Die steuerrechtliche Behandlung von Carsharing
Dieser Beitrag soll eine systematische Einordnung liefern.
ÖStZ-Webinar: Aktuelles zur Rechnungslegung
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BFH: Abkommensrechtliche Dreieckskonstellationen
Rechtsnews Nr. 33338 vom 29.11.2022
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AUSGABE 21/2022 vom 29.11.2022

Info aktuell

Finanzverwaltung

Der UmgrStR-Wartungserlass 2022 im Überblick
Höherer Grenzwert für Pensionsabfindungen

Steuerrecht Aktuell

Die steuerliche Behandlung von E-Autos und E-Bikes - Ein Überblick
Marie-Christin Inzinger, MSc (WU)
Blockchain-Briefmarken - Briefmarkensammeln als Glücksspiel?
Mag. Dominik Stenitzer

Artikelrundschau September 2022 - Teil 1

Allgemeines - national, Gesetzesentwürfe, Steuerpolitik

Rechtfertigung von Abgaben (Teil 2) (Ehrke-Rabl/Anderwald, ÖStZ 2022/517, S. 515)
Zur Diskussion über die Rechtfertigung von Abgaben (Kempny, ÖStZ 2022/492, S. 492)
Wie sinnvoll ist eine Übergewinnsteuer? (Wala/Baumüller, SWK 26/2022, S. 1018)
Die Haftung der Whistleblower (Strasser, RdW 2022/517, S. 631)
Energiewende privater Stromerzeuger im Steuerdschungel (Achatz/Kirchmayr, taxlex 2022/55, S 261)
Leerstandsabgabe in der Steiermark, Salzburg und Tirol (Varro, taxlex 2022/56, S. 263)

Allgemeines - international, EU-Recht, Auslandsbeziehungen

Anpassung der "Unshell Directive" der EU (ATAD III) - Zweifel, Unklarheiten und kritische Anmerkungen (S. Bendlinger, ÖStZ 2022/535, S. 532)
Neugestaltung der DBA-Entlastung bei inländischen Arbeitskräftegestellungen (Daurer/Kerschner, SWK 26/2022, S. 1024)
Die neue Verfahrensbestimmung des § 240 Abs 4 BAO zur Rückzahlung von Abzugsteuern aufgrund von DBA (Blum/Riedl, SWI 9/2022, S. 422)
Der VwGH zur Verfügungsmacht und das jähe Ende der Homeoffice-Betriebsstätte (S. Bendlinger/V. Bendlinger, SWI 9/2022, S. 436)
Die Anwendung der Anrechnungsmethode auf Einkünfte aus öffentlichen Kassen nach dem DBA Schweiz (Lang, SWI 9/2022, S. 453)
SWI-Jahrestagung: Pensionsanwartschaftsabfindung im DBA Großbritannien (Pacher, SWI 9/2022, S. 463)
Kommissionsvorschlag zur Verringerung der steuerlichen Ungleichbehandlung von Eigen- und Fremdkapital (Bauer/Eckerstorfer, SWI 9/2022, S. 468)
Die Energiepreispauschale (Eversloh, RdW 2022/533, S. 655)
Aktuelle Entwicklungen der "CO2-Bepreisung" auf unionsrechtlicher Ebene (Reindl, taxlex 2022/58, S. 274)
Richtlinienvorschlag "DEBRA" zur Reduzierung steuerbedingter Verschuldungsanreize (Schmaranzer, taxlex 2022/62, S. 300)

(Bundes-)Abgabenordnung, Finanzstrafrecht, Verwaltungsverfahren; Insolvenzrecht

Amtsbeschwerden/Amtsrevisionen beim VwGH - Halbjahres-Update 2022 (Stöger-Frank, ÖStZ 2022/494, S. 502)
Zur steuerlichen Betrachtung von Liegenschaftstransaktionen gemeinnütziger Bauvereinigungen (Schwetz, SWK 25/2022, S. 1010)
Checkliste für die Erstellung einer Selbstanzeige nach § 29 FinStrG (Schrottmeyer, ZWF 5/2022, S. 202)
Der neue digitale Strafakt in der finanzstrafrechtlichen Praxis (Rösler, ZWF 5/2022, S. 205)
Beurteilung der subjektiven Tatseite bei Sachverhalten rund um Auslandseinkünfte (Eber/Kuscher, ZWF 5/2022, S. 207)
Verfahrensrechtliche Neuerungen im AbgÄG 2022 (Knechtl, taxlex 2022/60, S. 291)

Umsatzsteuer, Normverbrauchsabgabe, Energieabgaben, Werbeabgabe, Kammerumlage

Das Vorsteuererstattungsverfahren für ausländische Unternehmer (Haller, SWK 26/2022, S. 1033)
Umsatzsteuer-Update September 2022: Aktuelles auf einen Blick (M. Mayr, SWK 27/2022, S. 1066)
Umsatzsteuerschulden kraft Rechnung - steuer- und finanzstrafrechtliche Implikationen in der Praxis (Huber/Lacha/Obermann, SWK 27/2022, S. 1073)
Vergütung der Normverbrauchsabgabe an eine Person, die nicht Zulassungsbesitzer ist (Ahorn, BFGjournal 9/2022, S. 281)
Festsetzung von Verwaltungsabgaben aufgrund von Fehlern in der Zollanmeldung (Schober, BFGjournal 9/2022, S. 284)

Gebühren und Verkehrsteuern, Bewertung, NeuFöG, Glücksspiel

Verlängerung eines gebührenrechtlich auf unbestimmte Dauer, zivilrechtlich aber befristet abgeschlossenen Bestandvertrags (G. Moser, SWK 26/2022, S. 1041)
Mitgliedsbeiträge eines Vereins als Versicherungsentgelt (Luka, BFGjournal 9/2022, S. 278)
Neuerungen im Gebührengesetz 1957 durch das Abgabenänderungsgesetz 2022 (Themel, taxlex 2022/61, S. 297)

Internationales Steuerrecht

VwGH zum Progressionsvorbehalt bei unbeschränkt steuerpflichtigen "DBA-Ausländern"
Dr. Ina Kerschner
Ende - AUSGABE 21/2022
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Inkrafttreten des § 20 NEHG 2022
Rechtsnews Nr. 33324 vom 25.11.2022
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NEHG-EU-ETS Befreiungsverordnung 2022 – BGBl
Rechtsnews Nr. 33321 vom 24.11.2022
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EuGH: Finanzierungsleasingvertrag als Rechnung iSd MwStSystRL
Rechtsnews Nr. 33300 vom 21.11.2022
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Rückerstattung der KESt an beschränkt Steuerpflichtige – Info des BMF
Rechtsnews Nr. 33295 vom 18.11.2022
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BFG: Besteuerung einer italienischen Abfertigung gem § 67 Abs 3 EStG
Rechtsnews Nr. 33294 vom 18.11.2022
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Grundstücksvermietung durch ausländischen Unternehmer – kein Übergang der Steuerschuld
Rechtsnews Nr. 33285 vom 17.11.2022
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Unentgeltliche Überlassung von Fahrkarten für öffentliche Verkehrsmittel durch Arbeitgeber
Rechtsnews Nr. 33284 vom 17.11.2022
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VwGH: Progressionsvorbehalt in Österreich als abkommensrechtlicher Quellenstaat?
Rechtsnews Nr. 33283 vom 17.11.2022
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Kontenregister- und Konteneinschau-Anwendungserlass
Rechtsnews Nr. 33281 vom 17.11.2022
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Familienleistungs-Valorisierungsverordnung 2023
Rechtsnews Nr. 33282 vom 17.11.2022
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Pensionsabfindungen: Grenzbetrag 2023
Rechtsnews Nr. 33275 vom 15.11.2022
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EuGH: Erfordernis des Nachweises der Anrechnung durch nicht-ansässige Körperschaften für QuSt-Rückerstattung unionsrechtswidrig
Rechtsnews Nr. 33276 vom 15.11.2022
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AUSGABE 20/2022 vom 15.11.2022

Info aktuell

Gesetzgebung

Voranmeldung für Energiekostenzuschuss startet!
Steuerliche Herbstlegistik auf parlamentarischem Weg

Finanzverwaltung

Toleranzfrist zur Einbringung von Abgabenerklärungen 2020 durch Quotenvertreter iZm COVID-19-Pandemie abermals verlängert
Weiterhin steigendes Niveau der Steuerzinsen

Internationales Steuerrecht

Gemeinsamer Meldestandard (GMS) 2020: Begutachtungsentwurf der OECD-Änderungsvorschläge und öffentliche Konsultation (Teil 2)
Martin Reiter, BA, MA / Laura Turcan, LL.M.
Tagungsbericht zum IFA-Kongress 2022 in Berlin
Mag. Valentin Bendlinger, MSc., LL.B. / Mag. Rainer Borns / Theresa Gessl, LL.B. / Martin Klokar, MSc., LL.B. / Christian Knotzer, MSc. / Markus Mittendorfer, LL.M. / Theres Neumüller, MSc. / Philipp Scharizer, MSc.

Artikelrundschau August 2022 - Teil 2

Einkommensteuer (allgemein)

Abgabenfreie Prämien auf dem Prüfstand. Teuerungsprämie versus Mitarbeitergewinnbeteiligung. Welche Prämie ist in welcher Situation besser? (Raab, SWK 23-24/2022, S. 930)
Teuerungs-Entlastungspaket Teil II. Ausgleich der kalten Progression oder Wechsel zur Realbesteuerung? (Brandner/Baumgartner, SWK 23-24/2022, S. 935)
Rückerstattung von KESt an zypriotische Holdinggesellschaft (Mischkreu/Oberkleiner/P. Knesl, BFGjournal 7-8/2022, S. 217)
Verordnungsentwurf zur Neuregelung der Abzugsteuerentlastung bei Arbeitskräftegestellung. Draft Regulation on the Revision of Withholding Taxation in the Case of Personnel Leasing Fees (Daxkobler, SWI 8/2022, S. 374)
Forschungsprämie und konzerninterne Auftragsforschung. Ist die Forschungsprämie zugunsten des Auftraggebers bei der Vergütung konzerninterner F&E zu berücksichtigen? (Hack/Gradwohl/Wolf, TPI 4/2022, S. 136)
Nach EuGH-Urteil: Indexierung von österreichischen Familienleistungen für Kinder im Ausland rückwirkend aufgehoben (Bräumann, iFamZ 4/2022, S. 180)

Körperschaftsteuer, Umgründungssteuerrecht, Privatstiftungen, Vereine

Rechtsfähigkeit und Typenvergleich von in Österreich ansässigen UK-Ltd nach dem Brexit - gesellschaftsrechtsautonome Auslegung des § 1 Abs 2 KStG? (H. Hayden/T. Hayden/Schachner-Gröhs, RdW 2022/473, S. 571)
Übersicht zur Körperschaftsteuerpflicht von gemeinnützigen Vereinen (Yang, RWP 2022/18, S. 112)
Wohnungsgemeinnützigkeit. Analyse von Transaktionen bebauter Liegenschaften unter Beteiligung von GBV. Zur Beurteilung hinsichtlich allfälliger Spekulation und Betriebsnotwendigkeit (Schwetz, SWK 23-24/2022, S. 948)
Tagungsbericht zum 7. Kremser Umgründungsforum 2022. Aktuelle Praxisfragen zu Umgründungen. Wissenschaft und Praxis im Dialog (Uedl, SWK 23-24/2022, S. 950)

Umsatzsteuer, Normverbrauchsabgabe, Energieabgaben, Werbeabgabe, Kammerumlage

Umsatzsteuerliche Änderungen durch das Abgabenänderungsgesetz 2022 (AbgÄG 2022) (Melhardt, ÖStZ 2022/431, S. 468)
USt: Änderung der Bemessungsgrundlage bei Anzahlungen erst mit Rückzahlungen (Beiser, RdW 2022/476, S. 583)
Geplante aktuelle umsatzsteuerliche Änderungen. Umsatzsteuerliche Neuerungen durch das Abgabenänderungsgesetz (AbgÄG 2022) (P. Mayr, RWP 2022/16, S. 99)
Umsatzsteuer-Update August 2022: Aktuelles auf einen Blick (M. Mayr, SWK 23-24/2022, S. 963)
Reformbedarf bei der Besteuerung von Bildungsleistungen? (Hell, SWK 23-24/2022, S. 970)

Gesellschafts- und Unternehmensrecht, nationale und internationale Rechnungslegung (Bilanzierung)

Die Bilanzierung von latenten Steuern: Das Wichtigste im Überblick inkl der Senkung des KöSt-Tarifs (Winter/Kern/Marchhart/Furtak, RWP 2022/17, S. 104)

Nichtselbstständige Tätigkeit (inkl Lohnsteuerabzug, Sozialversicherung und Lohnnebenabgaben), Kapitalvermögen

Zuerkennung eines Teuerungsausgleichs. Gestaltungsmöglichkeiten und Probleme (Gerhartl, ASoK 8/2022, S. 274)

(Bundes-)Abgabenordnung, Finanzstrafrecht, Verwaltungsverfahren; Insolvenzrecht

Aufbewahrungspflichten und -fristen - ein Überblick (Winter/Kern/Marchhart/Furtak, RWP 2022/19, S. 119)
Umsatzsteuerzinsen gemäß § 205c BAO. Ein Überblick (Fries, AVR 4/2022, S. 134)
Verfahrens- und organisationsrechtliche Auswirkungen für das BFG (Unger, AVR 4/2022, S. 137)
Multilaterale Risikobewertungen gemäß § 118b BAO. Die verfahrensrechtliche Umsetzung von internationalen Instrumenten zur grenzüberschreitenden Risikoanalyse (Hofstätter/Holzapfel, AVR 4/2022, S. 143)
Erste Bestandsprobe eines Auskunftsbescheids vor dem BFG. Das BFG-Erkenntnis vom 8. 3. 2022, RV/7102553/2021 (Kerschner, AVR 4/2022, S. 162)
Der Rechtsberater und seine Hilfskräfte als Zeugen im Abgabenverfahren (Riedl, AVR 4/2022, S. 169)
Nichtanwendung der Indexierung für Familienleistungen (Deutsch, BFGjournal 7-8/2022, S. 214)

Judikatur-Auslese

Option zur unbeschränkten Steuerpflicht, Negativsteuer, Berücksichtigung von Auslandseinkünften
Außergewöhnliche Belastung, Aufwendungen iZm Behinderung, Kaskoversicherung
Ende - AUSGABE 20/2022
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BFH zum Zufluss von Kapitalerträgen beim beherrschenden Gesellschafter einer ausländischen Kapitalgesellschaft
Rechtsnews Nr. 33271 vom 14.11.2022
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VfGH: Keine verfassungsrechtlichen Bedenken gegen 95 %-Grenze bei Anteilsvereinigung nach § 1 Abs 3 GrEStG
Rechtsnews Nr. 33260 vom 10.11.2022
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Umgründungssteuerrichtlinien – Wartungserlass 2022
Rechtsnews Nr. 33256 vom 09.11.2022
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EuGH zum Vorsteuerabzug bei unentgeltlichen Gesellschafterbeiträgen bei einer geschäftsleitenden Holding
Rechtsnews Nr. 33250 vom 07.11.2022
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EuGH zum Nachholen eines versäumten Vorsteuerabzugs im Wege einer Vorsteuerberichtigung
Rechtsnews Nr. 33241 vom 04.11.2022
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Zinsersparnis 2023
Rechtsnews Nr. 33240 vom 04.11.2022
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Bausparprämie 2023
Rechtsnews Nr. 33239 vom 04.11.2022
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BFH: Fahrzeugüberlassung an Arbeitnehmer zu privaten Zwecken als tauschähnlicher Umsatz
Rechtsnews Nr. 33231 vom 03.11.2022
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Abermals Erhöhung des Basiszinssatzes mit 2. 11. 2022
Rechtsnews Nr. 33230 vom 03.11.2022
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Wirtschaftsrecht - Übersicht über den Stand wichtiger aktueller Gesetzesvorhaben
ÖStZ digital exklusiv 2022/3 vom 03.11.2022
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EuGH zum Leistungsort bei grenzüberschreitenden Versicherungsdienstleistungen
Rechtsnews Nr. 33229 vom 02.11.2022
Web Icon
Arbeits-, Sozialversicherungs- und Steuerrecht – Übersicht über den Stand wichtiger aktueller Gesetze und Gesetzesvorhaben
ÖStZ digital exklusiv 2022/4 vom 02.11.2022
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BFH: Besteuerungsrecht an Einkünften eines grenzüberschreitend tätigen Lkw-Fahrers
Rechtsnews Nr. 33193 vom 24.10.2022
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Temporäre Agrardieselvergütungsverordnung
Rechtsnews Nr. 33192 vom 21.10.2022
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EuGH: Keine Verpflichtung zur Berücksichtigung „finaler Verluste“ von durch DBA befreiter ausländischer Betriebsstätte
Rechtsnews Nr. 33187 vom 21.10.2022
 
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AUSGABE 19/2022 vom 18.10.2022

Info aktuell

Gesetzgebung

Aktueller Stand des Teuerungs-Entlastungspakets
Eckpunkte des Energiekostenzuschusses für Unternehmen

Finanzverwaltung

Detailinfos zur Teuerungsprämie für 2022 und 2023

Steuerrecht Aktuell

Die möglichen Auswirkungen von DEBRA auf österreichische Körperschaften anhand einer empirischen Analyse
a.Univ.-Prof. Dr. Matthias Petutschnig / Dr. Jan Knesl, MSc (WU) / Michael Deichsel, MSc (WU)
Die steuerrechtliche Behandlung von Carsharing
Mag. Stella Müller

Artikelrundschau August 2022 - Teil 1

Allgemeines - national, Gesetzesentwürfe, Steuerpolitik

Die abgabenfreie Teuerungsprämie: einfach gedacht, aber kompliziert gemacht - Antworten auf Praxisfragen (Kronberger/Kraft, PVP 2022/58, S. 209)
Coronabedingte Erleichterungen im Abkommensrecht enden mit 30. 6. 2022: Auswirkungen auf internationale Personalverrechnungsfälle (Waser/Schützenberger, PVP 2022/59, S. 219)
Rekordjahr 2022: Auf die Ökosoziale Steuerreform folgt die Abschaffung der kalten Progression (G. Mayr, RdW 2022/422, S. 515)
"Asset-Freeze"-Sanktionen im Steuerrecht. Auswirkungen auf die steuerliche Zuordnung von Wirtschaftsgütern oder Einkünften? (Hellebrandt, AVR 4/2022, S. 149)

Allgemeines - international, EU-Recht, Auslandsbeziehungen

Die sechste Änderung der Amtshilferichtlinie: DAC 7 (Orzechowski/Redel, ÖStZ 2022/422, S. 426)
Die Umsetzung der DAC 7 in nationales Recht (Orzechowski/Reiter, ÖStZ 2022/423, S. 431)
Die Anwendung des DPMG auf Drittstaatsplattformbetreiber (Orzechowki/Reiter, ÖStZ 2022/424, S. 437)
Der Anwendungsbereich des DPMG (Aumayr, ÖStZ 2022/425, S. 440)
Die Meldepflicht nach DPMG (Aumayr, ÖStZ 2022/426, S. 447)
Die Sorgfaltspflichten nach DPMG (Redel/Reiter, ÖStZ 2022/427, S. 453)
Vergleich Sorgfaltspflichten nach dem DPMG und Aufzeichnungspflichten nach dem UStG 1994 (Palade/Redel, ÖStZ 2022/428, S. 458)
Die Sanktionen bei Verstößen gegen die Registrierungs-, Melde- und Sorgfaltspflichten des DPMG (Falkensteiner, ÖStZ 2022/429, S. 462)
Die Wahrnehmung datenschutzrechtlicher Interessen im Anwendungsbereich des DPMG (Pertl, ÖStZ 2022/430, S. 465)
BFH: Ernstliche Zweifel an der Höhe der Säumniszuschläge (Eversloh, RdW 2022/478, S. 587)
VwGH zur steuerlichen Berücksichtigung von Sozialversicherungsbeiträgen für ausländische Einkünfte (Neumüller, SWI 8/2022, S. 380)
Die Zuordnung von Wirtschaftsgütern bei personallosen Betriebsstätten nach den VPR 2021. Vergleich mit den deutschen Grundsätzen zur Entstrickungsbesteuerung nach dem BFH-Urteil vom 24. 11. 2021 (Wenzel, TPI 4/2022, S. 125)
Die Preisvergleichsmethode ist auch für Konzernfinanzierungen den anderen Verrechnungspreismethoden vorzuziehen (Stefaner, TPI 4/2022, S. 131)

Internationales Steuerrecht

Gemeinsamer Meldestandard (GMS) 2020: Begutachtungsentwurf der OECD-Änderungsvorschläge und öffentliche Konsultation (Teil 1)
Martin Reiter, BA, MA / Laura Turcan, LL.M.
EU-Monitor: Aktuelle steuerliche Entwicklungen (Jun 22/Jul 22/Aug 22)
Univ.-Prof. Dr. Karoline Spies / Mag. Vera Hellebrandt / Yasmin Lawson, LL.M.
Ende - AUSGABE 19/2022
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Investitionsfreibetrag bei Kraftfahrzeugen
Rechtsnews Nr. 33145 vom 10.10.2022
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Werbungskosten bei Baurechtsverträgen
Rechtsnews Nr. 33144 vom 10.10.2022
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Quotenregelung 2020 - Corona
Rechtsnews Nr. 33134 vom 07.10.2022
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EuGH: Vorsteuerabzug auch bei Kenntnis drohender Zahlungsunfähigkeit des Leistungserbringers
Rechtsnews Nr. 33130 vom 06.10.2022
News Icon
BFG zur Bauherreneigenschaft beim Grundstückserwerb und anschließender Bauführung durch Dritte
Rechtsnews Nr. 33125 vom 05.10.2022
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Offene österreichische EuGH-Verfahren – Übersicht
Rechtsnews Nr. 33115 vom 03.10.2022
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Anfragebeantwortung des BMF zur Teuerungsprämie
Rechtsnews Nr. 33090 vom 28.09.2022
 
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AUSGABE 18/2022 vom 27.09.2022

Steuerrecht Aktuell

Rechtfertigung von Abgaben (Teil 2)
Univ.-Prof.in Dr.in Tina Ehrke-Rabel / Dr.in Mag.a Anna-Maria Anderwald, LL.M. (Columbia)

Artikelrundschau Juli 2022 - Teil 2

Einkommensteuer (allgemein)

(Gemischte) Schenkung als letzte Rettung der steuerlichen Verlustverwertung? (Häusler, SWK 19/2022, S. 809)
Die Besteuerung von Betriebsaufgaben: zur Ermittlung des Aufgabeergebnisses und der Anwendung ertragsteuerlicher Begünstigungen (Urnik/Großauer, taxlex 2022/51, S. 233)
Zur Besteuerung von Einkünften aus nicht verbrieften Derivaten (Kirchmayr/Schuchter-Mang, taxlex 2022/53, S. 251)

Körperschaftsteuer, Umgründungssteuerrecht, Privatstiftungen, Vereine

Zinsvortrags-Übergangsverordnung (J. Knesl/P. Knesl, ÖStZ 2022/390, S. 389)
Die Liquidation von Kapitalgesellschaften gem § 19 KStG (Kanduth-Kristen/Komarek, taxlex 2022/52, S. 241)

Gesellschafts- und Unternehmensrecht, nationale und internationale Rechnungslegung (Bilanzierung)

Reparaturbonus - was tun in der Kasse? (Knasmüller, SWK 20-21/2022, S. 870)
Strafrechtliche Delikte gegen fremdes Vermögen (Kolb/Grünbichler, SWK 20-21/2022, S. 872)
Liquidation im Gesellschaftsrecht - Ein rechtsformübergreifender Überblick (Dellinger, taxlex 2022/50, S. 227)

Nichtselbstständige Tätigkeit (inkl Lohnsteuerabzug, Sozialversicherung und Lohnnebenabgaben), Kapitalvermögen

Auftraggeberhaftung (AGH): Kann die gesetzliche Rangfolge der Guthabensverteilung durch Forderungspfändung beeinflusst werden? (Derntl/Weinberger, ÖStZ 2022, S. 412)
Zwischenschaltung einer OG für Tätigkeiten von Ärzten an eine radiologische GmbH (Steiger, taxlex 2022/54, S. 255)

Judikatur-Auslese

Nächtigungsgelder, Steuerbefreiung, Aufwandsprinzip
Sozialversicherungsbeiträge, Auslandseinkünfte, Abziehbarkeit
Außergewöhnliche Belastung, Krankheitskosten, alternative Operationsmethode ("NanoKnife-Methode")
Mindestkörperschaftsteuer, Übergang bei Verschmelzung
Rechtsanwalt, Tätigkeit als Sachwalter (Erwachsenenvertreter), Umsatzsteuerbefreiung unionsrechtlich möglich
Wohnungseigentümergemeinschaft, ermäßigter Steuersatz, Feriengäste
GesbR, Beendigung, Bescheidadressat, Änderung der Rechtslage

Internationales Steuerrecht

Anpassung der "Unshell Directive" der EU (ATAD III) - Zweifel, Unklarheiten und kritische Anmerkungen
Prof. Dr. Stefan Bendlinger
Ende - AUSGABE 18/2022
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Mietvertrag über eine Liegenschaft, auf der sich ein Superädifikat befindet, unterliegt nicht der Gebührenbefreiung für Mietverträge über Wohnraum
Rechtsnews Nr. 33067 vom 22.09.2022
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Anhängige Normenprüfungen beim VfGH – Übersicht
Rechtsnews Nr. 33061 vom 20.09.2022
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Erhöhung des Basiszinssatzes mit 14. 9. 2022
Rechtsnews Nr. 33054 vom 20.09.2022
 
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AUSGABE 17/2022 vom 15.09.2022

Info aktuell

BGBl

Änderung der Forschungsprämienverordnung
DBA-Durchführung-Anpassungsverordnung zu Arbeitskräfteüberlassungen

Finanzverwaltung

Info zur Anwendung und Auslegung von Doppelbesteuerungsabkommen iZm der COVID-19-Pandemie - 3. Wartung
Höhere Steuerzinsen ab 27. 7. 2022

Steuerrecht Aktuell

Ausschüttungen aus Kapitalgesellschaften und KESt-Erstattung - der VwGH klärt die Zurechnung von Ausschüttungen bei "cum-/ex-Geschäften"
Univ.-Prof. Dr. Reinhold Beiser
Zur Diskussion über die Rechtfertigung von Abgaben
Univ.-Prof. Dr. Simon Kempny, LL.M. (UWE Bristol)
Änderungen der Forschungsprämie durch das Abgabenänderungsgesetz 2022 und die Auswirkungen auf die Bilanzierung
Marie-Christin Inzinger, MSc (WU) / Dr. Wolfgang König
Amtsbeschwerden/Amtsrevisionen beim VwGH - Halbjahres-Update 2022
Prof. Dr. Angela Stöger-Frank

Artikelrundschau Juli 2022 - Teil 1

Allgemeines - national, Gesetzesentwürfe, Steuerpolitik

Nominalwertprinzip und Inflation im Steuerrecht — Über die Scheingewinnbesteuerung und die kalte Progression aus rechtlicher und rechtspolitischer Sicht (Klokar, ÖStZ 2022/391, S. 393)
Gestaltungsspielraum des Abgabengesetzgebers im Lichte des Vermögensschutzes der Eigentumsgarantie (Anderwald, ÖStZ 2022/392, S. 404)
Die Highlights im AbgÄG 2022 (G. Mayr, RdW 2022/415, S. 495)
Ministerialentwurf zum HinweisgeberInnenschutzgesetz (Schiesbühl/Wess, ZWF 4/2022, S. 114)
Päpstlicher als der Papst? Identifikationspflichten bei Kryptotransfers unter der neuen EU-GeldtransferVO (Bielesz, ecolex 2022/349, S. 516)

Allgemeines - international, EU-Recht, Auslandsbeziehungen

Update aus dem internationalen Steuerrecht (Bendlinger/Rosenberger, SWK 20-21/2022, S. 841)
Berechtigung und Grenzen korrespondierender internationaler Besteuerung (Simonek, SWI 7/2022, S. 326)
Qualifikationskonflikte einschließlich Zurechnungskonflikten (Loukota, SWI 7/2022, S. 336)
SWI-Jahrestagung: Abzugsteuerrückerstattung bei Arbeitskräftegestellung (Hubmann/Stöcklinger, SWI 7/2022, S. 347)
Verrechnungspreiskorrekturen gegenüber einer beschränkt steuerpflichtigen Muttergesellschaft (Kollruss, SWI 7/2022, S. 351)
Unterhaltsaufwendungen an in Deutschland geduldete Ausländer (Eversloh, RdW 2022/420. S. 509)

(Bundes-)Abgabenordnung, Finanzstrafrecht, Insolvenzrecht

Das Scheingeschäft im Abgabenrecht (Joklik-Fürst, SWK 19/2022, S. 825)
Änderungen im Finanzstrafgesetz durch das Abgabenänderungsgesetz 2022 (Judmaier, ZWF 4/2022, S. 148)
Steuerfahndung und Zentralstelle Internationale Zusammenarbeit (Köck, ZWF 4/2022, S. 152)
Der Fachbereich des Geschäftsbereichs Finanzstrafsachen - ein Überblick (Eber/Kuscher, ZWF 4/2022, S. 156)
BFG zur Wirkung eines Auskunftsbescheids und zur Qualifikation als verdecktes Eigenkapital (Gessl/Romstorfer, ecolex 2022/392, S. 562)
Sozialbetrug im Unternehmensbereich (Achatz/Kirchmayr, taxlex 2022/49, S. 225)

Umsatzsteuer, Normverbrauchsabgabe, Energieabgaben, Kammerumlage

Rechnungsmängel und Rechnungsberichtigungen in der Umsatzsteuer (Huber/Lacha, SWK 19/2022, S. 815)
Umsatzsteuer-Update Juli 2022: Aktuelles auf einen Blick (M. Mayr, SWK 20-21/2022, S. 849)
Dreiecksgeschäfte ab 2023 (Menheere, SWK 20-21/2022, S. 856)
Vorsteuerberichtigung auch ohne vorgelagerten Vorsteuerabzug? Kritische Würdigung der jüngsten BFG-Rechtsprechung (Geringer/Haller, SWK 20-21/2022, S. 863)
BFG zur Umsatzsteuer bei Leasing: Keine Lieferung bei Andienungsrecht, kein Missbrauch bei Ausübung gesetzlicher Wahlrechte (Jasenek/Roth, ecolex 2022/391, S. 559)
Ende - AUSGABE 17/2022
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EuGH zur Erwerbsteuerpflicht kraft fiktiven innergemeinschaftlichen Erwerben bei Reihengeschäften
Rechtsnews Nr. 33036 vom 14.09.2022
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VwGH: Aufrechnung einer Insolvenzgutschrift mit Insolvenzforderungen nach rechtskräftiger Sanierungsplanbestätigung
Rechtsnews Nr. 32994 vom 02.09.2022
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BFG: Ergehen des KöSt-Bescheides an den Gruppenträger ist vor Erlass des Gruppenfeststellungsbescheides nicht möglich
Rechtsnews Nr. 32984 vom 01.09.2022
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BFG: Aufhebungsbescheid kann nach beantragter Direktvorlage der Beschwerde von der Behörde nicht mehr berichtigt werden
Rechtsnews Nr. 32979 vom 31.08.2022
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BFG: Einbezug ausländischer Einkünfte beim Progressionsvorbehalt – Diskriminierung aufgrund der Staatsangehörigkeit?
Rechtsnews Nr. 32972 vom 29.08.2022
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DBA-Durchführung-Anpassungsverordnung
Rechtsnews Nr. 32966 vom 26.08.2022
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Änderung der Familienbonus Plus-Absetzbeträge-EU-Anpassungsverordnung
Rechtsnews Nr. 32953 vom 24.08.2022
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EAS: Führt die Bereitstellung von IT-Dienstleistungen zu Lizenzgebühren iSd Art 12 Abs 3 DBA Österreich-China?
Rechtsnews Nr. 32937 vom 19.08.2022
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Änderung der Forschungsprämienverordnung iZm dem AbgÄG 2022
Rechtsnews Nr. 32931 vom 18.08.2022
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Änderung der Lohnkontenverordnung
Rechtsnews Nr. 32926 vom 17.08.2022
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EuGH zur Auslegung des Begriffs „Renovierung und Reparatur von Privatwohnungen“
Rechtsnews Nr. 32925 vom 16.08.2022
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Begründung der Wiederaufnahme mittels Verweis auf den Bericht über das Ergebnis der Außenprüfung
Rechtsnews Nr. 32916 vom 11.08.2022
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VwGH: Rückstellung nur bei überwiegender Wahrscheinlichkeit der tatsächlichen Inanspruchnahme
Rechtsnews Nr. 32905 vom 09.08.2022
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EuGH zur Steuerbefreiung bei Erbringung von ergänzenden Unterrichtsleistungen
Rechtsnews Nr. 32901 vom 08.08.2022
 
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AUSGABE 15-16/2022 vom 05.08.2022

Editorial

Sehr geehrte Leserinnen und Leser!

Info aktuell

Gesetzgebung

Das Abgabenänderungsgesetz 2022 im Überblick

Digitale Plattformen-Meldepflichtgesetz (DPMG)

Die sechste Änderung der Amtshilferichtlinie: DAC 7
David Orzechowski, BSc. (WU), LL.B. (WU), LL.M. (WU) / Mag. Dr. Nicole Redel
Die Umsetzung der DAC 7 in nationales Recht
David Orzechowski, BSc. (WU), LL.B. (WU), LL.M. (WU) / Martin Reiter, BA, MA
Die Anwendung des DPMG auf Drittstaatsplattformbetreiber
David Orzechowski, BSc. (WU), LL.B. (WU), LL.M. (WU) / Martin Reiter, BA, MA
Der Anwendungsbereich des DPMG
Mag. Dr. Lisa Aumayr
Die Meldepflicht nach DPMG
Mag. Dr. Lisa Aumayr
Die Sorgfaltspflichten nach DPMG
Mag. Dr. Nicole Redel / Martin Reiter, BA, MA
Vergleich Sorgfaltspflichten nach dem DPMG und Aufzeichnungspflichten nach dem UStG 1994
Mag. Mariana Palade / Mag. Dr. Nicole Redel
Die Sanktionen bei Verstößen gegen die Registrierungs-, Melde- und Sorgfaltspflichten des DPMG
Mag. Andreas Falkensteiner
Die Wahrnehmung datenschutzrechtlicher Interessen im Anwendungsbereich des DPMG
Mag. Christian Pertl

Steuerrecht Aktuell

Umsatzsteuerliche Änderungen durch das Abgabenänderungsgesetz 2022 (AbgÄG 2022)
Dr. Stefan Melhardt

Artikelrundschau Juni 2022

Allgemeines - national, Gesetzesentwürfe, Steuerpolitik

Musterklauseln aus Pensionsverträgen (Steger/Reisch, SWK 17/2022, S. 733)
Anpassungen bei der Forschungsprämie durch das AbgÄG 2022 (A. Mitterlehner/K. Mitterlehner, SWK 18/2022, S. 766)
Regierungsvorlage zum Abgabenänderungsgesetz 2022 - viele Neuerungen in der BAO (Rzeszut/Capek/Turpin, SWK 18/2022, S. 770)
Rechtfertigung von Abgaben (Teil 1) (Ehrke-Rabel/Anderwald, ÖStZ 2022/330, S. 329)
Ein jeder weiß, dass das Geld nicht auf der Wiese wächst (Achatz/Kirchmayr, taxlex 2022/42, S. 189)
Indexierung der Familienbeihilfen unionswidrig (Fucik, ÖJZ 2022/77, S. 645)
Klimaklagen: eine Zeitenwende? (Burtscher/Schindl, ÖJZ 2022/78, S. 649)
Die Highlights im AbgÄG 2022 (G. Mayr, RdW_digital exklusiv 2022/43)

Allgemeines - international, EU-Recht, Auslandsbeziehungen

Die OECD Model Rules für eine Neuverteilung von Besteuerungsrechten (Stöcklinger, SWI 6/2022, S. 268)
Keine Relevanz der "Significant People Functions" bei personallosen Betriebsstätten (Bendlinger, SWI 6/2022, S. 284)
Gruppenanfragen im Kontext des DAC-Regimes: Die Rs État luxembourgeois (Geringer, SWI 6/2022, S. 296)
Einfuhrumsatzsteuer ohne Zoll: Kehrtwende in der Rechtsprechung des EuGH zum Wirtschaftskreislaufgedanken? (Bieber/Pichler/Summersberger, SWI 6/2022, S. 304)
SWI-Jahrestagung: KESt-Entlastung an der Quelle für UK-Holdinggesellschaften (Hellebrandt/Scharizer, SWI 6/2022, S. 311)
Globale Mindestbesteuerung: Ausblick und Umsetzungsüberlegungen (Zöchling/Marchgraber, SWK 17/2022, S. 728)
Anpassungsbedarf der Steuersätze bei Nettobesteuerung beschränkt Steuerpflichtiger (Schmaranzer, SWK 18/2022, S. 777)
BMF-Info zu Verständigungs- und Schiedsverfahren vom 5. 5. 2022 (Hummer, AVR 3/2022, S. 85)
Internationaler Rundblick (van Bakel-Auer/Strakova/Sumerauer, RWZ 2022/30, S. 181)
Neue Regelungen zur Abzugsteuerentlastung bei Arbeitskräftegestellungen (Daurer/Kerschner, ÖStZ 2022/348, S. 347)
Gesetzgeber reagiert auf das EuGH-Urteil "EuGH 3. 6. 2021, C-931/19, Titanium" (Caspari, ÖStZ 2022/352, S. 369)
BFH: Cum/Ex-Geschäfte - zum Übergang des wirtschaftlichen Eigentums beim Handel mit Aktien (Eversloh, RdW 2022/357, S. 442)
Besonderheiten des Kaufs von Unternehmen in der Pandemiekrise — Eine risikoorientierte Analyse unter besonderer Berücksichtigung des deutschen Rechtssystems (Freidank, RWZ 2022/32, S. 194)

(Bundes-)Abgabenordnung, Finanzstrafrecht, Insolvenzrecht

Der Antrag auf begleitende Kontrolle gemäß §§ 153a bis 153g BAO (Linzner-Strasser, AVR 3/2022, S. 95)
E-Mails im Abgabenverfahrensrecht (Gombotz/Rusnak, AVR 3/2022, S. 102)
Vertrauensschutz und Beweiserleichterungen bei der Firmenwertabschreibung in der Unternehmensgruppe (Bergmann/Linzner-Strasser, AVR 3/2022, S. 116)
Erste meritorische Entscheidung in einem Beschwerdeverfahren gegen einen Auskunftsbescheid gemäß § 118 BAO (Pernegger, BFGjournal 6/2022, S. 198)
Auskunftsbescheid: (nicht) verwirklichter Sachverhalt, Bindungswirkung und Ermittlungspflicht (Pfeiffer, BFGjournal 6/2022, S. 206)
Berufsgeheimnisse im Abgabenverfahren — Bankgeheimnis, Redaktionsgeheimnis, Verschwiegenheitspflichten der Freiberufler (Joklik-Fürst, RdW 2022/356, S. 438)
Aktuelle Judikatur der Höchstgerichte zur Gemeinde als Steuergläubigerin (Frank, RFG 2/2022, S. 66)

Umsatzsteuer, Normverbrauchsabgabe, Energieabgaben, Kammerumlage

Leistungsort bei Online-Kursen im B2C-Bereich (Kuderer/Rattinger, SWK 17/2022, S. 742)
Das fünfte Quartal - und andere Kuriositäten der Vorsteuererstattung an ausländische Unternehmer (Wisiak, BFGjournal 6/2022, S. 196)
Mehrwertbesteuerung in der Insolvenz auf dem europäischen Prüfstand (Ehrke-Rabel/Rumpf, ÖStZ 2022/351, S. 357)
Umsatzsteuerliche Highlights des AbgÄG 2022 (Geringer, taxlex 2022/48, S. 217)

Gebühren und Verkehrsteuern, Bewertung, NeuFöG

Einer für alle - ein Überblick über die unterschiedlichen Anknüpfungen an den novellierten land- und forstwirtschaftlichen Einheitswert (Reindl/Adametz, AVR 3/2022, S. 90)
Versteigerungen mit Gebotsentgelt als Glücksverträge und Glücksspiele (Kettisch, ecolex 2022/338, S. 486)
EU-Notifizierungsbedürftigkeit mitgliedstaatlicher Änderungsgesetze Eine Betrachtung am Beispiel des glücksspielrechtlichen Konzessionssystems (Koenig/Mezey, ÖJZ 2022/80, S. 660)

Einkommensteuer (allgemein)

Praktische Fragen zur Entgeltlichkeit bei der vorweggenommenen Erbfolge und der Nachlassteilung (Schlager, SWK 16/2022, S. 694)
Elektrofahrzeuge im Ertrag- und Umsatzsteuerrecht (Haselwallner/Hofbauer/Dziurdź, SWK 16/2022, S. 701)
Gewerberechtliche und steuerliche Behandlung von Bitcoin-Mining (Kirnbauer/Vötter, SWK 17/2022, S. 749)
VfGH hat endgültig erkannt: Abzugsverbot von freiwilligen Abfertigungen im Rahmen von Sozialplanungen verfassungswidrig (Deutsch, BFGjournal 6/2022, S. 182)
Analyse der Übergangsregelungen im Kontext der erstmaligen steuerlichen Anerkennung von Pauschalwertberichtigungen und Pauschalrückstellungen (Fritz-Schmied/Steinhauser, ÖStZ 2022/331, S. 336)
Gewinnbeteiligung für Mitarbeiter - Grundlagen, Praxistipps und Ausblick (Steiger, taxlex 2022/43, S. 191)
Sachbezüge in der Personalverrechnung (Kunesch/Platzer, taxlex 2022/44, S. 194)
Befreiungen in der Personalverrechnung (Kunesch/Platzer, taxlex 2022/45, S. 202)

Körperschaftsteuer, Umgründungssteuerrecht, Privatstiftungen, Vereine

Die Verkürzung einer Siebentelverteilung durch Gegenverrechnung gemäß § 12 Abs 3 Z 2 TS 3 KStG (Bernscherer/Kormesser, SWK 16/2022, S. 711)
Übergang von Zins- und EBITDA-Vorträgen bei Umgründungen (Schlager, SWK 18/2022, S. 783)
Das Verfahren zur Feststellung steuerbegünstigter Grundstückstransaktionen gemeinnütziger Bauvereinigungen (Knotzer, AVR 3/2022, S. 109)
Konzernverschmelzung und gruppeninterne Umgründung (Hirschler/Sulz/Oberkleiner, BFGjournal 6/2022, S. 191)
Die stiftungsrechtliche Rechtsprechung des OGH im Jahr 2021 (Gruber, Aufsichtsrat aktuell 2/2022, S. 49)
Neues zu Zinsschranke und Umgründungen: Die Zinsvortrags-Übergangsverordnung (Schilcher/Titz/Wild, RWZ 2022/29, S. 173)

Gesellschafts- und Unternehmensrecht, nationale und internationale Rechnungslegung

» Bilanzierung
Rückstellungen für drohende Verluste aus Mietverträgen (J. Knesl/P. Knesl, BFGjournal 6/2022, S. 186)
Der Ausgabebetrag bei wechselseitigen Beteiligungen - eine Rechtsfrage! — Zugleich Replik zu Aschauer/Eckert, RWZ 2022/21 (Mock, RWZ 2022/31, S. 187)

Nichtselbstständige Tätigkeit (inkl Lohnsteuerabzug, Sozialversicherung und Lohnnebenabgaben), Kapitalvermögen

Dienstfahrräder und Nutzungsdauer, Sachbezug und Gehaltsumwandlung (Prodinger, SWK 17/2022, S. 722)
Gefahrenzulage bei "Dauergefährdung" auch ohne Aufzeichnungen steuerfrei (Steiger, taxlex 2022/46, S. 209)
Wann liegen wesentliche eigene Betriebsmittel im Sinne des § 4 Abs 4 ASVG vor? (Steiger, taxlex 2022/47, S. 210)

Internationales Steuerrecht

OECD-Monitor: Aktuelle steuerrechtliche Entwicklungen (01-06/2022)
Dr. Veronika Daurer, LL.B. (WU) / Laura Turcan, LL.M. (WU)
Ende - AUSGABE 15-16/2022
News Icon
Form der Glaubhaftmachung iZm Phase 2 des COVID-19-Ratenzahlungsmodells
Rechtsnews Nr. 32850 vom 28.07.2022
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Erhöhung des Basiszinssatzes mit 27. 7. 2022
Rechtsnews Nr. 32837 vom 25.07.2022
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Suspendierung des Informationsaustausches mit Belarus und Russland – BMF-Info
Rechtsnews Nr. 32821 vom 20.07.2022
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VwGH zum Verhältnis von Beschwerdeverfahren und Antrag nach § 295a BAO
Rechtsnews Nr. 32812 vom 19.07.2022
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AUSGABE 14/2022 vom 15.07.2022

Info aktuell

Gesetzgebung

Aktueller Stand der Steuergesetzgebung 2022

Würdigung

Ehrung des Wirtschaftsprüfers Univ.-Prof. Dkfm. Dr. Anton Egger für sein Lebenswerk

Steuerrecht Aktuell

Zinsvortrags-Übergangsverordnung
Dr. Jan Knesl, MSc (WU) / Mag. Pavel Knesl
Nominalwertprinzip und Inflation im Steuerrecht
Martin Klokar, MSc (WU), LL.B. (WU), BSc (WU)
Gestaltungsspielraum des Abgabengesetzgebers im Lichte des Vermögensschutzes der Eigentumsgarantie
Dr. Mag. Anna-Maria Anderwald, LL.M. (Columbia)
Auftraggeberhaftung (AGH): Kann die gesetzliche Rangfolge der Guthabensverteilung durch Forderungspfändung beeinflusst werden?
Dr. Johannes Derntl / Dr. Katrin Weinberger

Artikelrundschau Mai 2022 - Teil 2

Einkommensteuer (allgemein)

Das Öko-Sonderausgabenpauschale (Atzmüller, RdW 2022/285, S. 351)
Anschaffungskosten- und Anschaffungszeitpunktfiktion bei Kapitalvermögen - eine Bestandsaufnahme im Lichte der Erweiterung iRd ÖkoStRefG 2022 sowie aktueller Judikatur (Deichsel/Knesl, ÖStZ 2022/225, S. 240)
VfGH erkennt Betriebsausgabenabzugsverbot für freiwillige Abfertigungen als gleichheitswidrig (Grubmüller/Winkler/Bruckmüller, SWK 13-14/2022, S. 578)
Steuerliche Behandlung von Spenden an/in die Ukraine (Moser, SWK 13-14/2022, S. 589)
Reichweite der Befreiungsbestimmung für Ortskräfte (Blasina, BFGjournal 5/2022, S. 145)
Nochmals: Keine Verlustverwertungsbeschränkung beim gewerblichen Grundstückshandel (Rauscher, BFGjournal 5/2022, S. 149)
Zuzugsfreibetrag: Berechnung der Höhe der dem zuziehenden Wissenschaftler zu bezahlenden Vergütungen (Stöger-Frank, BFGjournal 5/2022, S. 153)
VwGH zu grenzüberschreitenden Nutzungseinlagen im außerbetrieblichen Bereich (Achatz/Kirchmayr, taxlex 2022/33, S. 153)
Wechselwirkung zwischen haupt- und nebenberuflich ausgeübten künstlerischen Tätigkeiten im Lichte der Liebhabereiverordnung (Müller, taxlex 2022/35, S. 161)

Körperschaftsteuer, Umgründungssteuerrecht, Privatstiftungen, Vereine

Die Auswirkungen der globalen Mindestbesteuerung (Pillar II) auf Privatstiftungen (Marchgraber, RdW 2022/288, S. 359)
Horizontaler Ergebnisausgleich inländischer Tochtergesellschaften einer ausländischen Muttergesellschaft (Ehgartner, SWK 13-14/2022, S. 612)
Neues zum Mantelkauf (Bodis, SWK 15/2022, S. 645)
Körperschaft-/Umgründungssteuer-Update Mai 2022: Aktuelles auf einen Blick (Marschner, SWK 15/2022, S. 650)
Zusammenschluss zu einer Praxisgemeinschaft mit anschließender Abtretung (Hirschler/Sulz/Oberkleiner, BFGjournal 5/2022, S. 155)
KESt-Rückerstattung gem § 21 Abs 1 Z 1a KStG an irische "Umbrella-Investmentgesellschaft"? (Teil II) (Schmaranzer, taxlex 2022/40, S. 181)

Gesellschafts- und Unternehmensrecht, nationale und internationale Rechnungslegung

» Bilanzierung
Anschaffungs- und Herstellungskosten bei Schadenersatz und Ersatzleistungen von Versicherungen (Beiser, RdW 2022/286, S. 354)
Rechnungslegung von Personengesellschaften im Spiegel der OGH-Rechtsprechung (Hirschler, RWZ 2022/26, S. 153)
Bargain purchase nach IFRS 3 - ein günstiger Erwerb oder eine fehlerhafte Bewertung? (Rohatschek, RWZ 2022/27, S. 159)
Entwicklungen im Hinblick auf die Marktrendite im Kontext der Unternehmensbewertung (Aschauer/Hofer, RWZ 2022/28, S. 166)
Degressive Abschreibung und IFB - eine betriebswirtschaftliche Analyse zweier steuerlicher Investitionsbegünstigungen (Hirschler/Petutschnig, ÖStZ 2022/263, S. 268)
Kryptowährungen in Privatstiftungen (Arming/Wurmhöringer, SWK 13-14/2022, S. 622)
Die neuen Eigenkapital- und Aufsichtsbestimmungen der EU für Wertpapierfirmen (Wild, SWK 13-14/2022, S. 626)

Judikatur-Auslese

Bilanzberichtigung, Unrichtigkeit, Umgründungsmehrwert ("Firmenwert"-AfA)
Außergewöhnliche Belastung, triftige medizinische Gründe, Privatklinik
Leistungserbringung mittels GmbH, Umsatz- bzw Einkünftezurechnung
Abgeleiteter Bescheid, Änderung, Gutschrift, Verjährung
Ende - AUSGABE 14/2022
News Icon
Änderung der Pendlerverordnung
Rechtsnews Nr. 32788 vom 11.07.2022
News Icon
EuGH: Tochtergesellschaft begründet keine feste Niederlassung
Rechtsnews Nr. 32783 vom 08.07.2022
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Reaktion des BMF auf EuGH-Urteil betreffend die Indexierung der steuerlichen Absetzbeträge
Rechtsnews Nr. 32771 vom 06.07.2022
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VwGH zur Adressierung von Bescheiden an eine GesbR
Rechtsnews Nr. 32769 vom 06.07.2022
News Icon
VwGH: Erlassung eines Haftungsbescheides setzt Ergehen des haftungsgegenständlichen Abgabenbescheides gegenüber dem Primärschuldner nicht voraus
Rechtsnews Nr. 32765 vom 05.07.2022
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Offene österreichische EuGH-Verfahren – Übersicht
Rechtsnews Nr. 32763 vom 04.07.2022
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BFG zur KESt-Rückerstattung an einen US-Trust und zur Vereinbarkeit von § 188 InvFG vor und nach AIFMG mit der Kapitalverkehrsfreiheit
Rechtsnews Nr. 32738 vom 01.07.2022
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VfGH: Ist die Wörgler Freizeitwohnsitzabgabe gesetzwidrig?
Rechtsnews Nr. 32729 vom 30.06.2022
ÖStZ Icon

AUSGABE 13/2022 vom 30.06.2022

Info aktuell

Gesetzgebung

Eckpunkte des angekündigten "Teuerungsentlastungspaketes"

Finanzverwaltung

Erneute Erstreckung der Toleranzfrist zur Einbringung von Abgabenerklärungen 2020 durch Quotenvertreter iZm COVID-19-Pandemie

Steuerrecht Aktuell

Mehrwertbesteuerung in der Insolvenz auf dem europäischen Prüfstand
Prof.in Dr.in Tina Ehrke-Rabel / Mag.a Karoline Rumpf
Gesetzgeber reagiert auf das EuGH-Urteil "EuGH 3. 6. 2021, C-931/19, Titanium"
Mag. Kurt Caspari

Artikelrundschau Mai 2022 - Teil 1

Allgemeines - national, Gesetzesentwürfe, Steuerpolitik

Globale Mindestbesteuerung: Ermittlung des GloBE-Einkommens (Brugger/Melcher/Wosak, SWK 13-14/2022, S. 596)
EuGH: Vorsteuerabzug nach Leistung durch Istbesteuerer generell im Zeitpunkt der Zahlung? (Hörtnagl-Seidner, SWK 13-14/2022, S. 616)
Globale Mindest­besteuerung: Ermittlung des GloBE-Steueraufwands (Brugger/Melcher/Wosak, SWK 15/2022, S. 657)
Ökologisierung des Steuerrechts in Zeiten der Energiepreiskrise (Damberger, ecolex 2022/276, S. 398)
Besteuerung von Alterseinkünften als konsumorientiertes Element (Anderwald, taxlex 2022/34, S. 155)

Allgemeines - international, EU-Recht, Auslandsbeziehungen

Die Methoden zur Vermeidung der Doppelbesteuerung bei Einkünften aus öffentlichen Kassen nach dem DBA Schweiz (Jirousek, SWI 5/2022, S. 215)
DBA-Recht und Grenzen von Verrechnungspreisregeln (Kollruss, SWI 5/2022, S. 220)
SWI-Jahrestagung: Keine Quellensteuerentlastung bei bloß mittelbar aktiver gewerblicher Tätigkeit (Moldaschl, SWI 5/2022, S. 228)
Besteuerung von nicht verbrieften Derivaten ist unionsrechtswidrig (Hofstätter/Brünner, SWI 5/2022, S. 234)
Der gläserne Steuerbürger - reloaded (Stundner, SWI 5/2022, S. 241)
Entwurf eines Steuerentlastungsgesetzes 2022 (Eversloh, RdW 2022/290, S. 366)
Pillar One & Pillar Two: Die Internationalisierung der umgekehrten Maßgeblichkeit? (Eberhartinger/Winkler, RWZ 2022/25, S. 145)
Die österreichischen Verrechnungspreisrichtlinien 2021 (Teil 4) - Datenbankstudien und Year-End-Adjustments (Aschauer/Tanzer, ÖStZ 2022/292, S. 287)
Update aus dem internationalen Steuerrecht (Rosenberger/Bendlinger, SWK 13-14/2022, S. 606)
EuGH zur Nullbesteuerung energieintensiver Betriebe - Zugleich eine Besprechung des EuGH-Urteils v 31. 3. 2022, C-139/20, Kommission/Polen zur Auslegung des Art 17 Energiesteuerrichtlinie 2003/96/EG (Bieber, taxlex 2022/36, S. 165)

(Bundes)Abgabenordnung, Finanzstrafrecht, Verwaltungsverfahren; Insolvenzrecht

Haftung des Obmanns eines Swingerclubs, der als gemeinnütziger Verein geführt wurde (Klumpner, BFGjournal 5/2022, S. 172)
Immobilienbewertung und Steuerrecht - viele Übereinstimmungen (Kunisch/Fuhrmann, immolex 2022/75, S. 182)
Verfahrensrechtliche Entscheidungen des BFG - Dezember 2021 bis März 2022 (Stöger-Frank, taxlex 2022/37, S. 172)
Begründung eines Aufhebungsbescheids - Ist eine fehlende Begründung bei einem Aufhebungsbescheid gem § 299 BAO ein sanierbarer Verfahrensmangel? (Reichmann, taxlex 2022/38, S. 174)
Die Verjährungshemmung in der finanzstrafrechtlichen Judikatur: OGH gegen OLG - Divergenzen in der Auslegung des § 31 Abs 4 lit b FinStrG (Köck, taxlex 2022/39, S. 177)

Umsatzsteuer, Normverbrauchsabgabe, Energieabgaben, Werbeabgabe, Kammerumlage

UStR 2000, laufende Wartung 2021 (Teil 3) (Epply/Amon/Plank/Rößler/Schwab, ÖStZ 2022/226, S. 248)
Die Relevanz des Leistungserbringers für den Vorsteuerabzug bei Reverse-Charge (Pfeiffer, ÖStZ 2022/264, S. 281)
Mehrwertsteuersätze - Änderung der MwStSyst-RL ( J. Tumpel, SWK 13-14/2022, S. 585)
Vermietung von Miteigentumsgemeinschaften an Dritte und an Miteigentümer (Beiser, SWK 15/2022, S. 667)
Umsatzsteuer-Update Mai 2022: Aktuelles auf einen Blick (M. Mayr, SWK 15/2022, S. 672)
Einheitlichkeit der Leistung bei Vermietung eines Feuerwehrgebäudes und einer Garagenhalle ( J. Tumpel, BFGjournal 5/2022, S. 161)
Zur Tabaksteuerpflicht von Cannabis (Summersberger, BFGjournal 5/2022, S. 174)

Gebühren und Verkehrsteuern, Bewertung, NeuFöG, Glücksspiel

Zur Abgrenzung des Bestandvertrags gemäß § 33 TP 5 GebG von Dienstbarkeiten iSd § 33 TP 9 GebG (Moser, BFGjournal 5/2022, S. 164)
Jahresbruttospieleinnahmen ohne Jahresbezug? - VwGH zum maßgeblichen Saldierungszeitpunkt (Rimböck, taxlex 2022/41, S. 185)

Judikatur-Auslese

Nicht verbriefte Derivate, besonderer Steuersatz (flat tax), Dienstleistungsfreiheit
ImmoESt, Veräußerungstatbestand, gemischte Schenkung (Ausgleichzahlungen an Geschwister), 75 %-Grenze
Körperschaftsteuer, Verlustabzug, Mantelkauftatbestand, Änderung der organisatorischen Struktur
Gebäudevermietung, unechte Umsatzsteuerbefreiung, Option zur Steuerpflicht, Einschränkung, Übergangsvorschrift
Haftung, wirksame Geschäftsführerbestellung als Voraussetzung

Internationales Steuerrecht

EU-Monitor: Aktuelle steuerrechtliche Entwicklungen (März 22/April 22/Mai 22)
Univ.-Prof. Dr. Karoline Spies / Mag. Vera Hellebrandt / Yasmin Lawson, LL.M.
Ende - AUSGABE 13/2022
News Icon
Die neue Zinsvortrags-Übergangsverordnung
Rechtsnews Nr. 32708 vom 24.06.2022
News Icon
VfGH: Einschränkung des Betriebsausgabenabzugs für Sozialplanabfertigungen gleichheitswidrig
Rechtsnews Nr. 32684 vom 20.06.2022
News Icon
Quellensteuer auf Lizenzgebühren an italienische Gesellschaft
Rechtsnews Nr. 32675 vom 17.06.2022
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Anhängige Normenprüfungen beim VfGH – Übersicht
Rechtsnews Nr. 32669 vom 14.06.2022
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AUSGABE 12/2022 vom 14.06.2022

Würdigung zum Geburtstag

Der Jubilar Hans Georg Ruppe und die Steuerreformen 1988 und 2000

Steuerrecht Aktuell

Rechtfertigung von Abgaben (Teil 1)
Univ.-Prof.in Dr.in Tina Ehrke-Rabel / Dr.in Mag.a Anna-Maria Anderwald, LL.M. (Columbia)
Analyse der Übergangsregelungen im Kontext der erstmaligen steuerlichen Anerkennung von Pauschalwertberichtigungen und Pauschalrückstellungen
ao. Univ.-Prof. Mag. Dr. Gudrun Fritz-Schmied / Dr. Elisabeth Steinhauser, LL.M. oec.

Artikelrundschau April 2022 - Teil 2

Einkommensteuer (allgemein)

Schadenersatz in Form abstrakter Renten nicht steuerbar (Beiser, RdW 2022/221, S. 280)
BMF-Info zur Mitarbeitergewinnbeteiligung gemäß § 3 Abs 1 Z 35 EStG (G. Mayr, RdW 2022/224, S. 286)
Verlorener Planungsaufwand bei Veräußerung eines unbebauten Grundstücks (Bodis, SWK 10/2022, S. 482)
Keine Verlustverwertungsbeschränkung beim gewerblichen Grundstückshandel (Mischkreu/Oberkleiner/P. Knesl, BFGjournal 4/2022, S. 112)
Steuerfreiheit bei Online-Versicherungsvermittlung (Knechtl, taxlex 2022/29, S. 129)

Körperschaftsteuer, Umgründungssteuerrecht, Privatstiftungen, Vereine

Beurteilung der Niedrigbesteuerung "für jedes Wirtschaftsjahr gesondert" (Dziurdź, ÖStZ 2022/173, S. 184)
Hinausumgründung aus der Gruppe bei Vorhandensein von Verlustvorträgen (Resenig/Stefaner, ÖStZ 2022/207, S. 208)
Die schadenersatzrechtliche Vertrauenshaftung im Recht der Kapitalgesellschaften (Angyan, RdW 2022/189, S. 238)
Einbringung eines BgA — Keine Wertpapierdeckung bei der übernehmenden AG für übernommene Pensionsrückstellung (Hirschler/Sulz/Oberkleiner, BFGjournal 4/2022, S. 118)

Gesellschafts- und Unternehmensrecht, nationale und internationale Rechnungslegung

» Bilanzierung
Die Auswirkungen des Angriffskrieges Russlands in der Ukraine auf die Unternehmensbewertung (Bartl/Patloch-Kofler/Schmitzer/Wimmer, RWZ 2022/17, S. 100)
Quo vadis Nachhaltigkeitsberichterstattung? (Kraft/Hosp, RWZ 2022/19, S. 111)
Die EU-Taxonomie-Verordnung — Implikationen für Unternehmen und deren Abschlussprüfer (Roider/Wedl, RWZ 2022/20, S. 118)
Zahlungsverkehrsmissbrauch als Straftatbestand (Wild, SWK 12/2022, S. 573)

Nichtselbstständige Tätigkeit (inkl Lohnsteuerabzug, Sozialversicherung und Lohnnebenabgaben), Kapitalvermögen

Cum-/Ex-Gestaltungen — technische Hintergründe und rechtliche Überlegungen (Schwarzinger/Wallner, SWK 11/2022, S. 514)
Die neue Steuerbefreiung für Mitarbeitergewinnbeteiligungen (Shubshizky, SWK 12/2022, S. 542)
Beitragspflicht nach dem GSVG für Gewinnausschüttungen (Steiger, taxlex 2022/30, S. 133)

Internationales Steuerrecht

Neue Regelungen zur Abzugsteuerentlastung bei Arbeitskräftegestellungen
Dr. Veronika Daurer, LL.B. (WU) / Dr. Ina Kerschner
Ende - AUSGABE 12/2022
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Quotenregelung 2020 - Corona
Rechtsnews Nr. 32657 vom 13.06.2022
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Zinsvortrags-Übergangsverordnung – BGBl
Rechtsnews Nr. 32645 vom 09.06.2022
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VwGH zum frühestmöglichen Anrechnungszeitpunkt einer verschmelzungsbedingt übergegangenen Mindestkörperschaftsteuer
Rechtsnews Nr. 32625 vom 02.06.2022
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AUSGABE 11/2022 vom 31.05.2022

Info aktuell

Gesetzgebung

Abgabenänderungsgesetz 2022 - der Ministerialentwurf im Überblick

Steuerrecht Aktuell

Liebhaberei bei Einkünften aus Vermietung und Verpachtung - die ImmoESt ab 1. April 2012 zwingt zur Erfassung stiller Reserven bei der Totalerfolgsprognose
Univ.-Prof. Dr. Reinhold Beiser
Der KStR-Wartungserlass 2021: Ausgewählte Änderungen der KSt-Richtlinien (Teil 2)
Dr. Jan Knesl, MSc (WU) / Mag. Pavel Knesl / Franziska Uedl, MSc (WU)
Modernisierung der land- und forstwirtschaftlichen Einheitsbewertung — Zentrale Gesichtspunkte der Novelle des BewG 1955, BoSchätzG 1970 und GrStG 1955
DI Andreas Reindl, BEd

Artikelrundschau April 2022 - Teil 1

Allgemeines - national, Gesetzesentwürfe, Steuerpolitik

Das ABGB in der digitalen Welt: Überlegungen zur rechtlichen Einordnung von NFT (Fasching/Bernsteiner, RdW 2022/188, S. 234)
Rechtsschutz und Anspruchsdurchsetzung bei COFAG-Förderungen (Prodinger/Utudjian, SWK 12/2022, S. 548)
Das Verfahren zur Abwicklung des neuen Energiekostenausgleichs (Gleiss/Romstorfer, AVR 2/2022, S. 42)
Amnestie für Überförderung von Mietzinsen im ABBAG-Gesetz (Lawson, AVR 2/2022, S. 50)
EU-Taxonomie: Viel Aufwand, fragwürdiger Nutzen? (Cudlik, ecolex 2022/170, S. 257)
Sperre einer Meldeauskunft im dienstlichen Kontext (Gerhartl, ecolex 2022/212, S. 314)

Allgemeines - international, EU-Recht, Auslandsbeziehungen

Betriebsstätten-Ergebnisabgrenzung im Verhältnis zu Deutschland (Bendlinger/Wipfler, SWI 4/2022, S. 166)
Einsatz von Lehrenden einer österreichischen Fachhochschule an einer Betriebsstätte in Deutschland (Rechbauer/Rünger/Sielaff/Faveris, SWI 4/2022, S. 180)
SWI-Jahrestagung: Gewinne eines österreichischen Gesellschafters aus einer slowakischen K.S. (Gleiss/Romstorfer, SWI 4/2022, S. 192)
Wesentliche Änderungen im slowakischen Steuerrecht für 2022 (Feith, SWI 4/2022, S. 195)
Globale Mindestbesteuerung: Welche Unternehmen sind betroffen? (Zöchling/Dziurdź/Marchgraber, SWK 11/2022, S. 508)
Globale Mindestbesteuerung: Ist Österreich ein Niedrigsteuerland? (Dziurdź/Marchgraber/Strimitzer, SWK 12/2022, S. 564)
Entwurf eines Zweiten Gesetzes zur Änderung der AO und des EGAO betreffend rückwirkende Anpassung des Zinssatzes der Vollverzinsung ab 2019 (2. AOÄndG) (Eversloh, RdW 2022/227, S. 292)
Internationaler Rundblick (van Bakel-Auer/Strakova, RWZ 2022/18, S. 107)
Die Unshell-Richtlinie der EU (Kubik/Streicher, AVR 2/2022, S. 58)
ETACA - European Trust and Cooperation Approach (Heiter, AVR 2/2022, S. 63)

(Bundes)Abgabenordnung, Finanzstrafrecht, Verwaltungsverfahren; Insolvenzrecht

Austausch von Wiederaufnahmegründen versus Begründungsergänzung (Lenneis, AVR 2/2022, S. 73)
Die Verjährungsfrist bei hinterzogenen Abgaben (Lehner, AVR 2/2022, S. 77)
Antrag auf Arbeitnehmerveranlagung durch einen gem § 153 Abs 2 AußStrG ermächtigten Sozialhilfeverband (Berger/Unterberger, BFGjournal 4/2022, S. 125)

Umsatzsteuer, Normverbrauchsabgabe, Energieabgaben, Werbeabgabe, Kammerumlage

UStR 2000, laufende Wartung 2021 (Teil 2) (Epply/Amon/Plank/Rößler/Schwab, ÖStZ 2022/174, S. 188)
Der indirekte Vertreter als Schuldner der Einfuhrumsatzsteuer (Bieber/Pichler, SWK 10/2022, S. 490)
Aktuelle BFG-Entscheidung zur Berechnung der Kammerumlage 1 bei Organschaften (Kuderer/Rattinger, SWK 10/2022, S. 495)
Umsatzsteuer-Update April 2022: Aktuelles auf einen Blick (M. Mayr, SWK 11/2022, S. 521)
Umsätze im Zahlungs- und Überweisungsverkehr - BFG zur Frage der Umsatzsteuerbefreiung für ausgelagerte Bankdienstleistungen (Ehgartner, BFGjournal 4/2022, S. 136)
Umsatzsteuerliche Organschaft im Visier des EuGH (Achatz/Kirchmayr, taxlex 2022/26, S. 121)
Umsatzsteuerliche Fragen zu Hilfsgüterlieferungen im Kontext des Ukraine-Kriegs (Geringer, taxlex 2022/28, S. 127)

Gebühren und Verkehrsteuern, Bewertung, NeuFöG, Glücksspiel

Schreckgespenst Doppel-GrESt beim Kaufanbot mit Recht auf Namhaftmachung eines anderen Käufers (Albl/Kerbl, ÖStZ 2022/172, S. 176)
Bestandvertragsgebühr aus der Praxis in Fall und Lösung (Albl/Kerbl/Klippl, ÖStZ 2022/208, S. 214)
Tabaktrafik-Konzessionen unterliegen nunmehr dem Vergaberegime (Lanser, RdW 2022/191, S. 248)
Ertrag- und verkehrsteuerliche sowie gebührenrechtliche Auswirkungen der Teilung von Grundbuchskörpern (Kriczer, SWK 10/2022, S. 485)
Reformoptionen für "Share Deals" in der Grunderwerbsteuer (Bräumann/Kofler/Tumpel, SWK 12/2022, S. 557)
Die Berücksichtigung von Free-Bets als Wetteinsatz Maßgeblichkeit der VwGH-Judikatur zur Glücksspielabgabe? (Rimböck, taxlex 2022/32, S. 150)
Ende - AUSGABE 11/2022
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ÖStZB AUSGABE 22/2022 vom 26.11.2022

Erkenntnisse des VfGH

Unzulässige Zurückweisung eines Vorlageantrags als verspätet im Zusammenhang mit dem Fristende an einem Sonntag
Keine Unsachlichkeit der Bemessung der Grunderwerbsteuer vom Einheitswert bei der Übertragung land- und forstwirtschaftlicher Grundstücke im Familienverband
Zurückweisung von Individualanträgen wegen Zumutbarkeit der Anrufung der ordentlichen Gerichte
Die Leistung und Überprüfung von COVID-19-Hilfen durch die COFAG ist verfassungskonform
Zurückweisung wegen zu engen Anfechtungsumfangs
Keine Gesetzwidrigkeit der Höhe einer Kanalbenützungsgebühr einer Tiroler Gemeinde

Erkenntnisse des BFG

BFG: Vorabentscheidungsersuchen betreffend Verlagerung des Leistungsortes bei MWSt-Hinterziehung

Erkenntnisse des EuGH

Im Zusammenhang mit Beurteilungsfehler des Steuerpflichtigen bezüglich der Steuerbarkeit eines Umsatzes verhängte Sanktion widerspricht dem Grundsatz der Verhältnismäßigkeit
Ausschluss von Personengesellschaften, deren Gesellschafter neben dem Organträger nicht nur Personen sind, die in das Unternehmen des Organträgers finanziell eingegliedert sind, unionsrechtswidrig
Keine Pflicht zur "Vorauszahlung" der Mehrwertsteuer auf den innergemeinschaftlichen Erwerb von Kraftstoffen
Ende - ÖStZB AUSGABE 22/2022
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ÖStZB AUSGABE 21/2022 vom 20.11.2022

Erkenntnisse des VwGH

Betriebsausgaben eines (in Deutschland tätigen) Radiomoderators
Anwendung des Progressionsvorbehaltes für Quellenstaat

Erkenntnisse des EuGH

Als Erwachsenenvertreter tätiger Anwalt kommt als anerkannte Einrichtung mit sozialem Charakter in Betracht
Roaming von Drittstaatsangehörigen in Mobilfunknetzen in der EU ermöglicht es den Mitgliedstaaten, den Ort der Telekommunikationsdienstleistungen in ihr Gebiet zu verlagern
Verzugszinsen bei Erstattung des Vorsteuerüberschusses trotz Fehlens einer nationalen Regelung
Auslegung des Begriffs "Restaurant- und Verpflegungsdienstleistungen" im Zusammenhang mit einem Schellimbissrestaurant
"Versicherungsumsätze" als Hilfsgeschäfte stellen keine "Finanzumsätze" dar und bleiben bei der Ermittlung des Pro-rata-Satzes unberücksichtigt
Ende - ÖStZB AUSGABE 21/2022
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ÖStZB AUSGABE 20/2022 vom 02.11.2022

Erkenntnisse des VwGH

Außergewöhnliche Belastungen eines an multipler Sklerose Erkrankten - Lift für einstöckiges Gebäude bzw Massagen
Geschäftsführerhaftung für aushaftende Körperschaftsteuer einer (mittlerweile aufgelösten) GmbH
Kommunalsteuerbefreiung bei der Vermittlung von Pflegepersonal

Erkenntnisse des EuGH

Durch staatlichen Zuschuss finanzierter öffentlich-rechtlicher Fernsehanbieter erbringt keine Dienstleistungen gegen Entgelt an Zuschauer
Grundsätzliche Einbeziehung der Mehrwertsteuer in die rekonstruierte Steuerbemessungsgrundlage bei Steuerbetrug
Zulässigkeit unterschiedlicher Steuersätze im Zusammenhang mit Eintrittsberechtigungen für Vergnügungsparks und Jahrmärkte
Berichtigung des Vorsteuerabzuges in der Bauphase eines Gebäudes bei Projektaufgabe
Versagung des Vorsteuerabzuges, wenn der Steuerpflichtige wusste oder hätte wissen müssen, dass er sich mit seinem Erwerb an einem Umsatz beteiligt, der in eine Umsatzsteuerhinterziehung einbezogen war
Gesamtschuldnerische Haftung des Empfängers einer steuerpflichtigen Lieferung umfasst neben der nicht abgeführten Mehrwertsteuer auch hierfür angefallene Verzugszinsen
Anwendungsbereich der Differenzbesteuerung im Zusammenhang mit der Lieferung von zum Zwecke des Wiederverkaufs erworbenen Gebäuden und Baugrundstücken
Ablehnung der Mehrwertsteuererstattung bei Vorlage von Unterlagen erst im Rechtsmittelverfahren kann zulässig sein
Keine Ableitung von Rechtsfolgen aus dem Unionsrecht bei Überschreitung der Fristen für die Aussetzung der Steuerprüfung bei Informationsaustausch
Unionsrecht verlangt eine Verzinsung des Erstattungsbetrags zu Unrecht erhobener Stromsteuer
Ende - ÖStZB AUSGABE 20/2022
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ÖStZB AUSGABE 19/2022 vom 04.10.2022

Erkenntnisse des VwGH

Einkünftezurechnung bei Fruchtgenusseinräumung an Minderjährige
Darlehensgewährung durch Rechtsanwalt - keine Betriebsausgaben
Vorführkraftfahrzeug - Berechnung des in der Privatnutzung gelegenen Sachbezugswertes
Einräumung eines Baurechts - keine AfA für abgerissene Gebäude
Abzugsfähigkeit von Kosten der Absicherung des Eigenkapitals ausländischer Beteiligungen
Vermietung eines Luxuswohnhauses durch eine Stiftung - Versagung des Vorsteuerabzugs
Kein fiktiver innergemeinschaftlicher Erwerb bei Verwendung der UID des Ausgangsmitgliedstaates
Vorgetäuschte Beauftragung von Subunternehmen zur Verdeckung von Schwarzarbeit
Mehrfache Aufhebung eines Bescheides
Versäumung der Frist zur Erhebung der Revision im Jahr 2020
Ausstellung eines Betankungsscheins für Halter bzw Operator eines Luftfahrzeugs
Ende - ÖStZB AUSGABE 19/2022
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ÖStZB AUSGABE 18/2022 vom 20.09.2022

Erkenntnisse des BFG

BFG: Steuerfreiheit der Verwaltung von Sondervermögen in Form einer ausgelagerten elektronischen Leistungserbringung

Erkenntnisse des VwGH

Veräußerung einer Beteiligung an einer immobilienverwaltenden KG - Bemessungsgrundlage für die Besteuerung der privaten Grundstücksveräußerung
Familienbeihilfenanspruch einer Großmutter für studierende Tochter mit Kind
Besuch einer Maturaschule - Familienbeihilfe
Gewinnausschüttung eines Alternativen Investmentfonds
Berichtigung der Umsatzsteuer bei Uneinbringlichkeit einer Kaufpreisforderung
Rückzahlung österreichischer Abzugsteuer - Zulässigkeit einer gemeinsamen Antragstellung von Ehegatten?
Berechtigung zur Erhebung einer Revision
Beschwerdevorentscheidung - Unterschiede im Verfahren nach der BAO und dem VwGVG
Wiedereinsetzung in den vorigen Stand wegen Versäumung der Frist zur Einbringung einer Revision im Jahr 2020
Keine Gebührenbefreiung für Vermietung einer unbebauten Liegenschaft
Keine Aufhebung der Erbschaftsteuer bei Einantwortung am 1. 8. 2008
Bewertung eines stillgelegten Fabriksgebäudes - Festsetzung des Grundsteuermessbetrages
Gleisschotter auf Baurestmassendeponie - keine Befreiung vom Altlastenbeitrag
Ende - ÖStZB AUSGABE 18/2022
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ÖStZB AUSGABE 17/2022 vom 15.09.2022

Erkenntnisse des VwGH

Verdeckte Ausschüttung auch bei Nichtvorliegen eines Gewinnes
Besteuerung freiwilliger Abfertigungen - Nachweis der Dienstzeit bei Zwölftelbegünstigung
Aufrechnung im Insolvenzverfahren nach Sanierungsplanbestätigung
Besteuerung der Einkünfte einer ungarischen Dolmetscherin in Österreich
Ende - ÖStZB AUSGABE 17/2022
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ÖStZB AUSGABE 15-16/2022 vom 02.08.2022

Erkenntnisse des VwGH

Beiträge eines Grenzgängers zu einer inländischen Krankenversicherung als Werbungskosten
Anwaltskosten iZm Scheidungsverfahren als außergewöhnliche Belastung
Zwischenschaltung einer OG bei Leistungserbringung an eine GmbH
Rückerstattung der KESt bei Cum-/Ex-Gestaltungen
Vortäuschung einer innergemeinschaftlichen Lieferung - Vertrauensschutz
Vorsteuerabzug bei untergeordneter privater Verwendung eines Betriebsgebäudes
Mittelbare Stützung eines Einkommensteuerbescheides auf einen unwirksamen Feststellungsbescheid - keine Aufhebung nach § 295 Abs 4 BAO
Vorschreibung eines Altlastenbeitrages - keine Bescheidänderung wegen rückwirkendem Ereignis
Bescheid betreffend Wiederaufnahme des Verfahrens - Verweis auf Betriebsprüfungsbericht
Bewertung eines stillgelegten Fabriksgebäudes

Erkenntnisse des EuGH

Die unentgeltliche Überlassung von Fahrzeugen an Arbeitnehmer stellt keine Vermietung von Beförderungsmitteln dar; anders als uU die entgeltliche Überlassung
Verwertungsgesellschaft für Urheberrechte erbringt Leistungen als Kommissionär
Unternehmereigenschaft zur Bestimmung des Orts der Dienstleistung beim Empfängerortsprinzip
Spanische (direkte) Stromproduktionssteuer ist unionsrechtskonform
Keine Vertragsverletzung durch Italien im Zusammenhang mit der Besteuerung von Energieerzeugnissen durch Gewährung eines Zuschusses beim Erwerb von verbrauchsteuerpflichtigem Benzin oder Dieselkraftstoff
Grundsätzliche Bindung an ein Ersuchen um Sicherungsmaßnahmen im Rahmen der Amtshilfe
Ende - ÖStZB AUSGABE 15-16/2022
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ÖStZB AUSGABE 14/2022 vom 15.07.2022

Erkenntnisse des VwGH

Zufluss eines Zuschusses zu den Ausbildungskosten
Feststellung der Restnutzungsdauer eines Gebäudes bei Erwerb einer bebauten Liegenschaft
Veräußerung eines - wegen Liebhaberei nicht zu einem Betriebsvermögen gehörenden - Grundstückes
Pensionsabfindung - keine Steuerbegünstigung bei Möglichkeit einer Frühpension
DBA Schweiz - Besteuerung der Einkünfte von einem öffentlich-rechtlichen schweizerischen Arbeitgeber im Falle von Home-Office
DBA Schweiz - Ermittlung der österreichischen Steuer bei Einkünften aus öffentlichen Kassen
Bescheidadressierung an aufgelöste GesbR
Eine (als Gesellschaft bürgerlichen Rechts fungierende) Hausgemeinschaft als Bescheidadressat
Verlängerung der Verjährungsfrist auch durch Nichtbescheid im Feststellungsverfahren
Kommunalsteuerbefreiung einer Krankenanstalt
Ende - ÖStZB AUSGABE 14/2022
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ÖStZB AUSGABE 13/2022 vom 01.07.2022

Erkenntnisse des VwGH

Wegerrichtungskosten iZm Wohnhausbrand als außergewöhnliche Belastung
Wärmeableser als Dienstnehmer
Errichtung eines Radweges durch Betrieb gewerblicher Art eines Tourismusverbandes
Haftungsinanspruchnahme ohne Vorliegen eines zugrundeliegenden Abgabenbescheides
Adressierung von Bescheiden an eine GesbR
Keine Heilung von Zustellmängeln durch Einlassung
Entscheidung über Beschwerde unter Nennung der falschen Partei in Zustellverfügung
Entscheidung über Beschwerde unter Nennung der falschen Partei in Zustellverfügung
Keine Befreiung "ökologischer Ausgleichsflächen" von der Grundsteuer
Entscheidung über Beschwerde unter Nennung der falschen Partei in Zustellverfügung
Ermittlungs- bzw Begründungsmängel des BFG - Zulässigkeit einer Revision
Verpflichtung zur Erlassung einer Beschwerdevorentscheidung bei behaupteter Gesetzwidrigkeit der Sachbezugswerteverordnung
Keine Beschwerdeanmeldung durch Äußerung sich nicht schuldig zu bekennen
Antrag auf Erstattung von Eingangsabgaben - Fristverlängerung
Alten- und Pflegeheim - partielle Kommunalsteuerbefreiung
Normverbrauchsabgabe - CO2-Emissionswert eines Wohnmobils

Erkenntnisse des EuGH

Ablehnung eines Unterstützungsersuchens auf Betreibung einer Forderung bei Zuständigkeitskonflikten betreffend die Erhebung von Verbrauchsteuern
Ende - ÖStZB AUSGABE 13/2022
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ÖStZB AUSGABE 12/2022 vom 14.06.2022

Erkenntnisse des VwGH

Zurechnung von Einkünften aus Kapitalvermögen liechtensteinischer Privatstiftungen
Keine Drohverlustrückstellung für Zahlung des Mietzinses im Falle der Nutzung der Mietsache
Werbungskosten - Beiträge an Reparaturfonds einer Wohnungseigentümergemeinschaft
Familienbeihilfe - frühestmöglicher Beginn eines Studiums nach Abschluss der Schulausbildung
Familienbeihilfe - frühestmöglicher Beginn der Berufsausbildung
Familienbeihilfe zwischen Präsenzdienst und Studium
Übergang der Mindestkörperschaftsteuer im Falle der Verschmelzung
Mobilfunkgesellschaft aus Drittland - entgeltliche Verschaffung der Möglichkeit des mobilen Telefonierens an deren Kunden als steuerbare Inlandsumsätze
Leistungsortverlagerung ins Inland bei Telekommunikationsdienstleistungen eines Drittlandsunternehmens
Geschäftsführerhaftung - keine Beurteilung der Richtigkeit der Abgabenfestsetzung im Haftungsverfahren
Haftung eines Gestellungsnehmers für Abzugssteuern - zusammengefasste Nachforderung
Keine Nachsicht von Abgabenschuldigkeiten aufgrund einer Änderung des Doppelbesteuerungsabkommens
Bemessungsgrundlage für GrESt - Entschädigungszahlung zwecks lastenfreiem Erwerb des Grundstücks als "Gegenleistung"
Festsetzung der GrESt trotz Aufhebung des Kaufvertrages
Ende - ÖStZB AUSGABE 12/2022