ÖStZ – LexisNexis Zeitschriften

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BFG: Kein Ansatz des Vorsteuerpauschales bei einem unecht umsatzsteuerbefreiten Handelsvertreter

Rechtsnews Nr. 34792 vom 30.11.2023

BFG: § 293a BAO ermöglicht nur die Berichtigung der Einkunftsart, die Höhe der Einkünfte ist jedoch nicht abänderbar

Rechtsnews Nr. 34791 vom 29.11.2023

EuGH: Mehrwertsteuerbefreiung für Beförderungsleistungen iZm der Einfuhr von Gegenständen

Rechtsnews Nr. 34786 vom 28.11.2023

VwGH: Verlängerung der Verjährungsfrist bei Abgabenhinterziehung durch Parteienvertreter

Rechtsnews Nr. 34778 vom 27.11.2023

VwGH: Errichtende Umwandlung mit ausländischen Anteilsinhabern

Rechtsnews Nr. 34774 vom 24.11.2023

AUSGABE 21/2023 vom 24.11.2023

Info aktuell

Rechtsprechung

Dr. Christoph Seydl

Tanken und Laden von Fahrzeugen in der Umsatzsteuer (Teil 1)

Bence Péter Komár, LL.M. (WU) / Mag. Andreas Theuerer, StB

Die steuerliche Beurteilung von Leasingverträgen

Benjamin Polt, BA BA MA

Artikelrundschau August 2023 - Teil 1

Allgemeines - national, Gesetzesentwürfe, Steuerpolitik

Die stetige Veränderung der österreichischen Bundesfinanzverwaltung 1995-2020 (Teil 1) (Trauner/Wakounig, ÖStZ 2023/402, S. 393)

OECD-Monitor: Aktuelle steuerrechtliche Entwicklungen (12/2022-05/2023) (Daurer/Palade/Weiss-Turcan, ÖStZ 2023/422, S. 448)

Stabilitätsabgabe: Die Kürzung der Bemessungsgrundlage um Liquiditätsreserven bei einem Zentralinstitut (Beiser, RdW 2023/451, S. 599)

Finanzsanktionen und die Rolle der Oesterreichischen Nationalbank (Ahari/Lobnik, ecolex 2023/395, S. 642)

Freizeitwohnsitze heiß begehrt! (Achatz/Kirchmayr, taxlex 2023/46, S. 213)

e-Rechnung - conditio sine qua non für Österreich? (Wöhrer, taxlex 2023/51, S. 232)

Heranziehung plausibilisierter Planwerte für COFAG-Verlustersatz im Fall von Betriebserweiterungen. Keine explizite gesetzliche Regelung (Schimböck, SKW 23-24/2023, S. 968)

Allgemeines - international, EU-Recht, Auslandsbeziehungen

Glossar zur Globalen Mindestbesteuerung (Pillar II). Transparente Rechtsträger in der Globalen Mindestbesteuerung (Marchgraber, SWK 22/2023, S. 903)

Ausgewählte Anwendungsfälle der Digitalisierung im Bereich Verrechnungspreise. Rahmenbedingungen der Automatisierung und weitere Schritte (Risse, SWK 22/2023, S. 911)

Säule II: Die "Subject-to-Tax Rule" (STTR) - neue Musterklausel in OECD-MA und OECD-MK Pillar II: The Subject-to-Tax Rule (STTR) - New OECD Model Treaty Provision and Commentary (Bendlinger, SWI 8/2023, S. 404)

Schweizer Bundesgericht zur Bedeutung des OECD-Kommentars. Swiss Federal Court Rules on the Relevance of OECD Commentaries (Lang, SWI 8/2023, S. 418)

Internationale Umgründungen nach dem AbgÄG 2023 (Adriouich/Stückler, ÖStZ 2023/406, S. 429)

Die DAC 8 (idF vom 5. 5. 2023) (Redel/Reiter, ÖStZ 2023/421, S. 439)

Wachstumschancengesetz (Eversloh, RdW 2023/454, S. 607)

Internationaler Rundblick (van Bakel-Auer/Strakova, RWZ 2023/47, S. 261)

Das neue EU-Umgründungsgesetz (Teil I) (Rieder, ecolex 2023/428, S. 673)

Das Crypto-Asset Reporting Framework (CARF) der OECD. Wirksames Instrument zur Verhinderung von Steuerhinterziehung iZm Kryptowährungen? (Wanger, AVR 4/2023, S. 154)

Die Gerichtskontrolle der Steuerumgehung bei internationalen Umgründungen (Staringer, AVR 4/2023, S. 165)

Schweizer Arbeitslosenentschädigung - steuerfrei oder steuerpflichtig? (Bilger, BFGjournal 7/2023, S. 226)

(Bundes)Abgabenordnung, Finanzstrafrecht, Verwaltungsverfahren; Insolvenzrecht

Wirtschaftliche Eigentümer Registergesetz Neuerungen durch die WiEReG-Novelle. Überblick der neuen Regelungen und Inkrafttretensbestimmungen (Dibiasi, SKW 22/2023, S. 894)

DPMG: BMF veröffentlicht technische Vorgaben und Strukturen zur Übermittlung von Meldungen (Orzechowski, ÖStZ 2023/399, S. 391)

Die freie Beweiswürdigung des FFG-Jahresgutachtens im Abgabenverfahren. Quod erat demonstrandum - was zu beweisen war (Wolf, taxlex 2023/54, S. 248)

Verrechnungspreise - Antrag auf Gegenberichtigung. Leitfaden für die Praxis (Daurer/Kerstinger, SWK 23-24/2023, S. 940)

Nachsicht auf verjährte, bereits entrichtete Abgaben zulässig? (Hayden/Thorbauer/Schachner-Gröhs/Egger, SWK 23-24/2023, S. 966)

Überblick über wesentliche Änderungen im Zuge der aktuellen WiEReG-Novelle. Anmerkungen aus Sicht der Beratungspraxis (K. Peschetz, AVR 4/2023, S. 146)

Die Verfahrensdigitalisierung im Gesundheits- und Sozialbereich-Beihilfengesetz (GSBG). Ein Überblick über das neue elektronische Verfahren (Vock/Loibichler, AVR 4/2023, S. 151)

Die "verfehlte" verfahrensrechtliche Judikatur des VwGH zu § 188 BAO iVm § 24 Abs 4 EStG (Reisch, AVR 4/2023, S. 177)

Umsatzsteuer, Normverbrauchsabgabe, Energieabgaben, Werbeabgabe, Kammerumlage

"Zwangstrinkgeld" in der Gastronomie. Servicezuschlag aus umsatz- und ertragsteuerlicher Sicht (Seydl, SWK 22/2023, S. 900)

Umsatzsteuer-Update August 2023: Aktuelles auf einen Blick. Gesetzgebung - Rechtsprechung (Mayr, SKW 23-24/2023, S. 953)

Die Sicht des Durchschnittsverbrauchers in der Umsatzsteuer. Umfang, Inhalt und Bedeutung für die Interpretation des materiellen Umsatzsteuerrechts (Zechner, SWK 23-24/2023, S. 959)

Gebühren und Verkehrsteuern, Bewertung, NeuFöG, Glücksspiel

Katastrophen, Maßnahmen und Befreiungen: Rechtsgeschäftsgebühren in Zeiten von COVID-19 aus Anlass einer kürzlich ergangenen BFG-Entscheidung (Frenkenberger/Lawson, ecolex 2023/443, S. 699)

Von Unternehmen zu entrichtender ORF-Beitrag. Überblick über die wesentlichen einschlägigen Bestimmungen (Gerhartl, SWK 23-24/2023, S. 926)

Internationales Steuerrecht

BEFIT, TP und HOT: Die drei neuen EU-Richtlinienvorschläge zur Unternehmensbesteuerung (Teil 1)

Dr. Veronika Daurer, LL.B. / Birgit Hebenstreit, MSc / Mag. Dr. Nicole Redel

Ende - AUSGABE 21/2023

Verfahrensrechtliche Falle bei der Geltendmachung der Steuerbegünstigungen für Betriebsveräußerungen

Rechtsnews Nr. 34773 vom 23.11.2023

Forderungsentstehung infolge eines „Anbots“ während einer Außenprüfung?

Rechtsnews Nr. 34768 vom 22.11.2023

BFG: Übergang des wirtschaftlichen Eigentums an Gesellschaftsanteilen bei Vereinbarung einer Doppeloption

Rechtsnews Nr. 34761 vom 21.11.2023

EuGH: Unterschiedliche Steuersätze auf Milchgetränke

Rechtsnews Nr. 34757 vom 20.11.2023

BFG zur Berechnung von Aussetzungszinsen bei mehreren Aussetzungsanträgen und -bescheiden

Rechtsnews Nr. 34748 vom 17.11.2023

Überlassung einer Immobilie für Wohnzwecke an den Gesellschafter-Geschäftsführer

Rechtsnews Nr. 34747 vom 16.11.2023

BFG: Gebühr aufgrund eines (un)befristeten Pachtvertrags

Rechtsnews Nr. 34741 vom 15.11.2023

BFG erneut zur Qualifikation von Steuerberatungskosten bei Selbstanzeige als Sonderausgaben

Rechtsnews Nr. 34734 vom 14.11.2023

BFG zur Frage der Haftung eines ständigen Vertreters nach § 9 iVm § 80 BAO

Rechtsnews Nr. 34729 vom 13.11.2023

VwGH zur Empfängernennung im Baugewerbe

Rechtsnews Nr. 34724 vom 10.11.2023

BFG zu Werbungskosten eines Politikers

Rechtsnews Nr. 34719 vom 09.11.2023

BFG: Keine Akteneinsicht in die in Folge eines Amtshilfeersuchens übermittelten Akten

Rechtsnews Nr. 34718 vom 08.11.2023

BFG: Keine Akteneinsicht in die in Folge eines Amtshilfeersuchens übermittelten Akten

Rechtsnews Nr. 34713 vom 07.11.2023

BFG: Betrieblicher Aufwand bei Verlust aus dem Verkauf von Wertpapieren?

Rechtsnews Nr. 34705 vom 06.11.2023

AUSGABE 20/2023 vom 06.11.2023

Info aktuell

Gesetzgebung

BBG 2024: Temporäre Umsatzsteuersenkung für Photovoltaikanlagen

Umsetzung des Energiekostenzuschusses II gestartet

Rechtsprechung

» VfGH

VfGH entschied über Abwicklung der COVID-19-Finanzhilfen durch die COFAG

Finanzverwaltung

Steuerzinsen steigen weiter

Zinsenersparnis 2024 aus Gehaltsvorschüssen und Arbeitgeberdarlehen

Kundmachung der Bausparprämie 2024

Höherer Grenzwert für Pensionsabfindungen

Steuerrecht Aktuell

Effektive Kapitalerhöhungen durch neue Gesellschafter bei Personen- und Kapitalgesellschaften in den Ertragsteuern - die unterschiedlichen Folgen nach dem Trennungs- und Durchgriffsprinzip

Univ.-Prof. Dr. Reinhold Beiser

Reduziert § 10a KStG die grenzüberschreitende Gewinnverlagerung? Eine empirische Analyse

Harald Amberger, Ph.D. / Sophie Hafran, MSc (WU)

Differenzbesteuerung in grenzüberschreitenden Sachverhalten mit einem Wiederverkäufer - Status quo und mögliche Änderungen aufgrund der ViDA-Initiative

Dr. Stefanie Geringer

Gesundheits- und Sozialbereich-Beihilfengesetz (GSBG): Änderungen iRd Abgabenänderungsgesetz (AbgÄG) 2023 - Verfahrensdigitalisierung

Mag. (FH) Martin Eder / Marliese Wolf, MSc BMF

Artikelrundschau Juli 2023 - Teil 2

(Bundes)Abgabenordnung, Finanzstrafrecht, Verwaltungsverfahren; Insolvenzrecht

Die automationsunterstützte Quotenregelung. Quotenregelung bekommt gesetzliche Grundlage (Rzeszut/Turpin, SWK 20-21/2023, S. 840)

Neue Finanzordnungswidrigkeit in § 49e FinStrG durch das CESOP-Umsetzungsgesetz 2023 (Djakovic, ZWF 4/2023, S. 183)

Das Recht auf Akteneinsicht im verwaltungsbehördlichen und gerichtlichen Finanzstrafverfahren (Teil I) (Eber/Kuscher, ZWF 4/2023, S. 190)

Umsatzsteuer, Normverbrauchsabgabe, Energieabgaben, Werbeabgabe, Kammerumlage

Subsumtion neuer Entwicklungen unter bestehende Rechtsnormen und deren Interpretationsgrenzen (Borns, ÖStZ 2023/374, S. 368)

Alle Wege führen nach Rom ... und viele zur Umsatzbesteuerung des Programmentgelts? (Koppensteiner/Kuder, ÖStZ 2023/375, S. 373)

Energiehandel an der Strombörse aus umsatzsteuerlicher Sicht (Mittendorfer, ÖStZ 2023/376, S. 377)

Zum Diebstahl von Kryptowährungen (Dafinger, ZWF 4/2023, S. 169)

Körperschaftsteuer, Umgründungssteuerrecht, Privatstiftungen, Vereine

AbgÄG 2023: Neue Wegzugsbesteuerung im UmgrStG auf Ebene der Gesellschafter (Hofmann, RdW 2023/390, S. 519)

Aktuelles zu Umgründungen im AbgÄG 2023. Teil 2 - Die gesetzlichen Neuregelungen für die internationale Umgründungspraxis im Überblick (Titz/Wild, SWK 20-21/2023, S. 860)

Judikatur-Auslese

Ehescheidung, Liegenschaft, Rentenzahlungen, Gegenleistungsrente (Einkünfteminderung, Sonderausgaben)

Körperschaftsteuerbefreiung, Wechsel in die unbeschränkte Steuerpflicht (KG-Anteil), keine Firmenwert-AfA

Anzahlung, Insolvenz, Vorsteuerberichtigung

Bescheidberichtigung, Fehler in der Willensbildung nicht berichtigbar

Ende - AUSGABE 20/2023

BFH: Ausschluss des Sonderausgabenabzugs für Sozialversicherungsbeiträge eines in Österreich tätigen Arbeitnehmers

Rechtsnews Nr. 34696 vom 03.11.2023

Wirtschaftsrecht - Übersicht über den Stand wichtiger aktueller Gesetzesvorhaben

ÖStZ digital exklusiv 2023/3 vom 03.11.2023

Arbeits-, Sozialversicherungs- und Steuerrecht – Übersicht über den Stand wichtiger aktueller Gesetze und Gesetzesvorhaben

ÖStZ digital exklusiv 2023/4 vom 03.11.2023

BFH: Art 135 Abs 2 lit c MwStSyst-RL normiert kein Aufteilungsgebot

Rechtsnews Nr. 34695 vom 02.11.2023

VwGH: Zeitpunkt des Antrags zur Sollbesteuerung

Rechtsnews Nr. 34677 vom 31.10.2023

BFG: Konsultationsvereinbarung über Besteuerung von AHV-Renten im DBA Österreich-Schweiz entfaltet keine Wirkung

Rechtsnews Nr. 34672 vom 30.10.2023

VwGH: Rechtmäßigkeit einer nach dem WTFG verhängten Strafe für die Nichtmeldung von Unterkünften

Rechtsnews Nr. 34668 vom 27.10.2023

BFG zum Begründungserfordernis bei Aufhebungsbescheiden gem § 299 BAO

Rechtsnews Nr. 34663 vom 25.10.2023

BFG: Auswahlermessen und Verbindungsgebot bei KESt-Haftung im Rahmen einer verdeckten Ausschüttung

Rechtsnews Nr. 34659 vom 24.10.2023

Zinsersparnis 2024

Rechtsnews Nr. 34658 vom 24.10.2023

VwGH zur Grenzgängereigenschaft einer Spitalsärztin

Rechtsnews Nr. 34654 vom 23.10.2023

BFG: Nicht vorgenommener Regress stellt eine verdeckte Ausschüttung dar

Rechtsnews Nr. 34649 vom 20.10.2023

Pensionsabfindungen: Grenzbetrag 2024

Rechtsnews Nr. 34648 vom 20.10.2023

AUSGABE 19/2023 vom 20.10.2023

Editorial

Neue Mitherausgeberin der ÖStZ

Info aktuell

Gesetzgebung

Progressionsabgeltungsgesetz 2024 zur Gewährleistung einer inflationsneutralen Einkommensbesteuerung

Gesetzesentwurf zur Gewährleistung einer globalen Mindestbesteuerung für Unternehmensgruppen in Begutachtung

Finanzverwaltung

BMF aktualisiert Krypto-Info mit DBA-Recht

Steuerrecht Aktuell

Die stetige Veränderung der österreichischen Bundesfinanzverwaltung (Teil 2) - Modernisierung der Finanzverwaltung ab 2021

Dr. Anton Trauner / DDr. Marian Wakounig

Die Verjährung in zehn Jahren im Fall einer Abgabenhinterziehung im Licht der Unschuldsvermutung - eine verfassungskonforme Auslegung nach Art 6 EMRK

Univ.-Prof. Dr. Reinhold Beiser

Digitales Risikomanagement der Finanzverwaltung - Plädoyer für eine nähere Regulierung

Univ.-Prof.in Dr.in Tina Ehrke-Rabel / a.Univ.-Prof. Dr.in Barbara Gunacker-Slawitsch

Artikelrundschau Juli 2023 - Teil 1

Allgemeines - national, Gesetzesentwürfe, Steuerpolitik

AbgÄG 2023: Wesentliche Änderungen im EStG und KStG (J. Knesl/P. Knesl, ÖStZ 2023/373, S. 361)

Der Ministerialentwurf zur Einführung der Flexiblen Kapitalgesellschaft (GesRÄG 2023) (Rieder, RdW 2023/344, S. 464)

Das AbgÄG 2023 im Überblick (G. Mayr, RdW 2023/388, S. 511)

AbgÄG 2023: Gebäudeentnahme und Wohngebäude bei Betriebsaufgabe (G. Mayr, RdW 2023/389, S. 517) [zuvor abrufbar unter RdW_digitalOnly 2023/47]

Ertragsteuerliche und umsatzsteuerliche Aspekte des Wagniskapitalfondsgesetzes. Erleichterungen für Investitionen in nicht börsenotierte Unternehmen (Edlbacher/Menheere, SWK 20-21/2023, S. 866)

Die Neuerungen durch das Korruptionsstrafrechtsänderungsgesetz 2023 (Nail, ZWF 4/2023, S. 164)

Die neue Start-up-Mitarbeiterbeteiligung (Vondrak, ecolex 2023/386, S. 610)

Allgemeines - international, EU-Recht, Auslandsbeziehungen

Das EU-Umgründungsgesetz (EU-UmgrG). Grenzüberschreitende Mobilität von Kapitalgesellschaften (Reich-Rohrwig, SWK 20-21/2023, S. 847)

Der Informationsaustausch zwischen den Strafverfolgungsbehörden der EU-Mitgliedstaaten (Köck, ZWF 4/2023, S. 185)

DAC 6 - Instrument zur Steuersicherung oder Bürokratiemonster? DAC 6 - Instrument for Securing Tax Revenues or Bureaucratic Monster? (S. Bendlinger, SWI 7/2023, S. 349)

BFH: BMF-Richtsätze als geeignete Schätzungsgrundlage - Beitrittsaufforderung (Eversloh, RdW 2023/395, S. 529)

Judikatur-Auslese

Rentenversicherungsvertrag gegen Einmalerlag, klassische Kapitalveranlagung, Einkünftezurechnung

Privatstiftung, Zwischensteuer, Anrechnung ausländischer Quellensteuern

Bescheidberichtigung, Programmierungsfehler, Unkenntnis der Abgabenbehörde

Internationales Steuerrecht

EU-Monitor: Aktuelle steuerrechtliche Entwicklungen (Jun 23/Jul 23/Aug 23)

Univ.-Prof.in Dr.in Karoline Spies / Eric Coenen, LL.M. / Franz Wallig, MSc.

Ende - AUSGABE 19/2023

BFG: Abzugsfähigkeit der Kosten für eine Wallbox und einen ergonomisch geformten Gamingstuhl?

Rechtsnews Nr. 34642 vom 19.10.2023

Bausparprämie 2024

Rechtsnews Nr. 34641 vom 19.10.2023

EuGH zur umsatzsteuerrechtlichen Einordnung des unrechtmäßigen Verbrauchs von Elektrizität

Rechtsnews Nr. 34627 vom 17.10.2023

BFG: Kein Dreiecksgeschäft bei Angabe einer ungültigen UID-Nummer des Empfängers in der Rechnung

Rechtsnews Nr. 34623 vom 16.10.2023

BFG: Wirkung einer Zustellungsbevollmächtigung – Berufung eines WT auf erteilte Vollmacht über FinanzOnline

Rechtsnews Nr. 34618 vom 13.10.2023

EuGH: „Feste Niederlassung“ aufgrund eines Exklusivvertrags?

Rechtsnews Nr. 34616 vom 12.10.2023

BFG zur Einkünftezurechnung im Falle einer Fruchtgenussvereinbarung zwischen Alleingesellschafter und GmbH

Rechtsnews Nr. 34612 vom 11.10.2023

BFG zu Errichtungskosten eines Superädifikats als Teil der Bemessungsgrundlage der Gebühr für Bestandverträge iSd § 33 TP 5 Abs 1 Z 1 GebG

Rechtsnews Nr. 34605 vom 10.10.2023

Verlängert die Beschwerdevorlage die Verjährungsfrist?

Rechtsnews Nr. 34599 vom 09.10.2023

VwGH: Die unendliche Geschichte der abgabenbehördlichen Konteneinschau

Rechtsnews Nr. 34595 vom 06.10.2023

BFG: Optionsrecht auf Kapitalabfindung in Pensionsvereinbarung schließt „Entschädigung“ iSd § 32 Abs 1 Z 1 EStG aus

Rechtsnews Nr. 34590 vom 05.10.2023

EAS: Anschaffungskosten einer Beteiligung bei Wiederzuzug aus der Schweiz

Rechtsnews Nr. 34589 vom 04.10.2023

VwGH zur Ermittlung einer fremdüblichen Renditemiete

Rechtsnews Nr. 34577 vom 03.10.2023

BFG: Freiwillige Abfertigungen iZm Sozialplanzahlungen von Dienstgeberbeitrag und Zuschlag befreit

Rechtsnews Nr. 34576 vom 02.10.2023

BFG: Aufteilung des Kaufpreises beim Verkauf mehrerer Grundstücke

Rechtsnews Nr. 34554 vom 28.09.2023

BFG: Vorsteuerberichtigung bei steuerfreiem Verkauf eines ungenutzten Gebäudeteiles in einem bereits genutzten Gebäude

Rechtsnews Nr. 34550 vom 27.09.2023

Übertragung eines Grundstücks gegen Rente

Rechtsnews Nr. 34541 vom 26.09.2023

Individualantrag auf Verfassungswidrigkeit von steuerlicher Begünstigung für Flugreisen unzulässig

Rechtsnews Nr. 34533 vom 25.09.2023

AUSGABE 18/2023 vom 25.09.2023

Info aktuell

Gesetzgebung

Ministerrat beschließt Entlastungsmaßnahmen im Umfang des noch nicht erfassten Volumens der kalten Progression für 2024

Finanzverwaltung

BMF veröffentlicht eine Aktualisierung zum Informationsschreiben zur Anwendung des EU-Meldepflichtgesetzes (EU-MPfG)

Steuerrecht Aktuell

Verweigerung der KESt-Entlastung auf Dividenden an Zypern-Holding - VwGH 23. 3. 2023, Ra 2022/15/0050-10

Prof. Dr. Stefan Bendlinger

Von Leistungsaustausch, Entgeltlichkeit und Vertragsstrafen im Umsatzsteuerrecht - das EuGH-Urteil in der Rs Apcoa Parking

Bence Péter Komár, LL.M. (WU)

Artikelrundschau Juni 2023 - Teil 2

Einkommensteuer (allgemein)

Der Investitionsfreibetrag gem § 11 EStG: Neuigkeiten aus dem EStR-Wartungserlass 2023 und der Öko-IFB-Verordnung (Auer/Winkelbauer, ÖStZ 2023/315, S. 312)

Prozesskosten als Werbungskosten bei Vermietung und Verpachtung (Doringer/Stückler, ÖStZ 2023/316, S. 317)

Ausgewählte Themenbereiche des EStR-WE 2023 im Kontext dargestellt - Teil 2 (J. Knesl/P. Knesl, ÖStZ 2023/296, S. 277)

Voraussetzungen zur Teilwertabschreibung einer Beteiligung (Deutsch, BFGjournal 6/2023, S. 188)

Körperschaftsteuer, Umgründungssteuerrecht, Privatstiftungen, Vereine

Gläubigerschutz bei grenzüberschreitenden Umgründungen nach dem EU-Umgründungsgesetz (Hubner, GES 3/2023, S. 115)

BFG zur Einreichung von Gruppenanträgen nach § 9 KStG per Finanz-Online (Schmaranzer/Reiter, taxlex 2023/39, S. 183)

Gesellschafts- und Unternehmensrecht, nationale und internationale Rechnungslegung (Bilanzierung)

Anwendung der Eigenkapitalzuwachsverzinsung auf österreichische Banken (Eberhartinger/J. Knesl, ÖStZ 2023/314, S. 305)

Zur (Fehl-)Bewertung von Wachstumsunternehmen (Schwetzler, RWZ 2023/32, S. 163)

Aktuelles zum (Öko-)Investitionsfreibetrag: Öko-IFB-VO und Fossile-Energieträger-Anlagen-VO veröffentlicht (Reisinger/Titz, RWZ 2023/33, S. 169)

Start-Up-Mitarbeiterbeteiligung und Mindestkörperschaftsteuer: Die steuerlichen Maßnahmen des Start-Up-Förderungsgesetzes (Wild, RWZ 2023/34, S. 175)

GesRÄG 2023: Flexible Kapitalgesellschaft und 10.000 Euro-GmbH (Potyka, RWZ 2023/35, S. 180)

Prozessuale Auskunftspflicht eines Abschlussprüfers und materiellrechtliche Herausgabeansprüche seines Auftraggebers (Egerth, RWZ 2023/38, S. 189)

Begutachtungsentwurf zur flexiblen Kapitalgesellschaft (FlexCo) (Reich-Rohrwig, ecolex 6/2023, S. 497)

Verdeckte Ausschüttungen - Fremdvergleich auch bei sozietären Vorgängen? (Achatz/Kirchmayr, taxlex 2023/37, S. 177)

Corporate Sustainability Reporting: Fundamente der Berichterstattung gemäß CSRD und ESRS. Welche Voraussetzungen sollten Unternehmen frühzeitig für die neuen Berichtspflichten schaffen? (Baumüller, SWK 16/2023, S. 715)

VwGH zur Grunderwerbsteuer bei Grundstückserwerben infolge Anwachsung gemäß § 142 UGB Auswirkungen auf die Berechnung der anfallenden GrESt (Bodis, SWK 18/2023, S. 773)

Nichtselbstständige Tätigkeit (inkl Lohnsteuerabzug, Sozialversicherung und Lohnnebenabgaben), Kapitalvermögen

Mitarbeitende Kommanditisten in einer Immobilienmakler-KG sind keine echten Dienstnehmer nach dem ASVG (Steiger, taxlex 2023/42, S. 193)

Judikatur-Auslese

Nachsicht, Zufluss- Abflussprinzip, anormale Belastungswirkung, Unbilligkeit

Gruppenbesteuerung, Firmenwertabschreibung (Vertrauenstatbestand), türkisches Gruppenmitglied, Assoziationsabkommen

Internationales Steuerrecht

Das Änderungsprotokoll zum DBA-Deutschland

Mag. Christina Grassl / Martin Reiter, BA MA

Ende - AUSGABE 18/2023

EAS: Ruhebezüge von selbstständigen Ärzten

Rechtsnews Nr. 34529 vom 22.09.2023

VwGH bestätigt Gegenstandslosigkeit der Säumnisbeschwerde wegen „nachträglicher“ Bescheiderlassung durch die Behörde auch im Falle einer bereits anhängigen Revision

Rechtsnews Nr. 34527 vom 21.09.2023

BFG zur Berechnung der anrechenbaren Quellensteuer bei Dividenden aus auf einem Schweizer Depot verwahrten Beteiligungen

Rechtsnews Nr. 34522 vom 20.09.2023

Kein Antragsrecht auf vollumfängliche KESt-Rückerstattung für ausländischen, transparenten Investmentfonds

Rechtsnews Nr. 34508 vom 19.09.2023

Erhöhung des Basiszinssatzes mit 20. 9. 2023

Rechtsnews Nr. 34517 vom 19.09.2023

BFG zur Frage einer Zwangsstrafe bei schriftlicher Einbringung einer Meldung nach § 5 WiEReG

Rechtsnews Nr. 34503 vom 18.09.2023

BFG zur fehlenden Nennung des Wiederaufnahmegrunds durch die Finanzverwaltung

Rechtsnews Nr. 34499 vom 15.09.2023

VwGH: Anrechnungshöchstbetrag einer Privatstiftung bei ausländischen Quellensteuern

Rechtsnews Nr. 34494 vom 14.09.2023

EuGH zur Differenzbesteuerung: Umsatzsteuer auf den ig Erwerb ist kein Teil des Einkaufspreises

Rechtsnews Nr. 34490 vom 13.09.2023

Offene österreichische EuGH-Verfahren – Übersicht

Rechtsnews Nr. 34489 vom 12.09.2023

BFG: Gutschrift von Zinserträgen als Zufluss von Kapitalerträgen

Rechtsnews Nr. 34486 vom 12.09.2023

VwGH: Steuerberatungskosten bei Selbstanzeige sind als Sonderausgaben abzugsfähig

Rechtsnews Nr. 34484 vom 11.09.2023

AUSGABE 17/2023 vom 11.09.2023

Info aktuell

Internationales Steuerrecht

Änderungsprotokoll zum DBA-Deutschland mit steuerlichen Vereinfachungen für Arbeiten in der Grenzregion unterzeichnet

BGBl

Automatische Tarifanpassung im EStG zur Inflationsabgeltung für 2024

Steuerrecht Aktuell

Eine Gleichbehandlung aller Einkommenserzieler in der Besteuerung ihres Markteinkommens - eine einheitliche Markteinkommensteuer statt einer Kombination von Einkommen- und Körperschaftsteuer

Univ.-Prof. Dr. Reinhold Beiser

Tagungsbericht zum gemeinsamen Seminar der IFA Bayern und der IFA Österreich am 23. und 24. 6. 2023 an der WU Wien

Magdalena Holzer, MSc (WU), BSc (WU) / Theres Neumüller, MSc (WU)

Amtsrevisionen beim VwGH - Halbjahres-Update 2023

Prof. Dr. Angela Stöger-Frank

Artikelrundschau

Juni 2023 - Teil 1

» Allgemeines - national, Gesetzesentwürfe, Steuerpolitik

Steuerrechtstag 2023 (Ehrke-Rabel/Anderwald, ÖStZ 2023/297, S. 286)

Zentrale Aspekte des HinweisgeberInnenschutzgesetzes (Haid/Waniek, RWZ 2023/36, S. 182)

Das HinweisgeberInnenschutzgesetz aus Sicht des Aufsichtsrats (Werdnik, Aufsichtsrat aktuell 2/23, S. 45)

Fehlender Schutz für Hinweisgeber:innen in Österreich - A Never Ending Story? (Geiblinger, Aufsichtsrat aktuell 2/2023, S. 52)

Whistleblowing (von Steuerdaten) im Spannungsfeld zu nationalem Berufsgeheimnisschutz. Anmerkung zur EGMR-Entscheidung Halet (Riedl, AVR 3/2023, S. 128)

» Allgemeines - international, EU-Recht, Auslandsbeziehungen

Unrechtmäßige Gewinnverteilungen bei Mitunternehmerschaften. Eine systematisch und teleologisch konsistente Einmalerfassung im Licht der Rechtsprechung des BFH (Beiser, RdW 2023/324, S. 442)

Bedeutung des OECD-Musterkommentars für die Auslegung von Doppelbesteuerungsabkommen (Eversloh, RdW 2023/329, S. 451)

Internationaler Rundblick (van Bakel-Auer/Sumerauer, RWZ 2023/37, S. 186)

Wegzugsbesteuerung bei Anteilen an Immobiliengesellschaften (Krad/Thiel, taxlex 2023/38, S. 179)

CO2-Grenzausgleichssystem (CBAM): Neue Meldeverpflichtungen bei Einfuhren aus dem Drittland. Die Neuerungen im Überblick (Hainz/Siller, SWK 16/2023, S. 701)

Progressionsvorbehalt bei zeitweiser unbeschränkter Steuerpflicht und Unionsrecht Progression Clause in Case of Temporary Unlimited Tax Liability and EU Law (Kollruss, SWI 6/2023, S. 311)

Verdeckte Ausschüttung als Folge einer Verrechnungspreiskorrektur KESt-Pflicht (oder nicht)? (Lorenz/Massoner, TPI 3/2023, S. 86)

"Mühsal" Verrechnungspreisdokumentation "One Size Does Not Fit All" - Lokale Vorschriften als Hürden & Risiko (Steiner, TPI 3/2023, S. 91)

Die Arbeitskräfteüberlassung in den österreichischen Verrechnungspreisrichtlinien 2021. Auslegung des Fremdvergleichsgrundsatzes (Hummer, TPI 3/2023, S. 96)

» (Bundes)Abgabenordnung, Finanzstrafrecht, Verwaltungsverfahren; Insolvenzrecht

Gleichbehandlungsgrundsatz bei der Vertreterhaftung (Ritz, AFS 3/2023, S. 82)

Finanzstrafrechtliche Implikationen beim Verlustrücktrag (Brandl/Kneidinger, taxlex 2023/43, S. 202)

Die Befugnis der Finanzstrafbehörde, Nachschauen und Prüfungen anzuordnen. Versuch einer Begriffsbestimmung (Köck, taxlex 2023/44, S. 205)

Rückforderung rechtsgrundlos ausbezahlter Erstattungen an Kapitalertragsteuer. Keine rückwirkende Anwendung des § 241a BAO und Verjährung des Rückforderungsanspruches (Gangl, taxlex 2023/45, S. 209)

Berufsrecht - Besondere Vertrauenswürdigkeit von Steuerberatern - Auch Verurteilung durch ein ausländisches Gericht ist zu berücksichtigen (Schuster, SWK 16/2023, S. 691)

Globale Mindestbesteuerung: Das System der GloBE-Vorschriften und die nationale Ergänzungssteuer. Überblick über die GloBE-Regelungen und Überlegungen zu einer etwaigen nationalen Ergänzungssteuer (Riedler, SWK 18/2023, S. 778)

Rechte und Pflichten im Rahmen einer mündlichen Verhandlung vor dem BFG. Teil 1 - Der subjektive Rechtsschutz in einer abgabengerichtlichen Verhandlung vor dem BFG (Stenitzer, AVR 3/2023, S. 106)

Der "Deal" vor dem Abgabengericht? Teil 2 - Zur Frage der Zulässigkeit und etwaigen Bindungswirkung von Einigungen im Anwendungsbereich der BAO (Anderwald, AVR 3/2023, S. 111)

Die digitale mündliche Verhandlung vor dem Bundesfinanzgericht gemäß § 48j BAO (Schreier, AVR 3/2023, S. 117)

Die Berichtigung von "Rechenfehlern" des BFG nach § 293 BAO (Hubmann, AVR 3/2023, S. 122)

Amtsrevision zur Haftung des Prokuristen gemäß § 9 Abs 1 BAO. BFG verneint Haftung des Prokuristen als Vertreter im Sinne des § 83 BAO (Rauscher, BFGjournal 6/2023, S. 208)

Öffentlicher Zugriff auf Register der wirtschaftlichen Eigentümer: Im Spannungsverhältnis zwischen EuGH-Rechtsprechung und Empirie. Public Access to Beneficial Ownership Registers: Tension between ECJ Case Law and Empirical Evidence (Amberger/Brezina, SWI 3/2023, S. 318)

» Umsatzsteuer, Normverbrauchsabgabe, Energieabgaben, Werbeabgabe, Kammerumlage

USt-Organschaft: BFH-Entscheidung und weitere EuGH-Vorlage (Kanduth-Kristen, taxlex 2023/40, S. 187)

Steuerschuld kraft Rechnungslegung bei Leistungen an Nichtunternehmer (Niedermair/Wagenthaler, taxlex 2023/41, S. 190)

» Gebühren und Verkehrsteuern, Bewertung, NeuFöG, Glücksspiel

ORF-Programmentgelt: Ist die Umsatzsteuer auf das ORF-Programmentgelt tatsächlich eine Gebühr? Fällt das ORF-Programmentgelt nicht in den Anwendungsbereich der MwStSyst-RL, steht auch kein Vorsteuerabzug zu (Kühbacher, SWK 16/2023, S. 708)

VwGH zur Haftung von Vermietern für Glücksspielabgabenschulden ihrer Mieter - Die VwGH-Entscheidungen vom 18. 4. 2023, Ro 2021/17/0005 und Ro 2021/17/0006 (Ehgartner, SWK 17/2023, S. 735)

Ende - AUSGABE 17/2023

EAS 3445: Homeoffice-Betriebsstätte einer geschäftsleitenden Holding?

Rechtsnews Nr. 34476 vom 08.09.2023

BFG: Bescheidberichtigung gem § 293b BAO

Rechtsnews Nr. 34472 vom 07.09.2023

BFG: Zeitpunkt der wirksamen Einbringung eines falsch adressierten Vorlageantrages

Rechtsnews Nr. 34467 vom 06.09.2023

BFG zur AfA-Berechtigung für gepachtete Wirtschaftsgüter und zur Bewertung des abnutzbaren Anlagevermögens bei Wechsel von Teilpauschalierung auf vollständige Einnahmen-Ausgaben-Rechnung

Rechtsnews Nr. 34463 vom 05.09.2023

VO zur elektronischen Übermittlung von Erledigungen und Anbringen mittels elektronischem Dateitransfer – BGBl

Rechtsnews Nr. 34462 vom 04.09.2023

BFG zum ungeschriebenen Wiederaufnahmegrund in § 303 BAO

Rechtsnews Nr. 34460 vom 04.09.2023

Inflationsanpassungsverordnung – neue Steuerwerte für 2024: BGBl

Rechtsnews Nr. 34461 vom 04.09.2023

BFG: Zurechnung von Einkünften aus Vermietung und Verpachtung bei Fruchtgenuss

Rechtsnews Nr. 34444 vom 01.09.2023

VwGH zur „Sache“ des Beschwerdeverfahrens betreffend die Abweisung eines Aufhebungsantrags iSd § 299 BAO

Rechtsnews Nr. 34443 vom 31.08.2023

VO über die Klimabonus-Regionalkategorisierung – BGBl

Rechtsnews Nr. 34436 vom 30.08.2023

BFG zur Frage der Prämienbegünstigung von Patentanmeldekosten

Rechtsnews Nr. 34437 vom 30.08.2023

VwGH zum Begriff der mittelbaren Abhängigkeit iSd Aussetzung der Einhebung nach § 212a BAO

Rechtsnews Nr. 34428 vom 29.08.2023

BFG: Die Besteuerung von Substanzgewinnen und Kapitalerträgen unter Berücksichtigung des Steuerabkommens Schweiz-Österreich

Rechtsnews Nr. 34424 vom 28.08.2023

EuGH: Kurtaxen als Entgelt iSd Art 2 Abs 1 MwStSyst-RL

Rechtsnews Nr. 34421 vom 25.08.2023

Dreizehnte Änderung der FinanzOnline-Verordnung 2006

Rechtsnews Nr. 34422 vom 25.08.2023

Finanz-Video-Identifikationsverordnung

Rechtsnews Nr. 34423 vom 25.08.2023

VwGH zur Abgrenzung von Einkünftezurechnung und Missbrauch

Rechtsnews Nr. 34414 vom 24.08.2023

Information des BMF über steuerliche Maßnahmen iZm den aktuellen Hochwasserkatastrophen

Rechtsnews Nr. 34409 vom 23.08.2023

VwGH: „Bedingter“ Antrag gem § 274 Abs 1 Z 1 BAO

Rechtsnews Nr. 34410 vom 23.08.2023

BFG: Zur Abgrenzung zwischen einer Körperschaft öffentlichen Rechts und einem privatrechtlichen Verein

Rechtsnews Nr. 34405 vom 22.08.2023

AUSGABE 15-16/2023 vom 22.08.2023

Info aktuell

Gesetzgebung

Abgabenänderungsgesetz 2023 im BGBl

Finanzverwaltung

DPMG: BMF veröffentlicht technische Vorgaben und Strukturen zur Übermittlung von Meldungen

Steuerzinsen steigen weiter

Förderungen

Beantragung der Energiekostenpauschale für Kleinunternehmen ist jetzt möglich!

Steuerrecht Aktuell

Die stetige Veränderung der österreichischen Bundesfinanzverwaltung 1995-2020 (Teil 1)

Dr. Anton Trauner / DDr. Marian Wakounig

Abgabenänderungsgesetz 2023 (AbgÄG 2023)

Kodifizierung von "Einlagen" in Personengesellschaften und verunglückten Zusammenschlüssen durch das AbgÄG 2023

Franziska Leo, MSc (WU)

Änderungen im Bereich der Einkünfte aus Kapitalvermögen im Zuge des AbgÄG 2023 - eine kritische Replik

Jasmin Adriouich, MSc (WU) / Michael Deichsel, MSc (WU)

Änderungen bei nationalen Umgründungen durch das AbgÄG 2023

Univ.-Prof. MMag. Dr. Klaus Hirschler, StB / Jasmin Adriouich, MSc (WU) / Franziska Leo, MSc (WU)

Internationale Umgründungen nach dem AbgÄG 2023

Jasmin Adriouich, MSc (WU) / Dr. Karl Stückler, LLB, BSc

Artikelrundschau Mai 2023 - Teil 2

Einkommensteuer (allgemein)

Schmutz-, Erschwernis- und Gefahrenzulagen - eine Analyse der Funktion und Angemessenheit (Beiser, ÖStZ 2023/247, S. 221)

Ausgewählte Themenbereiche des EStR-WE 2023 im Kontext dargestellt - Teil 1 (Deichsel/Knesl J./Knesl P., ÖStZ 2023/248, S. 224)

Der EStR-Wartungserlass 2023 im Lichte der Kapitalvermögensbesteuerung (Wild, RdW 2023/261, S. 361)

KESt-Zuflussfiktion bei einer verdeckten Gewinnausschüttung an den beherrschenden GmbH-Gesellschafter-Geschäftsführer durch bloße Fälligkeit oder Buchung? (Hayden/Thorbauer/Egger, RWZ 2023/26, S. 131)

Wie Steuerpflichtige nach Erlassung eines Einkommensteuerbescheids sowie verstrichener Beschwerdefrist Abzüge nachträglich geltend machen können (Lutz/Sikora, ecolex 2023/272, S. 438)

Die Abgeltung der kalten Progression im Einkommensteuerrecht. Einführung einer Inflationsanpassung als Abkehr vom strengen Nominalwertprinzip (Klokar, taxlex 2023/30, S. 147)

Die Tücken der Abzugsteuer und deren Haftung bei Künstlern. Ein Liebesbrief auf Abwegen "Der Haftungsbescheid" (Gradwohl/Weinzetel, taxlex 2023/31, S. 153)

Körperschaftsteuer, Umgründungssteuerrecht, Privatstiftungen, Vereine

Empirische Untersuchung der Stiftungsurkunden österreichischer Privatstiftungen (Reich-Rohrwig, ecolex 2023/253, S. 396)

Die fehlerhafte Stiftungserklärung (Zollner, ecolex 2023/254, S. 404)

Simple Agreement for Future Equity. SAFE-Finanzierungen aus steuerlicher Sicht. Ertragsteuerliche Implikationen. (Gloser/Puchner, SWK 15/2023, S. 660)

Gesellschafts- und Unternehmensrecht, nationale und internationale Rechnungslegung (Bilanzierung)

Kritische Analyse des deutschen Bilanzrechts bezüglich der Abbildung des Spielervermögens von Bundesligavereinen (Teil 2) (Freidank, RWZ 2023/28, S. 137)

Eine kritische betriebswirtschaftliche Analyse des Krisenbegriffs nach dem österreichischen EKEG unter Berücksichtigung empirischer Ergebnisse und Erkenntnisse im internationalen Kontext (Situm, RWZ 2023/29, S. 145)

Stichtags- vs Durchschnittszinssatz. Bilanzierung von langfristigen Personalrückstellungen im Lichte steigender Zinssätze. Ist ein Wechsel der Basisparameter zulässig? (Rohatschek/Schreyvogl, SWK 15/2023, S. 675)

Nichtselbstständige Tätigkeit (inkl Lohnsteuerabzug, Sozialversicherung und Lohnnebenabgaben), Kapitalvermögen

Fallbeispiele zur Wahl der Krankenversicherung für selbständige Freiberufler mit Kammerzugehörigkeit (Steiger, taxlex 2023/32, S. 157)

Internationales Steuerrecht

Die DAC 8 (idF vom 5. 5. 2023)

Mag. Dr. Nicole Redel / Martin Reiter, BA MA

OECD-Monitor: Aktuelle steuerrechtliche Entwicklungen (12/2022-05/2023)

Dr. Veronika Daurer, LL.B. (WU) / Mag. Mariana Palade / Laura Weiss-Turcan, LL.M. (WU)

Ende - AUSGABE 15-16/2023

BFG: Beschwerde gegen Nichtbescheid entfaltet keine Wirkung gegenüber nachfolgendem wirksamen Bescheid

Rechtsnews Nr. 34401 vom 21.08.2023

BFG zum Vorliegen einer Umwidmung iSd § 30 Abs 4 Z 1 EStG

Rechtsnews Nr. 34395 vom 18.08.2023

BFG: Höhe der Stabilitätsabgabe bei Verschmelzung von Kreditinstituten

Rechtsnews Nr. 34391 vom 17.08.2023

Anwachsung gem § 142 UGB und Grunderwerbsteuer

Rechtsnews Nr. 34375 vom 11.08.2023

BFH zur Nichtanerkennung finaler ausländischer Betriebsstättenverluste

Rechtsnews Nr. 34368 vom 10.08.2023

BFG: Versteuerung einer auf vorobligatorischen Beiträgen beruhenden Witwenrente einer liechtensteinischen Pensionskasse?

Rechtsnews Nr. 34363 vom 09.08.2023

VwGH: Verlegung des Familienwohnsitzes an den Beschäftigungsort auch mit minderjährigem Kind zumutbar

Rechtsnews Nr. 34359 vom 08.08.2023

Lohnsteuerabzug bei Abfindungszahlung einer Rechtsanwaltskammer

Rechtsnews Nr. 34355 vom 07.08.2023

BFG: Die Sacheinlage von Liegenschaftsanteilen ist keine Einbringung iSd Art III UmgrStG

Rechtsnews Nr. 34353 vom 04.08.2023

BFG: Haftung des Fiskalvertreters gem § 8 Abs 2 FlugAbgG

Rechtsnews Nr. 34347 vom 03.08.2023

VwGH: Missbrauch bei Zwischenschaltung einer zypriotischen Limited

Rechtsnews Nr. 34339 vom 02.08.2023

VwGH: Rückwirkende Ereignisse iSd § 295a BAO iZm dem Familienbonus Plus

Rechtsnews Nr. 34329 vom 01.08.2023

VwGH zur Vermietung des eigenen Einfamilienhauses eines Gesellschafter-Geschäftsführers an seine GmbH

Rechtsnews Nr. 34325 vom 31.07.2023

BFG zum Vorliegen einer „großen Vermietung“ trotz vorzeitiger Veräußerung der Liegenschaft

Rechtsnews Nr. 34324 vom 28.07.2023

BFG zum Progressionsvorbehalt des abkommensrechtlichen Quellenstaates

Rechtsnews Nr. 34317 vom 27.07.2023

BFG: Lokalwechsel innerhalb eines Einkaufszentrums als gebührenrechtlicher Neuerungsvertrag?

Rechtsnews Nr. 34316 vom 26.07.2023

BFG: Reichweite des 5%igen Umsatzsteuersatzes für Gastronomieumsätze während COVID-19

Rechtsnews Nr. 34309 vom 25.07.2023

VwGH zur Umsatzsteuerfreiheit bei Verkauf von Altmaterialien eines Krankenhauses an einen Schrotthändler

Rechtsnews Nr. 34308 vom 24.07.2023

BFG zur Einordnung von Texas Hold’em als Glücksspiel

Rechtsnews Nr. 34304 vom 21.07.2023

BFG: Verdeckte Ausschüttung durch Verzicht auf eine vorteilsausgleichende Zahlung?

Rechtsnews Nr. 34298 vom 20.07.2023

BFG erneut zur Anpassung einer „überhöhten“ COVID-19-Rücklage durch Bescheid nach § 295a BAO

Rechtsnews Nr. 34290 vom 19.07.2023

AUSGABE 14/2023 vom 19.07.2023

Info_aktuell

Gesetzgebung

Aktueller Stand der Steuergesetzgebung 2023

Steuerrecht_Aktuell

AbgÄG 2023: Wesentliche Änderungen im EStG und KStG

Dr. Jan Knesl, MSc (WU) / Mag. Pavel Knesl

Subsumtion neuer Entwicklungen unter bestehende Rechtsnormen und deren Interpretationsgrenzen

Mag. Rainer Borns

Alle Wege führen nach Rom ... und viele zur Umsatzbesteuerung des Programmentgelts?

MMag. Dr. Franz A. M. Koppensteiner, LL.M. / Mag. Bernhard Kuder

Energiehandel an der Strombörse aus umsatzsteuerlicher Sicht

Markus Mittendorfer, LL.M. (WU)

Artikelrundschau Mai 2023 - Teil 1

Allgemeines - national, Gesetzesentwürfe, Steuerpolitik

Steuerpranger 2.0 - Public Shaming als Instrument der Steuerdurchsetzung (Dwenger, ÖStZ 2023/269, S. 254)

Intertemporale Fragen der Haftung für fehlerhafte Finanzmarktaufsicht (Herndl, RdW 2023/234, S. 329)

Allgemeines - international, EU-Recht, Auslandsbeziehungen

Österreichische Pflichtversicherung eines in Österreich Ansässigen für eine selbstständige Tätigkeit in Deutschland - Betriebsausgaben in Österreich oder Sonderausgaben in Deutschland? (Beiser, ÖStZ 2023/268, S. 247)

Entstrickungsbesteuerung und die Immobilienklausel des Art 13 Abs 2 DBA Deutschland - Eine kritische Anmerkung zu EAS 3442 (Blum, ÖStZ 2023/294, S. 263)

BMF: Diskussionsentwurf für ein Gesetz zur Umsetzung der globalen Mindestbesteuerung ("Pillar 2") (Eversloh, RdW 2023/266, S. 375)

Internationaler Rundblick (van Bakel-Auer/Strakova, RWZ 2023/30, S. 152)

Globale Mindestbesteuerung - Erleichterungen im Übergangszeitraum (Frank/Plansky, taxlex 2023/33, S. 164)

Glossar zur Globalen Mindestbesteuerung. Umgründungen in der Globalen Mindestbesteuerung. Neuorganisationen (GloBE Reorganisations) und nicht maßgebliche Gewinne oder Verluste (Non-Qualifying Gains or Losses) (Pillar II) (Marchgraber, SWK 15/2023, S. 655)

Austrian Exit Tax When Selling All the Austrian Real Estate Assets of a Company. Wegzugsbesteuerung auf Anteile bei Verkauf des österreichischen Immobilienvermögens einer Gesellschaft (Wagner/Wimpissinger, SWI 5/2023, S. 260)

Steueranspruch nach innerstaatlichem Recht und Schrankenwirkung von Doppelbesteuerungsabkommen (Schohaj, BFGjournal 5/2023, S. 157)

(Bundes)Abgabenordnung, Finanzstrafrecht, Verwaltungsverfahren; Insolvenzrecht

Verfahrensrechtliche Entscheidungen des BFG (Stöger-Frank, taxlex 2023/35, S. 169)

Prekarium - Unentgeltliche Gebrauchsüberlassung einer Privatstiftung (Wasser, taxlex 2023/36, S. 173)

Die Ministerialentwürfe von AbgÄG 2023 und CESOP-Umsetzungsgesetz mit Blick auf das Finanzstrafrecht: Anhebung der Grenzen für die Gerichtszuständigkeit - Anpassung der Verjährungsfristen für besonders schwerwiegende Finanzvergehen - neue Finanzordnungswidrigkeit bei Verletzung des § 18a UStG (Köck, SWK 15/2023, S. 650 = ZWF 3/2023, S. 140)

Die Finanzpolizei als Kriminalpolizei? (Lehner, ZWF 3/2023, S. 143)

Kontenregisterabfrage und Bankauskünfte. Zwei verfahrensrechtliche Werkzeuge im Finanzstrafverfahren für die Gewinnung von Daten über Bankkonten und Bankgeschäfte (Eber/Kuscher, ZWF 3/2023, S. 153)

Beschwerde wegen Geschäftsführerhaftung und mündliche Verhandlung? (Knechtl, BFGjournal 5/2023, S. 174)

Nichtnennung aller Beteiligten im Feststellungsverfahren gemäß § 188 BAO (Böck, BFGjournal 5/2023, S. 179)

Umsatzsteuer, Normverbrauchsabgabe, Energieabgaben, Werbeabgabe, Kammerumlage

Dubios - uneinbringlich - endgültig ausgefallen (Achatz/Kirchmayr, taxlex 2023/29, S. 145)

Kleinunternehmerregelung. Die umsatzsteuerliche Kleinunternehmergrenze und ihre Ausstrahlung im Steuer- und Beitragsrecht. Nettobetrachtung und Toleranzgrenze auch in anknüpfenden Gesetzesstellen relevant? (Pülzl, SWK 15/2023, S. 666)

Gebühren und Verkehrsteuern, Bewertung, NeuFöG, Glücksspiel

Der gemeine Wert als Bemessungsgrundlage der Grunderwerbsteuer bei Einräumung eines Baurechts (Leitner, ÖStZ 2023/249, S. 234)

Maßnahmen iZm der Bewältigung der COVID-19-Krisensituation. Reichweite der Befreiung von den Rechtsgebühren (Leitner, BFGjournal 5/2023, S. 167)

Ende - AUSGABE 14/2023

BFG zum Begriff der versäumten Handlung bei Wiedereinsetzung in den vorigen Stand

Rechtsnews Nr. 34283 vom 18.07.2023

EuGH zur steuerlichen Ungleichbehandlung von gebietsfremden und gebietsansässigen Immobilienfonds

Rechtsnews Nr. 34277 vom 17.07.2023

BFG: Einlagen von Grundstücken in die eigene überschuldete Körperschaft unterliegen der ImmoESt

Rechtsnews Nr. 34268 vom 14.07.2023

EuGH: Nichtigkeit des Rechtsgeschäfts nach nationalem Zivilrecht und Vorsteuerabzug

Rechtsnews Nr. 34267 vom 13.07.2023

BFG: Das Finale in der teilweisen Veräußerung von Mitunternehmeranteilen

Rechtsnews Nr. 34259 vom 12.07.2023

VwGH: Pkw im Betriebsvermögen des Arbeitgebers bei Überlassung an einen Dienstnehmer

Rechtsnews Nr. 34255 vom 11.07.2023

BFG: GrESt bei Verrechnung von Finanzierungsbeiträgen iSd § 17 WGG und Erhaltungs- und Verbesserungsbeiträgen iSd § 14d WGG mit dem Kaufpreis

Rechtsnews Nr. 34251 vom 10.07.2023

Änderung der VO betreffend Mitteilungen gemäß § 109a EStG

Rechtsnews Nr. 34247 vom 07.07.2023

BFH: Goldfingermodell

Rechtsnews Nr. 34246 vom 07.07.2023

Notwendigkeit der Bezeichnung der Behörde als „Finanzstrafbehörde“

Rechtsnews Nr. 34241 vom 06.07.2023

BFG zur Anpassung einer überhöhten COVID-19-Rücklage an Verlust des Jahres 2020

Rechtsnews Nr. 34234 vom 05.07.2023

Änderung der NEHG-Durchführungsverordnung 2022

Rechtsnews Nr. 34235 vom 05.07.2023

VwGH: Sachbezugswert bei der Kfz-Überlassung und der Nachweis der privaten Nutzung

Rechtsnews Nr. 34221 vom 04.07.2023

Schlussanträge zur Umsatzsteuerbarkeit des ORF-Programmentgelts

Rechtsnews Nr. 34208 vom 03.07.2023

MRG-konforme Miete jedenfalls fremdüblich

Rechtsnews Nr. 34202 vom 30.06.2023

AUSGABE 13/2023 vom 30.06.2023

Steuerrecht_Aktuell

Die Möglichkeiten der Digitalisierung zur Vermeidung und Bekämpfung von Steuerbetrug

Michael Deichsel, MSc (WU) / Marie-Christin Inzinger, MSc (WU)

Artikelrundschau April 2023 - Teil 2

Einkommensteuer (allgemein)

Liebhaberei-Beobachtungszeitraum und Inflation (Fuhrmann/Höltschl, ÖStZ 2023/177, S. 168)

Aktuelles zur Unternehmensbesteuerung im Lichte des EStR-Wartungserlasses 2023 (Titz/Wild, RWZ 2023/22, S. 104)

Highlights aus dem EStR-Wartungserlass 2023 (Schlager, SWK 12/2023, S. 566)

Verfahrensfragen und Ermessen beim Zu- und Abschlagssystem der Bilanzberichtigung nach § 4 Abs 2 Z 2 EStG (Klokar/Wallig, AVR 2/2023, S. 94)

Zweifelsfragen zur Sachbezugswerteverordnung - Laden von Elektroautos (Kunesch, PV-Info 4/2023, S. 4)

Die Offenkundigkeit verdeckter Gewinnausschüttungen (Drolle, ecolex 2023/211, S. 343)

Körperschaftsteuer, Umgründungssteuerrecht, Privatstiftungen, Vereine

VwGH lässt die Zulässigkeit eines horizontalen Ergebnisausgleichs weiterhin offen (Ehgartner, BFGjournal 4/2023, S. 121)

30 Jahre Privatstiftung (Reich-Rohrwig, ecolex 2023/158, S. 270)

Privatstiftungen: Reformbedarf nach 30 Jahren (Rizzi, ecolex 2023/160, S. 281)

"Reparaturgesetzgebung" zur Übertragung stiller Reserven nach § 13 Abs 4 KStG (Achatz/Kirchmayr, taxlex 2023/23, S. 113)

Gesellschafts- und Unternehmensrecht, nationale und internationale Rechnungslegung (Bilanzierung)

Die Bestimmung der Marktrendite in der Unternehmensbewertung: Eine Frage des Index (Bartl/Gleißner/Patloch-Kofler, RWZ 2023/21, S. 95)

Kritische Analyse des deutschen Bilanzrechts bezüglich der Abbildung des Spielervermögens von Bundesligavereinen (Teil 1) (Freidank, RWZ 2023/23, S. 115)

Facharbeit 4.0. Das Institut für Facharbeit in der Kammer der Steuerberater:innen und Wirtschaftsprüfer:innen (Kerschbaumer/Milla, RWZ 2023/25, S. 127)

Nichtselbstständige Tätigkeit (inkl Lohnsteuerabzug, Sozialversicherung und Lohnnebenabgaben), Kapitalvermögen

Für die Rettung der Welt: mehr Entgelt wagen beim E-Dienstwagen! (Leitner, ecolex 2023/206, S. 337)

Sozialversicherungspflicht von Gewinnausschüttungen an Gesellschafter-Geschäftsführer - Update 2023 (Steiger, taxlex 2023/26, S. 124)

Judikatur-Auslese

Miteigentümergemeinschaft, Vermietung an Miteigentümer, idR als Gebrauchsüberlassung ertrag- und umsatzsteuerlich unbeachtlich

Fremdwährungskredite, Kurssicherungsgeschäfte, ertragssteuerrechtliche Beurteilung

Abbaurechte, Erweiterung, Aktivierungspflichten, Abschreibung

Rechnungsberichtigung, keine zeitliche Befristung (keine Verjährung)

Internationales_Steuerrecht

EU-Monitor: Aktuelle steuerrechtliche Entwicklungen (März 23/April 23/Mai 23)

Univ.-Prof. Dr. Karoline Spies / Mag. Vera Hellebrandt / Yasmin Lawson, LL.M.

Ende - AUSGABE 13/2023

VwGH zur Bemessungsgrundlage von Zessionsgebühren bei unbestimmter Höhe der abgetretenen Forderung

Rechtsnews Nr. 34197 vom 29.06.2023

Besteuerung von Geschäftsführerbezügen nach Art 15 DBA-Japan

Rechtsnews Nr. 34195 vom 28.06.2023

EKB-InvestitionsV und EKB-S-UmsetzungsV – BGBl

Rechtsnews Nr. 34196 vom 28.06.2023

Offene österreichische EuGH-Verfahren – Übersicht

Rechtsnews Nr. 34191 vom 27.06.2023

BFG zur Anwendung des § 299 BAO bei Verletzung der Mitwirkungspflichten

Rechtsnews Nr. 34183 vom 26.06.2023

Konsultationsvereinbarung mit Belgien betreffend Ansässigkeitsbestätigungen

Rechtsnews Nr. 34178 vom 23.06.2023

EuGH: Vorrang der einheitlichen Leistung gegenüber dem Aufteilungsgebot

Rechtsnews Nr. 34176 vom 23.06.2023

BMF: Informationsaustausch über Finanzkonten – Staatenliste

Rechtsnews Nr. 34177 vom 23.06.2023

Aufhebung des Erlasses zu Auslegungsfragen zum DBA-Deutschland

Rechtsnews Nr. 34173 vom 22.06.2023

BFG: Art und Weise der Berechnung des Selbstbehaltes von außergewöhnlichen Belastungen gem § 34 Abs 4 EStG

Rechtsnews Nr. 34171 vom 22.06.2023

Erhöhung des Basiszinssatzes mit 21. 6. 2023

Rechtsnews Nr. 34172 vom 22.06.2023

BFG: Ende der Firmenwertabschreibung für ausländische Gruppenmitglieder

Rechtsnews Nr. 34164 vom 21.06.2023

VwGH & BFG: Der nächste Akt zur horizontalen Unternehmensgruppe

Rechtsnews Nr. 34160 vom 20.06.2023

BFG zur Rückstellungsbildung durch neuen Arbeitgeber bei Arbeitsplatzwechsel im Konzern

Rechtsnews Nr. 34157 vom 19.06.2023

BFG: Gegenverrechnung Pflegegeld mit Heimkosten

Rechtsnews Nr. 34151 vom 16.06.2023

VwGH: Auswahlermessen bei Geltendmachung der Kapitalertragsteuer

Rechtsnews Nr. 34148 vom 15.06.2023

BFG zur Verlängerung der Verjährungsfrist nach § 207 BAO

Rechtsnews Nr. 34142 vom 14.06.2023

AUSGABE 12/2023 vom 14.06.2023

Info aktuell

Würdigung

Alfred Brogyányi - Aller guten Dinge sind drei!

BGBl

Definition von ökologischen Investitionen durch Öko-IFB-Verordnung

Steuerrecht Aktuell

Anwendung der Eigenkapitalzuwachsverzinsung auf österreichische Banken

Univ.-Prof. Mag. Dr. Eva Eberhartinger, LL.M. / Dr. Jan Knesl, MSc (WU)

Der Investitionsfreibetrag gem § 11 EStG: Neuigkeiten aus dem EStR-Wartungserlass 2023 und der Öko-IFB-Verordnung

Sylvia Auer, MSc. (WU) / Bernhard Winkelbauer, MSc. (WU), LL.M.

Prozesskosten als Werbungskosten bei Vermietung und Verpachtung

Bernhard Doringer, BSc (WU) / Dr. Karl Stückler, LLB, BSc

Artikelrundschau April 2023 - Teil 1

Allgemeines - national, Gesetzesentwürfe, Steuerpolitik

KI-Verordnung revisited. Teil 1: Der Rat einigt sich auf einen gemeinsamen Standpunkt (Steindl/Küchli/Thurin, RdW 2023/181, S. 253)

Verordnungen zur Umsetzung der Energiekrisenbeitrag-Gesetze. Die Begutachtungsentwürfe mit Detailregelungen zur "Zufallsgewinnsteuer" (Leitgeb, RdW 2023/213, S. 293)

Die Digitalisierung der Wiener Landesabgabengesetze: Das Best-Practice-Modell des Wiener Wasserversorgungsgesetzes (Risse/Hellebrandt/Neumüller, AVR 2/2023, S. 63)

Globale Mindestbesteuerung und Safe Harbours (S. Bendlinger, SWI 4/2023, S. 198)

Plastiksteuern in Europa (Raab, SWI 4/2023, S. 215)

Rechtliche Qualität des Risikobewertungsberichts durch die multilaterale Risikobewertung im Zuge von ICAP und ETACA (Anderwald, SWI 4/2023, S. 224)

Globale Mindestbesteuerung: Erhöhte Anreize zu Steuergestaltungen durch Substanzausnahme? (Höchtl/Dolezel, TPI 2/2023, S. 58)

Energiekrisenbeitrag für Strom und fossile Energie als "Übergewinnsteuer" (Reindl, taxlex 2023/24, S. 115)

Globale Mindestbesteuerung - Funktionsweise und Herausforderungen für die Praxis (Frank/Plansky, taxlex 2023/27, S. 134)

Allgemeines - international, EU-Recht, Auslandsbeziehungen

BFH: Solidaritätszuschlag für VZ 2020 und 2021 (noch) verfassungsgemäß (Eversloh, RdW 2023/215, S. 300)

Internationaler Rundblick (van Bakel-Auer/Sumerauer, RWZ 2023/24, S. 124)

(Bundes)Abgabenordnung, Finanzstrafrecht, Verwaltungsverfahren; Insolvenzrecht

Nebenansprüche im AbgÄG 2022 (Ritz, AFS 2/2023, S. 42)

Berichtigungen erlassener Entscheidungen (Bescheide, Erkenntnisse) nach § 293 BAO - die Abgrenzung von Erklärungsfehlern gegenüber Fehlern in der Willensbildung (Beiser, ÖStZ 2023/203, S. 193)

Veranstaltungsbericht: Verfahrensrechtstag 2023 am 9. 3. 2023 an der Karl-Franzens-Universität Graz (Ehrke-Rabel, AVR 2/2023, S. 50)

Der "Deal" vor dem Abgabengericht? Teil 1 - Zur Frage der Zulässigkeit und etwaigen Bindungswirkung von Einigungen im Anwendungsbereich der BAO (Anderwald, AVR 2/2023, S. 52)

Revisionszulässigkeit in Abgabensachen. Häufige Praxisprobleme auf dem Weg zum VwGH (Kettisch, AVR 2/2023, S. 57)

Ist das Postlaufprivileg des § 108 Abs 4 BAO auch bei einer Beförderung durch einen Paketdienst anwendbar? (Gleiss, AVR 2/2023, S. 71)

BFG zur rückwirkenden Anwendung des § 241a BAO und der Verjährung von Rückforderungsansprüchen (Gleiss/Hubmann, AVR 2/2023, S. 78)

Die tatsächliche Entrichtung der Quellensteuer als Voraussetzung für die Rückerstattung nach § 240 Abs 4 BAO? (Neumüller/Stöcklinger, AVR 2/2023, S. 88)

COVID-19-Förderung meets Verrechnungspreise. Eine Hilfe mit Folgen? (Kerstinger/Schwaiger, TPI 2/2023, S. 66)

Wer fragt, gewinnt! Auskunftsbescheide bei sich ändernden Rahmenbedingungen. Ausgewählte Aspekte aus dem Blickwinkel der Beratung iVm dem Erkenntnis des BFG vom 8. 3. 2022, RV/7102553/2021 (Steiner/Schedlbauer, TPI 2/2023, S. 69)

"Massenverfahren" als Belastungsfaktor für Beschuldigte und Behörden (Lehner, taxlex 2023/28, S. 139)

Umsatzsteuer, Normverbrauchsabgabe, Energieabgaben, Werbeabgabe, Kammerumlage

UStR 2000, laufende Wartung 2022 (Teil 3) (Epply/Amon/Ehgarter/Plank/Schwab, ÖStZ 2023/178, S. 176)

Rechnung und Zusammenfassende Meldung - der Formalismus als Damoklesschwert oder Notwendigkeit? (Mittendorfer/Theuerer, ÖStZ 2023/204, S. 195)

Vorsteuerabzug für verlorene Immobilienprojektkosten (Lang, ÖStZ, 2023/205, S. 206)

Exporteinbringung von Kapitalanteilen durch Drittstaatsangehörige. Ausgewählte Aussagen des UmgrStR-Wartungserlasses 2022 (Furherr/Reiter, SWK 12/2023, S. 574)

Auswirkungen der neuen Margenbesteuerung auf Unternehmerketten Die Neuregelung am Beispiel von Reiseleistungsbündeln (Schweisgut, SWK 12/2023, S. 580)

Übergabe von Produkt-Samples an Influencer - eine umsatzsteuerrechtliche Betrachtung (Borns, taxlex 2023/25, S. 120)

Gebühren und Verkehrsteuern, Bewertung, NeuFöG, Glücksspiel

Gemeiner Wert: Schleichende Änderung der Rechtsprechung? (Doralt, ÖStZ 2023/176, S. 165)

Kondiktion von Spielverlusten und Erwerberhaftung nach Wechsel der Betreibergesellschaft (Klever, RdW 2023/180, S. 247)

Judikatur-Auslese

Teilweise Veräußerung eines Mitunternehmeranteils, Veräußerungsgewinn, kein Hälftesteuersatz

Forschungsprämie, Kürzung der Bemessungsgrundlage, öffentliche Mittel

Privatstiftung, Übertragung stiller Reserven, Kapitalerhöhung, Agio

Vorsteuerberichtigung, Änderung der tatsächlichen Verhältnisse erforderlich

Ende - AUSGABE 12/2023

BFG: Keine Verfahrenshilfe bei mangelnder Rechtsfrage

Rechtsnews Nr. 34141 vom 13.06.2023

BFG zur sachlichen Unbilligkeit der Abgabeneinhebung aufgrund DBA-widriger Doppelbesteuerung im Ausland

Rechtsnews Nr. 34131 vom 12.06.2023

BFG zur Abzugsfähigkeit von Rechtsberatungskosten iZm einer von der Europäischen Kommission verhängten Geldbuße wegen Preisabsprachen

Rechtsnews Nr. 34122 vom 07.06.2023

Fremdwährungsverluste aus der Tilgung eines betrieblichen Darlehens

Rechtsnews Nr. 34114 vom 06.06.2023

VwGH: Mittelpunkt der Lebensinteressen bei Ehegatten

Rechtsnews Nr. 34109 vom 05.06.2023

Informationsaustausch über Finanzkonten mit Drittstaaten – BGBl

Rechtsnews Nr. 34110 vom 05.06.2023

EuGH: Steuerbefreiung bei innergemeinschaftlichen Umsätzen iZm nationalen Ausschlussfristen

Rechtsnews Nr. 34099 vom 02.06.2023

EuGH: (Komplexe) einheitliche Leistung eines Ladepunktbetreibers

Rechtsnews Nr. 34086 vom 01.06.2023

AUSGABE 11/2023 vom 01.06.2023

Info aktuell

Gesetzgebung

Start-up-Förderungsgesetz - der Ministerialentwurf im Überblick

Steuerrecht Aktuell

Ausgewählte Themenbereiche des EStR-WE 2023 im Kontext dargestellt - Teil 2

Michael Deichsel, MSc (WU) / Dr. Jan Knesl, MSc (WU) / Mag. Pavel Knesl

Steuerrechtstag 2023

Univ.-Prof.in Dr.in Tina Ehrke-Rabel / Dr.in Mag.a Anna-Maria Anderwald, LL.M. (Columbia)

Artikelrundschau März 2023 - Teil 2

Einkommensteuer (allgemein)

Die KryptowährungsVO gem § 93 Abs 4a EStG - kritische Würdigung und Analyse (Deichsel/J. Knesl, ÖStZ 2023/104, S. 104)

"Vergleichbare außergerichtliche Sanierung" iSv § 36 EStG und § 23a KStG (T. Hayden/Egger/Lobinger, RdW 2023/160, S. 219)

Kürzung der Forschungsprämie um "steuerfreie" öffentliche Zuwendungen? Würdigung der aktuellen VwGH-Rechtsprechung und Analyse der rechtlichen Grundlagen (Petritz/Mavher/Deichsel, taxlex 2023/19, S. 82)

Grenzen der Übertragung stiller Reserven bei Privatstiftungen (S. Bendlinger/Panholzer, BFGjournal 3/2023, S. 81)

Körperschaftsteuer, Umgründungssteuerrecht, Privatstiftungen, Vereine

Tatsächliche und endgültige Vermögensverluste im Spannungsfeld zwischen §§ 9 und 10 KStG (Knotzer/Lawson/Scharizer, ecolex 2023/149, S. 238)

Einlagenrückzahlung bei einer verdeckten Ausschüttung (J. Knesl/P. Knesl/Mischkreu, BFGjournal 3/2023, S. 87)

Gesellschafts- und Unternehmensrecht, nationale und internationale Rechnungslegung (Bilanzierung)

Anmerkungen zu AFRAC-Fachinformation "Aktuelle Fragen im Zusammenhang mit der Bilanzierung des Energiekostenzuschusses und der Rückforderung von COVID-19-Hilfen (UGB)" (Hirschler/Milla, RWZ 2023/17, S. 75)

Bewertung von Start-ups - Grundsatzfragen und Methodenanalyse (Bertl/Patloch-Kofler, RWZ 2023/19, S. 80)

Die steuerwirksame Verrechnung von Ersatzteilen für Anlagegüter in zeitlicher Perspektive (Fritz-Schmied/Kanduth-Kristen, taxlex 2023/18, S. 78)

Judikatur-Auslese

Option, Verfall, Stillhalterprämie, Zufluss

ImmoESt, Herstellerbefreiung, erwiesene Vermietungsabsicht schadet

Außergewöhnliche Belastung, Behinderung (Tochter), Kfz-Rückbau, merkantiler Minderwert

SEG-Zulagen, keine Steuerbefreiung während des Urlaubs

Internationales Steuerrecht

Homeoffice im Anwendungsbereich der Grenzgängerregel des DBA-Liechtenstein

Dr. Ina Kerschner

Ende - AUSGABE 11/2023

ÖStZB AUSGABE 20/2023 vom 03.11.2023

Erkenntnisse des VwGH

Weinbaubetrieb als Liebhaberei

Vertretungskosten eines Hausbesorgers - Werbungskosten

Nicht wesentlich beteiligte Gesellschafter-Geschäftsführer - Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit

Sondennahrung als außergewöhnliche Belastung

Einkünfte eines in Liechtenstein tätigen Bauingenieurs

Nicht ausgenützter Bankkredit iZm Beteiligungserwerb - Auflösungskosten als Betriebsausgaben

Umsatzsteuerliche Vermietung einer Sport- und Freizeitanlage durch die Gemeinde - Mindestmiete

Betreiber von Wettlokalen - keine Erbringung einer Vermittlungsleistung nach Umsatzsteuerrecht

Personalgestellung durch gemeinnütziges Krankenhaus an gewinnorientiertes Ambulatorium zwecks Betriebs eines MRT - keine USt-Befreiung

Annahme von Scheingeschäften - Darlegung der verdeckten Rechtsgeschäfte erforderlich

Arbeitskräfteüberlassung aus dem Ausland - Vorliegen einer Betriebsstätte

Beschwerde nach Ausdruck eines "Duplikats" aus der Datenbank der Finanzverwaltung

Zurechnung einer Beschwerdeerhebung

Fehlender Vorlageantrag - keine Einstellung des Verfahrens durch das BFG

Veräußerung nicht registrierter Marken - verdeckte Ausschüttung an Gesellschafter?

Ende - ÖStZB AUSGABE 20/2023

ÖStZB AUSGABE 19/2023 vom 20.10.2023

Erkenntnisse des VwGH

Einlage von Liegenschaften in eine Gesellschaft - Zufluss der Einkünfte aus Spekulationsgeschäften

Überlassung einer Naturalwohnung an Beamten im Ruhestand - Sachbezug

Fehlende Mietvorauszahlungen für weitervermietete Wohnungen - kein Vorsteuerabzug und keine Werbungskosten

Gesellschafter-Geschäftsführer - Sachbezug für Dienstwagen

Geflügelmastbetrieb - Umqualifikation in Gewerbebetrieb

24-Stunden-Betreuung für pflegebedürftige Personen - Leistungszurechnung an Vermittlungsagentur

Private Sprachschule für Kinder und Jugendliche - keine USt-Befreiung ohne Nachweis einer Zertifizierung

Empfängerbenennung - Nichterfüllung des Sorgfaltsmaßstabes im Bereich des Bauwesens

Aufschiebende Wirkung für Revision - Darlegung eines unverhältnismäßigen Nachteils erforderlich

Kein Rechtsmittel gegen Abweisung eines Antrages auf aufschiebende Wirkung

Nichterklärung von zugeflossenen Mieterinvestitionen als Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung - keine Abgabenhinterziehung ohne Vorsatz

Kommunalsteuer für Alleingesellschafter-Geschäftsführer

Teilweise Bewilligung einer abgabenbehördlichen Konteneinschau

Grob fahrlässige Meldepflichtverletzung nach § 5 WiEReG durch Vorstand einer Privatstiftung

Ende - ÖStZB AUSGABE 19/2023

ÖStZB AUSGABE 18/2023 vom 21.09.2023

Erkenntnisse des VfGH

Das Betriebsausgabenabzugsverbot hinsichtlich aufgrund eines Sozialplanes geleisteter Abfertigungszahlungen des Arbeitgebers ist sachlich nicht gerechtfertigt

Grunderwerbsteuer im Zusammenhang mit Anteilsvereinigung und Differenzbesteuerung ist gleichheitssatzkonform

Erkenntnisse des VwGH

Sonderausgaben - (im Rahmen eines Scheidungsvergleichs vereinbarte) Rente für Übertragung eines Miteigentumsanteils an einer Liegenschaft

Errichtende Umwandlung mit ausländischen Anteilsinhabern - keine Firmenwertabschreibung

Keine Leistungserbringung durch Rechnungsaussteller - kein Vorsteuerabzug

Vermietung einer Luxusimmobilie - Renditemiete

WiEReG-Zwangsstrafe - Zustellung

Bedeutung der mündlichen Verhandlung vor dem BFG

Unterlassung der Beweisaufnahme wegen unbestimmtem Beweisthema

Säumnisbeschwerde - Bescheiderlassung nach Erhebung einer Revision

Änderungsbefugnis des BFG - Festsetzung einer Gebühr nach anderen Tarifpost unzulässig

Ende - ÖStZB AUSGABE 18/2023

ÖStZB AUSGABE 17/2023 vom 05.09.2023

Erkenntnisse des VfGH

Gesetzwidrigkeit einer rückwirkend in Kraft getretenen Verordnung für Kanalbenützungsgebühr mangels gesetzlicher Grundlage

Keine Freizeitwohnungspauschale für eine "Freizeitwohnung", die bloß aufgrund längerer Sanierungsarbeiten für diesen Zeitraum nicht aus Hauptwohnsitz genutzt werden kann

Keine grundsätzlichen Bedenken gegen die Ferienwohnsitzabgabe, allerdings ist bei der Festlegung der Höhe der Abgabe die finanzielle Belastung der Gemeinde mit Freizeitwohnsitzen darzulegen

Abweisung eines Antrags auf Aufhebung einer ordentlich kundgemachten Parkraumbewirtschaftungsverordnung einer Tiroler Gemeinde

Erkenntnisse des VwGH

Steuerberatungskosten iZm Selbstanzeige als Sonderausgaben

Außergewöhnliche Belastung für Behinderte mit Pflegegeldbezug - amtliche Feststellung des Grades der Behinderung nicht erforderlich

Feuerwehrmann im Wechseldienst - kein erhöhter Freibetrag für Nachtarbeitszuschlag

Begründung der Zulässigkeit einer Revision

Berechtigung der Gemeinde zur Kommunalsteuerprüfung

Anzeigepflicht bei Online-Zimmervermietung in Wien - keine Beschränkung der Dienstleistungsfreiheit

Ende - ÖStZB AUSGABE 17/2023

ÖStZB AUSGABE 15-16/2023 vom 04.08.2023

Erkenntnisse des VwGH

Kein Betriebsausgabenpauschale für Oberarzt

Steuerfreie Auslandsverwendungszulage - Ausgaben für Familienheimfahrten und doppelte Haushaltsführung keine Werbungskosten

Gestellung von ausländischen Arbeitnehmern in der Baubranche - Haftung für Abzugsteuer

24-Stunden-Bereitschaftsdienste einer Spitalsärztin in Deutschland - Grenzgängereigenschaft

Familienbeihilfe - Überbrückung der Wartezeit auf Wunschstudium

Privatstiftung - keine Anrechnung ausländischer Quellensteuern bei fehlenden steuerpflichtigen Einkünften

Kauf von "schwarzen" IPads - kein Vorsteuerabzug im Falle des Wissen-Müssens vom Mehrwertsteuerbetrug

Spätestmöglicher Zeitpunkt eines Antrags auf Sollbesteuerung

Aufgelöste GmbH - Inanspruchnahme des ehemaligen Geschäftsführers zur Haftung

Gemeinnütziger Gesangsverein - keine Abgabenbegünstigung wegen fehlender Satzungsbestimmung iZm Wegfall des begünstigten Zwecks

Zustellung eines Feststellungsbescheides

Kein Beweisverwertungsverbot bei Verstoß gegen Wiederholungsverbot

Rückwirkung einer Bescheidberichtigung

Gesellschaftsteuerpflicht eines unverzinslichen Gesellschafterdarlehens - keine Beseitigung durch nachträgliche Ereignisse

Zwei Wiederaufnahmen in derselben Sache - kein Verstoß gegen Grundsatz ne bis in idem

Bezeichnung der Revisionspunkte

Feststellungsbescheid - Antrag auf aufschiebende Wirkung der Revision

Keine Zulässigkeit einer Revision bei Rsp widersprechender Literatur

Vertragserrichtungskosten als Bemessungsgrundlage für die Grunderwerbsteuer - Zulässigkeit einer Revision

Rechtswidrige Aussetzung eines Strafverfahrens bei bereits eingetretener Verjährung

Kein Erlöschen der Zollschuld durch Barsicherstellung

Erstattung einer Zollschuld - Billigkeitsklausel

Übertretung des GSpG mit mehr als drei Automaten - Strafbemessung entspricht Unionsrecht

Vereinbarkeit von Strafbestimmungen des GSpG mit dem Unionsrecht

Ende - ÖStZB AUSGABE 15-16/2023

ÖStZB AUSGABE 14/2023 vom 17.07.2023

Erkenntnisse des VwGH

Versorgungseinrichtung der Rechtsanwaltskammer - zu Unrecht einbehaltene Lohnsteuer bei Teilabfindung der Altersrente

Dienstverhältnisse von slowakischen Fliesenlegern

Umwandlung - Übergang von Verlustabzügen und Mindestkörperschaftsteuern

Verfügung einer Auskunftssperre gemäß § 18 Abs 2 MeldeG - Eingabegebühr

Geschäftsführerhaftung für Kriegsopferabgabe

Nach beendeter Liquidation gelöschte GmbH - Verlust der Parteifähigkeit

Rechtswirksame Zustellung eines Bescheides bei mehreren Zustellbevollmächtigten

Erforderliche Bezeichnung der Abgabenbehörde

Vorlagebericht als Verlängerungshandlung

Beschwerde gegen Abweisung eines Wiedereinsetzungsantrages - Aussetzung der Einhebung

Abweisung eines Antrages auf Aufhebung gem § 299 BAO durch das Finanzamt - Bekämpfung vor dem BFG

Auslegung eines Antrages - keine Rechtsfrage grundsätzlicher Bedeutung

Vorgaben für außerordentliche Revision

Verwendung eines Kfz mit deutschem Kennzeichen im Inland

Nacherhebung von Antidumpingzoll

Ende - ÖStZB AUSGABE 14/2023

ÖStZB AUSGABE 13/2023 vom 30.06.2023

Erkenntnisse des VwGH

CT-/MR-Institut - Zwischenschaltung einer OG zur Durchführung der medizinischen Befundung

Vermietung an Schwiegersohn - Fremdüblichkeit

Vermietung des eigenen (selbst bewohnten) Einfamilienhauses an den Dienstgeber

Veräußerungserlös - Tilgung einer (gegen den Veräußerer eines Grundstückes bestehenden) Kreditforderung durch den Erwerber des Grundstücks

Vermietung einer Wohnung an den Sohn - keine Unternehmereigenschaft

Bestandvertragsgebühr - Mietvertrag iZm Fitnessstudio auf unbestimmte Dauer

Unternehmensgruppe - Vorliegen eines (die Firmenwertabschreibung ausschließenden) Konzernerwerbes

Kein Neuerungsverbot im Beschwerdeverfahren

Zulässige Berichtigung bei falscher Programmierung des Computersystems der Finanzverwaltung

Wiederaufnahme des Verfahrens bei (dem Betriebsveranlagungsteam) nicht bekannten Tatsachen

Berufung nur gegen neue Sachbescheide, nicht aber gegen Wiederaufnahme des Verfahrens

Abgabenhinterziehung - Grundsatz "in dubio pro reo"

Ergänzendes Vorbringen nach Ablauf der Revisionsfrist

Gegenstandsloserklärung einer Amtsrevision

Tauglicher Revisionspunkt

Ende - ÖStZB AUSGABE 13/2023

ÖStZB AUSGABE 12/2023 vom 15.06.2023

Erkenntnisse des VwGH

Kein Anspruch des Pflegevaters auf den Familienbonus Plus

Rechtsanwaltskosten in Bauverfahren keine außergewöhnliche Belastung

Hälftesteuersatz nur bei dauerhafter Einstellung der Erwerbstätigkeit

Eigenanspruch auf erhöhte Familienbeihilfe nur bei Entfall der Unterhaltspflicht des (ehemaligen) Ehegatten

Vermietung eines Hauses durch einen Verein - Umsatzsteuer

Liegenschaftserwerb des verbleibenden Gesellschafters durch Anwachsung nach § 142 UGB

Nichtentsprechung einer Aufforderung zur Empfängerbenennung

Verlängerung der Verjährungsfrist

Tilgung einer Abgabenforderung nach Erlassung des Rückstandsausweises

Einspruch gegen Strafverfügung per E-Mail nicht zulässig

Ungewisse Höhe des Zessionsentgeltes - Bemessungsgrundlage für Zessionsgebühr

Verbringung von Bier zu gewerblichen Zwecken in einen anderen Mitgliedstaat

Pflichtbeitrag nach dem Tiroler Tourismusgesetz - wirtschaftlicher Nutzen eines Verpächters aus dem Tourismus

Ende - ÖStZB AUSGABE 12/2023

ÖStZB AUSGABE 11/2023 vom 01.06.2023

Erkenntnisse des VwGH

Doppelte Haushaltsführung eines Juristen mit minderjähriger Tochter

Ausscheiden eines atypisch stillen Gesellschafters mit Schadenersatzforderung - Ermittlung des Veräußerungsgewinnes

Qualifizierung von Subunternehmern als Dienstnehmer - Haftung für LSt und DB

Verringerung der Familienbeihilfe bei eigenen Einkünften des Kindes

Verkehrsunternehmen - kein Eigenverbrauch bei verbilligten Fahrberechtigungen für Mitarbeiter / kein Vorsteuerabzug für Betriebsführungsentgelt iZm Kantine

Vermietung einer Wohnung an Lebensgefährten der Tochter zum Kategoriemietzins - fremdüblicher Mietvertrag

Liebhaberei iZm Vermietung einer Ferienwohnung - Erlassung vorläufiger Umsatzsteuerbescheide

Abweisung eines Antrages auf Nachsicht

Steuerberater - Abgabenhinterziehung wegen Nichteinreichen einer Steuererklärung

Versickernlassen von Abwässern - keine Altlastenbeitragspflicht

Mineralische Baurestmassen - Ausnahme von Altlastenbeitragspflicht

Wiener Ortstaxepflicht für Reisemobilstellplatz

Ende - ÖStZB AUSGABE 11/2023

ÖStZB AUSGABE 10/2023 vom 16.05.2023

Erkenntnisse des VwGH

Einkünfte aus dem Verkauf einer GmbH-Beteiligung - Zufluss

Keine KESt-Rückerstattung an zypriotische Limited zwecks Verhinderung von "Directive Shopping"

Anspruch auf Familienbeihilfe des Vaters für in Polen lebendes Kind

Erwerb einer Liegenschaft und Errichtung eines Wohnhauses durch Investorengruppe - Verwirklichung des Erwerbsvorganges

Geschäftsführerhaftung auch im Falle von Vermögenslosigkeit

Investition in betrügerisches Genussscheinmodell eines Finanzberaters - Besteuerung der Erträge

Scheinrechnungen - nicht anerkannte Betriebsausgaben als Schwarzlöhne bzw verdeckte Ausschüttungen

Antrag auf Aussetzung der Einhebung - Beurteilung der Erfolgsaussichten

Säumnisbeschwerde gegen nicht mehr existentes Finanzamt

Erlös aus Beteiligungs- und Betriebsveräußerung - Berichtigung von "Rechenfehlern"

Geldstrafe wegen Abgabenhinterziehung - Strafbemessung

Keine Bindung des BFG an Entscheidung des VwGH bei abweichendem Sachverhalt

Tourismusbeitragspflicht einer Vorarlberger Käserei

Ende - ÖStZB AUSGABE 10/2023

AUSGABE 21/2023 vom 24.11.2023

Info aktuell

Rechtsprechung

» EuGH

Finanzverwaltung

Steuerrecht Aktuell

Artikelrundschau August 2023 - Teil 1

Allgemeines - national, Gesetzesentwürfe, Steuerpolitik

Allgemeines - international, EU-Recht, Auslandsbeziehungen

(Bundes)Abgabenordnung, Finanzstrafrecht, Verwaltungsverfahren; Insolvenzrecht

Umsatzsteuer, Normverbrauchsabgabe, Energieabgaben, Werbeabgabe, Kammerumlage

Gebühren und Verkehrsteuern, Bewertung, NeuFöG, Glücksspiel

Internationales Steuerrecht

AUSGABE 20/2023 vom 06.11.2023

Info aktuell

Gesetzgebung

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» VfGH

Finanzverwaltung

Steuerrecht Aktuell

Artikelrundschau Juli 2023 - Teil 2

(Bundes)Abgabenordnung, Finanzstrafrecht, Verwaltungsverfahren; Insolvenzrecht

Umsatzsteuer, Normverbrauchsabgabe, Energieabgaben, Werbeabgabe, Kammerumlage

Körperschaftsteuer, Umgründungssteuerrecht, Privatstiftungen, Vereine

Judikatur-Auslese

AUSGABE 19/2023 vom 20.10.2023

Editorial

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Steuerrecht Aktuell

Artikelrundschau Juli 2023 - Teil 1

Allgemeines - national, Gesetzesentwürfe, Steuerpolitik

Allgemeines - international, EU-Recht, Auslandsbeziehungen

Judikatur-Auslese

Internationales Steuerrecht

AUSGABE 18/2023 vom 25.09.2023

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Artikelrundschau Juni 2023 - Teil 2

Einkommensteuer (allgemein)

Körperschaftsteuer, Umgründungssteuerrecht, Privatstiftungen, Vereine

Gesellschafts- und Unternehmensrecht, nationale und internationale Rechnungslegung (Bilanzierung)

Nichtselbstständige Tätigkeit (inkl Lohnsteuerabzug, Sozialversicherung und Lohnnebenabgaben), Kapitalvermögen

Judikatur-Auslese

Internationales Steuerrecht

AUSGABE 17/2023 vom 11.09.2023

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Juni 2023 - Teil 1

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Abgabenänderungsgesetz 2023 (AbgÄG 2023)

Artikelrundschau Mai 2023 - Teil 2

Einkommensteuer (allgemein)

Körperschaftsteuer, Umgründungssteuerrecht, Privatstiftungen, Vereine

Gesellschafts- und Unternehmensrecht, nationale und internationale Rechnungslegung (Bilanzierung)

Nichtselbstständige Tätigkeit (inkl Lohnsteuerabzug, Sozialversicherung und Lohnnebenabgaben), Kapitalvermögen

Internationales Steuerrecht

AUSGABE 14/2023 vom 19.07.2023

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Artikelrundschau Mai 2023 - Teil 1

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