Homeoffice-Regelungen im Überblick
Überblick über die wesentlichen Eckpunkte der ertragsteuerlichen Neuregelungen
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Verlängerung der Gewährung des Ausfallsbonus
Rechtsnews Nr. 31262 vom 29.07.2021
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Verlängerung der Gewährung des Verlustersatzes
Rechtsnews Nr. 31261 vom 29.07.2021
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VwGH zur Veräußerung von Grundstücken durch einen gemeinnützigen Verein
Rechtsnews Nr. 31256 vom 28.07.2021
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BFG: Wirtschaftliche Betrachtungsweise bei Dividendenzahlungen aus Vorzugsaktien
Rechtsnews Nr. 31241 vom 27.07.2021
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Vorsteuerabzug bei Vermietung von (Luxus-)Immobilien an nahestehende Personen
Rechtsnews Nr. 31217 vom 21.07.2021
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Beiträge an österreichische BV-Kasse in Deutschland steuerpflichtig!
Rechtsnews Nr. 31208 vom 20.07.2021
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Akteneinsicht beim Finanzamt auch wenn keine abgabenrechtliche Bescheiderlassung zu erwarten ist
Rechtsnews Nr. 31203 vom 19.07.2021
 
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AUSGABE 14/2021 vom 14.07.2021

Info aktuell

Internationales

Mehrwertsteuer: Neue E-Commerce-Vorschriften in der EU

Steuerrecht Aktuell

Pkw im Licht der Angemessenheitsverordnung - eine systematisch und teleologisch konsistente Abgrenzung von Betriebs- und Privatvermögen
Univ.-Prof. Dr. Reinhold Beiser
Auswirkung der beschleunigten Gebäudeabschreibung iSd § 8 Abs 1a EStG sowie § 16 Abs 1 Z 8 lit e EStG auf die Liebhabereibeurteilung
Mag. Sabine Dworak

Artikelrundschau Mai 2021 - Teil 2

Einkommensteuer (allgemein)

Eine Analyse der Erfolgswahrscheinlichkeit in VwGH-Verfahren zur betrieblichen Gewinnermittlung (Krenn/Rechbauer/Rünger, ÖStZ 2021/383, S. 298)
Ertragsteuerliche Behandlung von Staking im Privatvermögen (Twardosz, SWK 13-14/2021, S. 779)
Wahlmöglichkeit zur Behandlung einer verdeckten Ausschüttung als Einlagenrückzahlung (Bodis, SWK 13-14/2021, S. 789)
Highlights aus dem EStR-Wartungserlass 2021 (Schlager, SWK 15/2021, S. 850)
"Erste Maßnahmen" für Neuinvestitionen bis 31. 5. 2021 (A. Mitterlehner/Panholzer, SWK 15/2021, S. 867)
Degressive AfA und beschleunigte Gebäude-AfA (Rechbauer/Rünger, SWK 15/2021, S. 871)
Verwertungsbeschränkungen von Verlusten aus Kapitalvermögen im außerbetrieblichen Bereich (Lenhardt, BFGjournal 5/2021, S. 167)
Veräußerung einer Erfindung: Keine kumulative Anwendung von Tarifermäßigungen (Konrad, BFGjournal 5/2021, S. 187)
Amtsrevision: Operation im Privatspital, um Verlust des Arbeitsplatzes abzuwenden (Stöger-Frank, BFGjournal 5/2021, S. 190)
Schweizer und liechtensteinische Pensionsabfindungen: Drittelbegünstigung steht im Freizügigkeitsfall zu (Fellner, BFGjournal 5/2021, S. 192)
Highlights aus dem Einkommensteuerrichtlinien-Wartungserlass 2021 (Aumayr/Franke, RdW 2021/303, S. 368)
Pauschale Forderungswertberichtigungen und Rückstellungsbildungen im Lichte des EStR-Wartungserlasses 2021 (Schilcher/Titz, RWZ 2021/28, S. 143)
Die Ausdehnung der Jobtickets (Rimböck/Voit, taxlex 2021/37, S. 169)
Homeoffice - die steuerlichen Neuerungen im Detail (Sturma, taxlex 2021/36, S. 164)
Homeoffice - Viel steuerlicher Lärm um nichts? (Achatz/Kirchmayr, taxlex 2021/35, S. 161)

Körperschaftsteuer, Umgründungssteuerrecht, Privatstiftungen, Vereine

Körperschaft-/Umgründungssteuer-Update Mai 2021: Aktuelles auf einen Blick (Marschner, SWK 13-14/2021, S. 792)
Firmenwertabschreibung für ausländische Gruppenmitglieder (Mayr, BFGjournal 5/2021, S. 195)
Wirtschaftliche Betrachtungsweise bei Dividenden aus Vorzugsaktien (Knesl/Luka, BFGjournal 5/2021, S. 199)
Mindestkörperschaftsteuer: keine Gutschrift bei Anrechnung nach Umwandlung (Deutsch, BFGjournal 5/2021, S. 204)

Gesellschafts- und Unternehmensrecht, nationale und internationale Rechnungslegung

» Bilanzierung
Rückstellungsbildung und Wertaufhellung (Bertl/Hirschler, RWZ 2021/29, S. 148)
Das neue Fachgutachten zur Rechnungslegung der Vereine (Wundsam, RWZ 2021/30, S. 150)
Bilanzierung von Beiträgen und Sonderbeiträgen an die ESA Einlagensicherung Austria (Kudrna/Margetich/Schiebel, RWZ 2021/31, S. 152)
Factoring nach UGB - Eine Entgegnung (Eberhartinger/Eiter/Novosel, RWZ 2021/32, S. 154)
Das IASB-Diskussionspapier zu Business Combinations under Common Control (DP/2020/2) (Buchberger/Wedl, RWZ 2021/33, S. 158)
Kennzahlenübersichten in österreichischen Geschäftsberichten (van Bakel-Auer/Bauer, RWZ 2021/34, S. 163)
Factsheet: Bilanzierung von Förderungen und Zuschüssen von diversen COVID-19-Maßnahmen (Zirkl, SWK 13-14/2021, S. 821)
Sicherheitenbestellung durch Muttergesellschaften (Schmidt/Kienreich, SWK 13-14/2021, S. 831)

Nichtselbständige Tätigkeit (inkl Lohnsteuerabzug, Sozialversicherung und Lohnnebenabgaben), Kapitalvermögen

Ausschluss der Verlustvortragsmöglichkeit bei Einkünften aus Kapitalvermögen im außerbetrieblichen Bereich (Edlbacher/Königseder, SWK 13-14/2021, S. 774)
Schwarzarbeit im Sport oder doch pauschale Reiseaufwandsentschädigung? (Toifl/Hosp, SWK 15/2021, S. 877)
Nachforderung von Lohnsteuer auf Sachbezüge für Naturalwohnungen pensionierter Bundesbediensteter (Fröhlich/Aigner, BFGjournal 5/2021, S. 179)
Firmenpension und zusätzliches freies Dienstverhältnis führen bei einem wesentlich beteiligten Gesellschafter nicht zu einer Pflichtversicherung nach dem GSVG (Steiger, taxlex 2021/39, S. 178)

Internationales Steuerrecht

Homeoffice-Betriebsstätten im DBA-Recht in Zeiten der COVID-19-Pandemie
Dr. Ina Kerschner
Ende - AUSGABE 14/2021
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EuGH zur festen Niederlassung in der Umsatzsteuer
Rechtsnews Nr. 31172 vom 09.07.2021
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EuGH bestätigt Zulässigkeit eines Höchstbetrages bei der Anrechnungsmethode
Rechtsnews Nr. 31164 vom 08.07.2021
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VfGH: Ausschluss der Verlustvortragsmöglichkeit bei Einkünften aus Kapitalvermögen verfassungskonform
Rechtsnews Nr. 31159 vom 07.07.2021
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Arbeits-, Sozialversicherungs- und Steuerrecht – Übersicht über den Stand wichtiger aktueller Gesetze und Gesetzesvorhaben
ÖStZ digital exklusiv 2021/4 vom 05.07.2021
Web Icon
Wirtschaftsrecht - Übersicht über den Stand wichtiger aktueller Gesetzesvorhaben
ÖStZ digital exklusiv 2021/3 vom 05.07.2021
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Abänderung des DBA-Ukraine
Rechtsnews Nr. 31133 vom 02.07.2021
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BFG: Firmenwertabschreibung für Gruppenmitglieder im EU-Ausland
Rechtsnews Nr. 31119 vom 01.07.2021
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Kraftfahrzeugbesteuerungsrichtlinien 2021
Rechtsnews Nr. 31112 vom 30.06.2021
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BFG zur Reichweite des Konzernausschlusses bei Firmenwertabschreibungen
Rechtsnews Nr. 31111 vom 30.06.2021
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AUSGABE 13/2021 vom 30.06.2021

Info aktuell

Rechtsprechung

» EuGH
EuGH bestätigt Anspruch auf Verzugszinsen für Umsatzsteuerguthaben gegenüber dem Fiskus

Finanzverwaltung

COVID-19-Ratenzahlungsmodell inkl "Safety-Car"-Phase und neuer BMF-Ratenzahlungsrechner
Niedrigere Stundungszinsen ab 1. 7. 2021

Steuerrecht Aktuell

Homeoffice-Regelungen im Überblick
Nadine Chiba, MSc (WU)
Homeoffice-Betriebsstätten im DBA-Recht
Dr. Ina Kerschner
Justice needs to be seen - Nochmals zur Publizität der Rechtsprechung des BFG
Univ. -Prof. Dr. Claus Staringer

Artikelrundschau Mai 2021 - Teil 1

Allgemeines - national, Gesetzesentwürfe, Steuerpolitik

Die Vereinbarkeit der COVID-19-Zuschüsse (Inzinger/Oberndorfer/Wurm, SWK 13-14/2021, S. 800)
Erste Praxiserfahrungen mit dem CFPG (Nagy/Nagy-Auer/Peschetz, SWK 13-14/2021, S. 823)
Neuerungen beim Fixkostenzuschuss 800.000 (Riedler, SWK 15/2021, S. 861)
Corona-Hilfspaket: Fiskalgeltung der Grundrechte und Rechtsanspruch (Merzo, ecolex 2021/266, S. 400)
COVID-19-bedingte Maßnahmen im Unternehmenssteuerrecht (Bendlinger/Klokar, ecolex 2021/264, S. 390)
Steuer- und beitragsrechtliche Zahlungserleichterungen zur Bewältigung der COVID-19-Krise (Capek/Predota, ecolex 2021/263, S. 386)
Die COVID-19-Förderungen der COFAG (Wiegele/Makovec, ecolex 2021/265, S. 395)

Allgemeines - international, EU-Recht, Auslandsbeziehungen

Zur Vergleichbarkeitsanalyse des EuGH bei der grenzüberschreitenden Verlustverwertung mit besonderem Blick auf die Rs Aures (Mittendorfer/Riedl, ÖStZ 2021/376, S. 264)
Das EuGH-Urteil zum Zinsabzugsverbot bei Konzernen (C-484/19, Lexel AB) und seine Implikationen für das österreichische KStG (Luketina, ÖStZ 2021/377, S. 276)
Besteuerung von Software im UN-Musterabkommen - Vorschlag einer Erweiterung des Lizenzgebührenbegriffs (Bendlinger, SWI 5/2021, S. 239)
Vom Ansässigkeitsstaat zum Marktstaat - der Vorschlag der OECD zum Paradigmenwechsel der internationalen Unternehmensbesteuerung (Anderwald, SWI 5/2021, S. 248)
Das XML-basierte Country-by-Country-Reporting - Neuerungen, Möglichkeiten und Herausforderungen (Seebeck/Lutz, SWI 5/2021, S. 256)
DAC 7: Meldepflichten digitaler Plattformbetreiber (Redel/Reither, SWI 5/2021, S. 268)
Dringender gesetzlicher Handlungsbedarf im internationalen Steuerrecht (Berchtold/Lochmann, SWI 5/2021, S. 274)
Der neue Vorsteuerausschluss für Drittlandunternehmer (Beiser, RdW 2021/306, S. 382)
BMF-Schreiben vom 29. 3. 2021 zur Anwendung der Vorschriften über die Pflicht zur Mitteilung grenzüberschreitender Steuergestaltungen (§§ 138d ff AO) (Eversloh, RdW 2021/307, S. 384)

(Bundes-)Abgabenordnung, Finanzstrafrecht, Verwaltungsverfahren; Insolvenzrecht

Das EU-Meldepflichtgesetz und die Selbstanzeige (Böck, ÖStZ 2021/333, S. 253)
Die Veröffentlichungspraxis des BFG in Verbindung mit komplexen Beschwerdefällen (Laudacher, ÖStZ 2021/382, S. 294)
Flexible Eingangsphase ins COVID-19-Ratenzahlungsmodell (Steffl, SWK 13-14/2021, S. 763)
Die Zuständigkeit der Verwaltungsgerichte bei Maßnahmenbeschwerden gegen Amtshandlungen der Finanzpolizei (Lehner, SWK 15/2021, S. 887)
Abspaltung von Markenrechten und das daran bestehende wirtschaftliche Eigentum (Knechtl, BFGjournal 5/2021, S. 173)
Kontenregister als Instrument zur Bekämpfung von Geldwäsche und Terrorismusfinanzierung (Brandl, ZWF 3/2021, S. 112)
Inkongruenzen im Finanzstrafrecht - Verbandsverantwortlichkeit und Beschuldigtenrechte (Rechtsmittellegitimation) (Köck, ZWF 3/2021, S. 116)
Vermehrte Gerichtszuständigkeit in Finanzstrafsachen durch die Finanzorganisationsreform (Brandl/Starl, ZWF 3/2021, S. 121)

Umsatzsteuer, Normverbrauchsabgabe, Energieabgaben, Werbeabgabe, Kammerumlage

Verdeckte Gewinnausschüttungen im Licht der objektiven Äquivalenz des Gesellschaftsrechts - marktkonforme Leistungen versus offene oder verdeckte Ausschüttungen (Beiser, ÖStZ 2021/381, S. 285)
Geltendmachung von Vorsteuern bei abgesagten Kongressen aufgrund von COVID-19 (Menheere, SWK 13-14/2021, S. 765)
Umsatzsteuer-Update Mai 2021: Aktuelles auf einen Blick (M. Mayr, SWK 13-14/2021, S. 809)
Die Vermietung und Verpachtung von Grundstücken an pauschalierte Land- und Forstwirte (Gurtner/Mosaner, SWK 13-14/2021, S. 816)
Kein Steuerschuldübergang mehr für Montagelieferungen in Deutschland ab Juli 2021 (Langer, SWK 15/2021, S. 882)
Dieselpanscherei durch eine GmbH - Wird der Geschäftsführer zum Steuerschuldner wegen verbotswidriger Herstellung von Mineralöl? (Schober, BFGjournal 5/2021, S. 210)
Zur Anwendbarkeit des Ausgleichsanspruchs nach § 30 UStG bei Wechsel des Vermieters (Pötsch/Birringer, ecolex 2021/314, S. 469)
Der Warenverkehr zwischen Österreich und dem Vereinigten Königreich nach dem Brexit (Salder, taxlex 2021/38, S. 172)

Gebühren und Verkehrsteuern, Bewertung, NeuFöG, Glücksspiel

GrESt & Bauherreneigenschaft: "Bungalow" auf Wohngebäude (Ehgartner, BFGjournal 5/2021, S. 206)
Ende - AUSGABE 13/2021
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BFH: Kein Eigenverbrauch bei fehlender Gefahr unversteuerten Endkonsums
Rechtsnews Nr. 31094 vom 25.06.2021
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VwGH: Voraussetzungen der Nichtbesteuerung von Tagesgeldern für Dienstreisen
Rechtsnews Nr. 31090 vom 24.06.2021
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VwGH zur ertragsteuerlichen Behandlung ausländischer Trusts
Rechtsnews Nr. 31085 vom 23.06.2021
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Konsultationsvereinbarung zum DBA-Deutschland iZm der COVID-19-Pandemie – Verlängerung
Rechtsnews Nr. 31082 vom 23.06.2021
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Sammelerlass zur Aufhebung einzelner abgestimmter Auslegungsfragen zum DBA-Deutschland
Rechtsnews Nr. 31080 vom 23.06.2021
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Sammelerlass zur Bereinigung überholter Erlassaussagen betreffend die Auslegung des DBA-Deutschland
Rechtsnews Nr. 31081 vom 23.06.2021
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BMF: Informationsaustausch über Finanzkonten – Staatenliste
Rechtsnews Nr. 31070 vom 22.06.2021
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Änderung des DBA-Tadschikistan
Rechtsnews Nr. 31071 vom 22.06.2021
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Ansässigkeitsbescheinigungen – Erlass des BMF
Rechtsnews Nr. 31069 vom 22.06.2021
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EuGH: Die Beschränkungen an Personengesellschaften als umsatzsteuerliche Organgesellschaften
Rechtsnews Nr. 31064 vom 21.06.2021
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VwGH: Bemühungen zur Verbesserung der Ertragslage durch strukturverbessernde Maßnahmen als bedeutendes Kriterium bei der Liebhabereibeurteilung einer GmbH
Rechtsnews Nr. 31039 vom 15.06.2021
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AUSGABE 12/2021 vom 15.06.2021

Info aktuell

Internationales

Öffentliches Country-by-Country Reporting: EU-Gesetzgeber erzielen politische Einigung
Europäische Staatsanwaltschaft schützt ab sofort Steuerzahler vor Betrug und Korruption
Kampf gegen Geldwäsche: Neue EU-Regeln zur Ein- und Ausfuhr von Bargeld

Steuerrecht Aktuell

Vermeidung der Grunderwerbsteuer durch Gestaltung der Anteilsvereinigung?
Univ.-Prof. Dr. Rainer Niemann / Stefanie Pendl, MSc / Ass.-Prof. Dr. Silke Rünger
Der Verlustrücktrag - Ein dauerhaftes Instrument auch für die Zukunft!
Christian Renelt, BSc (WU)
Verfassungsrechtliche Diskussion der Einführung einer Vermögensteuer
Dr. Mag. Anna-Maria Anderwald, LL.M. (Columbia)

Artikelrundschau April 2021 - Teil 2

Einkommensteuer (allgemein)

Sind Mieterinvestitionen investitionsprämienbegünstigt? (Spanblöchl/Wagner, ÖStZ 7/2021, S. 193)
Jährliche Überprüfung und Compliance-Packages in der Praxis (Peschetz/Peschetz, SWK 10/2021, S. 649)
BFG zum Zusammenhang zwischen Veräußerung und Aufgabe des Hauptwohnsitzes (Patloch-Kofler/Petrikovics, SWK 11/2021, S. 692)
Pharmazeutische Forschung im Rahmen der Forschungsprämie (Wallner/Grabner, SWK 11/2021, S. 696)
Verteilte Versteuerung kumuliert anfallender Einkünfte (Moser, SWK 12/2021, S. 735)
Konjunkturstärkungsgesetz 2020: Zweifelsfragen und Überlegungen zur Beibehaltung des Verlustrücktrags (Chiba, BFGjournal 4/2021, S. 129)
Hochrechnung von Einkünften gemäß § 3 Abs 2 EStG bei ganzjährigem Bezug nichtselbständiger Einkünfte (Setina, BFGjournal 4/2021, S. 139)
Grunderwerbsteuerliche Konsequenzen der Verlängerung eines Baurechts (Resch, taxlex 2021/33, S. 153)
Verdeckte Ausschüttungen als Einlagenrückzahlungen (Achatz/Kirchmayr-Schliesselberger, taxlex 2021/28, S. 129)
Die Imkerei in der Einkommensteuer (Hammerl/Kerschner, RdW 2021/247, S. 297)

Körperschaftsteuer, Umgründungssteuerrecht, Privatstiftungen, Vereine

Das Zusammenspiel von Zinsschranke, Hinzurechnungsbesteuerung und Abzugsverbot für niedrigbesteuerte Zins-/Lizenzzahlungen (Blum, RdW 2021/246, S. 289)
Mantelkauf: Verlust des Verlustvortrages durch wesentliche Änderungen des Unternehmensgegenstandes (Bourke, BFGjournal 4/2021, S. 147)

Gesellschafts- und Unternehmensrecht, nationale und internationale Rechnungslegung

» Bilanzierung
Altersteilzeit: Was Sie aus buchhalterischer und ertragsteuerlicher Sicht wissen müssen (Winter/Kern/Marchhart/Furtak, RWP 2/2021, S. 43)
Der Liquidationswert in Recht und Rechnungswesen (Patloch-Kofler, RwSt 1/2021, S. 3)
Der Ausweis von Rechnungsabgrenzungsposten im Jahresabschluss nach UGB (Gazso, RWP 2/2021, S. 48)
Die bilanzielle und steuerliche Behandlung ausgewählter COVID-19-Hilfsmaßnahmen (Inzinger/Stückler/Sumerauer/Weintögl, RWZ 2021/24, S. 117)
Fehlerbegriff, Wesentlichkeit und inhaltlicher "Rechts"-Schutz bei der Bilanzierung nach IFRS (Maier, RWZ 2021/25, S. 125)
Die Abbildung des unechten Factoring in Jahresabschlüssen nach dem UGB (Müller/Haslinger, RWZ 2021/26, S. 131)
Die Forschungsprämie im Jahresabschluss (Inzinger/König, SWK 10/2021, S. 655)
Austrian Limited oder die Reform des Gesellschaftsrechts (Artmann, SWK 12/2021, S. 722)

Nichtselbständige Tätigkeit (inkl Lohnsteuerabzug, Sozialversicherung und Lohnnebenabgaben), Kapitalvermögen

Die neue Homeoffice-Regelung im EStG für 2021 bis 2023 aus Arbeitgebersicht (Bräumann, SWK 10/2021, S. 634)
Die neue Homeoffice-Regelung im EStG für 2021 bis 2023 aus Arbeitnehmersicht (Bräumann, SWK 11/2021, S. 682)
Nichtanerkennung eines Dienstverhältnisses zur Ex-Gattin (Böck, BFGjournal 4/2021, S. 145)
Echter Dienstvertrag für einen RA-Substituten - was zu beachten ist! (Steiger, taxlex 2021/31, S. 142)

Judikatur-Auslese

Instandsetzungsaufwand, unterbliebene Verteilung
Ende - AUSGABE 12/2021
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Die Zuzugsbegünstigung einer Sportlerin gilt nur bis zum Ende der aktiven Karriere
Rechtsnews Nr. 31032 vom 14.06.2021
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EuGH: Besteuerung im Drittstaat für Verlagerung des Leistungsortes bei Telekommunikationsleistungen irrelevant
Rechtsnews Nr. 31027 vom 11.06.2021
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Änderung der VO zum Verlustersatz
Rechtsnews Nr. 31022 vom 10.06.2021
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Änderung der VO zum FKZ 800.000
Rechtsnews Nr. 31021 vom 10.06.2021
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Änderung der VO zum FKZ I
Rechtsnews Nr. 31002 vom 08.06.2021
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Informationsaustausch über Finanzkonten mit Drittstaaten – BGBl
Rechtsnews Nr. 31001 vom 08.06.2021
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BMF-Ratenzahlungsrechner jetzt online
Rechtsnews Nr. 31000 vom 08.06.2021
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E-Commerce – Entfall der 22 Euro-Freigrenze ab 1. 7. 2021
Rechtsnews Nr. 30999 vom 08.06.2021
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Nachträgliche „Umqualifizierung“ einer verdeckten Gewinnausschüttung in eine nicht steuerbare Einlagenrückzahlung?
Rechtsnews Nr. 30998 vom 08.06.2021
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EuGH-Vorlage zur Rechnung bei Dreiecksgeschäften und Sanierung „missglückter“ Dreiecksgeschäfte
Rechtsnews Nr. 30984 vom 04.06.2021
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VwGH zum Herstellungszeitpunkt bei der vorzeitigen Abschreibung einer Gasleitung
Rechtsnews Nr. 30978 vom 02.06.2021
 
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AUSGABE 11/2021 vom 02.06.2021

Info aktuell

Rechtsprechung

» EuG
Kein selektiver Steuervorteil für Amazon in Luxemburg

Steuerrecht Aktuell

Gut, besser, Verlustrücktrag? - Eine Simulation der Wirkung des österreichischen Verlustrücktrags
Christian Renelt, BSc (WU)
Denkmalschutz - Steuerrechtliche Begünstigungen für denkmalgeschützte Gebäude
Mag. Dr. Gerald Moser
BFH zu außergewöhnlichen Belastungen (Zivilprozesskosten; "Biberschaden")
Dr. Josef Fuchs
Tourismusabgaben - Eine Kommentierung des Tiroler Fachsenats und kritische Grundsatzfragen
Univ.-Prof. Dr. Reinhold Beiser

Artikelrundschau April 2021 - Teil 1

Allgemeines - national, Gesetzesentwürfe, Steuerpolitik

Die neue Restrukturierungsordnung (Simsa/Kalser, SWK 10/2021, S. 642)
Digitalisierungs- und Automatisierungslösungen in der Steuerberatung (Leitner-Hanetseder/Eisl/Darmann/Kampenhuber, SWK 12/2021, S. 755)
COVID-19-Förderungen des Bundes (Teil III) (Lindinger, taxlex 2021/30, S. 135)
COVID-19-Steuermaßnahmengesetz - Pauschale Wertberichtigungen von Forderungen und pauschale Rückstellungen für sonstige ungewisse Verbindlichkeiten gem § 201 Abs 2 Z 7 UGB ab 2021 steuerlich abzugsfähig (Moser, taxlex 2021/29, S. 131)
COVID-19: Arbeitsrechtliche Maßnahmen wegen Infektion oder Impf- bzw Testverweigerung (Gerhartl, RdW 2021/230, S. 272)

Allgemeines - international, EU-Recht, Auslandsbeziehungen

Verrechnungspreise in der COVID-19-Pandemie (Daurer, ÖStZ 7/2021, S. 217)
Der steueroptimale Unternehmensstandort - Möglichkeiten und Grenzen internationaler Steuergestaltung (Bendlinger, SWI 4/2021, S. 167)
Aktuelle BEPS-konforme VwGH-Judikatur zu hybriden Personengesellschaften (Loukota, SWI 4/2021, S. 181)
Verstößt die Unterrichtungspflicht des befreiten Intermediärs nach Art 8ab Abs 5 EU-Amtshilferichtlinie (DAC 6) gegen Art 7 und 47 GRC? (Riedl, SWI 4/2021, S. 192)
Krypto-Assets im Fokus der EU - Regulierung und Informationsaustausch (DAC 8) als Schlüssel zu einer sicheren und effizienten Nutzung (Deichsel/Petritz, SWI 4/2021, S. 201)
Erste Gedanken zum Entwurf eines deutschen "Steueroasen-Abwehrgesetzes" (Schnitger/Gebhardt/Reppel, SWI 4/2021, S. 206)
Wesentliche Änderungen im slowakischen Steuer- und Gesellschaftsrecht für 2021 (Feith, SWI 4/2021, S. 217)
Die Anrechnungsmethode im Lichte der Kapitalverkehrsfreiheit (Bendlinger, SWK 11/2021, S. 7019)
Erste Erfahrungen zum EU-MPfG - offene Fragen aus der Praxis (Jerabek/Neubauer/Schönhart, RWZ 2021/23, S. 109)
Internationaler Rundblick (van Bakel-Auer/Sumerauer, RWZ 2021/27, S. 139)
Die Verbundenheit als Problem des internationalen Steuerrechts (Urban/Zehetner, taxlex 2021/32, S. 150)
BMF-Schreiben zur Abschreibung von Computerhard- und -software (Eversloh, RdW 2021/249, S. 306)

(Bundes-)Abgabenordnung, Finanzstrafrecht, Verwaltungsverfahren; Insolvenzrecht

Probleme der Wirksamkeit der Amtssignatur (Thunshirn, AVR 2/2021, S. 429)
Anträge bis zur Rechtskraft im Fall vorläufiger Bescheide (Beiser, AVR 2/2021, S. 529)
Unionsrechtlicher Effektivitätsgrundsatz und nationales Gebot eines effizienten Rechtsschutzes in der BAO (Auer/Papst, AVR 2/2021, S. 54)
Verfahrensrechtliche Aspekte zum OECD International Compliance Assurance Programme (ICAP) (Hofstätter/Mikulasek/Prodinger, AVR 2/2021, S. 64)
Notwendigkeit der Mängelbehebung bei begründungslosen Beschwerden (Bodis, SWK 11/2021, S. 715)
§ 162 BAO: Unterlassung von Handlungen zur Identifizierung des betrügerischen Geschäftspartners (Hatzenbichler, BFGjournal 4/2021, S. 151)
Aktuelle Entscheidung des VwGH zur Verfahrenshilfe nach § 292 BAO (Pavlik, BFGjournal 4/2021, S. 155)
Abgabenerhöhung nach § 29 Abs 6 FinStrG pro Finanzvergehen (Schmutzer, BFGjournal 4/2021, S. 159)

Umsatzsteuer, Normverbrauchsabgabe, Energieabgaben, Werbeabgabe, Kammerumlage

Energiegemeinschaften und Umsatzsteuer (Binder, ÖStZ 7/2021, S. 198)
UStR 2000 - laufende Wartung 2020 (Teil 2) (Epply/Amon/Kral/Plank/Rößler/Schwab, ÖStZ 7/2021, S. 203)
Werden Autos (noch) teurer? - Die Neuregelung der NoVA im Detail (Sturma, ÖStZ 8/2021, S. 239)
Anwendbarkeit der Umsatzsteuerbefreiung auf ausgelagerte Verwaltungstätigkeiten (Aigner, SWK 10/2021, S. 663)
Umsatzsteuer-Update April 2021: Aktuelles auf einen Blick (M. Mayr, SWK 11/2021, S. 709)
Vermietung an Gesellschafter - neue Aussagen des VwGH (Prodinger, SWK 12/2021, S. 729)
Umsatzsteuerliche Auswirkungen des "Brexit" auf österreichische Unternehmer (P. Mayr, RWP 2/2021, S. 31)

Gebühren und Verkehrsteuern, Bewertung, NeuFöG, Glücksspiel

"Anteilsvereinigungen" bei Personen- und Kapitalgesellschaften in der Grunderwerbsteuer - eine systematisch und teleologisch konsistente Abgrenzung (Beiser, ÖStZ 8/2021, S. 225)
"Über den Wolken muss die Freiheit wohl grenzenlos sein [...]" (Koppensteiner/Zolles, ÖStZ 8/2021, S. 231)
Schätzung des gemeinen Wertes (Hager, SWK 10/2021, S. 669)
Grundstückseinlagen in gemeinnützige Kapitalgesellschaften (Heinrich, SWK 12/2021, S. 739)
Sinngemäße Anwendung des Art 87 UZK für die Bestimmung des Einfuhrorts? (Bieber/Summersberger, SWK 12/2021, S. 748)
EuGH bestätigt die Kundenmaxime für die umsatzsteuerliche Margenbesteuerung bei Reiseleistungen (Bramerdorfer, SWK 12/2021, S. 743)
Die gebührenrechtliche Dauer von Bestandverträgen (Resch, immolex 2021/71, S. 150)
Die Parallelität des Inlandsbezugs bei Glücksspielabgaben und Wettgebühren - Eine kritische Analyse aktueller VwGH-Judikatur (Rimböck, taxlex 2021/34, S. 157)

Judikatur-Auslese

Diensterfindung, begünstigter Steuersatz, Veranlagung, Sechstelüberschreitung
Einkünfte aus Kapitalvermögen, Realisierung von Wertsteigerungen bei Depotübertragung (Körperschaft öffentlichen Rechts)
Lizenzzahlungen ins Ausland (Malta), Markenrechte, wirtschaftliches Eigentum, Betriebsausgaben
Ende - AUSGABE 11/2021
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Keine Anwendung des Art 16 DBA-Slowakei auf Bezüge eines Vorstandsmitglieds
Rechtsnews Nr. 30966 vom 01.06.2021
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Haftung bei einer Geschäftsführermehrheit
Rechtsnews Nr. 30953 vom 31.05.2021
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Umsatzsteuerbarkeit von Sachspenden: Vorstoß des deutschen Bundesfinanzministeriums
Rechtsnews Nr. 30943 vom 27.05.2021
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FAQ des BMF zum Zweckzuschussgesetz
Rechtsnews Nr. 30936 vom 26.05.2021
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Empfängernennung: Auftrag zum Nachweis der Empfänger darf nicht offenbar unerfüllbar sein
Rechtsnews Nr. 30935 vom 26.05.2021
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BFH: Einlagenrückzahlung als Dividende nach dem DBA Österreich Deutschland
Rechtsnews Nr. 30918 vom 21.05.2021
 
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AUSGABE 10/2021 vom 19.05.2021

Info aktuell

Internationales

Entschließung des Europäischen Parlaments zur Besteuerung der digitalen Wirtschaft

BGBl

Erweiterung des Kontenregisters um Schließfächer
Baubranche: Neue Form der Überbrückungsabgeltung bei Berufsunfähigkeit vor Vollendung des 58. Lebensjahres

Steuerrecht Aktuell

Verdeckte Gewinnausschüttungen im Licht der objektiven Äquivalenz des Gesellschaftsrechts - marktkonforme Leistungen versus offene oder verdeckte Ausschüttungen
Univ.-Prof. Dr. Reinhold Beiser
Die Veröffentlichungspraxis des BFG in Verbindung mit komplexen Beschwerdefällen
Mag. Marco Laudacher
Eine Analyse der Erfolgswahrscheinlichkeit in VwGH-Verfahren zur betrieblichen Gewinnermittlung
Dr. Peter Krenn / Dr. Martina Rechbauer / Ass.-Prof. Dr. Silke Rünger

Artikelrundschau März 2021 - Teil II

Einkommensteuer (allgemein)

Fragen über Fragen zur Gebäudeabschreibung gemäß § 8 Abs 1a EStG (Urnik/Schmidbauer, SWK 7/2021, S. 471)
Zur betrieblichen Anschaffung des E-PKW in Österreich (Reindl, SWK 7/2021, S. 481)
Highlights aus dem Liebhabereirichtlinien-Wartungserlass 2021 (Aumayr/Winkler, SWK 8/2021, S. 530)
Sozialpläne fallen unter das objektive Nettoprinzip nach § 4 Abs 4 EStG (Beiser, SWK 8/2021, S. 539)
Amtsrevision: Operationskosten und Aufenthalt in Privatklinik als agB (Stöger-Frank, BFGjournal 3/2021, S. 93)
Minderung des Pflichtteils durch das Berücksichtigen "latenter Steuern"? (Hofmann, NZ 3/2021, S. 107)
Steuerliche Anerkennung von Betreuungskosten (Saueressig, taxlex 2021/24, S. 112)
Gespaltene Gewinnverwendungen (Wimmer, taxlex 2021/23, S. 108)
Ertragsteuerliches zum Brexit (Franke, taxlex 2021/19, S. 91)

Körperschaftsteuer, Umgründungssteuerrecht, Privatstiftungen, Vereine

Zinsschranke und Eigenkapitalquotenvergleich (Zöchling/Brugger/Wolf, SWK 8/2021, S. 549)
COVID-19-Förderungsmaßnahmen und Umgründungen (Hübner-Schwarzinger, SWK 8/2021, S. 561)
VwGH zur ertragsteuerlichen Behandlung ausländischer Investmentfonds (Bodis, SWK 9/2021, S. 609)
Zinsschranke und Eigenkapitalquotenvergleich (Zöchling/Brugger/Wolf, SWK 9/2021, S. 613)
Ein Darlehen an eine Schwestergesellschaft ist mangels Fremdüblichkeit eine verdeckte Ausschüttung an die Gesellschafter (Mischkreu/Knesl, BFGjournal 3/2021, S. 100)
Einbringung eines "rein tätigkeitsbezogenen" Betriebes in eine GmbH - VwGH gibt grünes Licht (Kotschnigg, BFGjournal 3/2021, S. 107)
Kein Zusammenschluss nach Art IV UmgrStG wegen fehlenden wirtschaftlichen Eigentums zum Zusammenschlussstichtag (Hirschler/Sulz/Oberkleiner, BFGjournal 3/2021, S. 111)
Depotübertragungen bei beschränkt Körperschaftsteuerpflichtigen "zweiter Art" (Finsterer/Oyrer, taxlex 2021/25, S. 114)

Gesellschafts- und Unternehmensrecht, nationale und internationale Rechnungslegung

» Bilanzierung
Die Bilanzierung von COVID-19-Zuschüssen in der Unternehmensbilanz (Aschauer/Hirschler/Inzinger/Stückler/Weintögl, ÖStZ 2021/225, S. 177)
Steuerliche Anerkennung von Pauschalwertberichtigungen (Hirschler/Schiebel, SWK 7/2021, S. 464)
Auflösung und Ausschüttung von Kapitalrücklagen in UGB und Steuerrecht (Bertl/Hirschler, RWZ 2021/17, S. 82)
Erläuterungen im Anhang zum Impairment - Empirische Evidenz für den österreichischen Kapitalmarkt (Fritz-Schmied/Paulitsch/Schuschnig, RWZ 2021/19, S. 89)
Kennzahlenübersichten in österreichischen Geschäftsberichten (van Bakel-Auer/Bauer, RWZ 2021/20, S. 97)

Nichtselbständige Tätigkeit (inkl Lohnsteuerabzug, Sozialversicherung und Lohnnebenabgaben), Kapitalvermögen

Das neue Homeoffice-Pauschale (Kroiher, SWK 7/2021, S. 458)
Lohnsteuer-Update März 2021: Aktuelles auf einen Blick (Seebacher, SWK 8/2021, S. 521)
Veruntreuung und Diebstahl: Arbeitslohn oder Gründe "im privaten Bereich"? (Doralt, SWK 8/2021, S. 546)
Die Entscheidungen des BFG und des VwGH im Jahr 2020 in den Bereichen der Arbeitnehmerveranlagung (Moser, SWK 9/2021, S. 589)
Das neue Homeoffice-Paket aus steuerrechtlicher Sicht (Oberrader, BFGjournal 3/2021, S. 81)
Kurzarbeit: Rechtsunwirksamkeit betriebsbedingter Kündigungen? (Eypeltauer, ecolex 2021/190 S. 249)
Anrechnung der Lohnsteuer und Regressrecht des Dienstgebers (Steiger, taxlex 2021/26, S. 120)

Judikatur-Auslese

ImmoESt, Grundstücksbegriff (grundstücksgleiche Rechte), Abgrenzung, Jagdrecht
Ende - AUSGABE 10/2021
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EStR - Wartungserlass 2021
Rechtsnews Nr. 30902 vom 18.05.2021
News Icon
Änderung des DBA Indien
Rechtsnews Nr. 30901 vom 18.05.2021
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EuGH zur Steuerbefreiung von Versicherumsätzen und dazugehörigen Dienstleistungen
Rechtsnews Nr. 30868 vom 10.05.2021
News Icon
Das wirtschaftliche Eigentum im Leasing-Vertrag
Rechtsnews Nr. 30854 vom 06.05.2021
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AUSGABE 9/2021 vom 04.05.2021

Info aktuell

Gesetzgebung

Steuer- und Abgabenbefreiung von Aufwandsentschädigungen für freiwillige Helfer in Test- und Impfstraßen

BGBl

Erleichterung bei Vertreterpauschale für 2020 iZm COVID
Elektronische Einreichung von Anbringen iZm COVID - Vereinfachungen abermals verlängert
Anhebung Ausfallsbonus im März und April

Finanzverwaltung

Ausfallsbonus für Privatzimmervermieter erweitert

Steuerrecht aktuell

Das EU-Meldepflichtgesetz und die Selbstanzeige
Dr. Max Böck

Artikelrundschau März 2021 - Teil 1

Allgemeines - national, Gesetzesentwürfe, Steuerpolitik

Steuerpolitik in der Corona-Krise (Schratzenstaller, ÖStZ 2021/222, S. 157)
Fixkostenzuschuss und Verlustersatz - Überblick und Sonderfragen (Schwarz/Reiner/Oberndorfer, ÖStZ 2021/223, S. 161)
Die steuerliche Behandlung von COVID-19-Zuschüssen (Inzinger/Weintögl, ÖStZ 2021/224, S. 174)
Fixkostenzuschuss I - Ausschluss bei Abzugsverbot und noch nicht getilgten vorsätzlichen Finanzvergehen verfassungskonform? (Thunshirn, SWK 7/2021, S. 497)
Kann eine Digitalsteuer sämtliche Probleme nach der COVID-19-Krise lösen? (Tumpel, SWK 9/2021, S. 578)
Der Fall Wirecard und das zweistufige Enforcement-System - Implikationen für Österreich? (Kraft/Pelger, RWZ 2021/16, S. 75)
Das Auslagerungsmanagement von österreichischen Kreditinstituten in Krisenzeiten - Die wesentlichen Vertragsbestandteile im Hinblick auf die COVID-19-Pandemie (Sylle, RWZ 2021/18, S. 83)
Derivate und deren Funktionsweise aus ökonomischer sowie rechtlicher Perspektive (Schweigbauer-Steiner, ecolex 2021/196, S. 262)
Auswirkungen des Brexit auf die österreichische Entstrickungsbesteuerung (Oberrader/Reiter, taxlex 2021/20, S. 95)

Allgemeines - international, EU-Recht, Auslandsbeziehungen

Meldepflicht von Intermediären nach dem EU-MPfG (Bendlinger/Hofmann, ÖStZ 2021/218, S. 147)
Erweiterungen der Konsultationsvereinbarung zum DBA Deutschland anlässlich der COVID-19-Pandemie (Kerschner/Schmidjell-Dommes, SWI 3/2021, S. 110)
Befreiungsmethode mit Progressionsvorbehalt auch im Quellenstaat? (Auer/Petutschnig/Resenig, SWI 3/2021, S. 116)
Auskunftsbescheide iSd § 118 BAO als Mittel zur DBA-Entlastung an der Quelle? (Marchgraber, SWI 3/2021, S. 127)
Aktuelles BFG-Erkenntnis zur slowakischen Komanditná Spoločnost‘ (Hummer/Höhfurtner, SWI 3/2021, S. 133)
Rs Lexel AB: Neues vom EuGH zu Zinsabzugsverboten und dessen Bedeutung für § 12 Abs 1 Z 10 KStG (Jerabek/Neubauer, SWI 3/2021, S. 137)
EAS-Auskünfte und der Einfluss der Veröffentlichung auf die Antragshäufigkeit (Schwarzenbacher/Wind, SWI 3/2021, S. 145)
Zweifelsfragen iZm der Meldung nach dem EU-MPfG (Hayden/Thorbauer, RdW 2021/S. 205)
Drittes Corona-Steuerhilfegesetz (Eversloh, RdW 2021/189, S. 228)
Internationaler Rundblick (van Bakel-Auer/Strakova, RWZ 2021/21, S. 103)
Brexit (Kirchmayr/Achatz, taxlex 2021/18, S. 89)

(Bundes)Abgabenordnung, Finanzstrafrecht, Insolvenzrecht

Die Novellierung des § 295 Abs 4 BAO (Knechtl, SWK 7/2021, S. 487)
Das Geldwäschepaket im Überblick (Heller, SWK 8/2021, S. 514)
Läuterung wirkt (Leopold, taxlex 2021/27, S. 125)
Strafbare Beteiligung bei der Verletzung von (finanzrechtlichen) Meldepflichten (Mayr/Schmoller, ZWF 2021, S. 57)
Der Nachschau- und Prüfungsauftrag gemäß § 99 FinStrG (Lehner, ZWF 2021, S. 66)
Wertungswidersprüche im Finanzstrafrecht (Köck, ZWF 2021, S. 69)
Möglichkeiten der strafbefreienden Selbstanzeige in der begleitenden Kontrolle (Wind, ZWF 2021, S. 74)
Anmerkungen zu Wind, Möglichkeiten der strafbefreienden Selbstanzeige in der begleitenden Kontrolle (Lehner/Leitner, ZWF 2021, S. 80)
Die Zuständigkeiten im Zoll(straf)recht bei Anknüpfungspunkten im EU-Ausland (Judmaier, ZWF 2021, S. 89)

Umsatzsteuer, Normverbrauchsabgabe, Energieabgaben, Kammerumlage

UStR 2000 - laufende Wartung 2020 (Teil 1) (Epply/Kral/Plank/Rößler/Schwab/Amon, ÖStZ 2021/163, S. 129)
Umsatzsteuer-Update März 2021: Aktuelles auf einen Blick (Mayr, SWK 9/2021, S. 620)
Endgültiges Mehrwertsteuersystem in der EU (Spilker, RdW 2021/185, S. 215)
Brexit: Update Umsatzsteuerliche Auswirkungen (Hayden/Thorbauer, taxlex 2021/22, S. 104)
"Stolpersteine und Handlungsbedarf bei Reihengeschäften aufgrund des Brexits" (Niedermair/Schmoigl, taxlex 2021/21, S. 101)

Gebühren und Verkehrsteuern, Bewertung, NeuFöG, Glücksspielabgaben

Keine Haftung des Vermieters für Glücksspielabgaben des Mieters (Twardosz/Oreschnik, SWK 7/2021, S. 493)
Aktuelle Judikatur zur Bestandvertragsgebühr - Worauf bei der Vertragsgestaltung zu achten ist (Wolkerstorfer, RdW 2021/186, S. 220)
Vertrauensschutz und Nachsicht bei Erhebung der Bestandvertragsgebühr (Twardosz, RdW 2021/187, S. 223)

Judikatur-Auslese

Reiseaufwandsentschädigungen (Dienstreisen), kein "Herausschälen" steuerfreier (bzw nicht steuerbarer) Entschädigungen
Freiwillige Abfertigungen (Sozialplanzahlungen), Abzugsverbot, Einschränkungen
Einbringung, einbringungsfähiger Betrieb (Beratungstätigkeit), Einkünftezurechnung
Vorsteuerabzug, Wohnhausvermietung an Gesellschafter (Stifter), Fallgruppen (ua verdeckte Ausschüttung)
Vorsteuerabzug, Gesellschafter-Geschäftsführer, Wohnungsnutzung, Sachbezug (verdeckte Ausschüttung)

Internationales Steuerrecht

Zur Vergleichbarkeitsanalyse des EuGH bei der grenzüberschreitenden Verlustverwertung mit besonderem Blick auf die Rs Aures
Markus Mittendorfer, LL.M. (WU) / Mario Riedl, MSc (WU) BSc LL.B. (WU)
Das EuGH-Urteil zum Zinsabzugsverbot bei Konzernen (C-484/19, Lexel AB) und seine Implikationen für das österreichische KStG
Dr. Marina Luketina, LL.M.
Ende - AUSGABE 9/2021
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Begründungslose „Leerbeschwerden“ zur Fristverlängerung sind nicht rechtsmissbräuchlich
Rechtsnews Nr. 30812 vom 29.04.2021
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EuGH: Kann eine Zweigniederlassung ein von der Organschaft eigenständiger umsatzsteuerlicher Steuerpflichtiger sein?
Rechtsnews Nr. 30796 vom 26.04.2021
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VwGH zur Behaltefrist bei der Übertragung stiller Reserven
Rechtsnews Nr. 30774 vom 20.04.2021
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AUSGABE 8/2021 vom 20.04.2021

Info aktuell

BGBl

2. COVID-19-Steuermaßnahmengesetz im BGBl
Änderung der Lohnkontenverordnung iZm Homeoffice-Pauschale und Öffi-Ticket
Änderung der Vorsteuererstattungsverordnung iZm Brexit und Ökologisierung
USt-Befreiung für als Anlagegold anerkannte Münzen

Finanzverwaltung

Liste der begünstigten Luftverkehrsunternehmer
Änderung des "Fiskal-Lkw"-Erlasses
Erstreckung der Toleranzfrist zur Einbringung von Abgabenerklärungen 2019 durch Quotenvertreter iZm COVID-19-Pandemie

Steuerrecht aktuell

"Anteilsvereinigungen" bei Personen- und Kapitalgesellschaften in der Grunderwerbsteuer - eine systematisch und teleologisch konsistente Abgrenzung
Univ.-Prof. Dr. Reinhold Beiser
"Über den Wolken muss die Freiheit wohl grenzenlos sein [...]"
MMMag. Dr. Franz A.M. Koppensteiner, LL.M. / Stephanie Zolles, BA, LL.M. (WU)
Werden Autos (noch) teurer? - Die Neuregelung der NoVA im Detail
Mag. Bernhard Sturma

Artikelrundschau Februar 2021 - Teil 2

Einkommensteuer (allgemein)

Wohnhausvermietung an Gesellschafter (Zorn, ÖStZ 2021/73, S. 69)
Abzugsteuererstattung an ausländische Arbeitskräftegesteller (Mitterlehner/Waser, ÖStZ 2021/74, S. 76)
Abzugsverbot und freiwillige Abfertigungen - Anwendungsprobleme der Interpretation durch den Verwaltungsgerichtshof (Platzer/Jann, ÖStZ 2021/123, S. 101)
Das Durchgriffsprinzip bei Personengesellschaften im internationalen Steuerrecht - eine Einkünftezurechnung im Durchgriff auf in Österreich ansässige Gesellschafter ausländischer Gesellschaften (Beiser, ÖStZ 2021/124, S. 108)
Zweifelsfragen zum Verlustrücktrag und zur COVID-19-Rücklage (Klokar/Postlmayr, SWK 6/2021, S. 394)
Einzahlungsverpflichtungen von Banken in die ESA Einlagensicherung Austria in bilanzrechtlicher Sicht (Beiser, RdW 2021/115, S. 129)
Die ertragsteuerliche Behandlung ausgewählter COVID-19-Förderungen (Oberndorfer, SWK 5/2021, S. 347)
Investitionsprämie für Immobilienunternehmen (Lang, SWK 5/2021, S. 359)
Garantien und Haftungen von Unternehmen im Konzernverband und deren Vergütung (Valach/Lang, SWK 6/2021, S. 418)
Die steuerliche Beurteilung des Handels mit Krypto-Assets (Pischel, SWK 6/2021, S. 427)
Keine Hauptwohnsitzbefreiung bei Verkauf ideeller Miteigentumsanteile (Ryda, BFGjournal 2/2021, S. 46)
Reparaturkosten für Unfälle im Rahmen von dienstlichen Fahrten absetzbar - zwei Entscheidungen des BFG (Steiger, taxlex 2021/15, S. 71)
Aktuelle Fragen zu Kapitaleinkünften (Franke, taxlex 2021/13, S. 63)
Pensions- und Jubiläumsgeldrückstellungen im Vergleich (Oyrer, taxlex 2021/12, S. 59)

Körperschaftsteuer, Umgründungssteuerrecht, Privatstiftungen, Vereine

Die neue Zinsschranke des § 12a KStG (Teil 2) (Schilcher/Titz, RdW 2021/118, S. 136)
Latente Steuern auf den Zinsvortrag iSd § 12a KStG (Höltschl/Stückler, RWZ 2021/10, S. 39)
Zinsenabzugsfähigkeit bei fremdfinanzierter barer Entnahme (Hirschler/Sulz/Oberkleiner, BFGjournal 2/2021, S. 58)
Anwendung der Beteiligungsertragsfreiheit auf Ausschüttungen eines Alternativen Investmentfonds? (Hatzenbichler, BFGjournal 2/2021, S. 64)
Dividendenabgeltung oder Veräußerungserlös (Resenig/Stefaner, taxlex 2021/14, S. 67)

Gesellschafts- und Unternehmensrecht, nationale und internationale Rechnungslegung

» Bilanzierung
Jahresabschluss 2020 im Lichte von COVID-19 (Hirschler, SWK 5/2021, S. 370)
Auswirkungen von COVID-19 auf das Insolvenzgeschehen (Mayr/Feldbauer-Durstmüller/Baschinger, SWK 5/2021, S. 385)
Veranstaltungsbericht zur IASB&EFRAG@AFRAC 2020 (van Bakel-Auer/Weintögl, RWZ 2021/12, S. 50)
Steuerschuldentstehung bei einer österreichischen Privatstiftung (Knesl/Knesl, BFGjournal 2/2021, S. 72)
IFRS Goodwill-Bilanzierung: AFRAC-Comment Letter und aktuelle Entwicklungen (Eiter/Patloch-Kofler, RWZ 2021/13, S. 57)
VwGH zum Fremdvergleich (Achatz/Kirchmayr, taxlex 2021/10, S. 53)

Nichtselbständige Tätigkeit (inkl Lohnsteuerabzug, Sozialversicherung und Lohnnebenabgaben), Kapitalvermögen

Das Kontrollsechstel - es wird gerechter, oder? (Schuster, SWK 6/2021, S. 401)
Pendlerfahrtkosten im Rahmen der Einkommensteuer (Schaunig, SWK 6/2021, S. 410)
Besteuerungsrecht an diversen Rentenzahlungen nach dem DBA Deutschland (Leyerer, BFGjournal 2/2021, S. 55)

Judikatur-Auslese

Sicherstellungsauftrag, Beweisverwertungsverbote, Mitwirkungspflichten
Vorläufige Bescheide, verlängerte absolute Verjährungsfrist, andere Verfahrenstitel
Anspruchszinsen, Zuschlag zur Körperschaftsteuer gem § 22 Abs 3 KStG 1988, rückwirkendes Ereignis
Ende - AUSGABE 8/2021
News Icon
Keine Gutschrift der MiKö nach Umwandlung auf natürliche Person
Rechtsnews Nr. 30755 vom 16.04.2021
News Icon
EuGH: Sind Kettenkredite und die Ausstellung von Wechsel umsatzsteuerpflichtige Leistungen?
Rechtsnews Nr. 30736 vom 14.04.2021
News Icon
Änderung der VO Ausfallsbonus
Rechtsnews Nr. 30735 vom 14.04.2021
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Bescheidadressat bei atypischer stiller Gesellschaft
Rechtsnews Nr. 30715 vom 08.04.2021
ÖStZ Icon

AUSGABE 7/2021 vom 08.04.2021

Info aktuell

Finanzverwaltung

Befreiung von der Elektrizitätsabgabe für mittels Photovoltaik selbst erzeugten und verbrauchten Strom
Info zur Anwendung und Auslegung von Doppelbesteuerungsabkommen iZm der COVID-19-Pandemie - 2. Wartung
Konsultationsvereinbarung zum DBA-Deutschland iZm der COVID-19-Pandemie - Zweite Erweiterung
Diverse Richtlinienwartungen 2020/21

Steuerrecht aktuell

Sind Mieterinvestitionen investitionsprämienbegünstigt?
Pia Spanblöchl, LL.M. (WU), LL.B. (WU) / Mag. Yasmin Wagner, LL.M.
Energiegemeinschaften und Umsatzsteuer
Dr. Anna Binder
UStR 2000 - laufende Wartung 2020 (Teil 2)
Mag. Thomas Epply / Mag. Monika Amon / Mag. (FH) Martina Kral, MSc / Mag. Elisabeth Plank / Mag. Ferdinand Rößler7Dr. Dietlind Schwab

Artikelrundschau Februar 2021 - Teil 1

Allgemeines - national, Gesetzesentwürfe, Steuerpolitik

Ergänzende Maßnahmen der Bundesregierung im Kampf gegen die Corona-Pandemie (Eversloh, RdW 2021/123, S. 150)
Welche (verlängerten) Fristen sind bei der COVID-19-Investitionsprämie zu beachten? (Mitterlehner/Panholzer, SWK 5/2021, S. 334)
Das Wohlverhaltensgesetz aus rechtspolitischer und verfassungsrechtlicher Sicht (Lang/Pacher, SWK 6/2021, S. 433)
Die Geschäftsverteilung des BFG 2021 - Folgen der Modernisierung der Finanzverwaltung (Unger, BFGjournal 2/2021, S. 40)
COVID-19-Förderungen des Bundes (Teil II) (Lindinger, taxlex 2021/11, S. 55)

Allgemeines - international, EU-Recht, Auslandsbeziehungen

Fristauslösende Ereignisse des EU-Meldepflichtgesetzes (Bendlinger/Klokar/Langer, ÖStZ 2021/118, S. 86)
EuGH: Steuerbefreiung für Wärmelieferungen einer WEG unionsrechtswidrig - Auswirkungen auf Österreich? (Denk, RdW 2021/121, S. 145)
Homeoffice als Wunsch des Mitarbeiters - DBA-rechtliche Erwägungen bei grenzüberschreitenden Sachverhalten (Häusler, SWI 2/2021, S. 60)
Das dauerhafte Homeoffice als Betriebsstätte (Aichstill/Beckenberger, SWI 2/2021, S. 66)
Der Verlustabzug und das Betriebsstättendiskriminierungsverbot (Oberrader, SWI 2/2021, S. 73)
Rückzahlung von Abzugsteuern auf Gestellungsvergütungen (Daxkobler, SWI 2/2021, S. 77)
Die neue Zinsschranke im unionsrechtlichen Kontext (Geringer, SWI 2/2021, S. 82)
"Public" Country-by-Country-Reporting in der EU (Langer, AVR 1/2021, S. 19)
Update: Österreichs Digitalsteuer diskriminiert US-Gesellschaften (Kubik, AVR 1/2021, S. 24)
Internationaler Rundblick (van Bakel-Auer/Sumerauer, RWZ 2021/14, S. 63)

(Bundes)Abgabenordnung, Finanzstrafrecht, Insolvenzrecht

Amtsrevisionen beim VwGH - Stand Ende 2020 (Stöger-Frank, ÖStZ 2021/125, S. 112)
Digitale Belege bei Registrierkassen (Knasmüller, SWK 5/2021, S. 374)
Auskunftsverlangen der Abgabenbehörden an Kreditinstitute (Drapela, SWK 5/2021, S. 378)
Reorganisation der Finanzverwaltung: Fristen- und Zustellungspathologien (Papst/Gurtner, AVR 1/2021, S. 2)
Die neuen Zuständigkeiten für die Lohnsteuer (Vock, AVR 1/2021, S. 8)
Akte X - die geheimen Fälle des Bundesfinanzgerichts (Staringer, AVR 1/2021, S. 12)
VwGH zum Abzugsverbot von freiwilligen Abfertigungen (Offner/Zeiler, AVR 1/2021, S. 27)
Mängelbehebung bei "leeren" (begründungslosen) Beschwerden (Beiser, AVR 1/2021, S. 31)
Das Beweisverwertungsverbot gemäß § 9 Abs 5 KontRegG (Gassner, AVR 1/2021, S. 32)
Zuschlag zur Körperschaftsteuer und Anspruchsverzinsung (Knechtl, BFGjournal 2/2021, S. 68)
Beschwerdelegitimation von Komplementären einer im Konkurs befindlichen OG (Rauscher, BFGjournal 2/2021, S. 75)

Umsatzsteuer, Normverbrauchsabgabe, Energieabgaben, Kammerumlage

Umsatzsteuer bei vorzeitiger Vertragsauflösung (Prodinger, RdW 2021/122, S. 148)
Die umsatzsteuerrechtlichen Neuerungen im COVID-19-StMG (Mayr, SWK 5/2021, S. 340)
Umsatzsteuer-Update Februar 2021: Aktuelles auf einen Blick (Mayr, SWK 6/2021, S. 403)
"Ökologisierung" der NoVA - wesentliche Änderungen ab 1. 7. 2021 (Pichler/Schmoigl, taxlex 2021/16, S. 81)

Gebühren und Verkehrsteuern, Bewertung, NeuFöG, Glücksspiel

Praxisleitfaden für das Zusammentreffen von § 1 Abs 2a und Abs 3 GrEStG (Kerbl/Albl, SWK 6/2021, S. 421)
Glücksspielwerbung und Höchstgerichte: Ist in Österreich wirklich alles möglich? (Kletečka, ecolex 2/2021, S. 168)
VfGH: Keine verfassungsrechtlichen Bedenken gegen § 26 GebG (Oberrader/Schweighofer, taxlex 2021/17, S. 85)

Internationales Steuerrecht

Verrechnungspreise in der COVID-19-Pandemie
Dr. Veronika Daurer, LL.B. (WU)
Ende - AUSGABE 7/2021
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EuGH: Umsatzsteuerbarkeit der entgeltlichen Umwandlung eines Erbnießbrauchs in Volleigentum
Rechtsnews Nr. 30714 vom 07.04.2021
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Vorabentscheidungsersuchen: Verstößt die Informationspflicht durch einen befreiten Intermediär nach der DAC 6 gegen Art 7 und Art 47 GRC?
Rechtsnews Nr. 30694 vom 02.04.2021
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EuGH: Zinsabzugsverbot – Verstoß gegen die Niederlassungsfreiheit?
Rechtsnews Nr. 30675 vom 31.03.2021
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Zweite Transparenzdatenbank-Ersparnisse-Verordnung 2020
Rechtsnews Nr. 30676 vom 31.03.2021
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Änderung der VO zur elektronischen Übermittlung von Anbringen an die Finanzstrafbehörde
Rechtsnews Nr. 30673 vom 30.03.2021
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Änderung der VO zur elektronischen Einreichung von Anbringen
Rechtsnews Nr. 30672 vom 30.03.2021
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Umsatzersatz für Zulieferer – Änderung der VO
Rechtsnews Nr. 30671 vom 30.03.2021
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Änderung der Lohnkontenverordnung 2006
Rechtsnews Nr. 30653 vom 26.03.2021
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Quotenregelung 2019 - Corona
Rechtsnews Nr. 30650 vom 26.03.2021
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EuGH: Steuerbefreiung für Ausfuhrlieferungen iZm potentiellem Betrug in einem Drittstaat
Rechtsnews Nr. 30645 vom 25.03.2021
 
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AUSGABE 6/2021 vom 22.03.2021

Info aktuell

Gesetzgebung

2. COVID-19-Steuermaßnahmengesetz (inkl Homeoffice-Regelung) beschlossen

Finanzverwaltung

Ausfallsbonus wird für März erhöht
BMF-Auskunft: steuerliche Behandlung von Ausfallsbonus/ÖHT-Schutzschirm für Veranstaltungen/Pauschalgrößen beim Fixkostenzuschuss

Steuerrecht aktuell

Steuerpolitik in der Corona-Krise
Dr. Margit Schratzenstaller
Fixkostenzuschuss und Verlustersatz - Überblick und Sonderfragen
Hon.-Prof. Univ.-Doz. Mag. Dr. Reinhard Schwarz / Dr. Jürgen Reiner, LL.M. / Mario Oberndorfer, BA
Die steuerliche Behandlung von COVID-19-Zuschüssen
Marie-Christin Inzinger, MSc (WU) / Sabine Weintögl, MSc (WU)
Die Bilanzierung von COVID-19-Zuschüssen in der Unternehmensbilanz
Univ.-Prof. Dr. Ewald Aschauer / Univ.-Prof. MMag. Dr. Klaus Hirschler / Marie-Christin Inzinger, MSc (WU) / Dr. Karl Stückler, LLB, BSc / Sabine Weintögl, MSc (WU)

Artikelrundschau Jänner 2021 - Teil 2

Einkommensteuer (allgemein)

Abzugsverbot für freiwillige Abfertigungen (Lachmayer, SWK 1-2/2021, S. 12)
Land- und Forstwirtschaft: Änderungen bei der Gewinnermittlung (Böck/Jilch, SWK 1-2/2021, S. 22)
Auswirkungen des KonStG 2020 und des InvPrG auf die Forschungsprämie (Wallner/Grabner, SWK 1-2/2021, S. 44)
Abzinsungsfaktor iHv 6 % für Pensions- und Jubiläumsgeldrückstellungen nicht verfassungswidrig (Lang/Rebisant/Rzeszut, SWK 3/2021, S. 89)
Abzinsung von Rückstellungen - verfassungskonform (Deutsch, BFGjournal 1/2021, S. 5)
VwGH zum Abzugsverbot von Sozialplänen (Krafft, BFGjournal 1/2021, S. 9)
Gutachten für eine kürzere Gebäuderestnutzungsdauer (Bourke, BFGjournal 1/2021, S. 11)
Die Leistungen von ausländischen Pensionskassen im österreichischen Ertragsteuerrecht (Hörtenhuber, ecolex 1/2021, S. 68)
Erhöhung Jahressechstel und Aufrollverpflichtung/Kontrollsechstel (Steiger, taxlex 1/2021, S. 36)

Körperschaftsteuer, Umgründungssteuerrecht, Privatstiftungen, Vereine

Wohnhausvermietung an Gesellschafter (Zorn, ÖStZ 2021/73, S. 69)
Verlustzurechnung ausländischer Gruppenmitglieder: BFG zu "Auslandsverluste und doppelter Deckel" (Deutsch, BFGjournal 1/2021, S. 14)
Die Anwendung der Hinzurechnungsbesteuerung gemäß § 10a KStG bei Privatstiftungen (Schilcher/Titz, RWZ 2021/5, S. 18)
Zinsschranke gemäß § 12a KStG (Knesl, RWZ 2021/4, S. 12)
Die neue Zinsschranke des § 12a KStG (Teil 1) (Schilcher/Titz, RdW 2021/66, S. 47)

Gesellschafts- und Unternehmensrecht, nationale und internationale Rechnungslegung

» Bilanzierung
Das wirtschaftliche Eigentum an Forderungen beim unechten Factoring (Beiser, SWK 3/2021, S. 111)
Aktuelle Entwicklungen im Finanz-, Rechnungswesen und Controlling (Weidinger/Wittreich, RWZ 2021/6, S. 23)

Nichtselbständige Tätigkeit (inkl Lohnsteuerabzug, Sozialversicherung und Lohnnebenabgaben), Kapitalvermögen

Kehrtwende beim Lohnsteuerabzugsverfahren - und warum es sich dennoch lohnt (Hollaus, SWK 1-2/2021, S. 7)
Die Lohnverrechnung 2021 (Kocher/Proksch, SWK 1-2/2021, S. 27)
Veruntreuung und Diebstahl: Arbeitslohn und Steuerhinterziehung? (Doralt, SWK 3/2021, S. 113)
Wann ist ein Verlust realisiert? (Marschner, SWK 3/2021, S. 130)
Ende - AUSGABE 6/2021
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VwGH zur Quellensteuerrückerstattung an einen kanadischen Pensionsfonds
Rechtsnews Nr. 30617 vom 19.03.2021
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Erlass zur Einzelaufzeichnungs-, Registrierkassen- und Belegerteilungspflicht – Ergänzung iZm 5 %-igen USt-Satz
Rechtsnews Nr. 30604 vom 17.03.2021
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EAS: Anwendbarkeit des Erbschafts-DBA mit den USA auf die Stiftungseingangssteuer?
Rechtsnews Nr. 30603 vom 17.03.2021
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Liebhabereirichtlinien - Wartungserlass 2021
Rechtsnews Nr. 30557 vom 05.03.2021
 
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AUSGABE 5/2021 vom 05.03.2021

Info aktuell

COVID-19

Höhere Obergrenzen bei Fixkostenzuschuss II und Verlustersatz nach Erweiterung des EU-Beihilfenrahmens
Der Ausfallsbonus auf einen Blick
Der Lockdown-Umsatzersatz II für indirekt betroffene Unternehmen auf einen Blick

Steuerrecht aktuell

UStR 2000 - laufende Wartung 2020 (Teil 1)
Mag. Thomas Epply / Mag. (FH) Martina Kral, MSc / Mag. Elisabeth Plank / Mag. Ferdinand Rößler / Dr. Dietlind Schwab / Mag. Monika Amon – Bundesfinanzverwaltung

Artikelrundschau Jänner 2021 - Teil 1

Allgemeines - national, Gesetzesentwürfe, Steuerpolitik

Die steuerlichen Neuerungen ab 2021 (Reiner/Reiner, SWK 3/2021, S. 78)
Der Inhalt des Wohlverhaltensgesetzes (Lang/Pacher, SWK 3/2021, S. 93)
COVID-19-Förderungen des Bundes (Lindinger, taxlex 1/2021, S. 3)
Folgen einer rechtskräftigen Verurteilung wegen eines Finanzvergehens. COVID-Begünstigungen und finanzstrafrechtliche Unbescholtenheit (Brandl/Lehner, taxlex 1/2021, S. 14)
Zweifelsfragen zur neuen degressiven AfA (Geringer, taxlex 1/2021, S. 20)
Die Zinsschranke (Knesl/Luka, taxlex 1/2021, S. 23)
Gesellschaftsrechtliche und insolvenzrechtliche Erleichterungen für Unternehmen im zweiten Jahr der Corona-Krise (Bydlinski/Reich-Rohrwig, ecolex 2021/42, S. 46)
Bilanzielle Behandlung eines qualifizierten Rangrücktritts im unternehmensrechtlichen Jahresabschluss (Nowotny, RWZ 2021/8, S. 31)
COVID-19: Unternehmens- und gesellschaftsrechtliche Fristverlängerungen im Jahr 2021 (Sumerauer, RWZ 2021/7, S. 29)
Neuerungen bei der steuerlichen Gewinnermittlung durch das COVID-19-Steuermaßnahmengesetz (Schlager/Titz, RWZ 2021/3, S. 7)
Aktuelle Gesetzesänderungen 2021 (Adrian-Waltner, RWZ 2021/2, S. 2)
Berücksichtigung verfassungsrechtlicher Anknüpfungspunkte (Prader/Walzel v. Wiesentreu, RWZ 2021/20, S. 1)
Lohnsteuerrichtlinien-Wartungserlass 2020 mit Schwerpunkt COVID-19-Maßnahmen (Kufner/Ruhdorfer-Grasl, RdW 2021/70, S. 59)
COVID-19 verlangt nach intelligenter Steuerpolitik! (Achatz/Kirchmayr-Schliesselberger, taxlex 1/2021, S. 1)
"Regulatory Sandbox" in der Finanzmarktaufsicht (Potacs, dW 2021/14, S. 8)

Allgemeines - international, EU-Recht, Auslandsbeziehungen

Besteuerung der digitalen Wirtschaft: Die beiden Blueprints als Grundlage für die angestrebte finale Einigung (Mayr, ÖStZ 2021/6, S. 6)
Eine Analyse der ökonomischen Wirkungsabschätzung (Wolf, ÖStZ 2021/7, S. 9)
Der Geltungsbereich des Pillar One - Scope (Schmidjell-Dommes, ÖStZ 2021/8, S. 13)
Das Nexus-Konzept (Steuerlicher Anknüpfungspunkt) (Turcan, ÖStZ 2021/9, S. 16)
Umsatzzuordnungsregeln (Revenue Sourcing Rules) (Turcan, ÖStZ 2021/10, S. 20)
Die Ermittlung der Bemessungsgrundlage von Amount A und die formelhafte Gewinnzuordnung (Daurer, ÖStZ 2021/11, S. 24)
Die Vermeidung der Doppelbesteuerung und das Problem der Doppelberücksichtigung (Daurer/Turcan, ÖStZ 2021/12, S. 27)
Amount B - Vereinfachte Verrechnungspreisermittlung bei Basis-Marketing- und Vertriebsaktivitäten (Daurer, ÖStZ 2021/13, S. 31)
Steuersicherheit und Streitbeilegung (Orzechowski/Turcan, ÖStZ 2021/14, S. 33)
Implementierung des neuen Besteuerungsrechts (Beitl, ÖStZ 2021/15, S. 40)
Pillar Two - Die Global Anti-Base Erosion (GloBE)-Regeln als Konzept einer Mindestbesteuerung internationaler Konzerne (Riedler, ÖStZ 2021/16, S. 42)
Pillar Two - Die subject to tax rule (STTR) (Jirousek, ÖStZ 2021/17, S. 55)
Abzugsteuererstattung an ausländische Arbeitskräftegesteller (Mitterlehner/Waser, ÖStZ 2021/74, S. 76)
Fristauslösende Ereignisse des EU-Meldepflichtgesetzes (Bendlinger/Klokar/Langer, ÖStZ 2021/118, S. 86)
Österreichische Verrechnungspreisrichtlinien "reloaded" - ausgewählte Aspekte zum Begutachtungsentwurf der VPR 2020 (Rosenberger, SWI 1/2021, S. 2)
DBA USA und Wegzugsbesteuerung: Anmerkungen zur DBA-Auslegung durch den VwGH (Lang, SWI 1/2021, S. 9)
Steuerfolgen ausländischer Lizenzgebühren für die Überlassung im Inland registrierter Rechte (Gahleitner/Eckerstorfer, SWI 1/2021, S. 16)
Praxis der Projektbesteuerung am Beispiel Österreich (Hummer/Hintz, SWI 1/2021, S. 29)
Folgt der DAC 6 nun die DAC 7? (Resenig, SWI 1/2021, S. 38)
Zoll- und Außenwirtschaftsrecht Rückblick 2020/Ausblick 2021 (Bieber/Summersberger/Pichler, taxlex 1/2021, S. 30)
Disharmonie statt Harmonisierung. Die Umsetzung der Hinzurechnungsbesteuerung der ATAD in Österreich und Deutschland im Vergleich (Spilker/Hoffmann, taxlex 1/2021, S. 47)
Homeoffice in Corona-Zeiten (Eversloh, RdW 2021/73, S. 72)

(Bundes-)Abgabenordnung, Finanzstrafrecht, Insolvenzrecht

Fünf Jahre Sozialbetrugsbekämpfungsgesetz (Wiesinger, SWK 1-2/2021, S. 64)
Verfahrensrechtliche Entscheidungen des BFG Jänner bis November 2020 (Stöger-Frank, taxlex 1/2021, S. 41)
Anzeigepflichten im Umfeld des Finanzstrafrechts (Leopold, ZWF 1/2021, S. 36)
Das Zollamt Österreich als Finanzstrafbehörde - Ein kurzer Überblick (Judmaier/Kalcher, ZWF 1/2021, S. 40)
Die Reichweite der strafanwendungsrechtlichen Erfassung der im Zollgebiet der EU begangenen Finanzvergehen (Glaser, ZWF 1/2021, S. 31)
Das Wirtschaftliche Eigentümer Registergesetz (Brandl/Lehner, ZWF 2021/1, S. 22)

Umsatzsteuer, Normverbrauchsabgabe, Energieabgaben, Kammerumlage

Ausstellung von Gutscheinen und Änderung von Umsatzsteuersätzen (Gurtner/Schmoigl, SWK 1-2/2021, S. 49)
Vermietung von (Luxus-)Immobilien an Gesellschafter/Stifter (Lachmayer, SWK 3/2021, S. 119)
Umsatzsteuer-Update Jänner 2021: Aktuelles auf einen Blick (Mayr, SWK 3/2021, S. 136)
Vorsteuerabzug von Sonderausstattung bei einer einheitlichen umsatzsteuerbefreiten Grundstückslieferung (Mischkreu/Knesl, BFGjournal 1/2021, S. 23)
NoVA: Diebstahl eines begünstigt genutzten Kfz (Bayer, BFGjournal 1/2021, S. 30)
Ausländische Umsatzsteuer als Kostenfaktor im Zivilprozess (Rosenthaler, ecolex 2021/59, S. 65)

Gebühren und Verkehrsteuern, Bewertung, NeuFöG

Fortsetzung der ökosozialen Steuerreform (Ofner, RdW 2021/72, S. 67)
Unentgeltliche Übertragung eines Mitunternehmeranteils samt Sonderbetriebsvermögen nach einem Zusammenschluss gemäß Art IV UmgrStG (Hirschler/Sulz/Oberkleiner, BFGjournal 1/2021, S. 17)
Haften (bloße) Vermieter für Glücksspielabgaben ihrer Mieter? (Ehgartner, BFGjournal 1/2021, S. 32)

Judikatur-Auslese

Nicht entfaltete Vermietungstätigkeit, Vermietungsabsicht, vorfeldweise Prüfung, Unwägbarkeiten
Gebührengesetz, Vorbehaltsfruchtgenuss gegen "AfA-Miete", keine Rechtsgeschäftsgebühr

Internationales Steuerrecht

Meldepflicht von Intermediären nach dem EU-MPfG
Prof. Dr. Stefan Bendlinger / Robert Hofmann, LL.M.
Ende - AUSGABE 5/2021
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ÖStZB AUSGABE 14/2021 vom 15.07.2021

Innergemeinschaftlicher Erwerb von Gegenständen bei der Erlangung der Befähigung, wie ein Eigentümer über einen Gegenstand zu verfügen iZm einer Kette von An- und Weiterverkäufen von Gegenständen
Zahlung einer Entschädigung im Fall der Nichteinhaltung der vertraglichen Mindestbindungsfrist durch Kunden als integraler Bestandteil des Preises
Bestimmung des Ortes des steuerbaren Umsatzes bei Lieferung von Gegenständen mit Beförderung; keine bindende Zusammenarbeit zwischen den Mitgliedstaaten
Feststellung des Vorliegens einer festen Niederlassung
Berichtigung des ursprünglichen Vorsteuerabzugs bei für innergemeinschaftliche und inländische Warenlieferungen gewährten Rabatten
Verminderung der Steuerbemessungsgrundlage auch wenn Steuerpflichtiger Forderung nicht im Insolvenzverfahren angemeldet hat
Unzuständigkeit des EuGH bei Vorliegen einer Rechnung über eine vor Beitritt des Mitgliedstaates erbrachte Leistung, die nach dem Beitritt ausgestellt und beglichen wurde
Unzulässige Verweigerung des Rechts auf Vorsteuerabzug aufgrund des angeblich unangemessenen Verhaltens der Lieferer des Steuerpflichtigen bei generellem Nachweiserfordernis durch zusätzliche Unterlagen
Ende - ÖStZB AUSGABE 14/2021
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ÖStZB AUSGABE 13/2021 vom 01.07.2021

BFG: Vorabentscheidungsersuchen zur Steuerschuld kraft Rechnungslegung
Berücksichtigung ausländischer Pensionseinkünfte mittels Progressionsvorbehaltes - kein Verstoß gegen Unionsrecht
Doppelte Besteuerung eines Piloten - Bescheinigung für unbeschränkte Steuerpflicht in Deutschland
In Russland tätige Geschäftsführer einer österreichischen GmbH
Altersbegünstigung nur bei dauerhafter Einstellung der Erwerbstätigkeit
Liebhabereibeurteilung einer GmbH iZm deren errichtender Umwandlung auf eine Personengesellschaft
Keine Vorsteuererstattung eines ausländischen Telekommunikationsanbieters aus inländischen Roaming-Gebühren
Geschäftsführerhaftung bei mehreren Geschäftsführern
Adressierung eines Feststellungsbescheides an eine atypische stille Gesellschaft
Erstellung der Einnahmen-Ausgaben-Rechnung erst nach der schätzungsweisen Veranlagung - keine Wiederaufnahme des Verfahrens
Bescheidänderung wegen rückwirkendem Ereignis - keine Nachholung unterlassener Rechtsbehelfe
Keine Rückerstattung der Grunderwerbsteuer trotz Nichtentstehens der Steuerschuld
Geschäftsführerhaftung für Kommunalsteuer - Angabe monatlicher Bemessungsgrundlagen
Ende - ÖStZB AUSGABE 13/2021
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ÖStZB AUSGABE 12/2021 vom 18.06.2021

Ausschüttung an Gesellschafter als Einlagenrückzahlung - Endzeitpunkt der Ausübung des Wahlrechtes
Keine Werbungskosten wegen höherer Lebenshaltungskosten in der Schweiz / Absetzbarkeit von Umzugsfahrten / Keine Unionsrechtswidrigkeit der Deckelung von Familienheimfahrten
ImmoESt-Befreiung bei Grundstückstausch infolge der Errichtung einer Zufahrtsstraße durch die Gemeinde
Britischer Arbeitskräfteüberlasser - Rückerstattung von Abzugsteuern auf Gestellungsvergütungen
Keine Zuzugsbegünstigung nach offiziellem Rücktritt als Sportlerin
Einbringung eines Einzelunternehmens in eine GmbH
Inanspruchnahme der USt-Pauschalierung für Landwirte - "Schwierigkeiten mit normalen Mehrwertsteuerregelung" keine Voraussetzung
Begleichung der Verbindlichkeiten der GmbH aus Privatvermögen des Geschäftsführers - Pflicht zur Gleichbehandlung
Vergütung von Mineralölsteuer bei Verwendung von Gasöl zum Antrieb von Motoren begünstigter Anlagen - Begriff "Stationäre Anlagen"
Ende - ÖStZB AUSGABE 12/2021
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ÖStZB AUSGABE 11/2021 vom 01.06.2021

Keine Gleichheitswidrigkeit betreffend die unterschiedlichen Abzinsungssätze für Abfertigungs-, Jubiläumsgeld- und Pensionsrückstellungen
Keine Gleichheitswidrigkeit betreffend die unterschiedlichen Abzinsungssätze für Abfertigungs-, Jubiläumsgeld- und Pensionsrückstellungen im Vergleich zum Zinssatz für langfristige Rückstellungen für sonstige ungewisse Verbindlichkeiten
Keine Gleichheitswidrigkeit des höheren Rechnungszinsfußes für Abfertigungs-, Jubiläumsgeld- und Pensionsrückstellungen nach dem EStG 1998
Zurückweisung des Individualantrags auf Aufhebung von Steuerbefreiungen für die Personenbeförderung mit Luftfahrzeugen im UStG 1994 und MineralölsteuerG
Keine Verletzung im Gleichheitsrecht durch die Bescheinigungspflicht von Zeugen für den Nachweis des "tatsächlich" entgangenen Verdienstes oder die angemessenen Kosten einer "notwendigerweise" vorzunehmenden Stellvertretung nach dem GebührenanspruchsG
"Rechtzeitig vom Zustellvorgang Kenntnis zu erlangen" ist hinreichend klar bestimmt
Zurückweisung einer Beschwerde eines Stadtrates gegen ein Erkenntnis des LVwG betreffend die Vorschreibung der jährlich zu entrichtenden Kanalbenützungsgebühr mangels Legitimation
Stock Options - tatsächlicher Erwerb der Aktien erforderlich
Steuerlich nicht anzuerkennendes Dienstverhältnis zur Ex-Gattin
Flugzeugschlepper als Zugmaschine
Umsatzsteuer bei Entsendung von Personal einer Muttergesellschaft an ihre Tochtergesellschaft bei unmittelbarem Zusammenhang
Von Art 132 Abs 1 Buchst b der Mehrwertsteuerrichtlinie erfasste private Krankenhauseinrichtung sind umsatzsteuerbefreit; kein Vertrauensschutz auf Optionsmöglichkeit
Unterschiedliche Verbrauchsteuerregelung für gewerblich genutztes Gasöl, das zur regelmäßigen und nicht zur gelegentlichen Personenbeförderung als Kraftstoff verwendet wird, ist nicht gleichheitswidrig
Ende - ÖStZB AUSGABE 11/2021
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ÖStZB AUSGABE 10/2021 vom 17.05.2021

Sachgerechte Pauschalierung iZm Vorführwagenbonus und Entfall der NoVA
Feststellung der Gesetzwidrigkeit der Verordnung der Österreichischen Ärztekammer über die Einhebung einer Bearbeitungsgebühr für Angelegenheiten im übertragenen Wirkungsbereich mangels gesetzlicher Grundlage
Verletzung im Eigentumsrecht mangels Berücksichtigung der Einkommensteuer vom Kinderzuschuss
Gesetzwidrigkeit einer Verordnungsbestimmung der Bürgermeisterin einer Oberösterreichischen Gemeinde betreffend die Einrichtung einer Kurzparkzone; mangelnde Übereinstimmung der aufgestellten Verkehrszeichen mit der Verordnung
Übertragung stiller Reserven - Behaltefrist bei unentgeltlicher Betriebsübernahme
Vorzeitige AfA - Beginn der Herstellung
Abzugsfähigkeit einer Schadenersatzzahlung an den (ehemaligen) Arbeitgeber
Fahrtkosten zur Organisation einer 24h-Pflege - keine außergewöhnliche Belastung
Verschmelzende Umwandlung auf natürliche Person - Anrechnung offener Mindestkörperschaftsteuer
Übergang der Steuerschuld auf den letzten Abnehmer beim Dreiecksgeschäft - Vorabentscheidungsersuchen an den EuGH
Geschäftsführerhaftung für Kommunalsteuer und Dienstgeberabgabe
Zurechnung des Leasinggutes an den Leasingnehmer
Keine Verfahrenshilfe nach der BAO für das Revisionsverfahren / Keine rückwirkende Bestellung zum Verfahrenshelfer
GrESt - Forderungsverzicht durch die Bank als Gegenleistung Dritter
Ende - ÖStZB AUSGABE 10/2021
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ÖStZB AUSGABE 9/2021 vom 03.05.2021

Verletzung im Gleichheitsrecht durch Vorschreibung einer Einmalzahlung an die österreichische Finanzbehörde gemäß dem Steuerabkommen für Liechtenstein
Keine Gesetzwidrigkeit der Verordnung einer Gemeinde betreffend die - hinreichend bestimmte - Gebühr für die Benützung einer Abfallsammelstelle; Berechtigung der Gemeinde zur Einhebung von Gebühren für die Abfallsammelstelle als Gemeindeeinrichtung iSd F-VG bei Einhaltung der Grundsätze der Gebührenerhebung nach dem Bgld AbfallwirtschaftsG 1993; mutmaßlicher Jahresertrag der Gebühren für Erhaltung und Betrieb der Gemeindeeinrichtung übersteigt nicht das doppelte Jahreserfordernis; Gebührenvorschreibung erfolgt umsatzsteuerlich im Rahmen eines Betriebes gewerblicher Art
Zurückweisung eines Individualantrags von Ärzten als Mieter auf Aufhebung von Bestimmungen des UStG 1994 betreffend die verpflichtend umsatzsteuerfreie Vermietung von Ordinationsräumlichkeiten wegen zu engen Anfechtungsumfangs und mangels rechtlicher Betroffenheit durch die an die Vermieter gerichtete Bestimmung
Verletzung im Gleichheitsrecht mangels einer den rechtsstaatliche Erfordernissen genügenden Begründung einer mündlich verkündeten Entscheidung des BFG betreffend Abgaben nach der BAO
Keine Verfassungswidrigkeit einer Bestimmung der BAO betreffend die Einschränkung der Gewährung von Verfahrenshilfe auf Fälle, deren zu entscheidende Rechtsfragen besondere Schwierigkeiten rechtlicher Art aufweisen; verfassungskonforme Interpretation der Bestimmung möglich und geboten
Kein Verstoß gegen den Gleichheitsgrundsatz durch eine Bestimmung des FinStrG betreffend den Übergang eines zunächst in verwaltungsbehördlicher Zuständigkeit geführten Finanzstrafverfahrens in ein gerichtliches Strafverfahren; kein Verstoß gegen das Rechtsstaatsprinzip und das Gebot eines effektiven Rechtsschutzes aufgrund der Beschwerdemöglichkeit auch für sonstige Betroffene einer Beschlagnahme
Die Tabakgebühr ist keine Abgabe; hinsichtlich der verfassungsrechtlichen Verordnungsprüfung können jedoch die Grundsätze für Abgaben herangezogen werden
Feststellung der Gesetzwidrigkeit einer Verordnung über die Ausschreibung einer Kanalbenützungsgebühr mangels gesetzlicher Ermächtigung für ein rückwirkendes Inkrafttreten
BFG: Operation im Privatspital aus Angst vor Verlust des Arbeitsplatzes
BFG: Gleichzeitiger Bezug einer Urlaubsersatzleistung und von Bezügen aus einem neuen Dienstverhältnis
Familienheimfahrten eines kroatischen Bauarbeiters
Ehrenamtliche Betreuung des Cousins und einvernehmliche Scheidung - keine außergewöhnliche Belastung
Frühpensionierung eines Schweizer Grenzgängers - Drittelbegünstigung
Ende - ÖStZB AUSGABE 9/2021
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ÖStZB AUSGABE 8/2021 vom 15.04.2021

BFG: Ermittlung der Negativsteuer - Einbeziehung ausländischer steuerfreier Einkünfte
BFG: Steuerfreiheit des deutschen Elterngeldes in Österreich
BFG: Gewährung eines zinslosen Privatdarlehens an eine ausländische Gesellschaft
BFG: Aufgabe einer Geschäftschance im Interesse eines verbundenen Unternehmens
BFG: Entsendung - Sachbezug für Wohnung in der Slowakei
BFG: Jus-Studium eines Försters
BFG: Sonderausgaben - elektronische Übermittlung von Kirchenbeitragszahlungen
BFG: Verlustausgleichsbeschränkung für Kapitaleinkünfte mit unterschiedlichen Steuersätzen
BFG: Unionsrechtliche Vereinbarkeit des § 67 Abs 4 Teilstrich 1 EStG 1988
BFG: Aliquote Vorsteuerberichtigung
BFG: Reverse-Charge - Vorsteuerabzug auch ohne formell ordnungsmäßige Rechnung
BFG: Nicht in Österreich gelegene Landwirtschaft - keine USt-Pauschalierung
BFG: Aneignung einer herrenlosen Liegenschaft - Grunderwerbsteuerpflicht
Doppelte Haushaltsführung - Berufswohnsitz bei Wohngemeinschaft mit Bruder
Vermietung eines Gebäudes an Stifter - Vorsteuerabzug
Vermietung eines Gebäudes an einen Gesellschafter - Vorsteuerabzug
Mängelbehebungsauftrag auch bei bewusst mangelhaft eingebrachter Beschwerde
Ende - ÖStZB AUSGABE 8/2021
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ÖStZB AUSGABE 7/2021 vom 06.04.2021

BFG: Weiterleitung von freiwilligen Anteilen an Privathonoraren bzw Sonderklassegebühren an das OP-Personal
BFG: Kein Abzugsverbot für Abgangsentschädigungen und Vergleichszahlungen
BFG: Verwertung von Patentrechten - Hälftesteuersatz
BFG: Abzugsteuer - (zu Unrecht erlassene) ESt-Festsetzung statt Haftungsbescheid
BFG: Anrechnung maltesischer Quellensteuer
BFG: Familienbeihilfe (Differenzzahlung) - Nichtausübung des Gewerbes in den ersten 48 Monaten nach der Geburt
BFG: Mindestkörperschaftsteuer bei formwechselnder Umwandlung
BFG: Pressekombinationsprodukte - umsatzsteuerrechtliche Qualifikation
BFG: Vorsteuererstattungsantrag für nicht existente Rechnung
BFG: Bewertung von Vorratsflächen eines Steinbruches im Grundvermögen
BFG: Schlussbesprechung als Beendigungszeitpunkt einer Außenprüfung
BFG: Erstattung der Alkoholsteuer bei Ausfuhr in Drittländer zu gewerblichen Zwecken
BFG: Biogasanlage zur Stromerzeugung - Vergütung der Elektrizitätsabgabe
BFG: Selbstnachweis der Höhe der ausschüttungsgleichen Erträge aus einem Investmentfonds
Außergewöhnliche Belastungen bei Aufwendungen für die bettlägrige Ehegattin
Zuschlag zur KSt wegen unterlassener Empfängerbenennung - Antrag auf Herabsetzung der Anspruchszinsen
Aufforderung zur Empfängerbenennung - keine offenbar unerfüllbaren Aufträge
Vermietung eines Seniorenwohnheimes - Bestandvertragsgebühr
Lotterie ohne Erwerbszweck - Glücksspielabgabe auch auf nicht verkaufte Lose
WiEReG: Einschränkung der Einsicht bei Vorliegen außergewöhnlicher Umstände
Ende - ÖStZB AUSGABE 7/2021
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ÖStZB AUSGABE 6/2021 vom 15.03.2021

BFG: Doppelte Haushaltsführung bei konzerninterner Entsendung
BFG: Doppelte Haushaltsführung bei negativen Einkünften der Lebenspartnerin
BFG: Vergleichszahlung iZm zukünftigen Ansprüchen - Steuerbegünstigung
BFG: Kleinunternehmerbefreiung idF vor dem AbgÄG 2016 - richtlinienkonforme Interpretation
BFG: Ermittlung des "Grundstückswertes" eines Baurechtes
BFG: Gemeiner Wert eines Baurechtes - Nichtvorliegen von Schätzgutachten oder Vergleichswerten
BFG: Gemeiner Wert eines Baurechtes - Nichtvorliegen von Schätzgutachten oder Vergleichswerten
Sachbezug von Vorführkraftfahrzeugen - keine Hinzurechnung der NoVA (Rechtslage vor 2020)
Lizenzzahlungen an maltesische Gesellschaft keine Betriebsausgaben
Keine Steuerbefreiung für die entgeltliche Abtretung einer Position in einem Verfahren zur Zwangsvollstreckung einer gerichtlich anerkannten Forderung an einen Dritten
Nicht identifizierter Empfänger im Drittland führt nicht automatisch zum Nichtvorliegen einer Auslandslieferung
Besteuerung des Verbrauchs von Energieerzeugnissen innerhalb eines Betriebs, der solche Erzeugnisse herstellt
Keine Verbrauchsteuerbefreiung für kleine Stromerzeuger während Übergangsfrist
Ende - ÖStZB AUSGABE 6/2021
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ÖStZB AUSGABE 5/2021 vom 01.03.2021

Nicht einzeln abgerechnete Pauschalvergütung für Dienstreisen - keine Steuerfreiheit
Wertveränderungen der Deckungsrückstellung keine Werbungskosten
Vorbezug zur Schaffung von Wohnungseigentum als Pensionsabfindung?
Reihenfolge der Anrechnung der Steuerabzüge auf die Gewinne ist iSd Mutter-Tochter-Richtlinie nicht steuerlich neutral
Zahlungen aus den Betriebsfonds stellen "Subventionen" von "einem Dritten" dar
Steuerbefreiung für von selbstständigen Zusammenschlüssen von Personen erbrachte Dienstleistungen nicht von Ausschließlichkeit der Leistungserbringung an Mitglieder abhängig
Kosten, die für die gesetzliche verpflichtete Grundstückseintragung zu zahlen sind, sind - trotz Kostentragung durch den Erwerber - dem Verkäufer zuzurechnen
Kein ermäßigter Mehrwertsteuersatz auf die Vermietung von Bootsliegeplätzen
Steuerbefreiung privater Anbieter förmlicher Zustellungen von Schriftstücken von Gerichten oder Verwaltungsbehörden
Keine Steuerbefreiung für Surf- und Segelunterricht für Schulen und Universitäten
Ende - ÖStZB AUSGABE 5/2021