KESt bei EU-Holdingstrukturen
Andreas Mitterlehner und Max Panholzer beantworten wichtige Praxisfragen
ÖStZ-Webinar: Praxisfragen zu Betriebsprüfungen
3.3.2020 – Jetzt Anmelden! (gratis für ÖStZ-Abonnenten)
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Amtshilfe in Steuersachen im Verhältnis zur USA
Rechtsnews Nr. 28693 vom 20.02.2020
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Private Grundstücksveräußerung – Selbständigkeit von Wirtschaftsgütern
Rechtsnews Nr. 28688 vom 19.02.2020
 
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AUSGABE 3/2020 vom 12.02.2020

Info aktuell

BGBl

Verschiebung der neuen Steuerbegünstigung für Biogas und Wasserstoff
Elektronische Datenübertragung im Digitalsteuerverfahren
Elektronische Übermittlung von Aufzeichnungen im Bereich E-Commerce und Versandhandel

Steuerrecht aktuell

Neues aus dem Wartungserlass 2019 der KStR
Mag. Pavel Knesl / Jan Knesl, MSc (WU) / Yasemin Canbay, BSc (WU)
Konsignationslager - Die neuen Regeln
Mag. Dr. Thomas Ecker / Stephanie Zolles, LL.M., BA
Vorabentscheidungsersuchen des BFH zum Beihilfecharakter einer Steuerbegünstigung für dauerdefizitäre Tätigkeiten von der öffentlichen Hand beherrschter Kapitalgesellschaften
Dr. Josef Fuchs

Artikelrundschau Dezember 2019 - Teil 1

Allgemeines - national, Gesetzesentwürfe, Steuerpolitik

Die effektive Steuerbelastung der Banken (Eberhartinger/Knesl, ÖStZ 2019/843, S. 658)
Steuersparcheckliste 2019 (Keppert, SWK 34/2019, S. 1466)

Allgemeines - international, EU-Recht, Auslandsbeziehungen

Die abkommensrechtliche Relevanz von Art 12A UN-MA 2017 (Orzechowski, ÖStZ 2019/804, S. 638)
Tagungsbericht zum IFA-Kongress 2019 in London (Klokar/Miladinovic/Mittendorfer/Moldaschl/Riedl/Streicher/Ullmann, ÖStZ 2019/871, S. 670)
Meldepflicht für potenziell aggressive Steuergestaltungen (Spanblöchl/Wilplinger, RdW 2019/671, S. 854)
Aktuelle Probleme von Immobilientransaktionen: Forward Transactions, Trapped Cash und W&I-Versicherungen (Oberlechner/Vaishor, RdW 2019/676, S. 868)
Gesetz zur Umsetzung des Klimaschutzprogramms 2030 im Steuerrecht - Entwurf (Eversloh, RdW 2019/678, S. 878)
Besteuerung international tätiger E-Sportler (Steinhauser, SWI 12/2019, S. 574)
Baukassenvergütungen im DBA-Recht (Hollaus, SWI 12/2019, S. 583)
§ 14 KStG, Betriebsstätten und Subject-to-Tax-Klauseln nach Pillar Two der OECD (Dolezel/Höchtl, SWI 12/2019, S. 589)
Die slowakische Komanditná Spoločnost‘ - eine hybride Gestaltung? (Hummer/Höhfurtner, SWI 12/2019, S. 601)
Die Veröffentlichung von abschließenden Entscheidungen nach dem EU-Besteuerungsstreitbeilegungsgesetz (Schwarzenbacher, SWI 12/2019, S. 604)
KESt-Entlastung im Lichte des Gestaltungsmissbrauchs bei Outbound-Dividenden (Knesl/Knesl/Zwick-Pevny, BFGjournal 12/2019, S. 482)
In Liechtenstein schlägt das Datenschutzrecht das Stiftungsrecht nicht! Oder doch? Zum schwierigen Verhältnis zwischen dem Auskunftsrecht nach Art 15 DSGVO und den Informations- und Auskunftsrechten nach Art 552 §§ 9 ff flPGR (Saurer, PSR 3/2019/29 S.146)
USt-Befreiung für Zusammenschlüsse von Gemeinden (Lindinger, RFG 4/2019/35, S. 168)

(Bundes)Abgabenordnung, Finanzstrafrecht, Insolvenzrecht

Checkliste zu den Neuerungen im FinStrG (Nagy/Auer, SWK 34/2019, S. 1483)
Neuerungen im FinStrG (Nagy/Auer, SWK 35/2019, S. 1502)
BAO-Update Dezember 2019: Aktuelles auf einen Blick (Thunshirn/Gössinger, SWK 35/2019, S. 1531)
Ausnahmen der Säumniszuschlagspflicht (Schantl, BFGjournal 12/2019, S. 505)

Umsatzsteuer, Normverbrauchsabgabe, Energieabgaben, Kammerumlage

Energieabgabenvergütung: Ist die "endlose Geschichte" endlich zu Ende? (Grabner, SWK 34/2019, S. 1458)
Ende des Judikaturmarathons bei der Energieabgabenvergütung? (Laudacher, SWK 34/2019, S. 1461)
Vertrieb von Mehrzweckgutscheinen (Bendlinger/Bieber, SWK 34/2019, S. 1491)
Endlich kommt der ermäßigte Steuersatz für Assistenzhunde! (Hofbauer, SWK 35/2019, S. 1505)
Die Vereinfachungsregel für Dreiecksgeschäfte (Bürgler/Gerner, SWK 35/2019, S. 1520)
Umsatzsteuer-Update Dezember 2019: Aktuelles auf einen Blick (Mayr, SWK 35/2019, S. 1524)
Abzugsfähigkeit von Tier- und Fleischuntersuchungsgebühren (Fink, BFGjournal 12/2019, S. 496)
Vorsteuerschädling oder nicht? (Kunisch, ZLB 6/2019/52, S. 114)

Gebühren und Verkehrsteuern, Bewertung, NeuFöG

Grunderwerbsteuer für Baurechte (Jasenek/Luka, SWK 35/2019, S. 1513)
Entgeltlicher Teil einer gemischten Schenkung gemäß § 33 TP 9 GebG ist gebührenpflichtig (Leyrer/Resenig, BFGjournal 12/2019, S. 508)

Judikatur-Auslese

Verlustausgleich- und Vortragsverbot, Einzelunternehmen, Erfindertätigkeit
Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit, Verlustvortrag ausgeschlossen
Ende - AUSGABE 3/2020
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BFG: Abzinsung von Jubiläumsgeldrückstellungen
Rechtsnews Nr. 28632 vom 05.02.2020
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AUSGABE 1-2/2020 vom 05.02.2020

Info aktuell

Rechtsprechung

» VfGH
PLAB: Übertragung der SV-Prüfung an die Finanz ist verfassungswidrig
» VwGH
VwGH bleibt bei Inkrafttreten der Einschränkung der Energieabgabenvergütung auf Produktionsbetriebe mit 1. 2. 2011

Steuerrecht aktuell

UStR 2000 - laufende Wartung 2019 (Teil 1)
Mag. Thomas Epply / Mag. (FH) Martina Kral, MSc / Mag. Elisabeth Plank / Mag. Ferdinand Rößler / Dr. Dietlind Schwab / Mag. Annemarie Shepherd-Krammer / Mag. Monika Weisinger
Energieabgabenvergütungsgesetz: Die unendliche Geschichte geht in die Zielgerade - oder doch nicht?
Mag. Kurt Caspari
Die Rolle von Steuern im Klima- und Umweltschutz in Österreich
Stefanie Chroustovsky, LL. M. (WU) / Kristin Resenig, LL.M. (WU)
Amtsrevisionen beim VwGH - Stand Ende 2019
Dr. Angela Stöger-Frank

Artikelrundschau November 2019

Allgemeines - national, Gesetzesentwürfe, Steuerpolitik

Die 5. GeldwäscheRL und ihre Umsetzung im Finanzmarkt-GeldwäscheG (Lindtner, ecolex 11/2019, S. 949)

Allgemeines - international, EU-Recht, Auslandsbeziehungen

Der persönliche Anwendungsbereich des EU-Meldepflichtgesetzes (Reither/Spanblöchl, ÖStZ 2019/704, S. 550)
Der Unified Approach der OECD (Daurer, ÖStZ 2019/705, S. 554)
Guilty by association? (Rosenberger, ÖStZ 2019/733, S. 593)
Mitteilungspflicht für grenzüberschreitende Steuergestaltungen (Eversloh, RdW 2019/629, S. 798)
Zweifelsfragen zum EU-MPfG (Teil 1): Der Intermediär, der relevante Steuerpflichtige und ihre Meldepflicht (Jerabek/Schellander/Neubauer, RWZ 2019/75, S. 347)
Internationaler Rundblick (van Bakel-Auer/Strakova, RWZ 2019/79, S. 370)
Der "Unified Approach" der OECD - ein Überblick und erste Einschätzungen (Schuster, SWI 11/2019, S. 514)
Ist Uber auch aus Sicht des Umsatzsteuerrechts Beförderungsdienstleister? (Zechner, SWI 11/2019, S. 522)
Einfuhrumsatzsteuer und Zoll (Kotschnigg/Schrömbges, SWI 11/2019, S. 531)
Substanznachweis im Zeitalter der Share and Gig Economy (Geringer, SWI 11/2019, S. 541)
ICAP als "Regulatory Sandbox" im österreichischen Abgabenvollzug (Anderwald, SWI 11/2019, S. 549)

(Bundes-)Abgabenordnung, Finanzstrafrecht, Verwaltungsverfahren; Insolvenzrecht

Beginn und Ende der Fristhemmung bei Anträgen auf Mitteilung der dem Bescheid fehlenden Begründung sowie bei Fristverlängerungsanträgen (§ 245 Abs 4 BAO) (Akar/Urtz, ÖStZ 2019/703, S. 542)
Registrierkassenpflicht - Deutschland führt Manipulationsschutz bei Registrierkassen ein (Knasmüller, ÖStZ 2019/719, S. 583)
Mündliche Verhandlung (§ 274 BAO): Richtige Antragstellung und Geltendmachung von Verfahrensfehlern (Loser, ÖStZ 2019/736, S. 607)
Ansichten zu Akteneinsichten (Gassner, SWK 31/2019, S. 1374)
Praxisfragen zu Beschwerdezinsen (Rzeszut/Luka, SWK 32/2019, S. 1382)
Bescheidaufhebung bei neuem und inhaltsgleichem Grundlagenbescheid? (Knechtl, SWK 33/2019, S. 1431)
Registrierkassensicherheitsverordnung: Wie laufen die Prüfungen ab? (Knasmüller, SWK 33/2019, S. 1436)
Neues aus der Gesetzgebung - finanzstrafrechtliche Änderungen im Überblick (Trubrig/Peschetz, ZWF 6/2019, S. 241)
Prüfungshandlungen nach Schlussbesprechung? Wann ist eine Außenprüfung abgeschlossen? (Krumpl, taxlex 11/2019, S. 321)
Bedeutung der sachlichen Richtigkeit des Grundlagenbescheids für die Säumniszuschlagspflicht (Schantl, taxlex 11/2019, S. 327)
EU-Finanz-Anpassungsgesetz 2019 Neuerungen im FinStrG (Seilern-Aspang, taxlex 11/2019, S. 328)

Umsatzsteuer, Normverbrauchsabgabe, Energieabgaben, Werbeabgabe, Kammerumlage

Steuerreformgesetz 2020 (StRefG 2020): umsatzsteuerliche Neuerungen (Melhardt, ÖStZ 2019/702, S. 537)
Neuregelung bei Reihengeschäften (Ecker/Zolles, ÖStZ 2019/718, S. 574)
Eine vorübergehende Privatnutzung überwiegend unternehmerisch genutzter Gebäude(teile) in der Umsatzsteuer (Beiser, ÖStZ 2019/735, S. 603)
Doppel- oder Überzahlungen in der Umsatzsteuer (Beiser, RdW 2019/624, S. 789)
Die EUSt-Schuld - losgelöst vom Zollrecht? (Kofler, RdW 2019/625, S. 791)
Umsatzsteuer-Update November 2019: Aktuelles auf einen Blick (Mayr, SWK 32/2019, S. 1386)
Erlöschen einer Lagerbewilligung durch Betriebsübergang (Bieber/Summersberger, SWK 32/2019, S. 1404)
Effizienzsteigerungen im Zollrecht durch Anwendung der Blockchain-Technologie (Pischel, SWK 33/2019, S. 1441)
Konsi-Lager: Umsatzsteuer-Neuregelung ab 1. 1. 2020 bringt neue Rechtsunsicherheiten (Kirchmayr/Achatz, taxlex 11/2019, S. 301)

Gebühren und Verkehrsteuern, Bewertung, NeuFöG, Glücksspiel

Die Neuregelung der Kfz-Besteuerung 2020 (Haller, SWK 31/2019, S. 1346)
Das Baurecht in der Grundstückswertverordnung (Prodinger, SWK 31/2019, S. 1354)
Das Normgefüge der grunderwerbsteuerlichen Anteilsvereinigung (Bavenek-Weber, BFGjournal 11/2019, S. 414)

Einkommensteuer (allgemein)

Steuerreformgesetz und Abgabenänderungsgesetz 2020: ausgewählte Änderungen im Einkommensteuerrecht (Frank/Uedl, ÖStZ 2019/700, S. 517)
Der EStR-Wartungserlass 2019 - Highlights (Knechtsberger, ÖStZ 2019/734, S. 598)
Firmenwert bei Einlage eines Hoheitsbetriebes (Hirschler/Sulz/Oberkleiner, SWK 31/2019, S. 1361)
Gewerblicher Grundstückshandel bei teils vermieteten, teils verkauften Wohnungen (Renner, SWK 31/2019, S. 1364)
Sind Vermieter mit Fremdwährungskrediten Spekulanten? (Beiser, SWK 32/2019, S. 1393)
Teilwertabschreibungen von Beteiligungen (Mitterlehner/Panholzer, SWK 32/2019, S. 1399)
Die Grenze für geringwertige Wirtschaftsgüter (Gattringer, SWK 33/2019, S. 1418)
Aufwendungen für berufliche Fortbildungsmaßnahmen (Deutsch, BFGjournal 11/2019, S. 431)
Haftung des Gesellschafter-Geschäftsführers für Schulden der GmbH. Weder außergewöhnliche Belastung noch Werbungskosten (Renner, taxlex 11/2019, S. 306)
Ausgewählte Aspekte zur Ertragsbesteuerung von E-Sportlern (Steinhauser/Kandler, taxlex 11/2019, S. 309)

Körperschaftsteuer, Umgründungssteuerrecht, Privatstiftungen, Vereine

Ausgewählte Änderungen im Körperschaftsteuergesetz und bei Umgründungen durch das StRefG 2020 (Knesl, ÖStZ 2019/701, S. 526)
VwGH: Behandlung nicht getilgter Verbindlichkeiten in der Liquidation und Auswirkung der Liquidation eines Gruppenmitglieds auf die Gruppenbesteuerung (Kanduth-Kristen/Komarek, ÖStZ 2019/717, S. 565)
Nicht getilgte Verbindlichkeiten erhöhen nicht den Liquidationsgewinn (Marschner, BFGjournal 11/2019, S. 434)
Aktuelle Entscheidungen des Bundesfinanzgerichts zu Körperschaften - erstes Halbjahr 2019 (I) (Raab/Renner, BFGjournal 11/2019, S. 437)
"Einbringung" eines Hoheitsbetriebs - Firmenwert ist aktivierungspflichtig (Franke, BFGjournal 11/2019, S. 449)
Steuerliche Nachteile bei der Übertragung von "sonstigem Vermögen" im Zuge von Umgründungen (Zusammenschluss) im Rahmen der Unternehmensnachfolge (Egger/Urnik, JEV 3/2019, S. 104)
VwGH zu nicht getilgten Verbindlichkeiten in der Liquidation: Ende ohne Schrecken (Kanduth-Kristen, taxlex 22/2019, S. 304)

Gesellschafts- und Unternehmensrecht, nationale und internationale Rechnungslegung

» Bilanzierung
Bilanzierung eigener Aktien nach dem UGB (Ramharter/Zwick, RWZ 2019/76, S. 355)
Zur Teilnichtigkeit eines Ausschüttungsbeschlusses wegen Verstoßes gegen § 235 UGB (Thelen, RWZ 2019/77, S. 361)
Das Aktivierungswahlrecht latenter Steuern bei kleinen Gesellschaften im Konzernabschluss nach UGB (Höltschl/Hirschler, RWZ 2019/78, S. 365)
Enforcement-Schwerpunkte 2019 (Sternisko/Lange/Hartmann, RWZ 2019/81, S. 374)
Überlegungen zum Status zu Liquidationswerten vor dem Hintergrund der Empfehlung KFS/BW 1 E 8 (Benedikt/Hadl, SWK 32/2019, S. 1409)
Novelle des WiEReG aufgrund der 5. Geldwäscherichtlinie (Peschetz/Peschetz, SWK 33/2019, S. 1424)

Nichtselbstständige Tätigkeit (inkl Lohnsteuerabzug, Sozialversicherung und Lohnnebenabgaben), Kapitalvermögen

Steuerfreie Aufwandsgelder auch für ausländische Sportler (Wolf/Hack, SWK 31/2019, S. 1358)
Die Besteuerung von Ansprüchen nach dem BUAG (Wiesinger, SWK 31/2019, S. 1368)
Werbungskostenansatz bei Totalschaden von Arbeitnehmerfahrzeug aufgrund eines Unfalls zur Arbeit (Steiger, taxlex 11/2019, S. 317)
Ende - AUSGABE 1-2/2020
Web Icon
Wirtschaftsrecht - Übersicht über den Stand wichtiger aktueller Gesetzesvorhaben
ÖStZ digital exklusiv 2020/3 vom 03.02.2020
Web Icon
Arbeits-, Sozialversicherungs- und Steuerrecht – Übersicht über den Stand wichtiger aktueller Gesetze und Gesetzesvorhaben
ÖStZ digital exklusiv 2020/4 vom 03.02.2020
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Hüftoperation eines Sängers und Schauspielers als Privatpatient
Rechtsnews Nr. 28606 vom 31.01.2020
News Icon
BMF: Fragen und Antworten zum Kontrollsechstel
Rechtsnews Nr. 28566 vom 21.01.2020
News Icon
Gewerbsmäßige Abgabenhinterziehung – anwendbare Strafnorm
Rechtsnews Nr. 28523 vom 13.01.2020
News Icon
BMF: LStR-Wartungserlass 2019
Rechtsnews Nr. 28489 vom 07.01.2020
 
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AUSGABE 24/2019 vom 20.12.2019

Info aktuell

Rechtsprechung

» VwGH
Vorabentscheidungsersuchen zur Verzinsung von Umsatzsteuerguthaben
Materiell- und verfahrensrechtliche Voraussetzungen für eine Bilanzberichtigung

BGBl

Elektronische Übermittlung der Pendlerrechnerabfrage

Finanzverwaltung

Neuer Abteilungsleiter im BMF
UStR-Wartungserlass 2019
Liste der begünstigten Luftverkehrsunternehmer
Lohnsteuerabzug ohne inländische Betriebsstätte

Steuerrecht aktuell

Ersatzleistungen aus einer Feuerversicherung bei Mietgebäuden - Quellentheorie versus Nettoprinzip
Univ.-Prof. Dr. Reinhold Beiser
Die effektive Steuerbelastung der Banken
Univ.-Prof. Mag. Dr. Eva Eberhartinger, LL. M. / Jan Knesl, MSc (WU)

Artikelrundschau Oktober 2019 - Teil 2

Einkommensteuer (allgemein)

Wohnraumvermietung einer GmbH an mitarbeitende Gesellschafter (Beiser, SWK 28/2019, S. 1259)
Anpassung der Bewertung von Sachspenden erforderlich? (Häusler, SWK 29/2019, S. 1274)
Der Umsatz als maßgebende Größe für die Betriebsausgabenpauschalierungen im EStG (Hochhauser, SWK 30/2019, S. 1306)
Die Ermittlung der Immobilienertragsteuer bei Veräußerung an bestehende Wohnungseigentümer (Brightwell, SWK 30/2019, S. 1317)
Keine "fiktive" Wohnsitzverlegung durch Option zur unbeschränkten Steuerpflicht in einem anderen Mitgliedstaat (Pernegger, BFGjournal 10/2019, S. 397)
Wesentliche Betriebsgrundlagen von freien Berufen (Rauth, taxlex 10/2019, S. 268)
Freiberufliche Mitunternehmerschaften: Besonderheiten iRd laufenden Besteuerung (Kanduth-Kristen, taxlex 10/2019, S. 271)
Entwurf für eine neue Pauschalierung gem § 17 Abs 3a EStG idF StRefG 2020 (Pinetz/Raab, taxlex 10/2019, S. 281)
Abzugsfähigkeit von Schadenersatzzahlungen infolge Pflichtwidrigkeit (Renner, taxlex 10/2019, S. 291)

Körperschaftsteuer, Umgründungssteuerrecht, Privatstiftungen, Vereine

Steuerliche Bewertung von Investmentfondsanteilen (Steinhauser/Edlbacher, ÖStZ 2019/633, S. 473)
Der Stiftungsvorstand als umsatzsteuerlicher Nichtunternehmer? (Bieber/Pichler, SWK 28/2019, S. 1263)
Behandlung nicht getilgter Verbindlichkeiten und Auswirkungen auf die Gruppenzugehörigkeit (Puchner/Gloser, SWK 30/2019, S. 1326)
Erfolgreiche Einbringung nach Art III UmgrStG auch mit leicht unrichtiger Stichtagsbilanz (Hirschler/Sulz/Oberkleiner, BFGjournal 10/2019, S. 400)
Übergang von Verlusten aus einer Liebhabereitätigkeit anlässlich einer Umgründung? (Knesl/Knesl/Zwick-Pevny, BFGjournal 10/2019, S. 404)
Auswirkungen der Hinzurechnungsbesteuerung und des Methodenwechsels iSd § 10a Abs 1 KStG idF JStG 2018 auf die unternehmensrechtliche Bilanzierung (Hirschler/Höltschl/Knesl, RWZ 2019/70, S. 325)
VwGH zu Gruppenmitgliedern im Konkurs (Kirchmayr/Achatz, taxlex 10/2019, S. 265)

Gesellschafts- und Unternehmensrecht, nationale und internationale Rechnungslegung

» Bilanzierung
Latente Steuern bei PKW-Leasing (Rohatschek/Schönhart, SWK 29/2019, S. 1297)
Aufteilung von (Gesamt-)Anschaffungskosten bei einheitlichem Rechtsgeschäft (Bertl/Hirschler, RWZ 2019/69, S. 322)
Überarbeitetes Fachgutachten zur Geldflussrechnung nach UGB (Fröhlich, RWZ 2019/71, S. 331)
Auswahl und Überwachung der Abschlussprüfer durch PIE-Prüfungsausschüsse in Österreich (Komarek, RWZ 2019/74, S. 341)

Nichtselbstständige Tätigkeit (inkl Lohnsteuerabzug, Sozialversicherung und Lohnnebenabgaben), Kapitalvermögen

Vertretungsärzte sind keine steuerlichen Dienstnehmer und Neuregelung betreffend Vertretungsärzte in der Sozialversicherung (Steiger, taxlex 10/2019, S. 288)
Eine schriftliche Vereinbarung ist bei unentgeltlicher Tätigkeit von nahen Angehörigen zu empfehlen! (Steiger, taxlex 10/2019, S. 294)

Judikatur-Auslese

Nichtentnommener Gewinn, Nachversteuerungsregel (Eigenkapitalabbau)
Umgründungssteuerrecht, Verschmelzung, kein Übergang der Verluste aus einem Liebhabereibetrieb
Betriebsabspaltung, fremdfinanzierte Beteiligung, Zinsenabzug, "Konzernschranke"
Liquidationsbesteuerung (eines Gruppenmitglieds), nicht getilgte Verbindlichkeiten (keine Gewinnerhöhung), Zurechnung des Abwicklungsergebnisses
Gruppenbesteuerung, neue Gruppenbildung nach Auflösung durch Verschmelzung (Upstream-Merger)

Internationales Steuerrecht

Tagungsbericht zum IFA-Kongress 2019 in London
Martin Klokar / Alexandra Miladinovic / Markus Mittendorfer / Katharina Moldaschl / Mario Riedl / Annika Streicher / Andreas Ullmann
Ende - AUSGABE 24/2019
News Icon
UStR 2000 – laufende Wartung 2019
Rechtsnews Nr. 28382 vom 09.12.2019
News Icon
Privatnutzung eines Firmenfahrzeugs durch Alleingesellschafter-Geschäftsführer – KommSt
Rechtsnews Nr. 28378 vom 06.12.2019
 
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AUSGABE 23/2019 vom 06.12.2019

Info aktuell

Rechtsprechung

» EuGH
EuGH sieht keinen Meldeverstoß bei Verschärfung der Energieabgabenvergütung ab 1. Februar 2011
» BFG
Aufteilung der Anschaffungskosten einer vermieten Wohnung auf Gebäude und Grund und Boden

Steuerrecht aktuell

Praxisfragen zur KESt bei EU-Holdingstrukturen
Andreas Mitterlehner, MSc, LL.B. / Mag. Max Panholzer
Liebhaberei - durchgehender Beobachtungszeitraum bei unentgeltlicher Liegenschaftsübertragung?
Dr. Patrick Leyrer, MSc (WU)
Symposium "Steuern & Bilanzen" an der WU Wien
a.Univ.-Prof. Dr. Matthias Petutschnig

Internationales Steuerrecht

Die abkommensrechtliche Relevanz von Art 12A UN-MA 2017
David Orzechowski, LLM. (WU), BSc (WU)

Artikelrundschau Oktober - Teil 1

Allgemeines - national, Gesetzesentwürfe, Steuerpolitik

Unterbeteiligungen, Fruchtgenuss und Stille bei Kapitalgesellschaften (Beiser, ÖStZ 2019/632, S. 464)
Maßnahme zur steuerlichen Attraktivierung der betrieblichen Altersvorsorge (bAV): zur Begründung eines "Pensionsfreibetrages" (Urnik/Kandler, ÖStZ 2019/664, S. 495)
Die Organisationsreform der österreichischen Finanzverwaltung im Überblick (Rzeszut/Pirringer, SWK 28/2019, S. 1138)
Entwicklung der Finanzgerichtsbarkeit und finanzgerichtlicher Rechtsschutz in Deutschland (Jatzke, BFGjournal 10/2019, S. 375)
"Richtungsweisende" Erkenntnisse des BFG im Ertragsteuerrecht (Renner, BFGjournal 10/2019, S. 379)
W&I-Versicherungen: Begriff, Vor- und Nachteile, Prozess und steuerliche Aspekte (Ratz/Heidrich, RdW 2019/571, S. 716)

Allgemeines - international, EU-Recht, Auslandsbeziehungen

Zinsloses Privatdarlehen eines Beteiligten an seine ausländische Gesellschaft (Marschner/Renner, SWK 29/2019, S. 1276)
Noch kein Finale für finale Verluste (Lachmayer, BFGjournal 10/2019, S. 386)
Das neue Doppelbesteuerungsabkommen mit Kosovo (Schmidjell-Dommes/Turcan, SWI 10/2019, S. 475)
DBA-Auslegungsfragen bei Einkünften von Ärzten, Postdocs und Studiengangsleitern (Klokar/Pitzer, SWI 10/2019, S. 478)
Abzugsteuer für Vortragende in der Erwachsenenbildung (Beiser, SWI 10/2019, S. 489)
SWI-Jahrestagung: Auskunftsbescheid im Zusammenhang mit Fremdwährungsdifferenzen (Fiala/Hörtenhuber, SWI 10/2019, S. 491)
VwGH: Einheitlicher USt-Satz für Zeitungsabonnements aus Druckwerk und kostenlosem Online-Zugang (Renelt, SWI 10/2019, S. 495)
Das "Aus" des eigenkapitalersetzenden Gesellschafterdarlehens in § 17 EStG (Eversloh, RdW 2019/572, S. 725)
Das EU-Meldepflichtgesetz im Überblick (Spanblöchl, RWZ 2019/68, S. 317)
Internationaler Rundblick (van Bakel-Auer/Strakova, RWZ 2019/73, S. 337)

(Bundes)Abgabenordnung, Finanzstrafrecht, Insolvenzrecht

Zur Verfügungsmacht im Betriebsstättenbegriff des § 29 Abs 1 BAO (Stanek, ÖStZ 2019/631, S. 461)
Zurücknahme einer Beschwerde bei Vorliegen einer Beschwerdevorentscheidung (Loser, BA, ÖStZ 2019/663, S. 489)
Zahlungsaufschub bei Auseinanderfallen von Zahlungsfrist und Beschwerdefrist (Furherr/Reiter, SWK 30/2019, S. 1335)
Wertersatzstrafe und gemeiner Wert: BFG bestätigt Kritik an OGH und VwGH (Doralt, BFGjournal 10/2019, S. 407)
Das Kapitalabfluss-Meldegesetz und die Selbstanzeige (Mairinger, RdW 2019/565, S. 708)
Spannungsfeld berufsrechtliche Verschwiegenheitspflicht und abgabenrechtliche Offenlegungspflicht (Joklik-Fürst, taxlex 10/2019, 285)

Umsatzsteuer, Normverbrauchsabgabe, Energieabgaben, Kammerumlage

Umsatzsteuer-Update Oktober 2019: Aktuelles auf einen Blick (Mayr, SWK 28/2019, S. 1144)
Höhe des Entgelts bei Vermietung an Gesellschafter (Prodinger, SWK 29/2019, S. 1281)
Zollrechtlicher Ausführerbegriff und umsatzsteuerfreie Ausfuhrlieferung (Bieber/Pichler, RdW 2019/564, S. 704)
Beratungsleistungen im Zusammenhang mit einem Grundstück (Weinzierl, taxlex 10/2019, 277)

Gebühren und Verkehrsteuern, Bewertung, NeuFöG

Neuregelung der gesetzlichen Bestimmung zur Nachversteuerung bei Prämienfreistellungen im JStG 2018 als Reaktion auf die VwGH-Entscheidung vom 12. 9. 2017, Ro 2017/16/0016 (Chiba, ÖStZ 2019/665, S. 503)
Die Herleitung des Liegenschaftszinssatzes aus dem Kapitalmarktzinssatz (Pröll, SWK 30/2019, S. 1322)

Judikatur-Auslese

(Finanzierungs-)Leasing in der Umsatzsteuer, Verschaffung der Verfügungsmacht
Entgeltlichkeit eine Umsatzes, unüblich niedrige Verpachtung einer Landwirtschaft
Ende - AUSGABE 23/2019
Web Icon
Wirtschaftsrecht - Übersicht über den Stand wichtiger aktueller Gesetzesvorhaben
ÖStZ digital exklusiv 2019/3 vom 03.12.2019
Web Icon
Arbeits-, Sozialversicherungs- und Steuerrecht – Übersicht über den Stand wichtiger aktueller Gesetze und Gesetzesvorhaben
ÖStZ digital exklusiv 2019/4 vom 03.12.2019
News Icon
Umsatzsteuerguthaben – Anspruch auf Verzugszinsen?
Rechtsnews Nr. 28322 vom 29.11.2019
 
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AUSGABE 22/2019 vom 26.11.2019

Info aktuell

BGBl

Änderungen bei Kfz-Sachbezugsbewertung ab 2020

Internationales Steuerrecht

Guilty by association?
Mag. Florian Rosenberger

Steuerrecht aktuell

Der EStR-Wartungserlass 2019 - Highlights
Bruno Knechtsberger, BSc (WU)
Eine vorübergehende Privatnutzung überwiegend unternehmerisch genutzter Gebäude(teile) in der Umsatzsteuer
Univ.-Prof. Dr. Reinhold Beiser
Mündliche Verhandlung (§ 274 BAO): Richtige Antragstellung und Geltendmachung von Verfahrensfehlern
MMMag. Dr. Philipp Loser, BA

Artikelrundschau September 2019

Allgemeines - national, Gesetzesentwürfe, Steuerpolitik

Das Dilemma der Grundsteuer (Adametz, ÖStZ 2019/588, S. 433)
Besteuerungsprinzipien als Fundamente des österreichischen Steuerrechts (Sumper, SWK 25/2019, S. 1051)
Warum die Aktiensteuer ökonomisch schädlich ist (Niemann/Scheuer, SWK 27/2019, S. 1131)
Lenkungssteuern - das neue Wundermittel der Steuerpolitik? (Kirchmayr/Achatz, taxlex 9/2019, S. 233)

Allgemeines - international, EU-Recht, Auslandsbeziehungen

Abzugsteuer und ausländische Vortragende (EAS 3418) (Haas, ÖStZ 2019, S. 453)
Internationaler Rundblick (van Bakel-Auer/Sumerauer, RWZ 2019/64, S. 302)
Triangular Cases - Das vernachlässigte Problem des DBA-Rechts (Lang, SWI 9/2019, S. 420)
DBA-Anwendungsprobleme bei Homeoffice, Verständigungsverfahren und Lizenzgebühren (Klokar/Pitzer, SWI 9/2019, S. 428)
Erste empirische Analysen von aggregierten Country-by-Country-Reports (Lutz/Seebeck, SWI 9/2019, S. 438)
SWI-Jahrestagung: Beteiligungen an einer in Italien steuerlich transparenten Kapitalgesellschaft (Damberger/Zöhrer, SWI 9/2019, S. 450)
KESt-Rückerstattung bei Ausschüttungen an niederländische Holdinggesellschaft (Schaffer/Siller, SWI 9/2019, S. 455)

(Bundes)Abgabenordnung, Finanzstrafrecht, Verwaltungsverfahren; Insolvenzrecht

Amtsrevisionen beim VwGH - Halbjahres-Update 2019 (Stöger-Frank, ÖStZ 2019, S. 441)
Das neue Verfahren zur Beilegung von grenzüberschreitenden Steuerstreitigkeiten innerhalb der EU (Kubik, SWK 25/2019, S. 1018)
Die Verhaltensbeschwerde im Rahmen des EU-Besteuerungsstreitbeilegungsgesetzes (Spanblöchl, SWK 25/2019, S. 1026)
BAO-Update: Aktuelles auf einen Blick (Thunshirn/Gössinger, SWK 26/2019, S. 1058)
Wie wehrt man sich gegen eine unzulässige Betriebsprüfung? (Rzeszut/Turpin, BFGjournal 9/2019, S. 357)
Keine Zurückziehung des Vorlageantrags nach Entscheidung durch das Bundesfinanzgericht (Hora, BFGjournal 9/2019, S. 360)
Das WiEReG-Compliance-Package (Kühne, ecolex 9/2019, S. 803)
Ist volle Transparenz immer gut, gerechtfertigt und notwendig? (Kalss, GesRZ 4/2019, S. 209)
Finanzstrafrechtliche Risiken erkennen und bereinigen (Fried, RFG 19/2019, S. 80)
Der konkludente Vorteilsausgleich - Voraussetzungen für den Vorteilsausgleich (Brameshuber/Dangl, taxlex 9/2019, S. 236)
Auftragsfertiger oder doch versteckter Lohnfertiger (Bammer, taxlex 9/2019, S. 253)
Einstellung mangels Gesamtrechtsnachfolge - Was passiert, wenn es keinen Beschwerdeführer mehr gibt? (Gumprecht, taxlex 9/2019, S. 261)
Neues aus der Gesetzgebung - Finanzstrafrechtliche Änderungen durch das EU-Finanz-Anpassungsgesetz 2019 (Brandl/Burghart, ZWF 5/2019, S. 193)
§ 38 FinStrG adé? - Die gewerbsmäßige Begehung wird zum Erschwerungsgrund (Czerny, ZWF 5/2019, S. 198)
10 Jahre Freiheitsstrafe bei Abgabenbetrug (Ortner, ZWF 5/2019, S. 203)

Umsatzsteuer, Normverbrauchsabgabe, Energieabgaben, Werbeabgabe, Kammerumlage

Vorsteuerabzug bei innergemeinschaftlichen Lieferungen (Haller, SWK 25/2019, S. 1043)
Versicherungsvermittlungstätigkeiten im Internet (Mörz/Albl, SWK 26/2019, S. 1083)
Umsatzsteuer-Update September 2019: Aktuelles auf einen Blick (Mayr, SWK 27/2019, S. 1116)
Die umsatzsteuerliche Behandlung von Personalfremdleistungen in Kfz-Zulassungsstellen (Hauser/Astl, SWK 27/2019, S. 1123)
Welchem Steuersatz unterliegen Parten und Gedenkbilder? (Böhm, SWK 27/2019, S. 1125)
Organschaft und Kammerumlage - Zweifelsfragen (Rattinger/Kuderer, SWK 27/2019, S. 1128)
Leasing im Umsatzsteuerrecht: Mehr Rechtssicherheit bei der Abgrenzung von Lieferung und sonstiger Leistung (Jasenek/Roth, BFGjournal 9/2019, S. 348)
Umsatzsteuerliche Behandlung von bestimmten Finanzberatungsleistungen im Rahmen eines Share Deals (Holzmann, taxlex 9/2019, S. 245)

Gebühren und Verkehrsteuern, Bewertung, NeuFöG, Glücksspiel

Grundstückswerte für Baurechte nach der Grundstückswertverordnung (Beiser, RdW 2019/512, S. 647)
Das Altenheim aus grundsteuerlicher Sicht (Strauss, RFG 2019/23, S. 96)
Die grundsteuerliche Definition von Wohnraum am Beispiel einer betreuten Seniorenwohngemeinschaft (Strauss, RFG 2019/24, S. 103)
Dienstbarkeitsgebühr beim Vorbehaltsfruchtgenuss gegen AfA-Miete? (Pinetz/Schaffer, SWK 26/2019, S. 1089)
Bestimmte Vertragsdauer trotz Vereinbarung aller Kündigungsgründe des § 30 Abs 2 MRG (Ehgartner, BFGjournal 9/2019, S. 352)

Einkommensteuer (allgemein)

Anwendung von KESt-Befreiungsbestimmungen (Schwarzinger, RWZ 2019/58, S. 282)
Werbungskosten ex post und ex ante (Beiser, SWK 25/2019, S. 1033)
Übertragung des Kundenstocks bei verbundenen Unternehmen (Dirnbacher, SWK 25/2019, S. 1036)
Leasing und BEPS (Luka, SWK 26/2019, S. 1075)
Keine gemeinsame Feststellung der Einkünfte voneinander unabhängiger Gesellschaften bürgerlichen Rechts (Wanke, BFGjournal 9/2019, S. 338)
Steuerliche Berücksichtigung von Bildungsmaßnahmen: Die Crux mit der Kasuistik (Renner, ecolex 9/2019, S. 806)
Aufwendungen für "Essen auf Rädern" iZm einer Behinderung können außergewöhnlich sein (Schantl, taxlex 9/2019, S. 241)

Körperschaftsteuer, Umgründungssteuerrecht, Privatstiftungen, Vereine

Eigenkapital-Zinsabzug in Liechtenstein (Gebetsroither, SWK 26/2019, S. 1069)
VwGH zur Beteiligungsabspaltung und Fremdfinanzierung (Stieglitz/Volpini de Maestri/Pfleger, SWK 27/2019, S. 1106)
Kürzt Einbringung mit negativem Buchwert das Einlagen-Evidenzkonto? (Hirschler/Sulz/Oberkleiner, BFGjournal 9/2019, S. 342)
Heilung von Verstößen gegen das Verbot der Einlagenrückgewähr (Schopper, ecolex 9/2019, S. 736)
Die Verzinsung des Rückforderungsanspruchs nach verbotener Einlagenrückgewähr (Wiegele, ecolex 9/2019, S. 746)
Besteuerung von Verzugszinsen aus Ansprüchen nach § 83 GmbHG/§ 56 AktG? (Wiegele, ecolex 9/2019, S. 748)

Gesellschafts- und Unternehmensrecht, nationale und internationale Rechnungslegung

» Bilanzierung
Negativer Basiszins in der Unternehmensbewertung (Bartl/Patloch-Kofler, RWZ 2019/62, S. 293)
AFRAC 33: Kapitalkonsolidierung (UGB) (Fröhlich, RWZ 2019/63, S. 299)
Auftragsbegleitende Qualitätssicherung - Kann sie nachfolgend zu Ausschlussgründen führen? (Reiter, RWZ 2019/65, S. 306)
CEAOB-Guideline zur Honorarbegrenzung bei der Erbringung von Nichtprüfungsleistungen durch den Abschlussprüfer ("fee cap") (Schallar, RWZ 2019/66, S. 308)
Honorarbegrenzung für Nichtprüfungsleistungen an Unternehmen von öffentlichem Interesse (Vertneg, RWZ 2019/67, S. 311)
Jährliche Überprüfung und aktuelle Änderungen im WiEReG (Mitterlehner/Rathmair, SWK 27/2019, S. 1101)

Nichtselbstständige Tätigkeit (inkl Lohnsteuerabzug, Sozialversicherung und Lohnnebenabgaben), Kapitalvermögen

Arbeitsmarktpolitische Maßnahmen als begünstigte Jugend- bzw Behindertenfürsorge (Renner, SWK 27/2019, S. 1111)
Keine DB-Pflicht bei einem 100 % beteiligten Gesellschafter-Geschäftsführer, der treuhändig die Anteile für eine Privatstiftung hält (Steiger, talex 9/2019, S. 248)

Judikatur-Auslese

Teilwertabschreibung, Siebentelabsetzung, Bindungswirkung für die Folgejahre (keine)
GmbH-Geschäftsführer, Schadenersatzzahlungen als Erwerbsaufwendungen
Ende - AUSGABE 22/2019
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EuGH: Keine Energieabgaben-Vergütung für Dienstleistungsbetriebe
Rechtsnews Nr. 28251 vom 15.11.2019
 
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AUSGABE 21/2019 vom 15.11.2019

Info aktuell

Rechtsprechung

» BFG
Außergewöhnliche Belastung: Aufwendungen für Begleitpersonen iZm Heilbehandlungen eines schwer behinderten Kindes

Finanzverwaltung

Zinsenersparnis 2020 aus Gehaltsvorschüssen und Arbeitgeberdarlehen
Grenzwert für Pensionsabfindungen - 2020 keine Anpassung
Kundmachung der Bausparprämie 2020

BGBl

Keine UVA-Abgabeverpflichtung für Kleinunternehmer
Aufzeichnungs-und Sorgfaltspflichten im Bereich E-Commerce und Versandhandel

Steuerrecht aktuell

VwGH: Behandlung nicht getilgter Verbindlichkeiten in der Liquidation und Auswirkung der Liquidation eines Gruppenmitglieds auf die Gruppenbesteuerung
Univ.-Prof. Mag. Dr. Sabine Kanduth-Kristen, LL.M., StB / Dr. Ernst Komarek, MSc (WU), StB
Neuregelung bei Reihengeschäften
Mag. Dr. Thomas Ecker / Stephanie Zolles, LL.M., BA
Registrierkassenpflicht - Deutschland führt Manipulationsschutz bei Registrierkassen ein
Dr. Markus Knasmüller

Artikelrundschau August - Teil 2

Einkommensteuer (allgemein)

Zuschreibung einer Beteiligung nach Umgründung (Mayr, RdW 2019/436, S. 559)
Rückzahlung von Pensionszahlungen führt nicht zum Verlustabzug (Laudacher, SWK 22/2019, S. 930)
Umdeutung einer verdeckten Ausschüttung in eine Einlagenrückzahlung (?) (Knesl/Zwick-Pevny, BFGjournal 7-8/2019, S. 288)

Körperschaftsteuer, Umgründungssteuerrecht, Privatstiftungen, Vereine

Kreditgewährung an nahe Angehörige des Gesellschafters als verdeckte Ausschüttung? (Leyrer, SWK 23-24/2019, S. 972)
Positiver Verkehrswert und Einbringung (Hirschler/Sulz/Oberkleiner, BFGjournal 7-8/2019, S. 292)
Zur Gemeinnützigkeit von Vereinen im E-Sport (Bajrami, ecolex 8/2019, S. 710)
Zur Vertretung der Privatstiftung - zwei Entscheidungen aus Österreich und Liechtenstein (Kodek, PSR/2/2019, S. 56)

Gesellschafts- und Unternehmensrecht, nationale und internationale Rechnungslegung

» Bilanzierung
(Aus-)Wirkungen (Baumüller, SWK 22/2019, S. 955)
Say on Pay im Rahmen des AktRÄG 2019 (Mittelbach-Hörmanseder, SWK 23-24/2019, S. 962)
Was ist ein Straßengrundstück wert? (Urban-Kompek, SWK 23-24/2019, S. 1007)

Nichtselbständige Tätigkeit (inkl Lohnsteuerabzug, Sozialversicherung und Lohnnebenabgaben), Kapitalvermögen

Wie weit geht die Kognitionsbefugnis des BFG? (Schuster, SWK 22/2019, S. 945)
Rechtsanwälte nunmehr immer selbständig? - die jüngste Änderung des ASVG - (Puchinger, FJ 3/2019, S. 163)
Ende - AUSGABE 21/2019
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Online-Handel uÄ: Sorgfaltspflichten-UStV – BGBl
Rechtsnews Nr. 28196 vom 04.11.2019
 
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AUSGABE 20/2019 vom 04.11.2019

Info aktuell

Gesetzgebung

Das Steuerreformgesetz 2020 im Überblick
Das Abgabenänderungsgesetz 2020 im Überblick

Steuerrecht aktuell

Steuerreformgesetz und Abgabenänderungsgesetz 2020: ausgewählte Änderungen im Einkommensteuerrecht
Stefan Frank, MSc (WU) / Franziska Uedl, MSc (WU)
Ausgewählte Änderungen im Körperschaftsteuergesetz und bei Umgründungen durch das StRefG 2020
Jan Knesl, MSc (WU) / Mag. Pavel Knesl
Steuerreformgesetz 2020 (StRefG 2020): umsatzsteuerliche Neuerungen
Dr. Stefan Melhardt
Beginn und Ende der Fristhemmung bei Anträgen auf Mitteilung der dem Bescheid fehlenden Begründung sowie bei Fristverlängerungsanträgen (§ 245 Abs 4 BAO)
Univ.-Ass. Mag. Artun Akar / Univ.-Prof. MMag. Dr. Christoph Urtz

Internationales Steuerrecht

Der persönliche Anwendungsbereich des EU-Meldepflichtgesetzes
Michael Reither, BA BA MA / Pia Spanblöchl, LL.M. (WU)
Der Unified Approach der OECD
Dr. Veronika Daurer, LL.B. (WU)

Judikatur-Auslese

Mutter-Tochter-Richtlinie, Directive Shopping, Missbrauch nicht erwiesen
Mutter-Tochter-Richtlinie, Directive Shopping, Missbrauch erwiesen
Innergemeinschaftlicher Erwerb, Pkw mit "gemischter Nutzung", grundsätzliche "Privatzuordnung"
Einfuhrumsatzsteuerbefreiung bei nachfolgender Steuerhinterziehung
Nichtentrichtung der monatlichen Kommunalsteuer, keine Abgabenhinterziehung
Ende - AUSGABE 20/2019
News Icon
Zinsersparnis 2020
Rechtsnews Nr. 28117 vom 21.10.2019
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Selbstanzeige nach dem Kapitalabfluss-Meldegesetz
Rechtsnews Nr. 28105 vom 17.10.2019
 
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AUSGABE 19/2019 vom 14.10.2019

Info aktuell

Rechtsprechung

» VwGH
Abgrenzung Vermögensverwaltung - gewerblicher Grundstückshandel

BGBl

Ermittlung des Grundstückswerts von Baurechten: verordnungsmäßige Festlegung der bisher im Erlassweg vorgeschlagenen Methode
Verordnung über die elektronische Übermittlung von Informationen durch Mitarbeiterbeteiligungsstiftungen

Steuerrecht aktuell

Zurücknahme einer Beschwerde bei Vorliegen einer Beschwerdevorentscheidung
MMMag. Dr. Philipp Loser, BA
Maßnahme zur steuerlichen Attraktivierung der betrieblichen Altersvorsorge (bAV): zur Begründung eines "Pensionsfreibetrages"
Univ.-Prof. Mag. Dr. Sabine Urnik / Dr. Christian Kandler, LLM.oec. BSc
Neuregelung der gesetzlichen Bestimmung zur Nachversteuerung bei Prämienfreistellungen im JStG 2018 als Reaktion auf die VwGH-Entscheidung vom 12. 9. 2017, Ro 2017/16/0016
Nadine Chiba, MSc (WU)

Artikelrundschau August 2019 - Teil 1

Allgemeines - national, Gesetzesentwürfe, Steuerpolitik

Initiativantrag zum Abgabenänderungsgesetz 2020: umsatzsteuerliche Änderungen (Melhardt ÖStZ 2019/521, S. 389)
Der Entwurf für das Digitalsteuergesetz 2020 aus Sicht des EU-Beihilfenrechts (Geringer, ÖStZ 2019/522, S. 393)
Drastische Konsequenzen aufgrund der neuen Verpflichtung bei beschränkter Steuerpflicht? (Hollaus, SWK 23-24/2019, S. 968)
Das Steuerreformgesetz 2020 - ein Überblick (Endfellner/Puchinger, FJ 3/2019, S. 147)
Das Abgabenänderungsgesetz 2020 - ein Überblick (Endfellner/Puchinger, FJ 3/2019, S. 157)
Der Entwurf des Finanz-Organisationsreformgesetzes - ein Überblick (Endfellner/Puchinger, FJ 3/2019, S. 165)

Allgemeines - international, EU-Recht, Auslandsbeziehungen

BMF: Neufassung der "Grundsätze zur ordnungsmäßigen Führung und Aufbewahrung von Büchern, Aufzeichnungen und Unterlagen in elektronischer Form sowie zum Datenzugriff (GoBD)" (Eversloh, RdW 2019/442, S. 570)
Internationale Doppelbesteuerung bei Verkehrsabgaben (Deutsch, BFGjournal 7-8/2019, S. 311)
Der Geschäftsführer als ständiger/abhängiger Vertreter (Bendlinger, SWI 8/2019, S. 377)
SWI-Jahrestagung: Wechsel der Verrechnungspreismethode (Navisotschnigg, SWI 8/2019, S. 387)
Zurechnung von Substanz und Aktivität einer Personengesellschaft für Zwecke der Quellensteuerentlastung (Koch/Stieglitz, SWI 8/2019, S. 392)
Die Besteuerung von Diplomaten und die Problematik der Hauptwohnsitzbefreiung (Petutschnig/Resenig, SWI 8/2019, S. 398)

(Bundes)Abgabenordnung, Finanzstrafrecht, Insolvenzrecht

Sanktionierung der umsatzsteuerlichen Bösgläubigkeit (Brandl, SWK 22/2019, S. 941)
Der Abrechnungsbescheid nach § 216 BAO (Urban-Kompek, SWK 22/2019, S. 951)
Pauschalierungsregelungen und strafbestimmender Wertbetrag (Vogl, SWK 23-24/2019, S. 998)
Ausgewählte Fragen zu § 232 Abs 3 BAO - zugleich ein Plädoyer für den Erörterungstermin (Kotschnigg, BFGjournal 7-8/2019, S. 314)
Nachsicht: Unbilligkeit der Einhebung einer mangels materiellrechtlichen Abgabenanspruches zu Unrecht vorgeschriebenen Umsatzsteuer (Rauscher, BFGjournal 7-8/2019, S. 321)
Verlängerung der Beschwerdefrist bis zum Abschluss einer Betriebsprüfung (Fröhlich, BFGjournal 7-8/2019, S. 324)
Abgabenerhöhung nach § 29 Abs 6 FinStrG: Verböserung, Verjährung und subjektive Tatseite (Schmutzer, BFGjournal 7-8/2019, S. 327)
Der EuGH zu den Verrechnungspreisen (Novacek, FJ 3/2019, S: 134)
Die Behandlung von an die Abgabenbehörde bzw an das Bundesfinanzgericht gerichteten Anbringen (Teil I) (Langheinrich/Ryda, FJ 3/2019, S: 137)

Umsatzsteuer, Normverbrauchsabgabe, Energieabgaben, Kammerumlage

Energieabgabenvergütungsgesetz - Zeit der/für eine Entscheidung (Teil 3) (Caspari, ÖStZ 2019/523, S. 404)
Energieabgabenvergütungsgesetz - Zeit der/für eine Entscheidung (Entgegnung auf Caspari, ÖStZ 2019/523) (Schamp, ÖStZ 2019/524 S. 414)
Verwirrung um das innergemeinschaftliche Verbringen (Kofler, RdW 2019/441, S. 568)
Montagelieferung - Werklieferung - Werkleistung (Rattinger/Kuderer, SWK 22/2019, S. 932)
Umsatzsteuer-Update August 2019: Aktuelles auf einen Blick (Mayr, SWK 23-24/2019, S. 978)
Differenzbesteuerung schließt Kleinunternehmerregelung nicht aus (Kühbacher, SWK 23-24/2019, S. 984)
Keine Ist-Besteuerung für Buchhaltungstätigkeiten (Laudacher, SWK 23-24/2019, S. 988)
Sanierung von Dreiecksgeschäften (Menheere, SWK 23-24/2019, S. 991)
Die umsatzsteuerrechtliche Qualifikation von Pressekombinationsprodukten (Herdin-Winter, BFGjournal 7-8/2019, S. 305)

Gebühren und Verkehrsteuern, Bewertung, NeuFöG

Berechnung und Betrieb in den Grunderwerbsteuerentscheidungen des BFG (Bavenek-Weber, BFGjournal 7-8/2019, S. 296)
Bewertung von Veranstaltungsliegenschaften (Kovacs/Stocker, ZLB 472019, S. 65)
Ende - AUSGABE 19/2019
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BMF: Neuerungen beim Register der wirtschaftlichen Eigentümer
Rechtsnews Nr. 28052 vom 07.10.2019
 
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AUSGABE 18/2019 vom 07.10.2019

Info aktuell

Rechtsprechung

» BFH
Vorabentscheidungsersuchen des BFH zum Vorsteuerabzug für Ausbaumaßnahmen an öffentlichen Straßen
» BFG
Abzugsfähigkeit von Wahlkampfkosten

Internationales Steuerrecht

Neue EU-Regeln helfen Mitgliedstaaten im Kampf gegen Steuervermeidung

Steuerrecht aktuell

Zur Verfügungsmacht im Betriebsstättenbegriff des § 29 Abs 1 BAO
RAA / StB Mag. Philipp Stanek, MBL
Unterbeteiligungen, Fruchtgenuss und Stille bei Kapitalgesellschaften
Univ.-Prof. Dr. Reinhold Beiser
Steuerliche Bewertung von Investmentfondsanteilen
Dr. Elisabeth Steinhauser, LLM.oec. / Mag. Johannes Edlbacher

Artikelrundschau Juli 2019 - Teil 2

Einkommensteuer (allgemein)

Verdeckte Einlagenrückzahlung im Rahmen des § 4 Abs 12 EStG idF AbgÄG 2015 vor dem Hintergrund aktueller Rechtsprechung (Franke, ÖStZ 2019/416, S. 315)
Steuerliche Begünstigungen bei der anteiligen Veräußerung von Mitunternehmeranteilen (Stückler/Uedl, ÖStZ 2019/485, S. 361)
EStR-Wartungserlass 2019 - wichtigste Änderungen im Überblick (Bodis/Hammerl, RdW 2019/382, S. 485)
Absetzung für außergewöhnliche Abnutzung bei Gebäudeabriss (Zweimüller, SWK 19/2019, S. 828)
Immobilienmodelle (Kohler, SWK 19/2019, S. 830)

Körperschaftsteuer, Umgründungssteuerrecht, Privatstiftungen, Vereine

Körperschaft-/Umgründungssteuer-Update Juli 2019: Aktuelles auf einen Blick (Marschner/Renner, SWK 19/2019, S. 842)
Verzichtsmöglichkeiten bei Unternehmensstrukturänderungen (Spaltung) (Kämpf, ecolex 7/2019, S. 599)
BMF ändert Rechtsmeinung zur Renditemiete (Wilplinger/Teuschler, ecolex 7/2019, S. 626)
Vermietung an Gesellschafter - Änderung der KStR (Prodinger, taxlex 7-8/2019, S. 200)
BFG zur Liquidation eines Gruppenträgers (Pinetz, taxlex 7-8/2019, S. 203)

Gesellschafts- und Unternehmensrecht, nationale und internationale Rechnungslegung

» Bilanzierung
Enforcement der nichtfinanziellen Berichterstattung - ein Gespräch mit Univ.-Prof. Dr. Roman Rohatschek, stv Leiter der Österreichischen Prüfstelle für Rechnungslegung (RWZ 2019/45, S. 220)
Die Behandlung der Belange in der Nachhaltigkeitsberichterstattung in Österreich (Mittelbach-Hörmanseder, RWZ 2019/46, S. 223)
Nachhaltige Kreditvergabe (Welten, RWZ 2019/47, S. 226)
Fokus auf das Wesentliche in der nichtfinanziellen Berichterstattung (Kegel/Schönauer/Merl/Frewein, RWZ 2019/48, S. 230)
The GRI Standards: helping businesses to report what matters (Whittles, RWZ 2019/49, S. 236)
Unternehmerische Nachhaltigkeit: Strategische Innovation und Weg zu mehr Resilienz (Neumann, RWZ 2019/50, S. 238)
Risikobetrachtung im Rahmen der Umsetzung der nichtfinanziellen Berichterstattung (Fokus NaDiVeG) (Haberl-Arkhurst/Rogl, RWZ 2019/51, S. 243)
Die Zukunft der nichtfinanziellen Berichterstattung (Frey, RWZ 2019/52, S. 249)
Rahmenwerke der nichtfinanziellen Berichterstattung im Vergleich (Wagner, RWZ 2019/53, S. 255)
Tagungsbericht zur RECON 2019 (Hinteregger/Plietzsch, RWZ 2019/54, S. 264)

Nichtselbstständige Tätigkeit (inkl Lohnsteuerabzug, Sozialversicherung und Lohnnebenabgaben), Kapitalvermögen

Gewinnanteile einer Kommanditistin stellen kein relevantes Erwerbseinkommen für die Zuverdienstgrenze zum KBG dar (Steiger, taxlex 7-8/2019, S. 221)
Kleinstunternehmerregelung auch für Gesellschafter einer Gesellschaft nach bürgerlichem Recht anwendbar (Steiger, taxlex 7-8/2019, S. 223)

Judikatur-Auslese

Immobilienertragsteuer, Vorvertrag noch keine Veräußerung
Waffenrechtliche Verlässlichkeitsprüfung, keine Umsatzsteuerbefreiung
Lohnsteuerabzug bei beschränkter Steuerpflicht, Berücksichtigung steuerfreier Einkünfte
Kleinunternehmerregelung schließt Vorsteuerabzug für echte Umsatzsteuerbefreiung aus
Ende - AUSGABE 18/2019
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Offene österreichische EuGH-Verfahren – Übersicht
Rechtsnews Nr. 28012 vom 01.10.2019
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Steuerreformgesetz 2020 – Änderungen im Ausschuss
Rechtsnews Nr. 27945 vom 17.09.2019
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Übertragung einer (fremdfinanzierten) Beteiligung bei Betriebsabspaltung
Rechtsnews Nr. 27923 vom 11.09.2019
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BFG: Luxus-Dienstwagen – Kostenbeiträge für Privatnutzung
Rechtsnews Nr. 27908 vom 06.09.2019
 
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AUSGABE 17/2019 vom 06.09.2019

Info aktuell

Rechtsprechung

» BFG
Anwendbarkeit § 6 Z 6 lit a EStG im außerbetrieblichen Bereich (Gewährung eines zinslosen Privatdarlehens an eine ausländische Gesellschaft)
Arbeitnehmerkostenbeiträge bei Pkw-Sachbezügen - Berechnung in LStR laut BFG nicht verordnungskonform

Finanzverwaltung

EU-Kommission leitet Vertragsverletzungsverfahren wegen Nichtumsetzung der Zinsschranke ein

Steuerrecht aktuell

Das Dilemma der Grundsteuer
MR Mag. Johann Adametz
Amtsrevisionen beim VwGH - Halbjahres-Update 2019
Dr. Angela Stöger-Frank

Artikelrundschau Juli 2019 - Teil 1

Allgemeines - national, Gesetzesentwürfe, Steuerpolitik

Entwurf des StRefG I 2019/20 - Ausgewählte Änderungen des Körperschaftsteuergesetzes (Knesl, ÖStZ 2019/415, S. 304)
Förderung der privaten Alters- und Pflegevorsorge in Österreich - Status quo und Reformpotenzial im Ertragsteuerrecht (Geringer, ÖStZ 2019/442, S. 333)
Empirische Evidenz und Entwicklungspotenziale für die steuerliche Behandlung der betrieblichen Altersvorsorge (Kandler, ÖStZ 2019/486, S. 365)
Verwaltungsvereinfachungen erwünscht? (Kohler, SWK 20-21/2019, S. 870)
Die Digitalsteuer und Robin Hood (Kirchmayr/Achatz, taxlex 7-8/2019, S. 197)

Allgemeines - international, EU-Recht, Auslandsbeziehungen

VwGH zur KESt-Entlastung von Outbound-Dividenden nach der Mutter-Tochter-RL (Allram/Sedlaczek, ÖStZ 2019/381, S. 277)
BMF-Schreiben zum Investmentsteuergesetz 2018 (Eversloh, RdW 2019/388, S. 499)
Internationaler Rundblick (van Bakel-Auer/Sumerauer, RWZ 2019/56, S. 277)
Mehrfachgeschäftsführung im Konzern (Bendlinger, SWK 19/2019, S. 835)
Strafbarkeit der Steuerhinterziehung einer Haftungsteuer (Bülte, SWK 20-21/2019, S. 887)
Konsultationsvereinbarung zur Grenzgängerregelung im DBA Deutschland - Österreich (Haas, SWI 7/2019, S. 324)
Der blinde Bergsteiger: Vom Sportler zum Unterhaltungskünstler? (Kerschner, SWI 7/2019, S. 330)
SWI-Jahrestagung: DBA-rechtliche Beurteilung von Pensionszusagen (Hörtenhuber/Ullmann, SWI 7/2019, S. 349)
Umsatzsteuerliche Bemessungsgrundlage beim Tausch (Geringer, SWI 7/2019, S. 352)

(Bundes-)Abgabenordnung, Finanzstrafrecht, Verwaltungsverfahren, Insolvenzrecht

Die neue Meldepflicht für Steuergestaltungen im Überblick (Bernwieser/Wagner, ÖStZ 2019/382, S. 287)
Honorarnoten des Steuerberaters im Rahmen einer Außenprüfung (Furherr/Reiter, SWK 19/2019, S. 857)
Bedeutung der Rechnung und anderer Formalanforderungen (Leitner, SWK 19/2019, S. 860)
Prüfungsaufträge mittels Aufhebungsantrag gesondert anfechtbar (Twardosz/Krammer, SWK 20-21/2019, S. 892)
Nachträgliches Unternehmensbewertungsgutachten als Wiederaufnahmegrund (Furherr/Reiter, SWK 20-21/2019, S. 901)
Das Verhältnis von Übergangsbestimmungen zu § 4 Abs 2 FinStrG (Prillinger/Starl, ZWF 4/2019, S. 145)
Zusammentreffen der Strafaufhebungsgründe Verjährung und Selbstanzeige (Merkinger, ZWF 4/2019, S. 149)
Die Bedeutung der Aufhebung des Ausfuhrerstattungsgesetzes im Hinblick auf das Günstigkeitsprinzip (Glaser, ZWF 4/2019, S. 155)
GSBG und FinStrG: Eine Beihilfe im Finanzstrafrecht? (Köttl, ZWF 4/2019, S. 160)
10 Jahre Forum Finanzstrafrecht Tagungsbericht "Finanzstrafrecht 2019 - Forum für Praktiker" (Schrottmeyer/Brandl, ZWF 4/2019, S. 164)
Update zum Abgabenerhöhungszuschlag gemäß § 29 Abs 6 FinStrG (Winkler, ZWF 4/2019, S. 167)

Umsatzsteuer, Normverbrauchsabgabe, Energieabgaben, Werbeabgabe, Kammerumlage

Energieabgabenvergütungsgesetz - Zeit der/für eine Entscheidung (Teil 1) (Caspari, ÖStZ 2019/417, S. 320)
Energieabgabenvergütungsgesetz - Zeit der/für eine Entscheidung (Teil 2) (Caspari, ÖStZ 2019/443, S. 341)
Kammerumlage und umsatzsteuerliche Organschaft - eine Regelungslücke (Menheere, SWK 19/2019, S. 851)
Umsatzsteuer-Update Juli 2019: Aktuelles auf einen Blick (Mayr, SWK 20-21/2019, S. 873)
Mehr Rechtssicherheit bei der Abgrenzung von Lieferung und sonstiger Leistung bei Leasingverträgen (Jasenek/Rzeszut, SWK 20-21/2019, S. 880)
Umsatzsteuerschuld kraft Rechnung (Pichler, SWK 20-21/2019, S. 884)
"Quick Fixes" - wichtige umsatzsteuerliche Neuregelungen für die Praxis ab 2020 (Pichler/Schmoigl, taxlex 7-8/2019, S. 205)
Neuerungen in der umsatzsteuerlichen Behandlung von Gutscheinen (Geringer, taxlex 7-8/2019, S. 215)
VwGH bestätigt: Kein neues Mietverhältnis bei Gesamtrechtsnachfolge! (Menheere, taxlex 7-8/2019, S. 218)

Gebühren und Verkehrsteuern, Bewertung, NeuFöG, Glücksspiel

Wettengesetze aktuell - immer Bewegung in der Branche! (Vögl, SWK 20-21/2019, S. 922)

Judikatur-Auslese

Umsatzsteuerbefreiung bei Vermietung und Verpachtung von Grundstücken, Einschränkung der Verzichtsregel (Übergangsvorschrift; Verschmelzung)
Umsatzsteuerbefreiung für Kleinunternehmer, Inlandserfordernis, Wohnsitzwechsel

Internationales Steuerrecht

Abzugsteuer und ausländische Vortragende (EAS 3418)
Mag. Stefan Haas
Ende - AUSGABE 17/2019
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ÖStZB AUSGABE 3/2020 vom 07.02.2020

Auslandsbeamte - Steuerfreiheit von EU-Taggeldern
Pflegeheimkosten des Vaters als außergewöhnliche Belastung
Vorsteuerabzug einer Holdinggesellschaft bei angestrebter wirtschaftlicher Betätigung bei Erwerb von Beteiligungen
Grundsätzlich keine nachträgliche Entrichtung der Einfuhrumsatzsteuer nach Vorabprüfung durch die Zollbehörden, außer es liegen objektive Umstände für wissentliche Steuerhinterziehung vor
Nachweispflicht für Ausfuhrlieferung aufgrund der Steuerpraxis
Rechtliche Einheit bei Vorliegen von unterschiedlichen Mehrwertsteuer-Identifikationsnummern
Gemeinkosten für Ratenkaufgeschäfte stellen für Zwecke der Mehrwertsteuer ein Kostenelement der Bereitstellung dar, selbst wenn sie iZm mit steuerbefreitem Umsatzteil stehen
Vorsteuerabzug kann trotz Vorliegen der materiellen Voraussetzungen nicht allein deshalb versagt werden, weil die Erwerbe in einem Zeitraum getätigt wurden, zu dem die Mehrwertsteuer-Identifikationsnummer gelöscht war
Verkaufsteuer, die nicht zwingend auf Käufer überwälzt wird, hat keinen Mehrwertsteuercharakter
Ende - ÖStZB AUSGABE 3/2020
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ÖStZB AUSGABE 1-2/2020 vom 15.01.2020

Anschaffung von Wäsche zum Vermieten - geringwertiges Wirtschaftsgut / Bilanzberichtigung - Zulässigkeit eines Gewinnzuschlages
Steuerneutrale Einlagenrückzahlungen nach (vorübergehendem) Wegzug in die USA
Hüftoperation eines Sängers und Schauspielers als Privatpatient - keine Werbungskosten
Immobilienertragsteuer - Kurs­verlust aus der Tilgung eines Fremdwährungsdarlehens keine Werbungskosten
Immobilienertragsteuer - erster Hauptwohnsitzbefreiungstatbestand
Private Grundstücksveräußerung - kein Altvermögen wegen gleichzeitigem Abschluss von Options- und Mietvertrag im Jahr 2001
Private Grundstücksveräußerung - auf Einbauküchen, Wandverbauten, Außenanlagen und Außenpools entfallender Veräußerungspreis
Kein primärer Anspruch der rumänischen Großmutter auf Differenzzahlungen nach dem FLAG
Doppel- oder Überzahlungen - umsatzsteuerliche Behandlung / Abschreibung von Mieterinvestition
Landwirt - Wechsel von Regel­besteuerung auf Pauschalierung
Die Festsetzung von Verzugszinsen für nichtabgeführte Quellensteuer bis zum Nachweis der Anwend­barkeit eines DBA bei Gesellschaften, die nach dem DBA keine Quellensteuer schulden, steht der Dienstleistungsfreiheit entgegen
Zahlungen für den Erwerb von "Guthabenpunkten" für die Teilnahme an einer Online-Auktion stellen ein Entgelt für die Teilnahme dar
Vorsteuerberichtigung für Grundstückserwerb einer Einrichtung öffentlichen Rechts, wenn diese im Erwerbszeitpunkt als Steuerpflichtige handelte
Gegenstände, die aus Edelsteinen und Edelmetallen bestehen, sind keine Gebrauchsgegenstände, wenn sich ihre Funktion auf jene der Steine und Metalle reduziert
Ende - ÖStZB AUSGABE 1-2/2020
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ÖStZB AUSGABE 24/2019 vom 15.12.2019

Beraterleistungen iZm BUWOG-Verkauf - keine USt-Befreiung
Privatnutzung eines Firmenfahrzeugs durch Alleingesellschafter-Geschäftsführer - KommSt
Nichtverwertbarkeit von praktisch nicht berücksichtigungsfähigen Verlusten einer gebietsfremden Zweigniederlassung widerspricht der Niederlassungsfreiheit
Unzulässige Anknüpfung an die Ansässigkeit für die Befreiung vom Quellensteuerabzug für Portfoliodividenden
Für die Versagung des Vorsteuerabzuges kommt es auf Gut- oder Bösgläubigkeit des Steuerpflichtigen nicht an, sondern ob die Umsätze tatsächlich nicht bewirkt wurden
Das Vermieten von Grundstücken einer Holdinggesellschaft an ihre Tochtergesellschaften kann eine wirtschaftliche Tätigkeit darstellen
Dokumente als Nachweis für die Befreiung von der Einfuhrumsatzsteuer
Ende - ÖStZB AUSGABE 24/2019
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ÖStZB AUSGABE 23/2019 vom 02.12.2019

Nichtabzugsfähigkeit von finalen ausländischen Betriebsstättenverlusten steht im Widerspruch nur Niederlassungsfreiheit
Ausschluss der Rückerstattung von Kapitalertragsteuer verstößt gegen die Niederlassungsfreiheit
"Einziehung" von Aktien gegen Übertragung von Grundstücken stellt eine umsatzsteuerpflichtige Lieferung dar
Mehrwertsteuerpflichtige formelle Eigentumsübertragung an einem Grundstück kraft Gesetz gegen Entschädigung
Berichtigung der Vorsteuer für geleistete Anzahlungen
Die Einschränkung der Ausübung des Wahlrechts für die Steuerbefreiung von Kleinunternehmer auf den Zeitpunkt der Anzeige der Aufnahme einer wirtschaftlichen Tätigkeit ist unionsrechtlich zulässig
Das Vorsehen von unterschiedlichen Schwellenwerten für Erfüllung von Straftatbeständen hinsichtlich der Umsatz- und Einkommensteuer kann gerechtfertigt sein
Ende - ÖStZB AUSGABE 23/2019
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ÖStZB AUSGABE 21/2019 vom 04.11.2019

Einheitlicher Mehrwertsteuersatz bei Erbringung einer einheitlichen Leistung
Keine Mehrwertsteuerbefreiung für privatrechtliche Unternehmen, denen öffentliche Aufgaben übertragen wurden
Anwendung des Art 32 Mehrwertsteuerrichtlinie auf die zweite von aufeinanderfolgenden Lieferungen derselben Gegenstände; kein berechtigtes Vertrauen des Steuerpflichtigen auf das Vorliegen der Voraussetzungen für das Recht auf Vorsteuerabzug bloß aufgrund der Angaben auf einer ausgestellten Rechnung
Frist für die Berichtigung der Mehrwertsteuer
Berichtigungspflicht des Vorsteuerabzuges besteht auch wenn ursprünglich gar keiner hätte vorgenommen werden dürfen
Beschränkung der Sonderregelungen für Reiseleistungen auf den B2C-Bereich sowie Heranziehung einer pauschalen Bemessungsgrundlage iZm Sonderregelungen für Reiseleistungen ist unzulässig
Beschränkung der Steuerbefreiung von Ausfuhrlieferungen durch Erzielung eines Mindestvorjahresumsatzes unzulässig
Keine Vorsteuerkorrektur bei Leerstand einer Immobilie für die zur Vorsteuer optiert wurde, wenn Vermarktungsabsicht vorliegt
Keine Versagung der Inanspruchnahme des Rechts auf Erstattung wegen Fristablauf, wenn die matriellen Voraussetzungen erst zu einem späteren Zeitpunkt vorlagen
Ende - ÖStZB AUSGABE 21/2019
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ÖStZB AUSGABE 20/2019 vom 15.10.2019

Forderungsverzicht gegenüber GmbH des Dienstnehmers - Vorteil aus dem Dienstverhältnis?
Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung - (anteilige) Optionsprämie zur Vermeidung höherer zukünftiger Zinsen als Werbungskosten
Vertreterpauschale für Steuerberater?
Keine Familienbeihilfe für subsidiär Schutzberechtigten wegen fehlender Erwerbstätigkeit
Pacht einer Liegenschaft von Großmuttergesellschaft zwecks Weitervermietung - verdeckte Ausschüttung durch zu hohe Pachtzahlungen?
Unternehmensgruppe - Vorliegen eines (die Firmenwertabschreibung ausschließenden) Konzernerwerbes?
Anschaffung einer Wohnung zur unentgeltlichen Gebrauchsüberlassung an einen Gesellschafter - kein Vorsteuerabzug
Bestreitung der Grunderwerbsteuerfestsetzung als (selbst definierter) Revisionspunkt
Gemeiner Wert einer vermieteten Vorsorgewohnung
Übermittlung einer Beschwerde per E-Mail nicht zulässig
Kein Rückgängigmachen des Tausches von Glasfaserleitungen - freie Beweiswürdigung
Grundsatz der freien Beweiswürdigung auch in Angelegenheiten der Eingangsabgaben
Geburten bis Ende 2009: Rückzahlung von Zuschüssen zum Kinderbetreuungsgeld - Verjährung
Unanwendbarkeit des Wr Wettterminalabgabegesetzes wegen Verletzung der Mitteilungspflicht? - Vorabentscheidungsersuchen an den EuGH
Ende - ÖStZB AUSGABE 20/2019
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ÖStZB AUSGABE 19/2019 vom 01.10.2019

Erfindertätigkeit zur Entwicklung eines neuartigen medizinischen Gerätes - kein Verlustausgleichs- oder Verlustverwertungsverbot
Teilweiser Verkauf und teilweise Vermietung von selbst errichteten Wohnungen - gewerblicher Grundstückshandel
Keine Festsetzung von Immobilienertragsteuer gegenüber einer Personengesellschaft
Aufenthalt im Thermalbad keine außergewöhnliche Belastung
Konkurs eines Gruppenmitgliedes - Verbindlichkeiten als Bestandteil des Abwicklungs-Endvermögens
Steuerfreie Ausfuhrlieferung nur bei bekanntem ausländischem Abnehmer
Beschwerde nur gegen Sachbescheid - keine Aufhebung des Wiederaufnahmebescheides
Selbstanzeige nach dem Kapitalabfluss-Meldegesetz - Abgabenerhöhung unabhängig von Prüfung
BFG: Bis Ende 2015 keine Steuerbefreiung für Jubiläumsgeschenke
BFG: Steuerliche Behandlung der Rückzahlung von Arbeitslosengeld und Notstandshilfe
BFG: Pendlerpauschale trotz Dienstwagen bei monatlichem Kostenbeitrag des Dienstnehmers
BFG: Pendlerpauschale - Ermittlung der Entfernung zwischen Wohnung und Arbeitsstätte durch Pendlerrechner
BFG: Alleinverdienerabsetzbetrag bei Bezug von Wochengeld
BFG: Kein Alleinerzieherabsetzbetrag bei Lebensgemeinschaft
BFG: Beteiligungsgemeinschaften auf "mittlerer Ebene" - Übergangsvorschrift § 26c Z 18 TS 3 KStG
BFG: Roaminggebühren betreffend Drittlandanbieter - Vorabentscheidungsersuchen an den EuGH
BFG: Doppelzahlungen oder Überzahlungen durch Kunden - umsatzsteuerliche Behandlung
BFG: "Großes Vereinsfest" eines gemeinnützigen Sportvereins - keine Umsatzsteuerbefreiung
BFG: Ansässigkeit eines Kleinunternehmers im Inland vor Inkrafttreten des AbgÄG 2016
BFG: Abgabenerhöhung bei nochmaliger Selbstanzeige
Ende - ÖStZB AUSGABE 19/2019
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ÖStZB AUSGABE 18/2019 vom 15.09.2019

BFG: Scheidungsklausel im Fruchtgenussvertrag - Zurechnung von Einkünften
BFG: Nebenberufliche Mitwirkung in einer Band als Liebhaberei
BFG: Errichtung einer Kapelle in Pflegeheim - Betriebsausgaben
BFG: Privatfahrten mit Dienstwagen - halber Sachbezug
BFG: Kein Sachbezug für Dienstreisekaskoversicherung
BFG: Kosten für "Navi" und für "Arbeitswohnung" als Werbungskosten
BFG: Dienstwagen - Nachweis der Nichtnutzung zu Privatfahrten
Fahrten zwischen Wohnung und Arbeitsstätte mit Fahrschulauto - Sachbezug
BFG: Luxus-Dienstwagen - Kostenbeiträge für Privatnutzung
BFG: Abzugsfähigkeit von Wahlkampfkosten einer Politikerin
BFG: Augenlaseroperation zwecks Aufnahme in den Polizeidienst - keine Werbungskosten
BFG: Absetzung für Abnutzung - Ermittlung des Grundanteils bei vermieteten Gebäuden
BFG: Kosten für Loskäufe keine abzugsfähige Spende
BFG: Zurechnung einer liechtensteinischen Kinderrente
BFG: Kein Kilometergeld für Fahrtkosten iZm außergewöhnlichen Belastungen
BFG: Entgeltliche Übertragung einer Liegenschaft - nachträgliche Aufgabe eines (zurückbehaltenen) Wohnungsgebrauchsrechts
BFG: Parifizierung von Eigentumswohnungen - Frist für Hauptwohnsitzbefreiung
BFG: Beschränkung der Verlustverwertung aus Grundstücksveräußerungen - Auswirkung auf den Veranlagungsfreibetrag
BFG: Unterhaltsabsetzbetrag bei nicht vollständiger Erfüllung der Zahlungsverpflichtung - Reihung der Kinder
BFG: Auswärtige Berufsausbildung eines Kindes - günstigstes öffentliches Verkehrsmittel
BFG: Freibetrag für Körperbehinderte mit eigenem Kfz
BFG: Einkünfte aus Betriebsaufgabe - Tod während Verteilungszeitraum
BFG: Begünstigte Besteuerung einer kollektivvertraglichen Abfertigung
BFG: Anspruch auf Elternteilzeit - Zahlung zwecks freiwilliger Auflösung des Dienstverhältnisses
BFG: Pauschale Erschwerniszulage für Straßenbahnfahrer
BFG: Mitarbeiterprämien für Urlaubsvertretung
BFG: Arbeitskräftegestellung im Rahmen einer Konzernentsendung
BFG: Sprachkurs als Berufsausbildung
BFG: Rückforderung der an den Sohn ausbezahlten Familienbeihilfe vom Vater
BFG: Kein Mantelkauf bei gleich bleibendem faktischem Geschäftsführer
BFG: Dividenden aus inländischen Vorzugsaktien an eine Privatstiftung - keine Umqualifizierung in Zinsen
BFG: Umwandlungsbilanz - Körperschaftsteuerrückstellung als Fremdkapital
BFG: Demontage und Montage einer Rundholzsortieranlage - Leistungsort
BFG: Eintrittsberechtigungen und steuerfreie grenzüberschreitende Flusskreuzfahrten - keine Leistungseinheit
BFG: Keine Berichtigung einer Rechnung mittels SMS
BFG: Verlust des Vorsteuerabzuges nur bei Kenntnis von Abgabenverkürzung
BFG: Kein Vorsteuerabzug für Luxus-E-Fahrzeuge
BFG: Bauleistungen mit Übergang der Steuerschuld - keine UID-Nummer für ausländisches Unternehmen
BFG: Innergemeinschaftlicher Erwerb - Verwendung der UID-Nummer eines dritten Mitgliedsstaates
BFG: Gesamtschuldnerische Gebührenpflicht für Sachwalter
BFG: Entstehen der Gebührenschuld bei einer im Ausland errichteten Urkunde
BFG: Adoptionsgebühr - keine Einbeziehung von ausländischem Kapitalvermögen in Bemessungsgrundlage
BFG: Bestandvertragsgebühr - Vereinbarung sämtlicher Kündigungsgründe gem § 30 und § 31 MRG
BFG: Bestandvertragsgebühr - Vereinbarung aller Kündigungsgründe nach § 30 Abs 2 MRG
BFG: Erwerb eines Nutzungsrechtes an den Infrastruktureinrichtungen eines Gewerbeparks - keine GrESt
BFG: Keine Anrechenbarkeit der Commercial Activity Tax des US-Bundesstaates Ohio auf die österreichische Körperschaftsteuer
BFG: Zustellung eines Bescheides im EU-Ausland - Übersetzungserfordernis
BFG: Keine Beschwerdezinsen für (erst mit Rechtsmittelerledigung) gewährte Abgabengutschriften
BFG: Verjährung des Anspruches auf Rückzahlung von Zuschüssen zum Kinderbetreuungsgeld
BFG: Aussetzungszinsen - Zweifel an der Gesetzmäßigkeit der automationsunterstützten Berechnung der Zinsenbescheide
BFG: Verspätung einer Beschwerde - zuvor eingebrachtes E-Mail unbeachtlich
BFG: Einstellung des Säumnisbeschwerdeverfahrens durch Berichterstatter
BFG: Verfahrenshilfeantrag einer juristischen Person
BFG: Nachträglich erlassener Einkünftefeststellungsbescheid
BFG: Strafaufhebung - Betragsgrenzen beim Verkürzungszuschlag
Ende - ÖStZB AUSGABE 18/2019
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ÖStZB AUSGABE 17/2019 vom 02.09.2019

Die Steuerbefreiung für Einkünfte von Strafgefangenen ist nicht verfassungswidrig
Vertreterpauschale - Gesetzwidrige Kürzung um Kostenersätze (BGBl II 382/2001)
Vertreterpauschale - Gesetzwidrige Kürzung um Kostenersätze (BGBl II 382/2001 idF BGBl II 382/2015)
Zurückweisung von Individualanträgen mangels Verordnungsqualität der angefochtenen Sonderrichtlinie "Beschäftigungsbonus" sowie der Richtlinie für eine KMU-Investitionszuwachsprämie
Das Sanktionssystem des Finanzstrafrechts ist mit dem Normensystem des Strafgesetzbuches nicht vergleichbar
Keine Verletzung im Gleichheitsrecht durch Nichtanwendung der bedingten Strafnachsicht nach dem FinStrG auf verwaltungsbehördliche Finanzvergehen durch ein kraft objektiver Konnexität zuständiges Gericht
Die Abgabenerhöhung iSd § 29 Abs 6 FinStrG für die Selbstanzeige von vorsätzlich und grob fahrlässig begangenen Finanzvergehen gleichermaßen ist verfassungsrechtlich unproblematisch
Ausschluss der Diversion im gerichtlichen Finanzstrafrecht ist nicht verfassungswidrig
Die Kostenfestsetzung im Verwaltungsstrafverfahren mit 20 % der verhängten Strafe ist nicht verfassungswidrig
Keine Gleichheitswidrigkeit einer Gebührenpflicht für die Anberaumung einer mündlichen Verhandlung trotz deren Unterbleibens
Festlegung der wesentlichen Merkmale einer Abgabe bei sonstiger Verfassungswidrigkeit
Anknüpfung der Berechnung an Personenanzahl einer Liegenschaft ist ausreichend determiniert
Abfallgebührenordnung der Gemeinde Ladis betreffend die Festsetzung einer Pauschalgebühr zur Müllentsorgung für Freizeitwohnsitze ist vefassungskonform
Keine Überschreitung der finanzverfassungs- und ausgleichsrechtlichen Ermächtigung des Verordnungsgebers durch Einhebung einer Erneuerungsgebühr bei Verlängerung eines "auf Friedhofsdauer" eingeräumten Grabbenützungsrechtes
Verletzung im Gleichheitsrecht durch Festsetzung eines Ergänzungsbeitrages bei Gebäudeerweiterung für einen bereits verjährten Kanalanschlussbeitrag
Keine Aufhebung einer Bestimmung der Kanalordnung einer Vorarlberger Gemeinde betreffend die Erhebung eines Ergänzungsbeitrags im Falle der Erweiterung von Gebäuden ab 12m2 zur Deckung der Kosten der Abwasserbeseitigungsanlage
Die Abgabe nach dem Wr WettterminalabgabeG ist einem Verbot des Haltens von Wettterminals nicht gleichzuhalten
Arbeitskräftegestellung durch deutsche Ordensgemeinschaft - Haftung für Abzugsteuer
Übertragung einer (fremdfinanziert erworbenen) Beteiligung im Zuge einer Betriebsabspaltung - kein Zurückbehalten der Fremdfinanzierungsverbindlichkeit
Ende - ÖStZB AUSGABE 17/2019
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ÖStZB AUSGABE 15-16/2019 vom 30.08.2019

Zeitweiser Bezug von steuerfreiem Bildungsteilzeitgeld - Hochrechnung
Schadenersatzzahlungen eines Geschäftsführers an seinen Arbeitgeber als Werbungskosten
Vermietung zweier Ferienwohnungen im Rahmen von "Urlaub am Bauernhof" - land- und forstwirtschaftlicher Nebenerwerb
Pauschale Nachforderung der Lohnsteuer - erstmalige namentliche Nennung der Arbeitnehmer durch BFG
Unentgeltliche Übertragung eines Busterminals an die öffentliche Hand - Eigenverbrauchsbesteuerung
Kleinunternehmer - Zusammentreffen der unechten mit einer echten Steuerbefreiung
Umsatzsteuerpflicht bei waffenrechtlichen Verlässlichkeitsprüfungen
Unternehmensgebäude - kein ermäßigter USt-Satz für Verwendungseigenverbrauch
Buchhaltungs- und Unternehmensberatungs-GmbH - keine IST-Besteuerung
Verwertung des Vermögens im Zuge eines Insolvenzverfahrens - keine Erstattung der Schenkungssteuer
Grundsteuer - Amtshandlungen zur Feststellung des Einheitswertes unterbrechen Festsetzungsverjährungsfrist
Normverbrauchsabgabe - kein Malus beim Import eines (vor dem 1. 7. 2008 erstmals zugelassenen) Gebrauchtfahrzeugs aus Liechtenstein
Haftung für hinterzogene Tabaksteuer nach Zwangsausgleich
Zurechnung einer Beschwerde bei Unklarheit wer Rechtsmittelwerber ist
Fälligkeit der steirischen Bauabgabe vor rechtskräftigem Baubewilligungsbescheid
Fälligkeit von Abgabenverbindlichkeiten trotz bewilligter Zahlungserleichterung
Umbuchung eines Guthabens zur Tilgung von Abgabenschuldigkeiten - Abrechnungsbescheid
Gegenstandsloserklärung einer Revision - kein Aufwandersatz
Revisionspunkt bei Zurückweisung eines Wiedereinsetzungsantrags als verspätet
Nicht ordnungsgemäße Beendigung eines Versandverfahrens
Erstattung von Eingangsabgaben - keine amtswegigen Ermittlungen
ALSAG - Legaldefinition "Bodenaushubmaterial"
Monatliche Biersteueranmeldung - vorübergehende Verbringung nach Deutschland zwecks Abfüllung in Flaschen
Heeresforstverwaltung - Kommunalsteuerpflicht?
Rechtsanwalts-GmbH - keine Zuschläge zum Dienstgeberbeitrag / mehrmaliges Einbringen einer Revision
"Gratisgetränk" im Eintritt für Diskothek inbegriffen - Vergnügungssteuer
Lustbarkeitsabgabe vom Eintrittsgeld für Diskothek - "Bonuskarte" oder 1-Euro-Eintrittskarte
Ende - ÖStZB AUSGABE 15-16/2019