ÖStZ – LexisNexis Zeitschriften

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Einkünfte aus öffentlichen Kassen nach dem DBA-Schweiz: Das Ende einer Saga

Rechtsnews Nr. 35983 vom 18.10.2024

BFG: Keine wirksame Zustellung in die Databox eines automatisiert generierten FinanzOnline-Accounts

Rechtsnews Nr. 35979 vom 17.10.2024

BFG: Altvermögenseigenschaft von Anteilen wird durch Anschaffungsfiktion des § 15 Abs 3 Z 2 EStG verwirkt

Rechtsnews Nr. 35975 vom 16.10.2024

BFG zur Umsatzsteuerpflicht der Veräußerung von Patientenkarteien

Rechtsnews Nr. 35971 vom 15.10.2024

BFG: Bestimmte Vertragsdauer trotz Kündigungsmöglichkeit und Einräumung von Präsentationsrechten

Rechtsnews Nr. 35967 vom 14.10.2024

Photovoltaikanlagen als Betrieb gewerblicher Art einer Körperschaft öffentlichen Rechts

Rechtsnews Nr. 35963 vom 11.10.2024

EAS: Steuerpflicht einer NATO-Pension

Rechtsnews Nr. 35958 vom 10.10.2024

BFG: Fehlender Nachweis über das Besteuerungsrecht Deutschlands

Rechtsnews Nr. 35954 vom 09.10.2024

BFG: Entgelte für den Erwerb einer Programmkopie einer Software als Lizenzgebühren iSd Art 12 DBA China?

Rechtsnews Nr. 35949 vom 08.10.2024

BFG: Erweiterung eines Antrags nach § 118 BAO im Beschwerdeverfahren unzulässig

Rechtsnews Nr. 35940 vom 07.10.2024

Arbeits-, Sozialversicherungs- und Steuerrecht – Übersicht über den Stand wichtiger aktueller Gesetze und Gesetzesvorhaben

ÖStZ digital exklusiv 2024/4 vom 07.10.2024

AUSGABE 19/2024 vom 07.10.2024

Steuerrecht Aktuell

"GIS-Gebühr" und neuer ORF-Beitrag ("Haushaltsabgabe"): Fehlende Umsatzsteuerpflicht und beihilfenrechtliche Probleme

Univ.-Prof. MMag. Dr. Christoph Urtz, LL.M. (U.S. Law)

Artikelrundschau Juni 2024 - Teil 1

Univ.-Prof.in Dr.in Karoline Spies / Eric Coenen, LL.M. / Franz Wallig, MSc.

Ende - AUSGABE 19/2024

BFG: Erklärung zur Umwidmung der Gesellschafterdarlehen in Kapitalrücklage stellt Verzicht iSd § 8 Abs 1 KStG dar

Rechtsnews Nr. 35939 vom 04.10.2024

BFG zur umsatzsteuerlichen Behandlung der sachwalterischen Tätigkeit einer Rechtsanwältin

Rechtsnews Nr. 35934 vom 03.10.2024

Wirtschaftsrecht - Übersicht über den Stand wichtiger aktueller Gesetzesvorhaben

ÖStZ digital exklusiv 2024/3 vom 03.10.2024

Offene österreichische EuGH-Verfahren – Übersicht

Rechtsnews Nr. 35930 vom 02.10.2024

VfGH: Gewinnzuschläge iSd § 14 Abs 7 EStG verfassungskonform

Rechtsnews Nr. 35927 vom 02.10.2024

BFG: Gebührenpflicht eines Ehevertrags gem § 33 TP 20 GebG

Rechtsnews Nr. 35918 vom 01.10.2024

BFG zur Aufhebung einer Sach-BVE ohne Erledigung der Beschwerde gegen die Wiederaufnahme

Rechtsnews Nr. 35907 vom 30.09.2024

BFG zur Reichweite der steuerfreien Mitarbeiterbeteiligung iSd § 3 Abs 1 Z 35 EStG

Rechtsnews Nr. 35903 vom 27.09.2024

Anwendbarkeit des § 38 Abs 3 BWG auf die GMSG-Meldepflicht

Rechtsnews Nr. 35898 vom 26.09.2024

Anfragebeantwortungen des BMF iZm Umsatzsteuer

Rechtsnews Nr. 35899 vom 26.09.2024

BFG: Werbungskostenabzug für ein häusliches Arbeitszimmer

Rechtsnews Nr. 35893 vom 25.09.2024

BFG zur Auslegung des Methodenartikels im DBA Malta

Rechtsnews Nr. 35888 vom 24.09.2024

Steuererleichterungen für Hochwasseropfer

Rechtsnews Nr. 35889 vom 24.09.2024

OGH: Keine Maßgeblichkeit der steuerrechtlichen Begünstigung von Elektrofahrzeugen durch die Sachbezugswerte-Verordnung bei der Bemessung des Unterhalts

Rechtsnews Nr. 35881 vom 23.09.2024

AUSGABE 18/2024 vom 23.09.2024

Steuerrecht Aktuell

Stabilitätsabgabe: Liquiditätsreserven bei einem Zentralinstitut kürzen die Bemessungsgrundlage

Univ.-Prof. Dr. Reinhold Beiser

Die Unterbeteiligung an einem Mitunternehmeranteil in Form einer stillen Gesellschaft

Jasmin Adriouich, MSc (WU) / Dr. Stefanie Schinnerl, MSc (WU)

Die umsatzsteuerliche Behandlung von Einlagen in Gesellschaften

DDr. Thomas Kühbacher

Das Informationsschreiben zum DPMG

Mag. Dr. Nicole Redel / Martin Reiter, BA MA

Artikelrundschau Mai 2024 - Teil 2

Einkommensteuer (allgemein)

Ausgewählte Themen aus dem EStR-WE 2024 im Kontext dargestellt - Teil 1 (Deichsel/J. Knesl/P. Knesl, ÖStZ 2024/217, S. 239)

Replik zum Erkenntnis des VwGH vom 7. 4. 2022, Ro 2021/13/0009 - Drohverlustrückstellungen bei verlustbringenden Filialen (Höltschl/Kerbl, ÖStZ 2024/218, S. 251)

EStR-Wartungserlass 2024 (Teil 2): Kapitalvermögensbesteuerung und weitere Änderungen (Aumayr-Schlaffer/Wild, RdW 2024/256, S. 346)

Außerbetriebliche Einkünfte und Zufluss an einen Dritten (Achatz/Kirchmayr, taxlex 2024/36, S. 141)

Das häusliche Arbeitszimmer im EStG. Die gesetzlichen Vorgaben und die Judikatur lassen einen Steuerabzug nur eingeschränkt zu (Endfellner, taxlex 2024/37, S. 143)

Der Betrug eines Unternehmers in der Einkommensteuer. Die Beteiligung am allgemeinen wirtschaftlichen Verkehr als Voraussetzung für die Steuerpflicht (Endfellner, taxlex 2024/38, S. 146)

Rückforderung von zu Unrecht "rückerstatteter" Kapitalertragsteuer (Bodis, SWK 13-14/2024, S. 619)

Aktuelle Sonderfragen zur Privatstiftungsbesteuerung. Übertragung von stillen Reserven - KESt-Befreiung - doppelstöckige Substiftungsstrukturen (Tissot/Moshammer, SWK 13-14/2024, S. 659)

Körperschaftsteuer, Umgründungssteuerrecht, Privatstiftungen, Vereine

Die Rechtsfigur der verdeckten Ausschüttung an der Wurzel im Lichte der jüngsten VwGH-Rechtsprechung (Posch, ÖStZ 2024/244, S. 281)

Die Bedeutung des Umwandlungsstichtags für grenzüberschreitende Umwandlungen nach dem EU-UmgrG (Ebner/Hayden, RWZ 2024/25, S. 136)

Vereinfachung der Besteuerung von Investmentfonds. Von großen Gedanken und kleinen Schritten (Schlager/Wild, SWK 13-14/2024, S. 624)

Ist § 23a KStG auch für vermögensverwaltende Kapitalgesellschaften anwendbar? Der Schulderlass "zum Zwecke der Sanierung" (Kanduth-Kristen, SWK 13-14/2024, S. 664)

Ausgliederung eines Gemeindekindergartens. Vermietung eines Grundstücks oder Verpachtung eines Betriebs gewerblicher Art? (Heinrich, SWK 13-14/2024, S. 669)

Verwaltung von Sondervermögen. Ein kurzer Überblick und offene Fragen (Aigner, SWK 13-14/2024, S. 745)

Praktische Aspekte der Spendenbegünstigung. Von der Beantragung bis zur Sonderausgaben-Datenübermittlung (Reisinger, SWK 15/2024, S. 778)

Gesellschafts- und Unternehmensrecht, nationale und internationale Rechnungslegung (Bilanzierung)

Prüfung von Nachhaltigkeitsberichten - Teil 2: Anforderungen und Herausforderungen des ED ISSA 5000 (Baldauf/Graschitz, RWZ 2024/27, S. 152)

GmbH/AG & Co KG: Abschluss Prüfungsvertrag mit dem Abschlussprüfer (Wenger, RWZ 2024/28, S. 162)

Berücksichtigung des Verschuldungsgrads bei der Bewertung von Unternehmen (Patloch-Kofler, RWZ 2024/29, S. 167)

Umgründungen und Größenklassen. Stete Quelle spannender Fragen (Hirschler, SWK 13-14/2024, S. 679)

Nichtselbstständige Tätigkeit (inkl Lohnsteuerabzug, Sozialversicherung und Lohnnebenabgaben), Kapitalvermögen

GSVG-Beitragspflicht für Gewinnausschüttung setzt eine Geschäftsführerfunktion voraus! (Steiger, taxlex 2024/42, S. 162)

Freies Dienstverhältnis bei einem zu 50 % beteiligten Gesellschafter möglich! (Steiger, taxlex 2024/43, S. 164)

Gebühren und Verkehrsteuern, Bewertung, NeuFöG, Glücksspiel

Anteilsvereinigungen bei Personen- und Kapitalgesellschaften in der Grunderwerbsteuer - eine unionsrechtswidrige Kapitalverkehrsteuer? (Beiser, ÖStZ 2024/242, S. 269)

Grunderwerbsteuer bei unentgeltlichen Übertragungen land- und forstwirtschaftlicher Grundstücke. Keine Bemessungsgrundlage außerhalb des Anwendungsbereichs des § 4 Abs 2 GrEStG? (Bergmann, SWK 13-14/2024, S. 683)

Was am Ende zählt - Zur Bemessungsgrundlage von Wasserbezugs- und Abwassergebühren bei Ermittlung durch einen funktionstüchtigen Wasserzähler (Pernegger, BFGjournal 5/2024, S. 191)

Judikatur-Auslese

ImmoESt, Altvermögen, erstmalige Nutzung zur Einkünfteerzielung (gesplittete Betrachtungsweise)

COVID-19-Rücklage, keine rückwirkende Bescheidänderung nach § 295a BAO

Ende - AUSGABE 18/2024

VwGH: Ermittlung des Jahressechstels iSd § 67 EStG nicht auf im Inland der Besteuerung unterliegende Einkünfte beschränkt

Rechtsnews Nr. 35880 vom 20.09.2024

BFG: echter stiller Gesellschafter bezieht Dividenden nach Art 10 DBA Österreich-Deutschland

Rechtsnews Nr. 35875 vom 19.09.2024

BFG: Die Zwischenbankbefreiung nach § 6 Abs 1 Z 28 Satz 2 UStG als unionsrechtswidrige Beihilfe?

Rechtsnews Nr. 35871 vom 18.09.2024

Zusammenhang zwischen Erwerb eines Baugrundstücks und Errichtung des Einfamilienhauses in der Grunderwerbsteuer

Rechtsnews Nr. 35867 vom 17.09.2024

Umgründungsmeldeverordnung – BGBl

Rechtsnews Nr. 35862 vom 16.09.2024

VwGH: Keine Steuerbefreiung für Reiseaufwandsentschädigungen bei ständigem Einsatz am Auftragsort

Rechtsnews Nr. 35861 vom 16.09.2024

Senkung des Basiszinssatzes mit 18. 9. 2024

Rechtsnews Nr. 35863 vom 16.09.2024

VwGH: Unterlassung von stichprobenartiger Überprüfung der Lohnverrechnung kann zur Geschäftsführerhaftung führen

Rechtsnews Nr. 35854 vom 13.09.2024

BFG: Auflösung des Gewinnfreibetrages gem § 10 Abs 5 EStG bei einer Betriebsaufgabe

Rechtsnews Nr. 35849 vom 12.09.2024

VwGH zum „Wissen-Müssen“ um einen Mehrwertsteuerbetrug in der Lieferkette

Rechtsnews Nr. 35848 vom 11.09.2024

Änderung der EKB-InvestitionsV - BGBl

Rechtsnews Nr. 35842 vom 10.09.2024

BFG: Einkünfte aus dem Tausch einer Kryptowährung in eine andere sind nach der Rechtslage vor dem ÖkoStRefG 2022 Spekulationseinkünfte iSd § 31 EStG

Rechtsnews Nr. 35843 vom 10.09.2024

AUSGABE 17/2024 vom 10.09.2024

Info aktuell

Rechtsprechung

Teilweise Zuständigkeitsübertragung für Vorabentscheidungen vom EuGH auf das EuG

Finanzverwaltung

Organisationserlass und Rückerstattungszinsenerlass zum COFAG-NoAG

BGBl

Vereinfachung des KESt-Steuerreportings ab 2025

Steuerrecht Aktuell

Der UmgrStR-Wartungserlass 2024: Ausgewählte Änderungen der UmgrSt-RL zu internationalen Umgründungen

Jasmin Adriouich, MSc. (WU) / Franziska Leo, MSc. (WU) / Jakob Pavloski, MSc. (WU)

Amtsrevisionen beim VwGH - Halbjahres-Update 2024

Prof. Dr. Angela Stöger-Frank

Artikelrundschau Mai 2024 - Teil 1

Allgemeines - national, Gesetzesentwürfe, Steuerpolitik

Die neue "temporäre Gebührenbefreiung bei dringendem Wohnbedürfnis" nach GGG (Gartner, AnwBl 5/2024, S. 267)

Konjunkturpaket "Wohnraum und Bauoffensive" - steuerrechtliche Maßnahmen (Kunz, ecolex 2024/252, S. 438)

Allgemeines - international, EU-Recht, Auslandsbeziehungen

Vorabentscheidungsersuchen des OGH: Umsatzsteuerbarkeit eines Entgeltsanspruches nach § 1168 ABGB und verfahrensrechtliche Folgefragen (Borns/Coenen, ÖStZ 2024/243, S. 272)

Wachstumschancengesetz (Stahlschmidt, RdW 2024/262, S. 359)

Internationaler Rundblick (van Bakel-Auer/Brandstetter, RWZ 2024/26, S. 149)

Update aus dem internationalen Steuerrecht (Rosenberger/Bendlinger, SWK 13-14/2024, S. 602)

OECD/Inclusive Framework: Update Pillar I. Stillstand/Removal DST - Tax Certainty - Entry into Force/Effect (Mayr/Tumpel, SWK 13-14/2024, S. 609)

Steuerentlastung an der Quelle und Ansässigkeitsbescheinigung. Zur Bedeutung der Formalvoraussetzungen in der DBA-Entlastungsverordnung (Kofler, SWK 13-14/2024, S. 630)

Remittance-Klauseln in DBA und Wegzugsbesteuerung. Ansässigkeitswechsel nach Großbritannien (Lechner/Stangl, SWK 13-14/2024, S. 637)

Leben in Neuseeland und Österreich - wer besteuert? Ausgewählte Aspekte des DBA Neuseeland anhand eines Praxisbeispiels (Binder-Gutwinski/Tumpel, SWK 13-14/2024, S. 642)

Unilaterale Entlastungsmaßnahmen in Doppelbesteuerungsabkommen. Der Bundesminister für Finanzen als "zuständige Behörde" (Lang, SWK 13-14/2024, S. 646)

Zuordnung von Beteiligungen zu Betriebsstätten im DBA-Recht. Eine Bestandsaufnahme zum aktuellen Meinungsstand (Nowotny, SWK 13-14/2024, S. 653)

Der innergemeinschaftliche Warenverkehr nach den Quick Fixes. Zur materiellen Funktion von UID-Nummer und Zusammenfassender Meldung (Achatz, SWK 13-14/2024, S. 693)

Remote Working - neue Vorschläge in der EU. Änderung des bisherigen Besteuerungsverständnisses (Schuster, SWK 15/2024, S. 782)

Ein begründetes Plädoyer gegen Mikro-Betriebsstätten (Bendlinger, SWI 5/2024, 214)

SWI-Jahrestagung: Wegzugsbesteuerung bei Anteilen an Immobiliengesellschaften im Verhältnis zu Deutschland (Romstorfer/Gleiss, SWI 5/2024, S. 243)

Sind zwischengeschaltete transparente Personengesellschaften im Rahmen der neuen deutschen Hinzurechnungsbesteuerung als nicht existent zu behandeln? Are Intermediary Partnerships to be Treated as Non-Existent in Terms of the Legal Effects of the New German CFC Taxation? (Kollruss, SWI 5/2024, S. 249)

(Bundes)Abgabenordnung, Finanzstrafrecht, Verwaltungsverfahren; Insolvenzrecht

Ausgewählte Aspekte der Verwaltungspraxis zur Selbstanzeige gemäß § 29 FinStrG (Kuscher, ZWF 3/2024, S. 129)

Die Ministerialentwürfe zum Betrugsbekämpfungsgesetz 2024 Teil I und Teil II (Köck, ZWF 3/2024, S. 126)

Entlastungsmaßnahmen nach § 48 Abs 5 BAO bei wirtschaftlicher und juristischer Doppelbesteuerung. Relief Measures According to Sec 48 Para 5 Federal Tax Code in Case of Economic and Juridical Double Taxation (Lang, SWI 5/2024, S. 228)

Unterbleiben der Einforderung einer vorteilsausgleichenden Zahlung als verdeckte Ausschüttung (Deutsch, BFGjournal 5/2024, S. 160)

Gruppenbesteuerung: VwGH zum Erfordernis der inländischen Zweigniederlassung für einen beschränkt steuerpflichtigen Gruppenträger (Ehgartner, BFGjournal 5/2024, S. 163)

Geltendmachung eines Rückforderungsanspruches nach einer verdeckten Ausschüttung (J. Knesl/P. Knesl, BFGjournal 5/2024, S. 167)

Veranlagungsfreibetrag für Grenzgänger aufgrund der Arbeitnehmerfreizügigkeit (Hell, BFGjournal 5/2024, S. 173)

Keine Entlastung gemäß § 48 Abs 5 BAO bei wirtschaftlicher Doppelbesteuerung (Orzechowski-Zölzer, BFGjournal 5/2024, S. 177)

Umsatzsteuer, Normverbrauchsabgabe, Energieabgaben, Werbeabgabe, Kammerumlage

NoVA-Vergütung nach § 6 Abs 9 NoVAG - Wer ist der Erwerber? (Haller, ÖStZ 2024/219, S. 257)

Wie sicher sind Geschäftsgeheimnisse in der Lieferkette? (Larcher/Rieder, ecolex 2024/255, S. 446)

Umsatzsteuerneutrale Lebensmittelspenden - Liegt der Teufel im Detail? (Heber, taxlex 2024/39, S. 149)

Zum Beförderungs- oder Versendungsnachweis der innergemeinschaftlichen Lieferung nach der V BGBl 1996/401 (Bieber, taxlex 2024/41, S. 159)

Status quo bei der Steuerschuld kraft Rechnungslegung und Rückzahlung überhöht entrichteter Umsatzsteuer (Schmoigl, taxlex 2024/40, S. 154)

Die neue Kleinunternehmerregelung ab 2025. Ein Vereinfachungspaket für Kleinunternehmer, die grenzüberschreitend tätig sind (Weinzierl, SWK 13-14/2024, S. 614)

Wahlrechte für die Mitgliedstaaten in der Umsatzsteuer. Selektivität erwünscht? (Spies, SWK 13-14/2024, S. 687)

Das Verhältnis der MwSt-DVO zur MwStSyst-RL. Dargestellt am Beispiel des Beförderungs- oder Versendungsnachweises der innergemeinschaftlichen Lieferung (Bieber, SWK 13-14/2024, S. 699)

Der kumulative innergemeinschaftliche Erwerb und seine Tücken. Dem Jubilar mit den besten Wünschen! (M. Mayr, SWK 13-14/2024, S. 705)

Umsatzsteuerliche Behandlung von Unternehmensübertragungen. Betrachtung de lege lata und de lege ferenda (Urnik/Steinhauser, SWK 13-14/2024, S. 710)

Verpflichtung zur Weitergabe von Umsatzsteuersenkungen an Konsumenten? Die umsatzsteuerliche Begünstigung der Photovoltaik (Staringer, SWK 13-14/2024, S. 716)

Geeignete Beweismittel - nicht nur, aber auch - für den ermäßigten Steuersatz im UStG. Verknüpfung mit der zollrechtlichen Kombinierten Nomenklatur (Summersberger, SWK 13-14/2024, S. 722)

Unrichtiger Umsatzsteuerausweis und dessen Sanierung. Änderung in Rz 1825 UStR bringt praktische Probleme und verfahrensrechtliche Fragen (Haunold, SWK 13-14/2024, S. 734)

Large Language Models und Retrieval Augmented Generation im UStG. Anwendungsfelder, Herausforderungen, Praxisbeispiele und Verbesserungsmöglichkeiten (Luketina, SWK 13-14/2024, S. 750)

VAT in the Digital Age - Chance oder Mogelpackung? Geplante Neuerungen bei elektronischen Rechnungen (Anselmi/Kreppenhofer/Maierhofer-Poiss, SWK 15/2024, S. 791)

VwGH zur Kammerumlage 1 bei umsatzsteuerlichen Organschaften. Jede einzelne Gesellschaft des Organkreises ist isoliert zu betrachten (Kuderer, SWK 15/2024, S. 799)

Umsatzsteuerliche Behandlung der Tagesbetreuung bei öffentlichen Ganztagesschulen (Leitner, BFGjournal 5/2024, S. 184)

Ende - AUSGABE 17/2024

EuGH: Erhöhte Verbrauchsteuer als Strafe und deren mehrwertsteuerliche Auswirkungen

Rechtsnews Nr. 35837 vom 09.09.2024

BFG zur umsatzsteuerlichen Behandlung der Tagesbetreuung bei öffentlichen Ganztagesschulen

Rechtsnews Nr. 35832 vom 06.09.2024

(Teilweise) Übertragung der Zuständigkeit für Vorabentscheidungen auf das Gericht

Rechtsnews Nr. 35833 vom 06.09.2024

VwGH zur doppelten Haushaltsführung bei erstmaliger Begründung eines Familienwohnsitzes

Rechtsnews Nr. 35828 vom 05.09.2024

Inflationsanpassungsverordnung 2025 – BGBl

Rechtsnews Nr. 35824 vom 04.09.2024

BFG zur Reichweite der Sperrwirkung des § 300 Abs 1 BAO

Rechtsnews Nr. 35825 vom 04.09.2024

VwGH zur Antragslegitimation einer Schweizer Privatbank auf Erlassung eines Gutschriftsbescheides gem § 202 BAO

Rechtsnews Nr. 35821 vom 03.09.2024

BFG: Ein ehemaliges Stiefkind zählt nach dem Tod des leiblichen Elternteils nicht mehr zum begünstigten Personenkreis des § 26a GGG

Rechtsnews Nr. 35804 vom 02.09.2024

VwGH zur Steuerbefreiung von Reiseaufwandsentschädigungen bei andauernd gleichem Einsatzort

Rechtsnews Nr. 35799 vom 30.08.2024

VwGH bestätigt Gruppenbildung mit einer ausländischen Gruppenträgerin ohne Zweigniederlassung in Österreich

Rechtsnews Nr. 35798 vom 29.08.2024

VwGH verneint Gebührenbefreiung für Verträge über die Miete von Wohnräumen für Hotelpachtverträge

Rechtsnews Nr. 35789 vom 28.08.2024

GA Ćapeta zur umsatzsteuerlichen Behandlung von Vorrichtungen zum Aufladen von Elektrofahrzeugen

Rechtsnews Nr. 35788 vom 27.08.2024

EuGH zur festen Niederlassung gem Art 11 MwSt-DVO und zur Steuerschuldnerschaft gem Art 192a ff MwStSyst-RL

Rechtsnews Nr. 35781 vom 26.08.2024

EuGH zur Erstattung der MwSt für einen nicht in einem Mitgliedstaat ansässigen Steuerpflichtigen

Rechtsnews Nr. 35780 vom 23.08.2024

VwGH zur Abzugsfähigkeit einer Schadensgutmachung im Rahmen der „Kronzeugenregelung“

Rechtsnews Nr. 35776 vom 22.08.2024

BFG zum Vorsteuerabzug bei der Einfuhr von gemieteten Gegenständen

Rechtsnews Nr. 35773 vom 21.08.2024

BFG: Veranlagungsfreibetrag auch bei nicht lohnsteuerpflichtigen ausländischen Einkünften

Rechtsnews Nr. 35770 vom 20.08.2024

AUSGABE 15-16/2024 vom 20.08.2024

Info aktuell

Rechtsprechung

Vorabentscheidungsersuchen: Ist die umsatzsteuerliche Zwischenbankbefreiung eine (unzulässige) staatliche Beihilfe?

EuGH bestätigt Nichtsteuerbarkeit sog Innenumsätze in umsatzsteuerlicher Organschaft

Finanzverwaltung

Übernahme der COFAG-Aufgaben durch Finanzverwaltung ab 1. August 2024

Steuerrecht Aktuell

Ausgewählte Themen aus dem EStR-WE 2024 im Kontext dargestellt - Teil 2

Dr. Michael Deichsel, MSc. (WU) / Dr. Jan Knesl / Mag. Pavel Knesl

Verlustverrechnung: BEFIT vs § 9 KStG

Franz Wallig, MSc (WU)

Der UmgrStR-Wartungserlass 2024: Ausgewählte Änderungen der UmgrSt-RL zu nationalen Umgründungen

Jasmin Adriouich, MSc. (WU) / Franziska Leo, MSc. (WU) / Jakob Pavloski, MSc. (WU)

VwGH erteilt Gebührenbefreiung für Hotelpachtverträge eine Absage

Mag. Daniel Pfau

Artikelrundschau April 2024 - Teil 2

Einkommensteuer (allgemein)

EStR-Wartungserlass 2024 (Teil 1): Gebäudeentnahmen, Investitionsfreibetrag und Einlagen in Personengesellschaften (Aumayr-Schlaffer/Wild, RdW 2024/211, S. 280)

Erfindertätigkeit als Liebhaberei (Achatz/Kirchmayr, taxlex 2024/26, S. 105)

Die steuerbilanzielle Realisierung von Zuschüssen (Fritz-Schmied, taxlex 2024/27, S. 108)

Hälftesteuersatz bei Einkünften aus besonderen Waldnutzungen (Ludwig, taxlex 2024/29, S. 113)

Highlights aus dem EStR-Wartungserlass 2024. Gebäudeentnahme - Einlage in Personengesellschaften - (Öko-)IFB - Progressionsabgeltung - Kapitalvermögen - Anträge und Wahlrechte (Schlager, SWK 10/2024, S. 486)

Waldnutzung infolge höherer Gewalt. Hälftesteuersatz gemäß § 37 Abs 6 EStG ist sachlich geboten (Bergmann/Manessinger, SWK 11/2024, S. 540)

Fiktive Anschaffungskosten als Veräußerungspreis bei der Grundstücksveräußerung (Knechtl, BFGjournal 4/2024, S. 123)

Verlustverwertung bei Kapitalvermögen? Einwände aus der Praxis. Eine wirtschaftliche Nachbildung ist idR nicht möglich (Rümmele, BFGjournal 4/2024, S. 127)

Körperschaftsteuer, Umgründungssteuerrecht, Privatstiftungen, Vereine

FlexKapG und Start-Up-Förderungsgesetz aus Arbeitnehmerperspektive (Neumann/Rombold, ÖStZ 2024/153, S. 177)

Aktuelles zur steuerlichen Gewinnermittlung und Kapitalvermögensbesteuerung im EStR-Wartungserlass 2024 (Titz/Wild, RWZ 2024/20, S. 100)

Die steuerliche Behandlung von Aktionärsbewirtungen (Hübner, taxlex 2024/28, S. 112)

Vergleich der FlexCo mit der GmbH und der AG. Wesentliche Unterschiede und idente Regelungsbereiche (Arnold, SWK 11/2024, S. 526)

Gesellschafts- und Unternehmensrecht, nationale und internationale Rechnungslegung (Bilanzierung)

Die Annahme der Unternehmensfortführung bei der Aufstellung von Jahresabschlüssen (Milla/Baumgartner, RWZ 2024/21, S. 112)

Prüfung von Nachhaltigkeitsberichten - Teil 1: Prüfungsziele der CSRD und Prüfungsstandards (Baldauf/Graschitz, RWZ 2024/23, S. 128)

Nichtselbstständige Tätigkeit (inkl Lohnsteuerabzug, Sozialversicherung und Lohnnebenabgaben), Kapitalvermögen

Highlights aus dem LStR-WE 2023 (Mäder, ÖStZ 2024/179, S. 219)

Kostenbeiträge und Sachbezug bei wesentlich beteiligtem Gesellschafter-Geschäftsführer bei Privatnutzung eines Kfz (Steiger, taxlex 2024/31, S. 124)

Pauschale kollektivvertragliche Taggelder und ihre steuerrechtlichen Fallen. Dargestellt am Beispiel des Kollektivvertrags für Angestellte der Baugewerbe und der Bauindustrie (Wiesinger, SWK 11/2024, S. 532)

Beginn eines Universitätsstudiums (Wanke, BFGjournal 4/2024, S. 130)

Judikatur-Auslese

Körperschaftsteuerpflicht einer Drittlandsgesellschaft, Vertreterhaftung, Befangenheit

Internationales Steuerrecht

OECD-Monitor: Aktuelle steuerrechtliche Entwicklungen (12/2023-07/2024)

Dr. Veronika Daurer, LL.B. (WU) / Laura Weiss-Turcan, LL.M. (WU)

Finales Ende der finalen Verluste durch (unvollständige) EuGH-Vorlagen? Wurde der EuGH auf eine falsche Spur geführt?

Thomas Kollruss / Celine Euskirchen / Tomás Bel Lang / Viktoria Brylka

Ende - AUSGABE 15-16/2024

VwGH zur Unionsrechtskonformität der Stabilitätsabgabe

Rechtsnews Nr. 35767 vom 19.08.2024

VwGH zur Auslegung der Begriffe des Stief- und Pflegekinds iSd § 26a Abs 1 Z 1 GGG beim Erwerb von land- und forstwirtschaftlichen Grundstücken im Erbfall

Rechtsnews Nr. 35763 vom 16.08.2024

BFG: zu den Nachweiserfordernissen eines anderen Anteils von Grund und Boden nach § 3 GrundanteilV

Rechtsnews Nr. 35758 vom 14.08.2024

EuGH-Vorlage des BFH zum Aufteilungsgebot bei Beherbergungsleistungen

Rechtsnews Nr. 35755 vom 13.08.2024

VwGH: Werbungskostenabzug für ein häusliches Arbeitszimmer eines Universitätsprofessors

Rechtsnews Nr. 35752 vom 12.08.2024

Steuerbefreite Forschungstätigkeit nach Art 21 DBA-Indien

Rechtsnews Nr. 35747 vom 09.08.2024

VwGH: Betriebsbegriff nach UmgrStG und UStG

Rechtsnews Nr. 35741 vom 08.08.2024

BFG: Unter welchen Umständen ist die Wiener Ortstaxe abzuführen und sind die Kosten für die Endreinigung Teil der Bemessungsgrundlage?

Rechtsnews Nr. 35737 vom 07.08.2024

EuGH: Innenumsätze einer USt-Organschaft nicht steuerbar

Rechtsnews Nr. 35736 vom 06.08.2024

BFH: Guaranteed Payments einer US-Rechtsanwaltsgesellschaft an im Ausland ansässige Partner sind nach Art 7 Abs 1 und 7 iVm Art 23 Abs 3 S 1 Z lit a DBA DE-USA in Deutschland steuerbefreit

Rechtsnews Nr. 35730 vom 05.08.2024

Gewinnerzielungsabsicht bei Forschungstätigkeiten

Rechtsnews Nr. 35729 vom 02.08.2024

Einfuhrumsatzsteuer bei vorschriftswidriger Verbringung in das Unionsgebiet

Rechtsnews Nr. 35720 vom 01.08.2024

VwGH: Keine analoge Anwendung der Verlustberücksichtigung von § 10 Abs 3 KStG in der Gruppe

Rechtsnews Nr. 35710 vom 31.07.2024

VwGH: Neuerliche Gebühr bei Verlängerung eines Bestandvertrags mit umfassendem Kündigungsrecht

Rechtsnews Nr. 35702 vom 30.07.2024

AUSGABE 14/2024 vom 30.07.2024

Info_aktuell

Finanzverwaltung

BMF-Information zur Verlängerung der Frist für die Anmeldung zur Quotenregelung

Neuer Erlass zur Quotenregelung gemäß § 134a BAO

Weitere Präzisierungen des BMF zur neuen Quotenregelung

Höhere Stundungszinsen ab 1. 7. 2024

Steuerrecht_Aktuell

Der Steuerrechtstag - seine Entwicklung und Bedeutung

em Univ.-Prof. Dr. Michael Tanzer

Tagungsbericht zum Steuerrechtstag 2024

Thomas Frenkenberger, LL.M. (WU) / Mag.a Christina Mittermayer / Mag. Timur Türker

Drohverluste aus einer Teilwertperspektive - der Saldierungskreis im Sinn einer Deckungsbeitragsrechnung

Univ.-Prof. Dr. Reinhold Beiser

Konfiskation, Verfall und Einziehung im Ertragsteuerrecht

Dr. Richard Kettisch

Artikelrundschau April 2024 - Teil 1

Allgemeines - national, Gesetzesentwürfe, Steuerpolitik

Eine Sanierung von Fehlern in der COVID-Förderung iSd Effizienz des Rechtsschutzes - ein Vorschlag zur Wahrung des Rechtsstaatsprinzips (Beiser, ÖStZ 2024/177, S. 209)

Die steuerlichen Maßnahmen der "Wohnraum und Bauoffensive" (G. Mayr, RdW 2024/210, S. 277)

Der VfGH und die COFAG. Eine Bestandsaufnahme und Analyse der rechtlichen Auswirkungen bei Aufhebung rechtswidriger Förderungsvoraussetzungen (Piska/Winkler/Motamedi, ecolex 2024/204, S. 356)

Reform der europäischen Gerichtsbarkeit: die neue Rolle des EuG im Vorabentscheidungsverfahren (Rezegh/Schartmüller, taxlex 2024/30, S. 119)

Wichtiger Impuls: Befreiung von der Eintragungsgebühr beschlossen. Nationalrat beschließt befristete Befreiung von der Grundbuch- und Pfandrechtseintragungsgebühr bei dringendem Wohnbedürfnis (918/BNR) (Bernwieser/Lackner, taxlex 2024/34, S. 137)

Instant Payments - die Zukunft des EU-Zahlungsverkehrs. Neue Verordnung über Sofortzahlungen (Wild, SWK 10/2024, S. 517)

Allgemeines - international, EU-Recht, Auslandsbeziehungen

Besteuerung von in Österreich ansässigem Flugpersonal nach dem DBA-Malta - Kritische Anmerkung zur EAS 3448 vom 17. 11. 2023 (Pinetz/Schaffer, ÖStZ 2024/174, S. 200)

Die Anwendung des § 18 MinBestG bei Personengesellschaftsanteilen (Marchgraber, ÖStZ 2024/178, S. 211)

EU-Monitor: Aktuelle steuerrechtliche Entwicklungen (Dez 23/Jän 24/Feb 24) (Spies/Coenen/Wallig, ÖStZ 2024/216, S. 229)

Internationaler Rundblick (van Bakel-Auer/Brandstetter/Strakova, RWZ 2024/22, S. 122)

Doppelt ansässig, aber ohne grundsätzliche Bedeutung - zum Jersey-Limited-Beschluss des VwGH. Dual Resident Companies, But Without Significant Relevance - on the Jersey Limited Decision of the Austrian Supreme Administrative Court (Staringer, SWI 4/2024, S. 154)

SWI-Jahrestagung: Niedrigbesteuerung einer deutschen GmbH, die Teil einer körperschaftsteuerlichen Organschaft ist. SWI Conference: Low Taxation of a German GmbH Being Part of a Tax Group (Gleiss/Romstorfer, SWI 4/2024, S. 161)

DAC 8: Ausweitung des grenzüberschreitenden Informationsaustausches auf Krypto-Vermögenswerte. DAC 8: Expanding Cross-Border Information to Crypto Assets (Chiba, SWI 4/2024, S. 165)

CESOP: Neue Meldeverpflichtungen seit 2024. CESOP: New Reporting Obligations Since 2024 (Menheere, SWI 4/2024, S. 177)

Restriktivere Anwendung der deutschen Besteuerung ausländischer Familienstiftungen durch den neuen dAStG-Anwendungserlass? More Restrictive Application of the German Taxation of Foreign Family Foundations Through the New Foreign Tax Act Application Decree? (Moser, SWI 4/2024, S. 184)

(Bundes)Abgabenordnung, Finanzstrafrecht, Verwaltungsverfahren; Insolvenzrecht

Nachschaurecht von Gemeinden im Bereich der Kommunalsteuer (Steiger, taxlex 2024/32, S. 125)

Die Zulässigkeit der Revision beim VwGH bei geänderter Rechtslage (Lang, AVR 2/2024, S. 50)

Verfassungswidrigkeit des § 10 WiEReG aF. Die Registereinsicht auf dem grundrechtlichen Prüfstand (Frenkenberger, AVR 2/2024, S. 65)

Heilung bei mangelhafter Zustellung über FinanzOnline (Bauer, AVR 2/2024, S. 73)

Verjährungsfalle bei vorläufiger Abgabenfestsetzung (Hubmann, AVR 2/2024, S. 76)

Umsatzsteuer, Normverbrauchsabgabe, Energieabgaben, Werbeabgabe, Kammerumlage

UStR 2000, laufende Wartung 2023 (Teil 2) (Amon/Ehgarter/Plank/Schwab, ÖStZ 2024/154, S. 183)

Herausforderungen durch grenzüberschreitende Divergenzen am Beispiel von Dreiecksgeschäften (Teil 2) (Mühlberger/Pollak, ÖStZ 2024/155, S. 191)

Nullsteuersatz bzw echte Umsatzsteuerbefreiung bei Photovoltaikmodulen in Österreich. Änderungen ab 1. 1. 2024 (Gabler/Kuderer, SWK 10/2024, S. 504)

Die Leistungsbeistellung in der Umsatzsteuer. Abgrenzung zum Tausch bzw tauschähnlichen Umsatz (Moser, SWK 10/2024, S. 511)

Zur primärrechtlichen Zulässigkeit umsatzsteuerlicher Schiedsverfahren (Streicher, AVR 2/2024, S. 83)

Zur Zulässigkeit des Vorsteuerabzugs bei Errichtungskosten eines Dachbodenausbaus und anschließender Vermietung (Stradner, BFGjournal 4/2024, S. 144)

Gebühren und Verkehrsteuern, Bewertung, NeuFöG, Glücksspiel

Konjunkturpaket "Wohnraum und Bauoffensive". Die temporäre Befreiung von der Grundbucheintragungsgebühr bei Erwerb von Wohnraum. Änderung des Gerichtsgebührengesetzes im Überblick (Dokalik, SWK 10/2024, S. 497)

Ende - AUSGABE 14/2024

VwGH zum Ansatz der fiktiven Anschaffungskosten gem § 16 Abs 1 Z 8 lit c EStG bei Altvermögen

Rechtsnews Nr. 35701 vom 29.07.2024

Horizontale Zusammenrechnung bei sukzessivem Erwerb einer Liegenschaft

Rechtsnews Nr. 35697 vom 26.07.2024

BFG: Keine Geschäftsführerhaftung bei Nichtanpassung der Körperschaftsteuervorauszahlungen

Rechtsnews Nr. 35693 vom 25.07.2024

EuGH: Steuerschuldnerschaft bei unbefugter Rechnungsausstellung

Rechtsnews Nr. 35689 vom 24.07.2024

BFG zu den Folgen einer Einkommensteuererklärung nach zuvor erfolgter antragsloser Veranlagung

Rechtsnews Nr. 35685 vom 23.07.2024

Festsetzung von Ordnungsstrafen durch das BFG aufgrund beleidigender Schreibweise

Rechtsnews Nr. 35681 vom 22.07.2024

VwGH zur Liebhabereibeurteilung bei einer Vermietung

Rechtsnews Nr. 35674 vom 19.07.2024

EuGH: Nachweispflichten für die Befreiung einer innergemeinschaftlichen Lieferung

Rechtsnews Nr. 35671 vom 18.07.2024

ECOFIN-Rat einigt sich auf neue Bestimmungen für Quellensteuerentlastungsverfahren (FASTER)

Rechtsnews Nr. 35670 vom 17.07.2024

BFG zur Steuerpflicht veruntreuter Gelder des Arbeitgebers

Rechtsnews Nr. 35666 vom 16.07.2024

EuGH zur Abgrenzung von Ein- und Mehrzweckgutscheinen

Rechtsnews Nr. 35661 vom 15.07.2024

AUSGABE 13/2024 vom 15.07.2024

Info aktuell

Gesetzgebung

Kumulierter Inflationsausgleich: Ministerrat beschließt Eckpunkte der Entlastungsmaßnahmen für 2025

Steuerrecht Aktuell

Gelingt Österreich 2025 eine Steuerstrukturreform?

Dr. Wolfgang Nolz

Die Bedeutung des Steuerkontrollsystems am Beispiel des EuGH-Urteils (C-442/22)

Ulrike Wasser, BA

Die Umsatzsteuerbefreiung für Lebensmittelspenden im Entwurf des AbgÄG 2024

Stefan Pregesbauer, LL.M. (WU), BSc (WU), BSc

Fristenlauf für Säumnisbeschwerden, wenn die Direktvorlage beantragt wurde

Bernhard Doringer, BSc (WU) / Mag. Lorenz Schilling

Artikelrundschau März 2024 - Teil 2

Einkommensteuer (allgemein)

Erweiterung der Spendenabsetzbarkeit gem § 4a EStG (Koster/Kovacs/Oberhuber, taxlex 2024/18, S. 75)

(Pauschale) Einkünfteermittlung bei umgewidmeten und vor dem 1. 4. 2012 bebauten Grundstücken des Privatvermögens (Kanduth-Kristen/Malle, taxlex 2024/21, S. 84)

Die transaktionsbezogene Nettomargenmethode bei Vertriebsgesellschaften und die Behandlung von Verlustbetrieben in Datenbankstudien (Neumann-Vukovich, taxlex 2024/24, S. 99)

Veräußerung einer erstmals vermieteten Immobilie des Altvermögens - Besteuerung bei gesplitteter Betrachtungsweise (Oberkleiner/Sulz, SWK 8/2024, S. 440)

Keine zeitanteilige Abschreibung des Agios am Sekundärmarkt erworbener Anleihepapiere (Pernegger, BFGjournal 3/2024, S. 85)

Verlustverwertung bei Kapitalvermögen (Knesl/Knesl, BFGjournal 3/2024, S. 95)

Kombiniertes Bachelor-/Masterstudium Humanmedizin kein langes Studium (Wanke, BFGjournal 3/2024, S. 101)

Körperschaftsteuer, Umgründungssteuerrecht, Privatstiftungen, Vereine

VwGH zur Auflösung eines Kreditvertrags im Lichte von § 12 Abs 2 KStG und § 11 Abs 1 Z 4 KStG (Schimmer, ÖStZ 2024/89, S. 115)

FlexKapG und Start-Up-Förderungsgesetz - (Steuerliche) Chancen und Problemstellungen für Unternehmer:innen (Hunger/Knechtsberger, ÖStZ 2024/114, S. 155)

Was ist und was kann die neue Flexible Kapitalgesellschaft? (Bydlinski, RdW 2024/129, S. 156)

Sozialrechtliche Fragen zum Start-Up-Förderungsgesetz und zum GesRÄG 2023 (Resch, RdW 2024/154, S. 188)

Flexible Kapitalgesellschaften nach dem GesRÄG 2023 und dem Start-Up-Förderungsgesetz (Beiser, RdW 2024/163, S. 201)

Neuerungen im Kapitalgesellschaftsrecht: GesRÄG 2023 und GesDigG 2023 (Potyka/Reichel, RWZ 2024/14, S. 69)

Chancen und Risiken der Reform des Gemeinnützigkeitsrechts (Achatz/Kirchmayr, taxlex 2024/17, S. 73)

Einbringung zum Ersatzstichtag und deren Auswirkung auf einen Gruppenantrag (Hirschler/Sulz/Oberkleiner/Bernwieser, BFGjournal 3/2024, S. 105)

Gesellschafts- und Unternehmensrecht, nationale und internationale Rechnungslegung (Bilanzierung)

Unternehmenswertanteile und Gesellschaftsvertragsgestaltung (Durstberger/Rieder, RdW 2024/130, S. 160)

Was ist bei Unternehmensumgründungen im Zuge des Vergabeverfahrens (und danach) zu beachten? (Larcher/Kirnbauer, RdW 2024/131, S. 167)

Ausgewählte Fragen zur Bilanzierung und Berichterstattung in der FlexCo (Hiermann/Rab, RWZ 2024/15, S. 74)

Der negative Firmenwert im Jahres- und Konzernabschluss nach UGB (Hirschler/Roider, RWZ 2024/16, S. 80)

Die EU-Entwaldungsverordnung - Sorgfaltspflichten entlang der Lieferkette (Coudenhove-Kalergi/Merl, RWZ 2024/17, S. 85)

Planungsrechnungen bei rechtsgeprägten Unternehmensbewertungen (Creutzmann, RWZ 2024/18, S. 91)

Auswirkungen des GesRÄG 2023 auf die Gründungsprivilegierung. Eine Analyse der Neuerungen und praktischen Herausforderungen (Gebauer/Klein, SWK 8/2024, S. 447)

Nichtselbstständige Tätigkeit (inkl Lohnsteuerabzug, Sozialversicherung und Lohnnebenabgaben), Kapitalvermögen

Neuerungen im Bereich Lohnsteuer bei Vereinen - Update 2024 (Steiger, taxlex 2024/20, S. 81)

Selbstständige Tätigkeit als EDV-Dienstleister (Steiger, taxlex 2024/23, S. 92)

Haftung für Lohnsteuern, deren Bezahlung vom Masseverwalter angefochten wurde (Zinöcker, BFGjournal 3/2024, S. 112)

Judikatur-Auslese

(Erfolglose) Forschungstätigkeit, Liebhabereibeurteilung

"Nicht häusliches" Arbeitszimmer, Notwendigkeit

Internationales Steuerrecht

EU-Monitor: Aktuelle steuerrechtliche Entwicklungen (März 24/April 24/Mai 24)

Univ.-Prof.in Dr.in Karoline Spies / Eric Coenen, LL.M. / Franz Wallig, MSc.

Ende - AUSGABE 13/2024

BFG zur Haftung eines ehemaligen Komplementärs einer KG

Rechtsnews Nr. 35653 vom 12.07.2024

VwGH: Erwerbsschwelle nach § 2 Abs 2 Z 3 ZBV für die Inanspruchnahme der Zuzugsbegünstigung nach § 103 Abs 1a EStG stellt nur auf laufende Einkünfte ab

Rechtsnews Nr. 35651 vom 11.07.2024

Analoge Anwendung der Regelungen von Einheitswertbescheiden für Grundsteuermessbescheide

Rechtsnews Nr. 35645 vom 10.07.2024

VwGH bestätigt: Hauptwohnsitzbefreiung nur für Grund und Boden bis 1.000 m2

Rechtsnews Nr. 35640 vom 09.07.2024

BFH: Reichweite des § 1a dEStG

Rechtsnews Nr. 35636 vom 08.07.2024

BFG: Bekanntgabe der selbstberechneten Glücksspielabgabe zunächst per Post und dann elektronisch – Beginn der Jahresfrist für die Erlassung eines Bescheides nach § 201 Abs 2 Z 1 BAO bereits mit der Postaufgabe

Rechtsnews Nr. 35629 vom 05.07.2024

BFG über die potenzielle Verfassungswidrigkeit des EKBSG

Rechtsnews Nr. 35625 vom 04.07.2024

BFG: Entlastung gemäß § 48 Abs 5 BAO nur bei juristischer Doppelbesteuerung?

Rechtsnews Nr. 35620 vom 03.07.2024

BFG: Zur Vorsteuerberichtigung iZm der Veräußerung von dem WGG unterliegenden Immobilien

Rechtsnews Nr. 35614 vom 02.07.2024

Offene österreichische EuGH-Verfahren – Übersicht

Rechtsnews Nr. 35615 vom 02.07.2024

VwGH zur Absetzbarkeit von Aufwendungen für ein Arbeitszimmer in Form eines Hardware-Labors

Rechtsnews Nr. 35606 vom 01.07.2024

Gratisstrombezugsrecht als Teil der Anschaffungskosten eines Elektro-Pkw

Rechtsnews Nr. 35592 vom 28.06.2024

VwGH zum Vorliegen eines Dienstverhältnisses bei künstlerischer Betätigung

Rechtsnews Nr. 35588 vom 27.06.2024

VwGH: Keine nachträgliche Korrektur der COVID-19-Rücklage gem § 295a BAO

Rechtsnews Nr. 35582 vom 26.06.2024

AUSGABE 12/2024 vom 26.06.2024

Steuerrecht_Aktuell

Umsatzsteuerliche Änderungen durch das Abgabenänderungsgesetz 2024 - Regierungsvorlage

Dr. Stefan Melhardt / Mag. Bernhard Kuder / Dr.in Stephanie Zolles, BA

Ein- und Mehrzweck-Gutscheine im mehrstufigen Vertrieb

Mag. Dr. Stefanie Geringer, StB

Anrechnung der GrESt bei gemeinsamer Verschmelzung von Mutter- und Tochter- auf die Großmuttergesellschaft nach § 1 Abs 4 GrEStG nicht erforderlich

StB Dr. Elisabeth Höltschl, MSc / Mag. Christian Oberkleiner, MAS / Mag. Gottfried Maria Sulz

Artikelrundschau März 2024 - Teil 1

Allgemeines - national, Gesetzesentwürfe, Steuerpolitik

Finanzausgleich ab 2024 - wesentliche Neuerungen im Überblick (Gschwandtner, RFG 2024/5, S. 17)

Sponsoring vs Spende für Sportvereine Neuerungen gemäß GemeinnützigkeitsreformG 2023 für Sportvereine (Tougarinova, taxlex 2024/19, S. 79)

Nominelle Beträge im Zuge der Abschaffung der kalten Progression. Höhere Steuerbelastung infolge steigender Preise (Moser, SWK 7/2024, S. 375)

Allgemeines - international, EU-Recht, Auslandsbeziehungen

DBA-Update 2023/24 (Jirousek, ÖStZ 2024/110, S. 135)

BVerfG zur Buchwertübertragung zwischen beteiligungsidentischen Personengesellschaften (Eversloh, RdW 2024/167, S. 218)

Update aus dem internationalen Steuerrecht (Bendlinger/Rosenberger, SWK 7/2024, S. 383)

Grenzgängerregelungen im österreichischen DBA-Netz. Neue Beschäftigungsformen des internationalen Personaleinsatzes - Teil 2 (Haas, SWK 7/2024, S. 391)

Die Mindeststeuerumlage (Marchgraber, SWK 8/2024, S. 433)

Beurteilung der Ansässigkeit nach dem DBA USA anhand des gewöhnlichen Aufenthalts (Vrignaud, BFGjournal 3/2024, S. 115)

Hinterbliebenenpensionen und Art 19 Abs 2 OECD-MA. Pensions Paid to Surviving Spouses or Children of Former Employees and Art 19 Para 2 OECD MC (Lang, SWI 3/2024, S. 98)

SWI-Jahrestagung: Zur Anrechnung von japanischer Quellensteuer. SWI Conference: On the Crediting of Japanese Withholding Tax (Komár/Schragl, SWI 3/2024, S. 103)

Globale Mindestbesteuerung (Pillar II): Anforderungen an ein qualifiziertes CbCR. Global Minimum Taxation (Pillar II): Requirements of a Qualified CbCR (Andorfer/Miklos, SWI 3/2024, S. 106)

BEFIT - die Zukunft der Unternehmensbesteuerung in Europa? BEFIT - the Future of Corporate Taxation in Europe? (Staringer, SWI 3/2024, S. 114)

Die "Finalität" von Verlusten. The "Finality" of Losses (Bauer, SWI 3/2024, S. 124)

(Bundes)Abgabenordnung, Finanzstrafrecht, Verwaltungsverfahren; Insolvenzrecht

Automatisierung des Steuervollzugs: Finanzverwaltungs-Chatbots (Domes-Hohl/Ehrke-Rabel/Gunacker-Slawitsch, ÖStZ 2024/113, S. 145)

Verfahrensrechtliche Neuerungen zum 1. 1. 2024 (Knechtl, taxlex 2024/25, S. 102)

Die Entscheidungen des BFG im Jahr 2023 in den Bereichen der Arbeitnehmerveranlagung. Werbungskosten - Sonderausgaben - Absetzbeträge - außergewöhnliche Belastungen (Moser, SWK 8/2024, S. 417)

Tatort Wirtschaftliches Eigentümer Registergesetz. Ein Überblick über die aktuelle finanzstrafrechtliche Judikatur (Lehner/Burghart, ZWF 2/2024, S. 64)

Neues Finanzvergehen durch das Mindestbesteuerungsreformgesetz (Köck, ZWF 2/2024, S. 69)

Ausgewählte Judikatur aus dem Bereich Finanzstrafsachen im Jahr 2023 (Teil II) (Eber, ZWF 2/2024, S. 80)

Umsatzsteuer, Normverbrauchsabgabe, Energieabgaben, Werbeabgabe, Kammerumlage

UStR 2000, laufende Wartung 2023 (Teil 1) (Amon/Ehgartner/Plank/Schwab, ÖStZ 2024/90, S. 119)

Melde- und Erklärungspflichten trotz gänzlicher Befreiung einschließlich Nachholmöglichkeiten (Wind, RFG 2024/2, S. 3)

Dauerbrenner missglückte Dreiecksgeschäfte: BFG bejaht Ex-nunc-Anwendbarkeit der Vereinfachungsregelung - mit welchen Folgen? (Arlt/Tratlehner, taxlex 2024/22, S. 87)

Zum Vorsteuerabzug bei Erschließungsmaßnahmen. Objektive Erforderlichkeit als subjektives Beurteilungskriterium? (Rattinger/Tratlehner, SWK 7/2024, S. 396)

Gebühren und Verkehrsteuern, Bewertung, NeuFöG, Glücksspiel

"Wohnraum"-Befreiung des § 33 TP 5 Abs 4 Z 1 GebG für Hotelpachtverträge? (Pfau, ÖStZ 2024/91, S. 128)

Keine Rechtsgeschäftsgebühr für Hotelpachtverträge. BFG bejaht die Anwendbarkeit der Gebührenbefreiung in § 33 TP 5 Abs 4 Z 1 GebG auf Hotelpachtverträge (Oreschnik, SWK 7/2024, S. 403)

Ende - AUSGABE 12/2024

EuGH: Versagung des Vorsteuerabzugs für nicht operative Unternehmen?

Rechtsnews Nr. 35574 vom 25.06.2024

VwGH zur wesentlichen Änderung der organisatorischen Struktur beim Mantelkauf

Rechtsnews Nr. 35569 vom 24.06.2024

Steuerliche Maßnahmen iZm den aktuellen Hochwasserkatastrophen – Info des BMF

Rechtsnews Nr. 35566 vom 21.06.2024

Erlass zur Quotenregelung gemäß § 134a BAO

Rechtsnews Nr. 35565 vom 21.06.2024

BFG: Verlustausgleichsbeschränkung des § 6 Z 2 lit c EStG für nach 1. 4. 2012 entstandene Verluste aus dem Verkauf von Aktien uneingeschränkt anwendbar

Rechtsnews Nr. 35564 vom 21.06.2024

BFG: Vom Arzt empfohlene „Bettruhe“ hat keine Auswirkung auf die Wirksamkeit der Zustellung gem § 17 Abs 3 ZustG

Rechtsnews Nr. 35556 vom 19.06.2024

BFG zur Anwendbarkeit des § 16 Abs 1 Z 8 lit c EStG bei erstmaliger Vermietung einer Wohneinheit in einem Zinshaus nach dem 31. 12. 2012

Rechtsnews Nr. 35552 vom 18.06.2024

VwGH: Getrennte Berechnung der Kammerumlage 1 bei umsatzsteuerlicher Organschaft

Rechtsnews Nr. 35548 vom 17.06.2024

Änderung der Quotenregelungsverordnung

Rechtsnews Nr. 35547 vom 17.06.2024

BFG zu Pendlerpauschale und Pendlereuro bei Vorliegen mehrerer Arbeitsstätten

Rechtsnews Nr. 35540 vom 14.06.2024

AUSGABE 11/2024 vom 14.06.2024

Info aktuell

Gesetzgebung

CBCR-Veröffentlichungsgesetz: Regierungsvorlage zur Einführung des Public Country-by-Country-Reportings

Finanzverwaltung

BMF-Anfragebeantwortung zum "Gebäudestandard Bronze" als Mindestvoraussetzung für die erweiterte beschleunigte Gebäudeabschreibung

Steuerrecht Aktuell

Aktuelle Fragestellungen zur Umwandlung einer Grundstücks-Gesellschaft iSd § 23 ImmoInvFG

Mag. Karin Fuhrmann, StB / Univ.-Prof. MMag. Dr. Klaus Hirschler, StB / StB Dr. Elisabeth Höltschl, MSc

Gesetzgebung, Rechtsprechung und Rechtswissenschaft in einem Steuer-, Sozial- und Leistungsstaat - unterschiedliche Funktionen im Licht der Rechtsprechung des VfGH

Univ.-Prof. Dr. Reinhold Beiser

Umsatzsteuerliche Begünstigungen des Flug- und Schiffsverkehrs auf dem Prüfstand

Mag. Rainer Borns

Artikelrundschau Februar 2024 - Teil 2

Einkommensteuer (allgemein)

Praxisfragen zum Zuzugsfreibetrag gemäß § 103 Abs 1a EStG (Böhler/Reinold, ÖStZ 2024/63, S. 85)

Neuerungen im Bereich "Nachweis von Ladekosten" sowie eine Neuregelung betreffend Arbeitnehmerdarlehen bzw Gehaltsvorschüsse (Steiger, taxlex 2024/12, S. 43)

Ertragsteuer-Update Februar 2024: Aktuelle BFG-Rechtsprechung auf einen Blick (Ehgartner/Knechtl, SWK 6/2024, S. 326)

Körperschaftsteuer, Umgründungssteuerrecht, Privatstiftungen, Vereine

Mitarbeiter, Mitbeteiligte und Mitunternehmer im Licht Flexibler Kapitalgesellschaften und von Start-Up-Mitarbeiterbeteiligungen - eine Analyse verschiedener Gestaltungsinstrumente nach dem GesRÄG 2023 und dem Start-Up-Förderungsgesetz (Beiser, ÖStZ 2024/46, S. 53)

Ausländische Kapitalgesellschaft aus der Sicht der Fondsbesteuerung (Polivanova, taxlex 2024/14, S. 59)

Zuwendungen an ausländische Begünstigte. "Offenkundige Europarechtswidrigkeit" iZm der Entlastung von der Zwischensteuer (Fraberger/Franke, SWK 6/2024, S. 342)

Gesellschafts- und Unternehmensrecht, nationale und internationale Rechnungslegung (Bilanzierung)

Nochmals: zur steuerlichen Beurteilung von Leasingverträgen (Prodinger, ÖStZ 2024/48, S. 69)

"Nur" ein Wort - Überlegungen zum Methodenartikel im DBA-Malta (Kudert/Höppner/Steinhauser, ÖStZ 2024/59, S. 75)

Währungsumrechnung im Rahmen des handels- und steuerrechtlichen Jahresabschlusses. Eine Analyse für den deutschen Rechtsraum unter Berücksichtigung bilanzpolitischer Gestaltungsalternativen (Freidank, RWZ 2024/8, S. 35)

Währungsumrechnung im Jahresabschluss - Ein Vergleich zwischen Österreich und Deutschland (Polat, RWZ 2024/9, S. 43)

Nichtselbstständige Tätigkeit (inkl Lohnsteuerabzug, Sozialversicherung und Lohnnebenabgaben), Kapitalvermögen

Bindewirkung ASVG nur bei Vorliegen eines Lohnsteuer-Haftungs- und Abgabebescheids (Steiger, taxlex 2024/13, S. 47)

Änderung der Sachbezugswerteverordnung. Aufladen emissionsfreier Kraftfahrzeuge und Zinsersparnisse für Fixzinsdarlehen (Kufner/Ruhdorfer, SWK 6/2024, S. 322)

Judikatur-Auslese

Vermietung, Liebhabereibeurteilung, Prognoserechnung, Beendigung aus persönlichen Motiven

"Häusliches" Arbeitszimmer, Lagerung von Privatgegenständen

Ende - AUSGABE 11/2024

VwGH: Hauptwohnsitzbefreiung, wenn Hauptwohnsitz erst drei Jahre nach Verkauf der Immobilie aufgegeben wurde?

Rechtsnews Nr. 35535 vom 13.06.2024

BFH zum Vorsteuerabzug einer Heizungsanlage bei Wohnraumvermietung

Rechtsnews Nr. 35532 vom 12.06.2024

EuGH zur Berichtigung der Steuerschuld ohne Rechnungsberichtigung

Rechtsnews Nr. 35528 vom 11.06.2024

BFG: Erneute Entscheidung zur Unionsrechtswidrigkeit der Zwischenbesteuerung bei Privatstiftungen iZm Zuwendungen an im Ausland ansässige Begünstigte

Rechtsnews Nr. 35524 vom 10.06.2024

BFG bestätigt: Ansässigkeitsbescheinigung muss mittels Formular ZS-QU2 erbracht werden

Rechtsnews Nr. 35519 vom 07.06.2024

BMF: Informationsaustausch über Finanzkonten – Staatenliste

Rechtsnews Nr. 35512 vom 06.06.2024

Suspendierung des Doppelbesteuerungsabkommens durch Russland

Rechtsnews Nr. 35513 vom 06.06.2024

VwGH: Anforderungen an einen Selbstnachweis nach § 186 Abs 2 Z 3 InvFG 2011

Rechtsnews Nr. 35511 vom 06.06.2024

EuGH zu Zinsen bei einer Mehrwertsteuererstattung

Rechtsnews Nr. 35507 vom 05.06.2024

BVerfG: Zur Buchwertfortführung bei der Übertragung von Wirtschaftsgütern zwischen beteiligungsidentischen Schwesterpersonengesellschaften

Rechtsnews Nr. 35502 vom 04.06.2024

Rückforderungsbescheid gem § 241a BAO bei nachträglichem Abweisungsbescheid

Rechtsnews Nr. 35492 vom 03.06.2024

Pauschbetrag für auswärtige Berufsausbildung bei einer Schule mit Heimpflicht

Rechtsnews Nr. 35477 vom 31.05.2024

AUSGABE 10/2024 vom 31.05.2024

Info aktuell

Gesetzgebung

Abgabenänderungsgesetz 2024 - der Ministerialentwurf im Überblick

Geplantes Telearbeitsgesetz erweitert Möglichkeit des dislozierten Arbeitens

Neues Betrugsbekämpfungsgesetz gegen Scheinunternehmen in Begutachtung

Steuerrecht Aktuell

Anteilsvereinigungen bei Personen- und Kapitalgesellschaften in der Grunderwerbsteuer - eine unionsrechtswidrige Kapitalverkehrsteuer?

Univ.-Prof. Dr. Reinhold Beiser

Vorabentscheidungsersuchen des OGH: Umsatzsteuerbarkeit eines Entgeltsanspruches nach § 1168 ABGB und verfahrensrechtliche Folgefragen

Mag. Rainer Borns / Eric Coenen, LL.M

Die Rechtsfigur der verdeckten Ausschüttung an der Wurzel im Lichte der jüngsten VwGH-Rechtsprechung

Mag. Kilian Posch, BSc

Artikelrundschau Februar 2024 - Teil 1

Allgemeines - national, Gesetzesentwürfe, Steuerpolitik

Handlungsmöglichkeiten vor einer künftigen Erbschafts- und Schenkungssteuer (Hayden/Thorbauer, RdW 2024/115, S. 13)

Gewinnausschüttung und Energiekostenzuschuss II - Was ist zu beachten? (Mitterlehner/Huber, Aufsichtsrat aktuell 1/2024, S. 7)

Bewertungsrechtliche Optimierungspotenziale zur Schaffung von Anreizen für den Ausbau von Photovoltaikanlagen (Geringer, taxlex 2024/15, S. 64)

Tracking von Klima- und Umweltschutzauszahlungen - der Bundesansatz. Eine Maßnahme zur Steigerung der Kosteneffektivität öffentlicher Auszahlungen iZm Klima- und Umweltschutz (Delgado/Haider/Lamprecht-Pühra/Schwarz, SWK 6/2024, S. 356)

Die Haftung des faktischen Geschäftsführers infolge einer Insolvenzverschleppung. Zivilrechtliche Folgen einer unterlassenen Insolvenzantragstellung (Langer, SWK 6/2024, S. 362)

Der automatische Informationsaustausch in Steuersachen betreffend Kontoinformationen und das Grundrecht auf Datenschutz (Blum/Riedl, AVR 1/2024, S. 34)

Allgemeines - international, EU-Recht, Auslandsbeziehungen

Viertes Bürokratieentlastungsgesetz (Entwurf) (Eversloh, RdW 2024/116, S. 142)

Berichterstattung gemäß Art 8 Taxonomie-VO mit Fokus auf Kreditinstitute und Versicherungsunternehmen (Frey/Kaufmann/Lang-Wildpacher/Pesendorfer/Resetarits, RWZ 2024/11, S. 59)

Globale Mindestbesteuerung - Auswirkungen der Einführung der nationalen Ergänzungssteuer auf die Pillar-II-Implementierung (Häusle/Plansky, AVR 1/2024, S. 28)

Die neue Konsultationsvereinbarung zu den Grenzgängerregelungen im DBA Deutschland. The New Competent Authority Agreement on Frontier Workers‘ Provisions in the Tax Treaty with Germany (Grassl/Reiter, SWI 2/2024, S. 42)

Neuerungen bei Einkünften aus dem öffentlichen Dienst nach dem DBA Deutschland. Changes to Income from Public Service Under the Tax Treaty with Germany (Lang, SWI 2/2024, S. 48)

Der Ort der Geschäftsleitung als scharfe Waffe gegen die Flucht oasenfreudiger Steuerbürger. The Place of Management as Weapon Against Tax Evasion (Bendlinger, SWI 2/2024, S. 58)

SWI-Jahrestagung: DEMPE-Funktionen bei Finanztransaktionen. SWI Conference: DEMPE Functions in Financial Transactions (Krenn/Wallig, SWI 2/2024, S. 70)

Neue steuerliche Anreize bei Tätigkeitsverlagerung nach Italien. New Tax Incentives for Business Relocation to Italy (Pichler, SWI 2/2024, S. 75)

Wesentliche geplante Änderungen im slowakischen Steuerrecht für 2024. Important Planned Amendments to Slovak Tax Law in 2024 (Feith, SWI 2/2024, S. 79)

(Bundes)Abgabenordnung, Finanzstrafrecht, Verwaltungsverfahren; Insolvenzrecht

Abänderung oder Aufhebung auf Nichtbescheide gestützter Bescheide (1. Teil) (Ritz, AFS 2/2024, S. 2)

Normenprüfungsantrag durch das BFG wegen Begünstigungen in der Forstwirtschaft (Knechtl, taxlex 2024/11, S. 39)

Sanierung von Spätanträgen iZm Ausfallsbonus III und Verlustersatz III (Petritz/Mavher, taxlex 2024/16, S. 68)

Die bilanzielle und ertragsteuerliche Behandlung von Umtauschanleihen. Welche Auswirkungen ergeben sich aus der Emission von Umtauschanleihen und der (Nicht-)Ausübung des Umtauschrechts? (Steinmetz, SWK 6/2024, S. 334)

Das grenzüberschreitende Homeoffice. Neue Beschäftigungsformen des internationalen Personaleinsatzes - Teil 1 (Haas, SWK 6/2024, S. 347)

Verfahrensrechtliche Aspekte der neuen Spendenbegünstigung (Reisinger, AVR 1/2024, S. 2)

Rechtsschutz bei Widerruf der Spendenbegünstigung (Staringer, AVR 1/2024, S. 6)

Gemeinnützigkeitsreform: Keine steuerlichen Begünstigungen bei Strafen und Verbandsgeldbußen (Lang, AVR 1/2024, S. 16)

Umsatzsteuer, Normverbrauchsabgabe, Energieabgaben, Werbeabgabe, Kammerumlage

Umsatzsteuer: Befristeter Nullsteuersatz für Photovoltaikmodule (Kuder/Melhardt, ÖStZ 2024/47, S. 62)

Herausforderungen durch grenzüberschreitende Divergenzen am Beispiel von Dreiecksgeschäften (Teil 1) (Mühlberger/Pollak, ÖStZ 2024/64, S. 91)

Neues zur Warenkreditversicherung in der Umsatzsteuer - BMF auf den Spuren des EuGH (Achatz/Kirchmayr, taxlex 2024/10, S. 37)

Ende - AUSGABE 10/2024

BFG: Aufhebung und Zurückverweisung an die Behörde bei umfassenden Ermittlungslücken

Rechtsnews Nr. 35473 vom 29.05.2024

VwGH zum Steuergegenstand der Glücksspielabgabe nach § 57 Abs 1 GSpG

Rechtsnews Nr. 35468 vom 28.05.2024

BFH: Aktiengesellschaft als Organgesellschaft

Rechtsnews Nr. 35463 vom 27.05.2024

VO über die Gewährung eines Verlustersatzes – Aufhebung einer Wortfolge

Rechtsnews Nr. 35464 vom 27.05.2024

Gebäudestandard Bronze – Anfragebeantwortung des BMF

Rechtsnews Nr. 35459 vom 24.05.2024

Besteuerung einer Abgangsentschädigung

Rechtsnews Nr. 35454 vom 23.05.2024

Änderung des DBA-Chile aufgrund der Meistbegünstigungsklausel

Rechtsnews Nr. 35450 vom 22.05.2024

VfGH zur Gesetzeswidrigkeit einer Kanalgebührenverordnung aufgrund nicht gerechtfertigter Gebührenhöhe

Rechtsnews Nr. 35449 vom 22.05.2024

Aberkennung der Befugnis zur Grunderwerbsteuerselbstberechnung

Rechtsnews Nr. 35443 vom 21.05.2024

Informationsaustausch über Finanzkonten mit Drittstaaten – BGBl

Rechtsnews Nr. 35444 vom 21.05.2024

AUSGABE 9/2024 vom 21.05.2024

Steuerrecht Aktuell

Ausgewählte Themen aus dem EStR-WE 2024 im Kontext dargestellt - Teil 1

Michael Deichsel, MSc. (WU) / Dr. Jan Knesl, MSc. (WU) / Mag. Pavel Knesl

Replik zum Erkenntnis des VwGH vom 7. 4. 2022, Ro 2021/13/0009 - Drohverlustrückstellungen bei verlustbringenden Filialen

StB Dr. Elisabeth Höltschl, MSc / Mag. Gerald Kerbl

NoVA-Vergütung nach § 6 Abs 9 NoVAG - Wer ist der Erwerber?

StB. MMag. Dr. Roman Haller, LL.B.

Artikelrundschau Jänner 2024 - Teil 2

Einkommensteuer (allgemein)

Gemeinnützigkeitsreformgesetz 2023 - Teil II: Begleitende Maßnahmen zur Reform der steuerlichen Spendenbegünstigung und Änderungen im Gemeinnützigkeitsrecht (Hammerl, RdW 2024/50, S. 60)

AbgÄG 2023: Zur neuen Zurechnung von Dividenden börsennotierter Aktien (Achatz/Kirchmayr, taxlex 2024/1, S. 1)

Bessere steuerliche Rahmenbedingungen für Start-Up-Mitarbeiterbeteiligung (Varro, taxlex 2024/2, S. 3)

Update: Start-Up-Mitarbeiterbeteiligung (Wild, RWZ 2024/5, S. 22)

Körperschaftsteuer, Umgründungssteuerrecht, Privatstiftungen, Vereine

Verordnung zur Ausnahme gem § 12a Abs 9 KStG für nicht klimaschädliche Infrastrukturprojekte (P. Knesl, ÖStZ 2024/5, S. 23)

Voraussetzungen eines erfolgreichen Gruppenantrags iSd § 9 Abs 8 KStG (Fiala, ecolex 2024/49, S. 82)

Ab 2024: Spendenabsetzbarkeit für alle gemeinnützigen Zwecke (Kunz, ecolex 2024/50, S. 86)

Wer trägt Werkschließungskosten eines ausländischen Konzernunternehmens im Zuge von Umstrukturierungsmaßnahmen? Unter welchen Umständen stehen Entschädigungszahlungen zu? (Wallensteiner, SWK 1-2/2024, S. 16)

Das neue "Umgründungsformular" (Ambrosch/Titz, SWK 3/2024, S. 94)

Umfang einer Beteiligungsgemeinschaft iSd § 9 Abs 4 TS 4 KStG 1988 (Petrag-Wolf, BFGjournal 1/2024, S. 2)

Umgründungsplan und doppelstöckige Publikums-Mitunternehmerschaft. Zusammenschluss mit am Stichtag nicht existierender Personengesellschaft (Hirschler/Sulz/Oberkleiner/Bernwieser, BFGjournal 1/2024, S. 5)

Standardisierte Anzeige von Umgründungen in FinanzOnline (Titz, RWZ 2024/4, S. 16)

Gesellschafts- und Unternehmensrecht, nationale und internationale Rechnungslegung (Bilanzierung)

Die degressive Abschreibung im Unternehmensrecht (Rohatschek, SWK 3/2024, S. 114)

Virtuelle Gesellschafterversammlungen-Gesetz (VirtGesG) - Was ist zu beachten? (Adrian-Waltner, RWZ 2024/6, S. 26)

Nichtselbständige Tätigkeit (inkl Lohnsteuerabzug, Sozialversicherung und Lohnnebenabgaben), Kapitalvermögen

Neuerungen Lohnsteuer, Lohnnebenkosten und Sozialversicherung 2024 (Steiger, taxlex 2024/4, S. 11)

Nachweis "halber" Sachbezug mittels Excel-Tabelle zulässig? (Steiger, taxlex 2024/5, S. 17)

Highlights aus dem Lohnsteuerrichtlinien-Wartungserlass 2023 (Kufner/Ruhdorfer-Grasl, RdW 2024/47, S. 49)

Neuerungen in der Lohnverrechnung 2024 (Kocher/Proksch, SWK 1-2/2024, S. 2)

Highlights aus dem LStR-Wartungserlass 2023. Lohnsteuer-Update Jänner 2024: Aktuelles auf einen Blick (Seebacher, SWK 3/2024, S. 68)

Ende - AUSGABE 9/2024

ÖStZB AUSGABE 18/2024 vom 23.09.2024

Erkenntnisse des VwGH

Durch Kreditinstitut mit verschiedenen Kunden abgeschlossene Kreditunterbeteiligungen - KESt

Anspruch auf Familienbeihilfe des Vaters für in Griechenland lebende Kinder

Kein Eigenanspruch auf Familienbeihilfe bei Unterkunft in Sozialverein

Inanspruchnahme einer GmbH als Bürge und Zahler - Verzicht auf Regressanspruch gegen Gesellschafter-Geschäftsführer als verdeckte Ausschüttung

Überlassung einer Wohnung an Geschäftsführer - kein Vorsteuerabzug bei überwiegender verdeckter Ausschüttung

Leistung einer Substanzabgeltung durch den Fruchtgenussberechtigten an seine Söhne - keine Abzugsfähigkeit bei mangelnder Fremdüblichkeit

Festsetzung von Grunderwerbsteuer - keine Bindung an Einstellung des Finanzstrafverfahrens

Zwingende Verfügung des Ablaufes der Aussetzung der Einhebung

Hotelpachtvertrag - "auf bestimmte" oder "auf unbestimmte" Zeit abgeschlossen?

Abgabenhaftung des Geschäftsführers für Kommunalsteuer und Dienstgeberabgabe - Verschulden der Abgabenbehörde irrelevant

Haftung des Geschäftsführers für Kommunalsteuer und Dienstgeberabgabe

Vergütung von Mineralölsteuer von Luftfahrtbetriebsstoffen für Halter bzw Operator eines Luftfahrzeugs

Flugschule - kein Freischein für in der Luftfahrt verwendetes Mineralöl

Ende - ÖStZB AUSGABE 18/2024

ÖStZB AUSGABE 17/2024 vom 05.09.2024

Erkenntnisse des VwGH

Besuch von Veranstaltungen durch Bürgermeister - Werbungskosten

Beteiligungserwerb - Ausschluss der Firmenwertabschreibung bei konzernzugehörigem Unternehmen

Steuerfreie innergemeinschaftliche Lieferung - "Wissen-Müssen" um Mehrwertsteuerbetrug bei Scheingeschäft

Unbeschränkte Steuerpflicht eines Musikers trotz Überwinterung in Kenia

Erkenntnisse des EuGH

Erlöschen der Zollschuld bei Beschlagnahme und Einziehung

Keine Verpflichtung zur Erstattung der bereits mittels Steuerzeichen entrichteten Verbrauchsteuer auf Tabakwaren, die unter behördlicher Aufsicht vernichtet worden sind

Unionsrechtswidrige indirekte (Stempel-)Steuer für Bankenvergütungen von Dienstleistungen der Vermarktung neuer Zeichnungen von Anteilen an Anlagefonds

Verbrauchsteuerbefreiung auf Ethylalkohol zur Herstellung von Aromen für die Bereitung von Lebensmitteln und nicht alkoholischen Getränken mit einem Alkoholgehalt von höchstens 1,2 % vol

Unionsrechtlich zulässige Antragstellung auf fakultative Steuerermäßigung nach Fristablauf, aber vor Ablauf der Frist für die Festsetzung der betreffenden Steuer

Ende - ÖStZB AUSGABE 17/2024

ÖStZB AUSGABE 15-16/2024 vom 05.08.2024

Erkenntnisse des VwGH

Land- und Forstwirtschaft - Vorliegen von Liebhaberei

Doppelte Haushaltsführung - Unzumutbarkeit der Wohnsitzverlegung wegen Erwerbstätigkeit des Ehemannes

GmbH-Beteiligung - keine Teilwertabschreibung nach Gesellschafterzuschuss bei Nichtvorliegen einer Verlustabdeckungssituation

Innergemeinschaftlicher Versandhandel bei Einfuhr von Kontaktlinsen aus einem Drittstaat

Durchschlagswirkung vorläufiger Feststellungsbescheide

Verpflichtung zur einheitlichen Entscheidung bei Beitritt zu einer Bescheidbeschwerde

Verpachtung eines Hotels - keine Gebührenbefreiung

Eintragungsgebühr - Bemessungsgrundlage im Falle des Erwerbs eines Superädifikates

Grunderwerbsteuer - keine Begünstigung des Sohnes der geschiedenen Ehegattin

Abgabenhaftung eines Geschäftsführers trotz Beauftragung einer Personalverrechnerin

Stabilitätsabgabe - keine Beschränkung der Niederlassungsfreiheit

Zwangsstrafe aufgrund verspäteter Meldung der wirtschaftlichen Eigentümer

Zulässigkeit einer außerordentlichen Revision

Ende - ÖStZB AUSGABE 15-16/2024

ÖStZB AUSGABE 14/2024 vom 15.07.2024

Erkenntnisse des VwGH

Einnahmen aus veruntreuten Geldern - Rückstellung?

Erstmalige Begründung eines Familienwohnsitzes - doppelte Haushaltsführung

Keine im Inland steuerbaren laufenden Bezüge - Ermittlung des Jahressechstels

Zuschlag zur Körperschaftsteuer auch bei bloß fahrlässig verschuldeter Unmöglichkeit der Empfängerbenennung

Internethandel mit Nahrungsergänzungsmittel über Ltd auf der Isle of Man - Zurechnung der Umsätze

Vorschreibung von Umsatzsteuer auf das ORF-Programmentgelt - keine Unionsrechtswidrigkeit

Rechnungsberichtigung - kein rückwirkender Entfall der Steuerschuld

Kein Vorsteuerabzug bei fingierten Eingangsrechnungen

Ort der Geschäftsleitung einer deutschen GmbH mit österreichischem Geschäftsführer

Abstandnahme von der Abgabenfestsetzung bei Nichtdurchsetzbarkeit des Abgabenanspruchs

Umsatzsteuerverfahren - Recht auf Durchführung einer mündlichen Verhandlung

Außergewöhnliche Belastungen - keine Wiederaufnahme wegen nachträglich ausgestelltem Behindertenausweis

Ende - ÖStZB AUSGABE 14/2024

ÖStZB AUSGABE 13/2024 vom 28.06.2024

Erkenntnisse des VwGH

Abzugsfähigkeit einer Schadensgutmachung im Rahmen einer "Kronzeugenregelung"

Hauptwohnsitzbefreiung - flächenmäßige Begrenzung

Hauptwohnsitzbefreiung - Aufteilung des Gesamtverkaufspreises auf Gebäude und Grund und Boden

Familienbeihilfe - Ende der Berufsausbildung (Studium)

Liquidation eines ausländischen Gruppenmitglieds - Nichtverwertbarkeit endgültiger Vermögensverluste

Beschlagnahme geschmuggelter Silberbarren - keine Einfuhrumsatzsteuer

Abgabennachsicht bei unrichtiger Rechtsauskunft des Finanzamts - Setzen bedeutsamer Maßnahmen erforderlich

GrESt - Baukosten als Teil der Bemessungsgrundlage

Gebührenpflichtige Verlängerung eines Bestandvertrages auf unbestimmte Zeit

Ende - ÖStZB AUSGABE 13/2024

ÖStZB AUSGABE 12/2024 vom 14.06.2024

Erkenntnisse des VwGH

Fester Arbeitsplatz beim Auftraggeber des Arbeitgebers - keine steuerfreien Reiseaufwandsentschädigungen

COVID-19-Rücklage - kein rückwirkendes Ereignis bei Nichtvorliegen eines Verlustes im Jahr 2020

Kein Verlustabzug bei Mantelkauf - Änderung der organisatorischen Struktur

Ausländische Muttergesellschaft (mit inländischen Tochtergesellschaften) als Gruppenträgerin trotz fehlender Zweigniederlassung

Voraussetzungen für steuerneutrale Umwandlung - Antrag auf Auskunftsbescheid

Nichtiger Feststellungsbescheid - Erlassung eines neuen abgeleiteten (ESt-)Bescheides trotz Verjährung auch bei Altfällen

Versäumung der Frist für Vorlageantrag - Antrag auf Wiedereinsetzung

Zwangsstrafe nach WiEReG für GmbH - Zustellung in falsche Databox

Umsatzsteuerliche Organschaft - Berechnung der Kammerumlage 1

Von ausländischem Unternehmer veranstaltete verbotene Lotterie - Glücksspielabgabe

Ende - ÖStZB AUSGABE 12/2024

ÖStZB AUSGABE 11/2024 vom 31.05.2024

Erkenntnisse des VwGH

Liebhaberei bei Forschungstätigkeiten

Geldwerte Vorteile an nahe Angehörige des Arbeitnehmers

ImmoESt-Befreiung - angemessene Frist zur Aufgabe des Hauptwohnsitzes

Zuzugsfreibetrag - erforderliches Mindesteinkommen

Nicht rechtsfähige Drittstaatsgesellschaft - Körperschaftsteuerpflicht (vor dem AbgÄG 2023)

Eingehen einer stillen Beteiligung mit überschuldeten Schwestergesellschaft - keine Fremdüblichkeit

Vermietung einer (zuvor privat genutzten) Dachgeschoßwohnung - Vorsteuerberichtigung

Fahrzeugeinzelbesteuerung - Angabe des Zeitraums kein Spruchbestandteil

Infrastrukturbeitrag als Teil der GrESt-Bemessungsgrundlage

Keine Grunderwerbsteuer für "Bungalow"

Ende - ÖStZB AUSGABE 11/2024

ÖStZB AUSGABE 10/2024 vom 17.05.2024

Erkenntnisse des VwGH

Filmschauspieler - Vorliegen eines Dienstverhältnisses

Vermietung eines Gebäudes des Altvermögens - Fiktive Anschaffungskosten als AfA-Bemessungsgrundlage

Erkenntnisse des EuGH

Gesamtschuldnerische Haftung des indirekten Zollvertreters und des einführenden Unternehmens

Finanzierungsleasingvertrag kann zum Vorsteuerabzug berechtigen

Keine Steuerschuld kraft Rechnungslegung gegenüber Endverbrauchern

Unionsrechtswidrige Unterrichtungspflicht nach der EU-Amtshilferichtlinie

Nationale Rechtsvorschriften, die für dieselbe Tat eine verwaltungsrechtliche und eine strafrechtliche Sanktion vorsehen, im Lichte des Grundsatzes "ne bis in idem"

Einreihung von extrahiertem Vanille-Oleoresin im Zusammenhang mit Verbrauchsteuerbefreiung

Ende - ÖStZB AUSGABE 10/2024

ÖStZB AUSGABE 9/2024 vom 06.05.2024

Erkenntnisse des VwGH

Vorsteuerabzugsberechtigtes Elektroauto - PKW-Angemessenheitsgrenze

Pflichtveranlagung - LSt-Nachforderung iZm Naturalwohnung eines pensionierten Beamten

Erkenntnisse des EuGH

Keine Steuerbefreiung bei Erbringung von das schulische Programm ergänzenden Unterrichtsleistungen

Anknüpfung der Mehrwertsteuer beim Immobilienverkauf an die Mehrwertsteuerregistrierung des Käufers unionskonform

Mehrwertsteuerbefreiung für Kreditgewährung infolge eines Unterbeteiligungsvertrags

Versagung des Rechts auf Vorsteuerabzug bei Steuerhinterziehung

Rückerstattung zu Unrecht in Rechnung gestellter und entrichteter Mehrwertsteuer unmittelbar von der Steuerverwaltung

Pflicht zur Vorsteuerberichtigung im Fall der Liquidation des Steuerpflichtigen

Ende - ÖStZB AUSGABE 9/2024

ÖStZB AUSGABE 8/2024 vom 29.04.2024

Erkenntnisse des VwGH

Universitätsprofessor - Nichtabzugsfähigkeit eines Arbeitszimmers

Erkenntnisse des EuGH

(Eintritts-)Karte für touristische Dienstleistungen mit unterschiedlichen Steuersätzen als "Mehrzweck-Gutschein"

Falsche Einstufung im Zusammenhang mit der Kette aufeinanderfolgender Umsätze

Keine feste Niederlassung einer Gesellschaft bloß durch eine Tochtergesellschaft für sie erbrachte Marketing-, Regulierungs-, Werbe- und Vertretungsdienstleistungen

Ermäßigter Steuersatz bei "Überlassung von Sportanlagen"

Steuerbefreiungen von Krankenhausbehandlungen und ärztlichen Heilbehandlungen einer privaten Krankenhauseinrichtung

Abgrenzung von Steuerbefreiungen für Heilbehandlungen

Ende - ÖStZB AUSGABE 8/2024

50% Rabatt auf alle Webinare 2024 für Zeitschriftenabonnent:innen

AUSGABE 19/2024 vom 07.10.2024

Steuerrecht Aktuell

Artikelrundschau Juni 2024 - Teil 1

Allgemeines - national, Gesetzesentwürfe, Steuerpolitik

Allgemeines - international, EU-Recht, Auslandsbeziehungen

(Bundes)Abgabenordnung, Finanzstrafrecht, Verwaltungsverfahren; Insolvenzrecht

Judikatur-Auslese

Internationales Steuerrecht

AUSGABE 18/2024 vom 23.09.2024

Steuerrecht Aktuell

Artikelrundschau Mai 2024 - Teil 2

Einkommensteuer (allgemein)

Körperschaftsteuer, Umgründungssteuerrecht, Privatstiftungen, Vereine

Gesellschafts- und Unternehmensrecht, nationale und internationale Rechnungslegung (Bilanzierung)

Nichtselbstständige Tätigkeit (inkl Lohnsteuerabzug, Sozialversicherung und Lohnnebenabgaben), Kapitalvermögen

Gebühren und Verkehrsteuern, Bewertung, NeuFöG, Glücksspiel

Judikatur-Auslese

AUSGABE 17/2024 vom 10.09.2024

Info aktuell

Rechtsprechung

Finanzverwaltung

BGBl

Steuerrecht Aktuell

Artikelrundschau Mai 2024 - Teil 1

Allgemeines - national, Gesetzesentwürfe, Steuerpolitik

Allgemeines - international, EU-Recht, Auslandsbeziehungen

(Bundes)Abgabenordnung, Finanzstrafrecht, Verwaltungsverfahren; Insolvenzrecht

Umsatzsteuer, Normverbrauchsabgabe, Energieabgaben, Werbeabgabe, Kammerumlage

AUSGABE 15-16/2024 vom 20.08.2024

Info aktuell

Rechtsprechung

Finanzverwaltung

Steuerrecht Aktuell

Artikelrundschau April 2024 - Teil 2

Einkommensteuer (allgemein)

Körperschaftsteuer, Umgründungssteuerrecht, Privatstiftungen, Vereine

Gesellschafts- und Unternehmensrecht, nationale und internationale Rechnungslegung (Bilanzierung)

Nichtselbstständige Tätigkeit (inkl Lohnsteuerabzug, Sozialversicherung und Lohnnebenabgaben), Kapitalvermögen

Judikatur-Auslese

Internationales Steuerrecht

AUSGABE 14/2024 vom 30.07.2024

Info_aktuell

Finanzverwaltung

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Artikelrundschau April 2024 - Teil 1

Allgemeines - national, Gesetzesentwürfe, Steuerpolitik

Allgemeines - international, EU-Recht, Auslandsbeziehungen

(Bundes)Abgabenordnung, Finanzstrafrecht, Verwaltungsverfahren; Insolvenzrecht

Umsatzsteuer, Normverbrauchsabgabe, Energieabgaben, Werbeabgabe, Kammerumlage

Gebühren und Verkehrsteuern, Bewertung, NeuFöG, Glücksspiel

AUSGABE 13/2024 vom 15.07.2024

Info aktuell

Gesetzgebung

Steuerrecht Aktuell

Artikelrundschau März 2024 - Teil 2

Einkommensteuer (allgemein)

Körperschaftsteuer, Umgründungssteuerrecht, Privatstiftungen, Vereine

Gesellschafts- und Unternehmensrecht, nationale und internationale Rechnungslegung (Bilanzierung)

Nichtselbstständige Tätigkeit (inkl Lohnsteuerabzug, Sozialversicherung und Lohnnebenabgaben), Kapitalvermögen

Judikatur-Auslese

Internationales Steuerrecht

AUSGABE 12/2024 vom 26.06.2024

Steuerrecht_Aktuell

Artikelrundschau März 2024 - Teil 1

Allgemeines - national, Gesetzesentwürfe, Steuerpolitik

Allgemeines - international, EU-Recht, Auslandsbeziehungen

(Bundes)Abgabenordnung, Finanzstrafrecht, Verwaltungsverfahren; Insolvenzrecht

Umsatzsteuer, Normverbrauchsabgabe, Energieabgaben, Werbeabgabe, Kammerumlage

Gebühren und Verkehrsteuern, Bewertung, NeuFöG, Glücksspiel

AUSGABE 11/2024 vom 14.06.2024

Info aktuell

Gesetzgebung

Finanzverwaltung

Steuerrecht Aktuell

Artikelrundschau Februar 2024 - Teil 2

Einkommensteuer (allgemein)

Körperschaftsteuer, Umgründungssteuerrecht, Privatstiftungen, Vereine

Gesellschafts- und Unternehmensrecht, nationale und internationale Rechnungslegung (Bilanzierung)

Nichtselbstständige Tätigkeit (inkl Lohnsteuerabzug, Sozialversicherung und Lohnnebenabgaben), Kapitalvermögen