ÖStZ – LexisNexis Zeitschriften

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BFG: Erklärung zur Umwidmung der Gesellschafterdarlehen in Kapitalrücklage stellt Verzicht iSd § 8 Abs 1 KStG dar

Rechtsnews Nr. 35939 vom 04.10.2024

BFG zur umsatzsteuerlichen Behandlung der sachwalterischen Tätigkeit einer Rechtsanwältin

Rechtsnews Nr. 35934 vom 03.10.2024

Offene österreichische EuGH-Verfahren – Übersicht

Rechtsnews Nr. 35930 vom 02.10.2024

VfGH: Gewinnzuschläge iSd § 14 Abs 7 EStG verfassungskonform

Rechtsnews Nr. 35927 vom 02.10.2024

BFG: Gebührenpflicht eines Ehevertrags gem § 33 TP 20 GebG

Rechtsnews Nr. 35918 vom 01.10.2024

BFG zur Aufhebung einer Sach-BVE ohne Erledigung der Beschwerde gegen die Wiederaufnahme

Rechtsnews Nr. 35907 vom 30.09.2024

BFG zur Reichweite der steuerfreien Mitarbeiterbeteiligung iSd § 3 Abs 1 Z 35 EStG

Rechtsnews Nr. 35903 vom 27.09.2024

Anwendbarkeit des § 38 Abs 3 BWG auf die GMSG-Meldepflicht

Rechtsnews Nr. 35898 vom 26.09.2024

Anfragebeantwortungen des BMF iZm Umsatzsteuer

Rechtsnews Nr. 35899 vom 26.09.2024

BFG: Werbungskostenabzug für ein häusliches Arbeitszimmer

Rechtsnews Nr. 35893 vom 25.09.2024

BFG zur Auslegung des Methodenartikels im DBA Malta

Rechtsnews Nr. 35888 vom 24.09.2024

Steuererleichterungen für Hochwasseropfer

Rechtsnews Nr. 35889 vom 24.09.2024

OGH: Keine Maßgeblichkeit der steuerrechtlichen Begünstigung von Elektrofahrzeugen durch die Sachbezugswerte-Verordnung bei der Bemessung des Unterhalts

Rechtsnews Nr. 35881 vom 23.09.2024

AUSGABE 18/2024 vom 23.09.2024

Steuerrecht Aktuell

Stabilitätsabgabe: Liquiditätsreserven bei einem Zentralinstitut kürzen die Bemessungsgrundlage

Univ.-Prof. Dr. Reinhold Beiser

Die Unterbeteiligung an einem Mitunternehmeranteil in Form einer stillen Gesellschaft

Jasmin Adriouich, MSc (WU) / Dr. Stefanie Schinnerl, MSc (WU)

Die umsatzsteuerliche Behandlung von Einlagen in Gesellschaften

DDr. Thomas Kühbacher

Das Informationsschreiben zum DPMG

Mag. Dr. Nicole Redel / Martin Reiter, BA MA

Artikelrundschau Mai 2024 - Teil 2

Einkommensteuer (allgemein)

Ausgewählte Themen aus dem EStR-WE 2024 im Kontext dargestellt - Teil 1 (Deichsel/J. Knesl/P. Knesl, ÖStZ 2024/217, S. 239)

Replik zum Erkenntnis des VwGH vom 7. 4. 2022, Ro 2021/13/0009 - Drohverlustrückstellungen bei verlustbringenden Filialen (Höltschl/Kerbl, ÖStZ 2024/218, S. 251)

EStR-Wartungserlass 2024 (Teil 2): Kapitalvermögensbesteuerung und weitere Änderungen (Aumayr-Schlaffer/Wild, RdW 2024/256, S. 346)

Außerbetriebliche Einkünfte und Zufluss an einen Dritten (Achatz/Kirchmayr, taxlex 2024/36, S. 141)

Das häusliche Arbeitszimmer im EStG. Die gesetzlichen Vorgaben und die Judikatur lassen einen Steuerabzug nur eingeschränkt zu (Endfellner, taxlex 2024/37, S. 143)

Der Betrug eines Unternehmers in der Einkommensteuer. Die Beteiligung am allgemeinen wirtschaftlichen Verkehr als Voraussetzung für die Steuerpflicht (Endfellner, taxlex 2024/38, S. 146)

Rückforderung von zu Unrecht "rückerstatteter" Kapitalertragsteuer (Bodis, SWK 13-14/2024, S. 619)

Aktuelle Sonderfragen zur Privatstiftungsbesteuerung. Übertragung von stillen Reserven - KESt-Befreiung - doppelstöckige Substiftungsstrukturen (Tissot/Moshammer, SWK 13-14/2024, S. 659)

Körperschaftsteuer, Umgründungssteuerrecht, Privatstiftungen, Vereine

Die Rechtsfigur der verdeckten Ausschüttung an der Wurzel im Lichte der jüngsten VwGH-Rechtsprechung (Posch, ÖStZ 2024/244, S. 281)

Die Bedeutung des Umwandlungsstichtags für grenzüberschreitende Umwandlungen nach dem EU-UmgrG (Ebner/Hayden, RWZ 2024/25, S. 136)

Vereinfachung der Besteuerung von Investmentfonds. Von großen Gedanken und kleinen Schritten (Schlager/Wild, SWK 13-14/2024, S. 624)

Ist § 23a KStG auch für vermögensverwaltende Kapitalgesellschaften anwendbar? Der Schulderlass "zum Zwecke der Sanierung" (Kanduth-Kristen, SWK 13-14/2024, S. 664)

Ausgliederung eines Gemeindekindergartens. Vermietung eines Grundstücks oder Verpachtung eines Betriebs gewerblicher Art? (Heinrich, SWK 13-14/2024, S. 669)

Verwaltung von Sondervermögen. Ein kurzer Überblick und offene Fragen (Aigner, SWK 13-14/2024, S. 745)

Praktische Aspekte der Spendenbegünstigung. Von der Beantragung bis zur Sonderausgaben-Datenübermittlung (Reisinger, SWK 15/2024, S. 778)

Gesellschafts- und Unternehmensrecht, nationale und internationale Rechnungslegung (Bilanzierung)

Prüfung von Nachhaltigkeitsberichten - Teil 2: Anforderungen und Herausforderungen des ED ISSA 5000 (Baldauf/Graschitz, RWZ 2024/27, S. 152)

GmbH/AG & Co KG: Abschluss Prüfungsvertrag mit dem Abschlussprüfer (Wenger, RWZ 2024/28, S. 162)

Berücksichtigung des Verschuldungsgrads bei der Bewertung von Unternehmen (Patloch-Kofler, RWZ 2024/29, S. 167)

Umgründungen und Größenklassen. Stete Quelle spannender Fragen (Hirschler, SWK 13-14/2024, S. 679)

Nichtselbstständige Tätigkeit (inkl Lohnsteuerabzug, Sozialversicherung und Lohnnebenabgaben), Kapitalvermögen

GSVG-Beitragspflicht für Gewinnausschüttung setzt eine Geschäftsführerfunktion voraus! (Steiger, taxlex 2024/42, S. 162)

Freies Dienstverhältnis bei einem zu 50 % beteiligten Gesellschafter möglich! (Steiger, taxlex 2024/43, S. 164)

Gebühren und Verkehrsteuern, Bewertung, NeuFöG, Glücksspiel

Anteilsvereinigungen bei Personen- und Kapitalgesellschaften in der Grunderwerbsteuer - eine unionsrechtswidrige Kapitalverkehrsteuer? (Beiser, ÖStZ 2024/242, S. 269)

Grunderwerbsteuer bei unentgeltlichen Übertragungen land- und forstwirtschaftlicher Grundstücke. Keine Bemessungsgrundlage außerhalb des Anwendungsbereichs des § 4 Abs 2 GrEStG? (Bergmann, SWK 13-14/2024, S. 683)

Was am Ende zählt - Zur Bemessungsgrundlage von Wasserbezugs- und Abwassergebühren bei Ermittlung durch einen funktionstüchtigen Wasserzähler (Pernegger, BFGjournal 5/2024, S. 191)

Judikatur-Auslese

ImmoESt, Altvermögen, erstmalige Nutzung zur Einkünfteerzielung (gesplittete Betrachtungsweise)

COVID-19-Rücklage, keine rückwirkende Bescheidänderung nach § 295a BAO

Ende - AUSGABE 18/2024

VwGH: Ermittlung des Jahressechstels iSd § 67 EStG nicht auf im Inland der Besteuerung unterliegende Einkünfte beschränkt

Rechtsnews Nr. 35880 vom 20.09.2024

BFG: echter stiller Gesellschafter bezieht Dividenden nach Art 10 DBA Österreich-Deutschland

Rechtsnews Nr. 35875 vom 19.09.2024

BFG: Die Zwischenbankbefreiung nach § 6 Abs 1 Z 28 Satz 2 UStG als unionsrechtswidrige Beihilfe?

Rechtsnews Nr. 35871 vom 18.09.2024

Zusammenhang zwischen Erwerb eines Baugrundstücks und Errichtung des Einfamilienhauses in der Grunderwerbsteuer

Rechtsnews Nr. 35867 vom 17.09.2024

Umgründungsmeldeverordnung – BGBl

Rechtsnews Nr. 35862 vom 16.09.2024

VwGH: Keine Steuerbefreiung für Reiseaufwandsentschädigungen bei ständigem Einsatz am Auftragsort

Rechtsnews Nr. 35861 vom 16.09.2024

Senkung des Basiszinssatzes mit 18. 9. 2024

Rechtsnews Nr. 35863 vom 16.09.2024

VwGH: Unterlassung von stichprobenartiger Überprüfung der Lohnverrechnung kann zur Geschäftsführerhaftung führen

Rechtsnews Nr. 35854 vom 13.09.2024

BFG: Auflösung des Gewinnfreibetrages gem § 10 Abs 5 EStG bei einer Betriebsaufgabe

Rechtsnews Nr. 35849 vom 12.09.2024

VwGH zum „Wissen-Müssen“ um einen Mehrwertsteuerbetrug in der Lieferkette

Rechtsnews Nr. 35848 vom 11.09.2024

Änderung der EKB-InvestitionsV - BGBl

Rechtsnews Nr. 35842 vom 10.09.2024

BFG: Einkünfte aus dem Tausch einer Kryptowährung in eine andere sind nach der Rechtslage vor dem ÖkoStRefG 2022 Spekulationseinkünfte iSd § 31 EStG

Rechtsnews Nr. 35843 vom 10.09.2024

AUSGABE 17/2024 vom 10.09.2024

Info aktuell

Jasmin Adriouich, MSc. (WU) / Franziska Leo, MSc. (WU) / Jakob Pavloski, MSc. (WU)

Amtsrevisionen beim VwGH - Halbjahres-Update 2024

Prof. Dr. Angela Stöger-Frank

Artikelrundschau Mai 2024 - Teil 1

Allgemeines - national, Gesetzesentwürfe, Steuerpolitik

Die neue "temporäre Gebührenbefreiung bei dringendem Wohnbedürfnis" nach GGG (Gartner, AnwBl 5/2024, S. 267)

Konjunkturpaket "Wohnraum und Bauoffensive" - steuerrechtliche Maßnahmen (Kunz, ecolex 2024/252, S. 438)

Allgemeines - international, EU-Recht, Auslandsbeziehungen

Vorabentscheidungsersuchen des OGH: Umsatzsteuerbarkeit eines Entgeltsanspruches nach § 1168 ABGB und verfahrensrechtliche Folgefragen (Borns/Coenen, ÖStZ 2024/243, S. 272)

Wachstumschancengesetz (Stahlschmidt, RdW 2024/262, S. 359)

Internationaler Rundblick (van Bakel-Auer/Brandstetter, RWZ 2024/26, S. 149)

Update aus dem internationalen Steuerrecht (Rosenberger/Bendlinger, SWK 13-14/2024, S. 602)

OECD/Inclusive Framework: Update Pillar I. Stillstand/Removal DST - Tax Certainty - Entry into Force/Effect (Mayr/Tumpel, SWK 13-14/2024, S. 609)

Steuerentlastung an der Quelle und Ansässigkeitsbescheinigung. Zur Bedeutung der Formalvoraussetzungen in der DBA-Entlastungsverordnung (Kofler, SWK 13-14/2024, S. 630)

Remittance-Klauseln in DBA und Wegzugsbesteuerung. Ansässigkeitswechsel nach Großbritannien (Lechner/Stangl, SWK 13-14/2024, S. 637)

Leben in Neuseeland und Österreich - wer besteuert? Ausgewählte Aspekte des DBA Neuseeland anhand eines Praxisbeispiels (Binder-Gutwinski/Tumpel, SWK 13-14/2024, S. 642)

Unilaterale Entlastungsmaßnahmen in Doppelbesteuerungsabkommen. Der Bundesminister für Finanzen als "zuständige Behörde" (Lang, SWK 13-14/2024, S. 646)

Zuordnung von Beteiligungen zu Betriebsstätten im DBA-Recht. Eine Bestandsaufnahme zum aktuellen Meinungsstand (Nowotny, SWK 13-14/2024, S. 653)

Der innergemeinschaftliche Warenverkehr nach den Quick Fixes. Zur materiellen Funktion von UID-Nummer und Zusammenfassender Meldung (Achatz, SWK 13-14/2024, S. 693)

Remote Working - neue Vorschläge in der EU. Änderung des bisherigen Besteuerungsverständnisses (Schuster, SWK 15/2024, S. 782)

Ein begründetes Plädoyer gegen Mikro-Betriebsstätten (Bendlinger, SWI 5/2024, 214)

SWI-Jahrestagung: Wegzugsbesteuerung bei Anteilen an Immobiliengesellschaften im Verhältnis zu Deutschland (Romstorfer/Gleiss, SWI 5/2024, S. 243)

Sind zwischengeschaltete transparente Personengesellschaften im Rahmen der neuen deutschen Hinzurechnungsbesteuerung als nicht existent zu behandeln? Are Intermediary Partnerships to be Treated as Non-Existent in Terms of the Legal Effects of the New German CFC Taxation? (Kollruss, SWI 5/2024, S. 249)

(Bundes)Abgabenordnung, Finanzstrafrecht, Verwaltungsverfahren; Insolvenzrecht

Ausgewählte Aspekte der Verwaltungspraxis zur Selbstanzeige gemäß § 29 FinStrG (Kuscher, ZWF 3/2024, S. 129)

Die Ministerialentwürfe zum Betrugsbekämpfungsgesetz 2024 Teil I und Teil II (Köck, ZWF 3/2024, S. 126)

Entlastungsmaßnahmen nach § 48 Abs 5 BAO bei wirtschaftlicher und juristischer Doppelbesteuerung. Relief Measures According to Sec 48 Para 5 Federal Tax Code in Case of Economic and Juridical Double Taxation (Lang, SWI 5/2024, S. 228)

Unterbleiben der Einforderung einer vorteilsausgleichenden Zahlung als verdeckte Ausschüttung (Deutsch, BFGjournal 5/2024, S. 160)

Gruppenbesteuerung: VwGH zum Erfordernis der inländischen Zweigniederlassung für einen beschränkt steuerpflichtigen Gruppenträger (Ehgartner, BFGjournal 5/2024, S. 163)

Geltendmachung eines Rückforderungsanspruches nach einer verdeckten Ausschüttung (J. Knesl/P. Knesl, BFGjournal 5/2024, S. 167)

Veranlagungsfreibetrag für Grenzgänger aufgrund der Arbeitnehmerfreizügigkeit (Hell, BFGjournal 5/2024, S. 173)

Keine Entlastung gemäß § 48 Abs 5 BAO bei wirtschaftlicher Doppelbesteuerung (Orzechowski-Zölzer, BFGjournal 5/2024, S. 177)

Umsatzsteuer, Normverbrauchsabgabe, Energieabgaben, Werbeabgabe, Kammerumlage

NoVA-Vergütung nach § 6 Abs 9 NoVAG - Wer ist der Erwerber? (Haller, ÖStZ 2024/219, S. 257)

Wie sicher sind Geschäftsgeheimnisse in der Lieferkette? (Larcher/Rieder, ecolex 2024/255, S. 446)

Umsatzsteuerneutrale Lebensmittelspenden - Liegt der Teufel im Detail? (Heber, taxlex 2024/39, S. 149)

Zum Beförderungs- oder Versendungsnachweis der innergemeinschaftlichen Lieferung nach der V BGBl 1996/401 (Bieber, taxlex 2024/41, S. 159)

Status quo bei der Steuerschuld kraft Rechnungslegung und Rückzahlung überhöht entrichteter Umsatzsteuer (Schmoigl, taxlex 2024/40, S. 154)

Die neue Kleinunternehmerregelung ab 2025. Ein Vereinfachungspaket für Kleinunternehmer, die grenzüberschreitend tätig sind (Weinzierl, SWK 13-14/2024, S. 614)

Wahlrechte für die Mitgliedstaaten in der Umsatzsteuer. Selektivität erwünscht? (Spies, SWK 13-14/2024, S. 687)

Das Verhältnis der MwSt-DVO zur MwStSyst-RL. Dargestellt am Beispiel des Beförderungs- oder Versendungsnachweises der innergemeinschaftlichen Lieferung (Bieber, SWK 13-14/2024, S. 699)

Der kumulative innergemeinschaftliche Erwerb und seine Tücken. Dem Jubilar mit den besten Wünschen! (M. Mayr, SWK 13-14/2024, S. 705)

Umsatzsteuerliche Behandlung von Unternehmensübertragungen. Betrachtung de lege lata und de lege ferenda (Urnik/Steinhauser, SWK 13-14/2024, S. 710)

Verpflichtung zur Weitergabe von Umsatzsteuersenkungen an Konsumenten? Die umsatzsteuerliche Begünstigung der Photovoltaik (Staringer, SWK 13-14/2024, S. 716)

Geeignete Beweismittel - nicht nur, aber auch - für den ermäßigten Steuersatz im UStG. Verknüpfung mit der zollrechtlichen Kombinierten Nomenklatur (Summersberger, SWK 13-14/2024, S. 722)

Unrichtiger Umsatzsteuerausweis und dessen Sanierung. Änderung in Rz 1825 UStR bringt praktische Probleme und verfahrensrechtliche Fragen (Haunold, SWK 13-14/2024, S. 734)

Large Language Models und Retrieval Augmented Generation im UStG. Anwendungsfelder, Herausforderungen, Praxisbeispiele und Verbesserungsmöglichkeiten (Luketina, SWK 13-14/2024, S. 750)

VAT in the Digital Age - Chance oder Mogelpackung? Geplante Neuerungen bei elektronischen Rechnungen (Anselmi/Kreppenhofer/Maierhofer-Poiss, SWK 15/2024, S. 791)

VwGH zur Kammerumlage 1 bei umsatzsteuerlichen Organschaften. Jede einzelne Gesellschaft des Organkreises ist isoliert zu betrachten (Kuderer, SWK 15/2024, S. 799)

Umsatzsteuerliche Behandlung der Tagesbetreuung bei öffentlichen Ganztagesschulen (Leitner, BFGjournal 5/2024, S. 184)

Ende - AUSGABE 17/2024

EuGH: Erhöhte Verbrauchsteuer als Strafe und deren mehrwertsteuerliche Auswirkungen

Rechtsnews Nr. 35837 vom 09.09.2024

BFG zur umsatzsteuerlichen Behandlung der Tagesbetreuung bei öffentlichen Ganztagesschulen

Rechtsnews Nr. 35832 vom 06.09.2024

(Teilweise) Übertragung der Zuständigkeit für Vorabentscheidungen auf das Gericht

Rechtsnews Nr. 35833 vom 06.09.2024

VwGH zur doppelten Haushaltsführung bei erstmaliger Begründung eines Familienwohnsitzes

Rechtsnews Nr. 35828 vom 05.09.2024

Inflationsanpassungsverordnung 2025 – BGBl

Rechtsnews Nr. 35824 vom 04.09.2024

BFG zur Reichweite der Sperrwirkung des § 300 Abs 1 BAO

Rechtsnews Nr. 35825 vom 04.09.2024

VwGH zur Antragslegitimation einer Schweizer Privatbank auf Erlassung eines Gutschriftsbescheides gem § 202 BAO

Rechtsnews Nr. 35821 vom 03.09.2024

Arbeits-, Sozialversicherungs- und Steuerrecht – Übersicht über den Stand wichtiger aktueller Gesetze und Gesetzesvorhaben

ÖStZ digital exklusiv 2024/4 vom 03.09.2024

BFG: Ein ehemaliges Stiefkind zählt nach dem Tod des leiblichen Elternteils nicht mehr zum begünstigten Personenkreis des § 26a GGG

Rechtsnews Nr. 35804 vom 02.09.2024

Wirtschaftsrecht - Übersicht über den Stand wichtiger aktueller Gesetzesvorhaben

ÖStZ digital exklusiv 2024/3 vom 02.09.2024

VwGH zur Steuerbefreiung von Reiseaufwandsentschädigungen bei andauernd gleichem Einsatzort

Rechtsnews Nr. 35799 vom 30.08.2024

VwGH bestätigt Gruppenbildung mit einer ausländischen Gruppenträgerin ohne Zweigniederlassung in Österreich

Rechtsnews Nr. 35798 vom 29.08.2024

VwGH verneint Gebührenbefreiung für Verträge über die Miete von Wohnräumen für Hotelpachtverträge

Rechtsnews Nr. 35789 vom 28.08.2024

GA Ćapeta zur umsatzsteuerlichen Behandlung von Vorrichtungen zum Aufladen von Elektrofahrzeugen

Rechtsnews Nr. 35788 vom 27.08.2024

EuGH zur festen Niederlassung gem Art 11 MwSt-DVO und zur Steuerschuldnerschaft gem Art 192a ff MwStSyst-RL

Rechtsnews Nr. 35781 vom 26.08.2024

EuGH zur Erstattung der MwSt für einen nicht in einem Mitgliedstaat ansässigen Steuerpflichtigen

Rechtsnews Nr. 35780 vom 23.08.2024

VwGH zur Abzugsfähigkeit einer Schadensgutmachung im Rahmen der „Kronzeugenregelung“

Rechtsnews Nr. 35776 vom 22.08.2024

BFG zum Vorsteuerabzug bei der Einfuhr von gemieteten Gegenständen

Rechtsnews Nr. 35773 vom 21.08.2024

BFG: Veranlagungsfreibetrag auch bei nicht lohnsteuerpflichtigen ausländischen Einkünften

Rechtsnews Nr. 35770 vom 20.08.2024

AUSGABE 15-16/2024 vom 20.08.2024