

Rechtsnews Nr. 36273 vom 09.01.2025

Durchschnittsbedarfssätze für 2025

Rechtsnews Nr. 36263 vom 08.01.2025

VwGH zur Bezugsgröße für die Erhöhung des Nutzungswertes oder der Verlängerung der Nutzungsdauer bei der Abgrenzung zwischen Instandhaltungs- und Instandsetzungsaufwendungen

Rechtsnews Nr. 36262 vom 08.01.2025

BFG: Melbourne-Agreement nicht relevant für Leistungsort von Telekom-Leistungen

Rechtsnews Nr. 36253 vom 07.01.2025

Offene österreichische EuGH-Verfahren – Übersicht

Rechtsnews Nr. 36258 vom 07.01.2025

Unzuständigkeit zur Erledigung eines Eventualantrags mangels vorangegangener Entscheidung über den Primärantrag

Rechtsnews Nr. 36252 vom 02.01.2025

BFG zur Antragsberechtigung für die Forschungsprämie nach einem Zusammenschluss

Rechtsnews Nr. 36230 vom 02.01.2025

VfGH: Antrag auf Veranlagung der KESt begründet keine Umwegsunzumutbarkeit

Rechtsnews Nr. 36219 vom 20.12.2024

BFG: GrESt-Befreiung nur für Grundstückserwerbe durch die ÖBB-Infra, nicht aber bei einem Verkauf von der ÖBB-Infra

Rechtsnews Nr. 36210 vom 19.12.2024

BFG: Keine Haftung nach §§ 9, 80 ff BAO bei mangelnder Kausalität aufgrund einer Insolvenzanfechtung

Rechtsnews Nr. 36206 vom 18.12.2024

AUSGABE 24/2024 vom 18.12.2024

Steuerrecht Aktuell

Der Dualismus von Einkommen- und Körperschaftsteuer und das Trennungs- und Durchgriffsprinzip bei Personen- und Kapitalgesellschaften im Licht des Steuergegenstands und des Gleichheitssatzes

Univ.-Prof. iR Dr. Reinhold Beiser

Die Geschäftsveräußerung im Ganzen (§ 4 Abs 7 UStG) aus unionsrechtlicher Perspektive

Matthias Zaman, LL.M (WU)

Artikelrundschau August 2024 - Teil 2

Einkommensteuer (allgemein)

Ertragsteuer-Update August 2024: Aktuelle BFG-Rechtsprechung auf einen Blick (Ehgartner/Knechtl,SWK 23-24/2024, S. 1033)

Ausgewählte Themen aus dem EStR-WE 2024 im Kontext dargestellt - Teil 2 (Deichsel/Knesl J./Knesl P., ÖStZ 2024/390, S. 421)

Übertragung von Wirtschaftsgütern aus Personengesellschaften auf Gesellschafter (Kanduth-Kristen/Werkl, taxlex 2024/55, S. 215)

Fondsbesteuerung und Transparenz (Polivanova, taxlex 2024/57, S. 222)

Neuregelung des Sachbezugs bei Dienstwohnungen (Varro, taxlex 2024/62, S. 238)

"Strafzuschlag" bei Wertpapierunterdeckung ist verfassungskonform (Atzmüller, SWK 23-24/2024, S. 1022)

Grunderwerbsteuer bei Anwachsung durch Umgründung. Fällt begünstigte Grunderwerbsteuer an? (Prodinger, SWK 23-24/2024, S. 1056)

Liebhaberei - der Einfluss massiv gestiegener Zinsen. Steuerliche Beurteilung bei veränderter Prognoserechnung (Marschner, SWK 23-24/2024, S. 1004)

Körperschaftsteuer, Umgründungssteuerrecht, Privatstiftungen, Vereine

Verlustverrechnung: BEFIT vs § 9 KStG (Wallig, ÖStZ 2024/391, S. 429)

Der UmgrStR-Wartungserlass 2024: Ausgewählte Änderungen der UmgrSt-RL zu nationalen Umgründungen (Adriouich/Leo/Pavloski, ÖStZ 2024/392, S. 435)

UmgrStR-Wartungserlass 2024 - Hinweise für die Beratungspraxis. Verlustvorträge und Vergleichbarkeit des verlusterzeugenden Vermögens - Teilwertabschreibungen und Zuschreibungen bei Verschmelzung - Nutzungsüberlassung bei Liegenschaften - Verzicht auf Anteilsgewährung - Quotenrealisierung bei Einlagen und Entnahmen (Hübner-Schwarzinger, SWK 23-24/2024, S. 1040)

AbgÄG 2024: Änderungen für Unternehmensgruppen. Einbringung von Gruppenanträgen - Verlustzurechnung von Auslandsgruppenmitgliedern - Vorgruppenverluste neuer Gruppenträger (Mitterlehner/Panholzer, SWK 23-24/2024, S. 991)

Highlights aus dem UmgrStR-Wartungserlass 2024. Teil 2: Neuerungen für die internationale Umgründungspraxis (Schlager/Titz, SWK 23-24/2024, S. 996)

Einkommensteuerliche Einordnung einer maltesischen KöSt-Rückerstattung an eine natürliche Person (Bendlinger, V./Heidrich, SWK 23-24/2024, S. 1009)

Gesellschafts- und Unternehmensrecht, nationale und internationale Rechnungslegung (Bilanzierung)

Auf den Punkt gebracht? - Aktuelle Überlegungen zum rechtlichen Rahmen für die Unternehmensbewertung (Foglar-Deinhardstein, RWZ 2024/45, S. 252)

Einbeziehung der Kaufpreisallokation in die Due Diligence von Unternehmensakquisitionen - Auswirkungen von IFRS 3 auf bilanzpolitische Gestaltungen (Freidank, RWZ 2024/46, S. 257)

Nichtselbstständige Tätigkeit (inkl Lohnsteuerabzug, Sozialversicherung und Lohnnebenabgaben), Kapitalvermögen

Lohnsteuerliche Änderungen (Steiger, taxlex 2024/56, S. 219)

Judikatur-Auslese

Beteiligung, Gesellschafterzuschuss, Teilwertabschreibung

Firmenwertabschreibung, Konzernausschlusstatbestand

ImmoESt, Hauptwohnsitzbefreiung, Aufgabe des Hauptwohnsitzes, angemessene Frist

Internationales Steuerrecht

EU-Monitor: Aktuelle steuerrechtliche Entwicklungen (Sept 24/Okt 24/Nov 24)

Univ.-Prof.in Dr.in Karoline Spies / Eric Coenen, LL.M. / Franz Wallig, MSc.

Ende - AUSGABE 24/2024

VwGH: Stock Options, die von dritter Seite gewährt werden, stellen Arbeitslohn dar

Rechtsnews Nr. 36205 vom 17.12.2024

BFG: Laufhausbetreiber kann umsatzsteuerlich Erbringer sexueller Dienstleistungen sein

Rechtsnews Nr. 36199 vom 16.12.2024

BFG: Umwidmungskosten eines unbebauten Grundstücks sind keiner AfA zugänglich

Rechtsnews Nr. 36195 vom 13.12.2024

Senkung des Basiszinssatzes mit 18. 12. 2024

Rechtsnews Nr. 36197 vom 13.12.2024

Kammerumlagen 2025

Rechtsnews Nr. 36196 vom 13.12.2024

EuGH: Die Verwaltung von Urheber- und verwandten Schutzrechten ist eine Dienstleistung

Rechtsnews Nr. 36191 vom 12.12.2024

BFG: Versteuerung von Einkünften aus der Geschäftsführertätigkeit für eine zypriotische Gesellschaft in Österreich

Rechtsnews Nr. 36187 vom 11.12.2024

VwGH: Nutzungsvertrag über städtisches Breitbandnetz ist ein gebührenpflichtiger Bestandvertrag

Rechtsnews Nr. 36183 vom 10.12.2024

BFG zur Verjährung bei vorläufig erlassenen, abgeleiteten Bescheiden

Rechtsnews Nr. 36178 vom 09.12.2024

BFG: Feststellung der (un-)bestimmten Dauer eines Bestandvertrags für die Gebührenpflicht

Rechtsnews Nr. 36172 vom 06.12.2024

BFG: Operationskosten in einer Privatklinik als außergewöhnliche Belastungen

Rechtsnews Nr. 36163 vom 05.12.2024

BFG: Untätigkeit einer Behörde bei Missachtung einer aufrechten Zustellbevollmächtigung

Rechtsnews Nr. 36159 vom 04.12.2024

BFG: Bei der Darlehensauszahlung einbehaltene Geldbeschaffungskosten sind als Werbungskosten sofort absetzbar

Rechtsnews Nr. 36158 vom 03.12.2024

BFG: Wiederaufnahme trotz Offenlegung?

Rechtsnews Nr. 36138 vom 02.12.2024

AUSGABE 23/2024 vom 02.12.2024

Steuerrecht Aktuell

Das Steuerrecht als Anreiz zur Verlängerung der aktiven Erwerbstätigkeit

Assoz. Prof. MMag. Dr. Verena Hörtnagl-Seidner

VwGH bestätigt Gruppenbildung mit einer EU-Gruppenträgerin ohne Zweigniederlassung in Österreich

Dominic Krenn, LL.M. / Franz Wallig, MSc.

Zehnjährige Verjährung trotz Freispruch?

Univ.-Prof. i.R. Dr. Reinhold Beiser

Artikelrundschau August 2024 - Teil 1

Allgemeines - national, Gesetzesentwürfe, Steuerpolitik

ERV und eZustellung: Ein (un-)gleiches Duo? (Blöschl/Schindl, ecolex 2024/381, S. 674)

Die Abwicklung der COFAG. Regelung durch das COFAG-NoAG - Überführung von Ansprüchen in die Finanzverwaltung (Fiala, AVR 4/2024, S. 146)

Sonderverjährung für die Rückforderung von COFAG-Leistungen (Hubmann, AVR 4/2024, S. 150)

Allgemeines - international, EU-Recht, Auslandsbeziehungen

FASTER - Richtlinie über schnellere und sicherere Verfahren für die Entlastung von überschüssigen Quellensteuern (Hebenstreit, RdW 2024/437, S. 577)

Entwurf eines zweiten Jahressteuergesetzes 2024 (Stahlschmidt, RdW 2024/439, S. 585)

Internationaler Rundblick (van Bakel-Auer/Brandstetter, RWZ 2024/40, S. 226)

Partielle Suspendierung der DBA mit Russland und Belarus. Partial Suspension of the Tax Treaties with Russia and Belarus (Lang, SWI 8/2024, S. 378)

SWI-Jahrestagung: KESt-Rückerstattung und Rückforderung der KESt-Rückerstattung. SWI Conference: Withholding Tax Refund and Reclaiming the Withholding Tax Refund (Hubmann/Borns, SWI 8/2024, S. 399)

Pillar II - Verwaltungsleitlinien 4.0: Mehr Vereinfachung oder zusätzliche Komplexität? Pillar II - Agreed Administrative Guidance Part Four: More Simplification or Added Complexity? (Andorfer/Miklos, SWI 8/2024, S. 406)

Verlängerte Verjährungsfrist bei mangelhafter Erfassung ausländischer Einkünfte in der österreichischen Steuererklärung. Extended Limitation Period in Case of Inadequate Recording of Foreign Income in Austrian Tax Returns (Bendlinger, SWI 8/2024, S. 415)

Die Bestandskraft von Steuerbescheiden in Deutschland und Österreich. Eine Analyse des Status quo und künftiger Entwicklungen unter besonderer Berücksichtigung des digitalen Wandels (Teil II) (Schmidt, AVR 4/2024, S. 179)

(Bundes)Abgabenordnung, Finanzstrafrecht, Verwaltungsverfahren; Insolvenzrecht

Verfahrensrechtliche Neuerungen im AbgÄG 2024 und Grace-Period-Gesetz (Knechtl, taxlex 2024/60, S. 230)

Das Betrugsbekämpfungsgesetz 2024. Ausgewählte Änderungen im FinStrG und im ABBG (Brandl/Graschitz, taxlex 2024/61, S. 235)

Steuerschuld und Haftung bei doppelt ansässigen Gesellschaften (Staringer, AVR 4/2024, S. 158)

Unilaterale Steuerentlastung mittels § 48 Abs 5 BAO in der Umsatzsteuer? (Streicher, AVR 4/2024, S. 174)

Umsatzsteuer, Normverbrauchsabgabe, Energieabgaben, Werbeabgabe, Kammerumlage

Banken und Versicherungen im USt-Fadenkreuz des Unionsrechts (Achatz/Kirchmayr, taxlex 2024/54, S. 213)

Neuerungen für (EU-)Kleinunternehmer ab 2025 (Niedermair/Wagenthaler, taxlex 2024/58, S. 225)

Die echt steuerbefreite Lebensmittelspende (Heber, taxlex 2024/59, S. 229)

Nationaler Emissionshandel in Österreich - Gedanken zur Überwälzung des Zertifikatepreises am Treibstoffmarkt (Reindl, taxlex 2024/63, S. 240)

Das Einwegpfand aus umsatzsteuerlicher Sicht. Umsatzsteuerliche Folgen für Unternehmer (Rattinger/Tratlehner, SWK 23-24/2024, S. 1028)

Gebühren und Verkehrsteuern, Bewertung, NeuFöG, Glücksspiel

VwGH erteilt Gebührenbefreiung für Hotelpachtverträge eine Absage (Pfau, ÖStZ 2024/393, S. 448)

Judikatur-Auslese

Reiseaufwandsentschädigungen, dauerhafter Arbeitseinsatz im Betrieb eines Kunden, keine Steuerbefreiung

"Wetterderivate", steuerliche Behandlung

Kapitalunterbeteiligungen, KESt-Pflicht

Gruppenbesteuerung, finale (Drittstaats-)Verluste

Ende - AUSGABE 23/2024

EuGH zum Reemtsma-Anspruch bei Steuerbarkeit der Leistung in einem anderen Mitgliedstaat

Rechtsnews Nr. 36133 vom 29.11.2024

EuGH zu umsatzsteuerlichen Auswirkungen der Enteignung eines Landwirts

Rechtsnews Nr. 36132 vom 28.11.2024

BFH zur Anwendung abkommensrechtlicher Aktivitätsvorbehalte auf ausländische Betriebsstätteneinkünfte

Rechtsnews Nr. 36124 vom 27.11.2024

Selbstständige Tätigkeit bei international tätigen Sportlern

Rechtsnews Nr. 36120 vom 26.11.2024

BFG: Rechtsmittelersuchen ist mangels Rechtsverteidigungsmöglichkeit nicht als Vorlageantrag zu deuten

Rechtsnews Nr. 36116 vom 25.11.2024

BFH: Besteuerungsrecht nach DBA Deutschland-Schweiz 1971/2010 in der Freistellungsphase eines Arbeitsverhältnisses

Rechtsnews Nr. 36115 vom 22.11.2024

BFG: Mittelpunkt der Lebensinteressen nach dem DBA-Schweiz

Rechtsnews Nr. 36108 vom 21.11.2024

EuGH: Mehrwertsteuerbefreiung nur für bestimmte Glückspiele unionsrechtskonform

Rechtsnews Nr. 36106 vom 20.11.2024

VwGH: Direktvorlage gem § 262 Abs 2 BAO hat keinen Einfluss auf sechsmonatige Frist des § 284 Abs 1 BAO

Rechtsnews Nr. 36099 vom 19.11.2024

BFG: Keine Anerkennung rückwirkender Rechtsgeschäfte im Steuerrecht trotz zivilrechtlicher Zulässigkeit

Rechtsnews Nr. 36094 vom 18.11.2024

AUSGABE 22/2024 vom 18.11.2024

Steuerrecht Aktuell

Die stetige Veränderung der österreichischen Bundesfinanzverwaltung (Teil 3)

Dr. Anton Trauner / DDr. Marian Wakounig

Wie willkürlich ist die "Übergewinnsteuer"?

Univ.-Prof. Dr. Rainer Niemann / Assoz.-Prof. Dr. Silke Rünger

Abgrenzung von Genussrechten gegenüber stillen Gesellschaften

Mag. Alexander Albl, LL.M. / Mag. Karin Fuhrmann / Mag. Gerald Kerbl

Artikelrundschau Juli 2024 - Teil 2

Einkommensteuer (allgemein)

Drohverluste aus einer Teilwertperspektive - der Saldierungskreis im Sinn einer Deckungsbeitragsrechnung (Beiser, ÖStZ 2024/358, S. 398)

Konfiskation, Verfall und Einziehung im Ertragsteuerrecht (Kettisch, ÖStZ 2024/359, S. 400)

Körperschaftsteuer, Umgründungssteuerrecht, Privatstiftungen, Vereine

VwGH verneint steuerliche Wirksamkeit von tatsächlichen und endgültigen Vermögensverlusten bei Beteiligungen in der Unternehmensgruppe. Zur Anwendbarkeit des § 10 Abs 3 Satz 2 KStG (Lachmayer, SWK 19/2024, S. 919)

Gruppenbesteuerung: Erfolgsstory mit Anpassungen im Detail (G. Mayr, RdW 2024/377, S. 502)

Highlights aus dem UmgrStR-Wartungserlass 2024. Teil 1: Neuerungen für die nationale Umgründungspraxis (Schlager/Titz, SWK 20-21/2024, S. 938)

Gesellschafts- und Unternehmensrecht, nationale und internationale Rechnungslegung (Bilanzierung)

Mediations- und Schiedsklauseln in Gesellschaftsverträgen. Zur wirksamen Vereinbarung von Schiedsgerichtsbarkeit oder Mediation (Reich-Rohrwig, SWK 19/2024, S. 930)

Nichtselbstständige Tätigkeit (inkl Lohnsteuerabzug, Sozialversicherung und Lohnnebenabgaben), Kapitalvermögen

Ersatz von Schock- und Trauerschäden bei (tödlichen) Arbeitsunfällen (Smid, ecolex 2024/321, S. 565)

Die sinngemäße Anwendung des DHG auf Haushaltsangehörige des Dienstnehmers. Ausgewählte Auslegungs- und Anwendungsfragen zu § 2 Abs 4 DHG (Schwertner, ecolex 2024/320, S. 562)

Judikatur-Auslese

Universitätsprofessor, "häusliches" Arbeitszimmer, Mittelpunkt der Tätigkeit

ImmoESt, Hauptwohnsitzbefreiung, Bauplatzbeschränkung (1.000 m2)

Zuzugsbegünstigung (Zuzugsfreibetrag), öffentliches Interesse, Gehaltsgrenze (Blaue Karte EU)

Stille Beteiligung, Schwestergesell-schaft, Angehörigenjudikatur

Unterbliebene Empfängerbenennung bzw Zuschlag zur Körperschaftsteuer

Privat genutzte (Dachgeschoß-)Wohnung, Zuordnung zum Unternehmen, Vorsteuerkorrektur

Ende - AUSGABE 22/2024

ÖStZB AUSGABE 7/2025 vom 15.04.2025

Erkenntnisse des VfGH

Aufhebung von Teilen von Verordnungen des BMF betreffend die Weisungsfreiheit der Organe der COFAG hinsichtlich der Gewährung von Zuschüssen zur Deckung von Fixkosten sowie der Gewährung von Verlustersatz in der COVID-19 Pandemie

Zurückweisung eines Individualantrags auf Aufhebung von Bestimmungen des FLAG und der BAO betreffend den Ausschluss der Familienbeihilfe für Kinder, die sich ständig im Ausland aufhalten, mangels Erhebung einer Beschwerde an den VfGH

Erkenntnisse des VwGH

COVID-19 Fixkostenzuschuss - Kürzung Betriebsausgaben

Außergewöhnliche Belastung - Nachweis einer Behinderung

Erkenntnisse des EuGH

Mehrwertsteuer-Sonderregelung für Reisebüros auf den Wiederverkauf von Beherbergungsdienstleistungen ohne zusätzliche Leistungen

Kriterien der Anerkennung als Einrichtung mit sozialem Charakter im Sinne der Mehrwertsteuerrichtlinie

Auslegung der Steuerbefreiung für Strom in der Energieerzeugung: Anwendung auf Braunkohleförderung und -transport

Ende - ÖStZB AUSGABE 7/2025

ÖStZB AUSGABE 6/2025 vom 31.03.2025

Erkenntnisse des VfGH

Ablehnung einer Beschwerde betreffend Bestimmungen der BAO hinsichtlich der Möglichkeit, innerhalb von drei Jahren trotz Verjährung einen Antrag auf Wiederaufnahme zu stellen

Verletzung im Gleichheitsrecht betreffend die Verpflichtung zur Zahlung jährlicher Verbandsbeiträge an einen Tourismusverband gemäß Sbg TourismusG 2003

Keine Verletzung im Recht auf Geheimhaltung durch Abweisung der Datenschutzbeschwerde betreffend die Übermittlung personenbezogener Daten durch den BMF im Rahmen des wechselseitigen Austausches von Steuerinformationen

Erkenntnisse des VwGH

Spenden als Sonderausgaben - Übermittlung personenbezogener Daten kein Verstoß gegen Datenschutz

Arbeitgeberwechsel innerhalb Konzern - freiwillige Abfertigung

Erkenntnisse des EuGH

Sorgfaltspflichten des Steuerpflichtigen im Zusammenhang mit Umsatzsteuerbetrug

Keine Reduktion der Steuerbemessungsgrundlage für den Versicherer in seiner Eigenschaft als Rechtsnachfolger

Zur Steuerpflicht und zum Vorsteuerabzug bei Zusammenschlüssen ohne Rechtspersönlichkeit im Zusammenhang mit dem Verkauf von Wohnungen eines Immobilienkomplexes

Ende - ÖStZB AUSGABE 6/2025

ÖStZB AUSGABE 5/2025 vom 13.03.2025

Erkenntnisse des VfGH

Zurückweisung eines Individualantrags auf Aufhebung von Bestimmungen des EStG 1998 betreffend die Besteuerung privater Grundstücksveräußerungen wegen der Möglichkeit der Bekämpfung der bescheidmäßigen Festsetzung vor dem BFG

Zurückweisung eines Individualantrags auf Aufhebung näher bezeichneter Teile von Bestimmungen des UStG 1994 und des MinStG 2022 sowie der gesamten LuftfahrtbegünstigungsV betreffend Steuerbefreiungen für die Personenbeförderung mit Luftfahrzeugen mangels Legitimation, Betroffenheit sowie Darlegung der Bedenken

Verstoß gegen das Sachlichkeitsgebot durch die Ausgliederung von staatlichen Verwaltungstätigkeiten an die COFAG, die Organisation der COFAG sowie die spezifische Art und Weise der Aufgabenerfüllung durch die COFAG

Abweisung der Anträge auf Aufhebung einer Bestimmung des ABBAG-Gesetzes sowie verschiedener Verordnungen betreffend die Gewährung von Zuschüssen, Verlustersatz oder Ausfallboni an Unternehmen zur wirtschaftlichen Bewältigung der COVID-19-Pandemie (Anlassfall zu G 265/2022)

Erkenntnisse des EuGH

Anwendbarkeit der Steuerbefreiung für Versicherungsumsätze auf die Veräußerung von Unfallfahrzeugwracks

Strafrechtlicher Charakter einer Aussetzung des Betriebs eines Steuerlagers für verbrauchsteuerpflichtige Waren aufgrund Indizien im Lichte der GRC

Ende - ÖStZB AUSGABE 5/2025

ÖStZB AUSGABE 4/2025 vom 28.02.2025

Erkenntnisse des VwGH

Vorbehaltsfruchtgenussrecht - keine Fremdüblichkeit einer Zahlung für "Substanzabgeltung"

Betriebsfahrzeug - Ausscheidung einer Luxustangente

Hausbesorger - Ersatzleistungen des Dienstgebers für Vertretung keine Auslagenersätze

Familienbeihilfe - Humanmedizin kein langes Studium

Unternehmensgruppe - Vertrauensschutzklausel bei Firmenwertabschreibung

Ausfuhrlieferung - Wissen-Müssen um Umsatzsteuerbetrug in Drittland nicht schädlich

Kein Vorsteuerabzug für Schein- bzw Deckungsrechnungen

Vorabentscheidungsersuchen des VwGH - Rückwirkende Änderung von verbindlichen Zolltarifauskünften?

Zulassung einer Revision durch das BFG - Bezugnahme erforderlich

Ende - ÖStZB AUSGABE 4/2025

ÖStZB AUSGABE 3/2025 vom 17.02.2025

Erkenntnisse des VwGH

Steuerfreiheit einer Schweizer Invalidenrente

Wetterderivate als Betriebsvermögen

Operation im Privatspital zwecks Abwendung des drohenden Verlust des Arbeitsplatzes

Familienbeihilfe - COVID-19-bedingte Studienverlängerung bei Bachelorstudium

Vermietung von Eigentumswohnungen an Feriengäste - USt-Satz

Vorsteuererstattung an ausländische Unternehmen und USt-Veranlagung - gesonderte Verfahren

Parallel geführte Vorsteuererstattungs- und Umsatzsteuerveranlagungsverfahren

Anführung einer unzuständigen Abgabenbehörde - kein Verlust der Rechtsqualität einer Erledigung als Bescheid

Verlängerung der Verjährung durch Vorsteuererstattungsbescheid

Begründung einer BFG-Entscheidung

Beginn des Laufs der Frist zur Stellung eines Wiedereinsetzungsantrages

"Cannabis-Blüten" - Tabaksteuerpflicht

Verkehrsflächenbeitrag - Anrechnung von Sachleistungen

Ende - ÖStZB AUSGABE 3/2025

ÖStZB AUSGABE 1-2/2025 vom 05.02.2025

Erkenntnisse des VwGH

Dienstnehmereigenschaft von Aushilfskräften

Begünstigte Besteuerung einer Austrittsvergütung

Holzgemeinschaft - Unternehmereigenschaft

Juristische Person als "naher Angehöriger"

Rückgängigmachung des Kaufs eines Flugzeugs - Vorsteuerberichtigung

Vorsteuerberichtigung bei (vor dem 1. 4. 2012 angeschaffter) gemischt genutzter Liegenschaft - Berichtigungszeitraum

Rückerstattung der KESt ohne Bescheid - kein Rückforderungsbescheid erforderlich

Meritorische Entscheidung des BFG

Erhebung des Altlastenbeitrags - keine Revisionslegitimation des Bundes

Tierkörperverwertung - keine Energieabgabenvergütung

Stabilitätsabgabe - Verminderung der Bemessungsgrundlage

Klimakleber - keine Gebühr für bloß vorsorgliche Anforderung des Rettungsdienstes

Ende - ÖStZB AUSGABE 1-2/2025

ÖStZB AUSGABE 24/2024 vom 18.12.2024

Erkenntnisse des VwGH

Betriebsausgaben eines Nachtlokals

Anspruch auf Familienbeihilfe - Nachweis Studienerfolg

Kein Vorsteuerabzug bei Wissen-Müssen von Umsatzsteuerbetrug

Vorabentscheidungsersuchen des VwGH iZm innergemeinschaftlichem Erwerb bei Verwendung der UID des Ausgangsmitgliedsstaates

Einfuhr von Radarwarngeräten - Hinterziehung von Eingangsabgaben durch Unterfakturierung

Elektronische Zustellung in DataBox

Feststellungsbescheid an Personenvereinigung - Zustellwirkung gegenüber Gesellschaftern nur bei entsprechendem Hinweis

Abstandnahme von einer Abgabenfestsetzung gegenüber einer Kommanditgesellschaft

Rechtsfrage grundsätzlicher Bedeutung - festgestellter Sachverhalt maßgebend

Festsetzung einer Abgabenerhöhung nach einer Selbstanzeige - Verjährung

Bestandsvertragsgebühr - Einbeziehung eines Befristungsabschlags in die Bemessungsgrundlage

Ende - ÖStZB AUSGABE 24/2024

ÖStZB AUSGABE 23/2024 vom 02.12.2024

Erkenntnisse des VwGH

Deutsche Abfindung - begünstigte Besteuerung in Österreich?

Österreichische SV-Beiträge für deutsche Einkünfte eines Radiomoderators

Geplante Vermarktung eines Audiobearbeitungsprogrammes - keine gewerbliche Betätigung

Anspruch auf Familienbeihilfe bei Abschluss der Berufsschule nach Ende des Lehrverhältnisses

Vorabentscheidungsersuchen des VwGH zur Steuerbefreiung von Goldmünzen als Anlagegold

Versagen der Erstattung von EUSt an Speditionsunternehmen - Vorliegen von Fahrlässigkeit?

Unbeschriebene Fotografie als gebührenpflichtige Beilage

Grunderwerbsteuer bei Anteilsvereinigung - Grundstückswert eines Fabriksgrundstücks nach dem Pauschalwertmodell

GrESt - Ende des Stiefkindverhältnisses mit Tod des leiblichen Elternteils

Kraftfahrzeugsteuer - Besteuerungszeitraum bei widerrechtlicher Verwendung

Lieferung eines Gebrauchtfahrzeugs ins Ausland - NoVA-Rückvergütung nur an Kfz-Verkäufer

Steuerbegründende Herstellung eines Mineralöls durch Vermischen eines unversteuerten Grundöls mit Dieselkraftstoff

Ende - ÖStZB AUSGABE 23/2024

ÖStZB AUSGABE 22/2024 vom 18.11.2024

Erkenntnisse des VwGH

Arbeitsmittel einer Künstlerin - mögliche Werbungskosteneigenschaft

Lohnsteuer - unmittelbare Inanspruchnahme des Arbeitnehmers

Beschränkt steuerpflichtiger Vortragender - Abzugsteuer

Familienbeihilfe für in Polen wohnhafte Tochter

Sachwalterleistungen eines Rechtsanwaltes - Umsatzsteuerpflicht

Versagung der EUSt-Befreiung bei Steuerhinterziehung - Rechtsanspruch auf mündliche Verhandlung im zweiten Rechtsgang

Wiedereinsetzungsantrag - falsche Adressierung einer Beschwerde

Zulässigkeit einer Revision - Revisionsgrund

Aufschiebungsantrag iZm Revision - Konkretisierungsgebot

Erbübereinkommen - Rechtsgeschäftsgebühr für Hypothekarverschreibung

Haftung des Geschäftsführers für Kommunalsteuer und Dienstgeberabgabe

Ende - ÖStZB AUSGABE 22/2024

ÖStZB AUSGABE 21/2024 vom 04.11.2024

Erkenntnisse des VwGH

Notwendiges Betriebsvermögen eines Komponisten

Instandsetzungsaufwendungen - Bezugsgröße für die wesentliche Erhöhung des Nutzungswertes

Stock Options von deutschen Konzernmutter - DB und DZ

Umsatzsteuerberichtigung iZm Verkauf einer Forderung unter dem Nennwert

Negativer Feststellungsbescheid iZm Anlegerbetrug

Antrag auf Rückerstattung von Selbstbemessungsabgaben

Rechtsgeschäftsgebühr betreffend Nutzungsvertrag über passives Breitbandnetz

Ende - ÖStZB AUSGABE 21/2024

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