ÖStZ – LexisNexis Zeitschriften

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Wieder: EuGH zur Berechnung der Steuerermäßigung bei der modifizierten Freistellungsmethode

Rechtsnews Nr. 31482 vom 24.09.2021

EuGH zur Ermittlung der Mehrwertsteuerbemessungsgrundlage

Rechtsnews Nr. 31466 vom 21.09.2021

BFG: Rechtsmittel in der Unternehmensgruppe

Rechtsnews Nr. 31462 vom 20.09.2021

EBITDA-Ermittlungs-VO – BGBl

Rechtsnews Nr. 31448 vom 15.09.2021

VwGH zur Verfristung eines Vorlageantrages

Rechtsnews Nr. 31447 vom 15.09.2021

AUSGABE 18/2021 vom 14.09.2021

Info aktuell

Univ.-Prof. Dr. Reinhold Beiser

Entwurf eines Schreibens des deutschen BMF zu Einzelfragen zur ertragsteuerrechtlichen Behandlung von virtuellen Währungen und von Token - Perspektiven auch für Österreich?

Michael Deichsel,

Gemeinnützigkeitskriterien und "materielle Mittel": Beschränkung der Veranlagungsform als Erfordernis der Rechtsgrundlage

Dr. Helene Hayden

Artikelrundschau Juli 2021 - Teil 2

Einkommensteuer (allgemein)

Pkw im Licht der Angemessenheitsverordnung - eine systematisch und teleologisch konsistente Abgrenzung von Betriebs- und Privatvermögen (Beiser, ÖStZ 2021/533, S. 400)

Auswirkung der beschleunigten Gebäudeabschreibung iSd § 8 Abs 1a EStG sowie § 16 Abs 1 Z 8 lit e EStG auf die Liebhabereibeurteilung (Dworak, ÖStZ 2021/534, S. 409)

Normenkollision: Die steuerliche Behandlung unkörperlicher Wirtschaftsgüter bei Erbschaft oder Schenkung (Auer/Winkler, StZ 2021/573, S. 435)

Die ertragsteuerliche Behandlung des stehenden Holzes (Kanduth-Kristen, taxlex 2021/50, S. 236)

Hilfestellung - Aufgabe - Wichtigkeit von FFG-Gutachten in der Prüfung der Forschungsprämie (Zöch, taxlex 2021/58, S. 278)

Körperschaftsteuer, Umgründungssteuerrecht, Privatstiftungen, Vereine

Das Verhältnis der Hinzurechnungsbesteuerung zur Gruppenbesteuerung (Fuerea, ÖStZ 2021/574, S. 442)

Holdingbesteuerung in der Praxis (Wiedermann, GES 3/2021, S. 139)

Einkünfte aus unkörperlichen Wirtschaftsgütern im Lichte des § 10a KStG (Auer/Petutschnig/Resenig, taxlex 2021/52, S. 248)

Gesellschafts- und Unternehmensrecht, nationale und internationale Rechnungslegung

» Bilanzierung

Die Ausschüttungssperre für aktive latente Steuern gemäß § 235 Abs 2 UGB (Bernscherer, SWK 19/2021, S. 1014)

Die Austrian Limited - Regelungskonzept einer neuen Kapitalgesellschaftsform (Werdnik, ARaktuell 3/2021, S. 90)

Nichtselbstständige Tätigkeit (inkl Lohnsteuerabzug, Sozialversicherung und Lohnnebenabgaben), Kapitalvermögen

Die Ökologisierung des Pendlerpauschales (Rimböck/Voit, taxlex 2021/51, S. 244)

Judikatur-Auslese

Einkünfte aus Kapitalvermögen, Regelbesteuerungsantrag, Werbungskostenabzugsverbot

Kartellstrafe, Ersatzzahlung durch Mitarbeiter, Werbungskosten

Geschäftsführerhaftung, Gleichbehandlungsgebot, private Mittel bzw Mittel Dritter

Ende - AUSGABE 18/2021

AUSGABE 17/2021 vom 06.09.2021

Info aktuell

COVID-19

Amnestie für zu Unrecht bezogene COFAG-Hilfen - Information zur Korrekturmeldung

Ausfallsbonus II und Verlustersatz: Beantragungs-Start für verlängerte Corona-Hilfen

Finanzverwaltung

Regelbedarfsätze für Unterhaltsleistungen für das Kalenderjahr 2022

Steuerrecht Aktuell

Der EStR-Wartungserlass 2021 - Highlights

Bruno Knechtsberger, BSc (WU), LL.B. (WU)

Umsatzsteuerliche Behandlung von öffentlichen COVID-19-Impfstraßen

Mag. Sabine Dworak

Amtsbeschwerden/Amtsrevisionen beim VwGH - Halbjahres-Update 2021

Prof. Dr. Angela Stöger-Frank

Artikelrundschau Juli 2021 - Teil 1

Allgemeines - national, Gesetzesentwürfe, Steuerpolitik

Schnelle steuerliche Hilfen bei Corona-Verlusten und die Übermacht des europäischen Beihilferechts (Heber, ÖStZ 2021/572, S. 429)

Die Steuerreformen 2005 bis 2020: Ein Blick zurück und Ausblick (Reitschuler, ÖStZ 2021/576, S. 450)

Aktualisierte FAQ zum Verlustersatz (Inzinger, SWK 19/2021, S. 1008)

Sozialpläne im Fokus der Höchstgerichte (Achatz/Kirchmayr, taxlex 2021/49, S. 233)

Allgemeines - international, EU-Recht, Auslandsbeziehungen

Homeoffice-Betriebsstätten im DBA-Recht in Zeiten der COVID-19-Pandemie (Kerschner, ÖStZ 2021/566, S. 417)

Die Eckwerte der globalen Steuerreform (G. Mayr, RdW 2021/408, S. 503)

"Check the box in Germany": Deutschland führt optionale Körperschaftsbesteuerung für Personengesellschaften ein (Hohenwarter-Mayr, RdW 2021/411, S. 509)

E-Bilanz: Unbillige Härte (Eversloh, RdW 2021/414, S. 522)

Einkünfte aus öffentlichen Kassen und Methoden zur Vermeidung der Doppelbesteuerung nach dem DBA Schweiz (Lang, SWI 7/2021, S. 346)

VwGH zur Rückerstattung von Abzugsteuer bei Gestellung von Arbeitskräften (Platzer, SWI 7/2021, S. 353)

Grenzüberschreitende Gewinnausschüttungen und das Unionsrecht (Kühbacher, SWI 7/2021, S. 360)

Erweiterung der Meldepflicht und Steuerabfuhr für Qualified Intermediaries von Publicly Traded Partnerships (Stundner, SWI 7/2021, S. 369)

Verhältnismäßigkeit von Zollsanktionen (Judmaier, ZWF 4/2021, S. 170)

(Bundes-)Abgabenordnung, Finanzstrafrecht, Verwaltungsverfahren; Insolvenzrecht

Ermessen und Mitwirkungspflicht bei unilateralen Maßnahmen nach § 48 BAO (Hellebrandt, ecolex 2021/440, S. 674)

Zur Bewilligung der Einschränkung der Einsicht in das Wirtschaftliche Eigentümer Register gemäß § 10a WiEReG (Edelhauser, PSR 2021/21, S. 83)

Die Verschwiegenheitspflicht der Steuerberater/Wirtschaftsprüfer (Entleitner, taxlex 2021/59, S. 280)

Strafbefreiende Selbstanzeige und begleitende Kontrolle (Ehrke-Rabel/Gunacker-Slawitsch, ZWF 4/2021, S. 153)

Die Wirkung von (Selbst-)Anzeigen des Beitragstäters im Vorbereitungsstadium (Wieser, ZWF 4/2021, S. 160)

Die Umsetzung von EGMR-Urteilen in Abgabensachen (Tauss-Grill/Brenneis, ZWF 4/2021, S. 164)

Umsatzsteuer, Normverbrauchsabgabe, Energieabgaben, Werbeabgabe, Kammerumlage

Das E-Commerce-Paket ab 1. 7. 2021 (Weinzierl, SWK 19/2021, S. 1003)

Die Betriebsstätte im Umsatzsteuerrecht (Huber/Lacha, SWK 19/2021, S. 1018)

Anpassung des Werklieferungsbegriffs in Deutschland (Reindl, taxlex 2021/53, S. 254)

Umsatzsteuersatz auf "Recherchedatenbanken" (Teil I) (Mittendorfer/Pollak/Streicher, taxlex 2021/54, S. 257)

Vermietung von (Luxus-)Immobilien an Gesellschafter/Stifter und Vorsteuerabzug (Krumpl, taxlex 2021/55, S. 263)

Verlagerung des Leistungsortes bei Telekommunikationsdienstleistungen mit Drittstaatsbezug: Die Rs SK Telecom (Freitag/Streicher, taxlex 2021/56, S. 268)

Gebühren und Verkehrsteuern, Bewertung, NeuFöG, Glücksspiel

(Keine) Bestandvertragsgebühr für Botschaften - eine kritische Bestandsaufnahme samt Änderungsvorschlag (Kerbl/Albl, ÖStZ 2021/575, S. 446)

Ende - AUSGABE 17/2021

Kein Kassenstaatsprinzip in Art 18 DBA Österreich-Slowenien

Rechtsnews Nr. 31406 vom 03.09.2021

Arbeits-, Sozialversicherungs- und Steuerrecht – Übersicht über den Stand wichtiger aktueller Gesetze und Gesetzesvorhaben

ÖStZ digital exklusiv 2021/4 vom 02.09.2021

Wirtschaftsrecht - Übersicht über den Stand wichtiger aktueller Gesetzesvorhaben

ÖStZ digital exklusiv 2021/3 vom 31.08.2021

Regelbedarfsätze für Unterhaltszahlungen für das Kalenderjahr 2022

Rechtsnews Nr. 31376 vom 27.08.2021

BFG: Kosten iZm Erweiterung von Abbauberechtigungen als aktivierungspflichtige Anschaffungskosten?

Rechtsnews Nr. 31355 vom 24.08.2021

EuGH: Verzinsung von Umsatzsteuerguthaben durch das Finanzamt

Rechtsnews Nr. 31341 vom 19.08.2021

COFAG - Korrekturmeldung bei zu Unrecht bezogenem COVID-19 Zuschuss

Rechtsnews Nr. 31332 vom 17.08.2021

EuGH: Die Eröffnung des Insolvenzverfahrens und Vorsteuerberichtigungen

Rechtsnews Nr. 31327 vom 16.08.2021

BFG: DBA Kroatien: Mitarbeiterentsendung im Konzern

Rechtsnews Nr. 31321 vom 12.08.2021

BFG: Anrechnungszeitpunkt einer verschmelzungsbedingt übergegangenen Mindestkörperschaftsteuer

Rechtsnews Nr. 31310 vom 10.08.2021

BFG: Kein Mängelbehebungsauftrag bei fehlender Unterfertigung des Gruppenantrags

Rechtsnews Nr. 31292 vom 05.08.2021

AUSGABE 15-16/2021 vom 05.08.2021

Info aktuell

Gesetzgebung

Coronabedingte Änderungen im EStG, UStG und AlkStG

Steuer- und Abgabenbefreiung für Gesundheits- und Reinigungspersonal sowie Test- und Impfhelfer

COVID-19-Förderansuchen: Befugniserweiterung bzw Haftungsbeschränkung für Wirtschaftstreuhänder bzw Bilanzbuchhalter

Internationales Steuerrecht

Einigung auf globale Steuerreform

Staatliche Beihilfen: Ausweitung des Anwendungsbereichs der AGVO

Steuerrecht Aktuell

Schnelle steuerliche Hilfen bei Corona-Verlusten und die Übermacht des europäischen Beihilferechts

PD Dr. Caroline Heber, MTax (Sydney)

Normenkollision: Die steuerliche Behandlung unkörperlicher Wirtschaftsgüter bei Erbschaft oder Schenkung

Sylvia Auer, MSc (WU) / Georg Winkler, MSc (WU)

Das Verhältnis der Hinzurechnungsbesteuerung zur Gruppenbesteuerung

Dr. Denisa Fuerea

(Keine) Bestandvertragsgebühr für Botschaften - eine kritische Bestandsaufnahme samt Änderungsvorschlag

Mag. Gerald Kerbl / Mag. Alexander Albl, LL.M.

Die Steuerreformen 2005 bis 2020: Ein Blick zurück und Ausblick

Priv.-Doz. Dr. Gerhard Reitschuler

Artikelrundschau

Juni 2021

» Allgemeines - national, Gesetzesentwürfe, Steuerpolitik

Verfassungsrechtliche Diskussion der Einführung einer Vermögensteuer (Anderwald, ÖStZ 2021/467,S. 359)

Steuerliche Behandlung von Umsatzersatz und Ausfallsbonus (Kampitsch/Kanduth-Kristen, SWK 16/2021, S. 908)

Phase 5 der COVID-19-Kurzarbeit (Gerhartl, SWK 18/2021, S. 970)

Das COVID-19-Ratenzahlungsmodell und seine insolvenzrechtlichen Implikationen (Mittendorfer, AVR 3/2021, S. 82)

Auftraggeberhaftung: Widmung von Haftrücklässen nach Aufhebung des Insolvenzverfahrens (Derntl/Weinberger, AVR 3/2021, S. 102)

Vorschläge der EU-Kommission für eine neue europäische Nachhaltigkeitsberichterstattung (Baumüller, ecolex 2021/359, S. 550)

COVID-19-Förderungen für Vermieter möglich? (Lang, immolex 2021/97, S. 208)

U-Bahn-Steuer - politische Vision oder abgabenrechtliche Realität (Mühlberger, RFG 2021/13, S. 67)

COVID-19-Gewinner und -Verlierer (Hübner-Schwarzinger, taxlex 2021/43, S. 195)

» Allgemeines - international, EU-Recht, Auslandsbeziehungen

Homeoffice-Betriebsstätten im DBA-Recht (Kerschner, ÖStZ 2021/497, S. 381)

Von "Residence" und "Source" zu "Origin" und "Destination" - die Verschiebung der internationalen Unternehmensbesteuerungsprinzipien (Anderwald, SWI 6/2021, S. 298)

Grunderwerbsteuer als "Steuer gleicher oder im Wesentlichen ähnlicher Art" zur Erbschafts- und Schenkungssteuer? (Gombotz, SWI 6/2021, S. 306)

Slowakische Kommanditgesellschaften im Licht einer konsistenten Einmalerfassung (Beiser, SWI 6/2021, S. 315)

Vermeidung von US-Quellensteuer anhand eines praktischen Beispiels (Hintz/Hummer, SWI 6/2021, S. 322)

BFH: Zum steuerlichen Wertverlust von Aktien bei Eröffnung des Insolvenzverfahrens (Eversloh, RdW 2021/359, S. 452)

Internationaler Rundblick (van Bakel-Auer/Sumerauer, RWZ 2021/39, S. 199)

Passivierung von Besserungsverbindlichkeiten nach Verschmelzung: Verdeckte Gewinnausschüttung oder Überspannung der sozietären Veranlassung? (Kirchmayr/Voit, taxlex 2021/46, S. 212)

» (Bundes-)Abgabenordnung, Finanzstrafrecht, Verwaltungsverfahren, Insolvenzrecht

Justice needs to be seen - Nochmals zur Publizität der Rechtsprechung des BFG (Staringer, ÖStZ 2021/498, S. 389; Staringer, AVR 3/2021, S. 97)

Registrierkassensicherheitsverordnung: Neue Prüfoptionen für die Finanz (Knasmüller, SWK 16/2021, S. 917)

VwGH und BFG zur Empfängerbenennung im Baugewerbe (Papst/Vötter, SWK 16/2021, S. 922)

Vermehrte Gerichtszuständigkeit in Finanzstrafsachen durch die Finanzorganisationsreform (Brandl/Starl, SWK 17/2021, S. 962)

Zuständigkeit zur Durchführung von Finanzstrafverfahren (Köck, SWK 18/2021, S. 980)

Rückforderung (Zurückzahlung) gemäß § 241a BAO (Ritz, AFS 3/2021, S. 82)

Probleme der Wirksamkeit der Amtssignatur - eine Replik (Bauer, AVR 3/2021, S. 92)

Wahrung des Parteiengehörs bei Selbstbemessungsabgaben (Deutsch, BFGjournal 6/2021, S. 238)

Auskunftsbescheid: Der "noch nicht verwirklichte Sachverhalt" iZm Umgründungen (Koch/Gleiss, taxlex 2021/47, S. 216)

» Umsatzsteuer, Normverbrauchsabgabe, Energieabgaben, Werbeabgabe, Kammerum-lage

Tourismusabgaben - Eine Kommentierung des Tiroler Fachsenats und kritische Grundsatzfragen (Beiser, ÖStZ 2021/418, S. 329)

Die neue Umsatzsteuerbefreiung bei Lieferung von COVID-19-Impfstoffen (Puchinger/Seilern-Aspang, SWK 16/2021, S. 899)

Beschwerdezinsen in der Umsatzsteuer (Beiser, SWK 16/2021, S. 905)

Umsatzsteuer-Update Juni 2021: Aktuelles auf einen Blick (M. Mayr, SWK 17/2021, S. 930)

Software und Übernahme steuerlicher Agenden als ausgelagerte umsatzsteuerbefreite Dienstleistungen? (Aigner, SWK 17/2021, S. 943)

Innergemeinschaftliche Lieferungen und Verbringungen sowie mögliche finanzstrafrechtliche Konsequenzen (Kuderer/Leitgeb, SWK 17/2021, S. 955)

EuGH-Urteil vom 3. 6. 2021, Titanium, C-931/19 (Ehgartner, SWK 18/2021, S. 976)

EuGH bejaht die Verzinsung von Vorsteuergutschriften (Holzmann, AVR 3/2021, S. 88)

Keine NoVA-Pflicht von Dienstfahrzeugen bei ausländischem Sitz und inländischer Betriebsstätte (Hochsteiner, BFGjournal 6/2021, S. 229)

Vermischen von Mineralöl - begrenzter Kreis der Steuerschuldner (Gutl, BFGjournal 6/2021, S. 235)

» Gebühren und Verkehrsteuern, Bewertung, NeuFöG, Glücksspiel

Vermeidung der Grunderwerbsteuer durch Gestaltung der Anteilsvereinigung? (Niemann/Pendl/Rünger, ÖStZ 2021/465, S. 344)

Gebührenbefreiung von der GrESt unterliegenden Rechtsgeschäften (Mischkreu/Knesl, BFGjournal 6/2021, S. 222)

» Einkommensteuer (allgemein)

Gut, besser, Verlustrücktrag? - Eine Simulation der Wirkung des österreichischen Verlustrücktrags (Renelt, ÖStZ 2021/415, S. 312)

Denkmalschutz - Steuerrechtliche Begünstigungen für denkmalgeschützte Gebäude (Moser, ÖStZ 2021/416, S. 321)

BFH zu außergewöhnlichen Belastungen (Zivilprozesskosten; "Biberschaden") (Fuchs, ÖStZ 2021/417, S. 326)

Der Verlustrücktrag - Ein dauerhaftes Instrument auch für die Zukunft! (Renelt, ÖStZ 2021/466, S. 350)

Steuerfreiheit von Grundstückstauschverträgen zur besseren Gestaltung von Bauland (Baulandumlegung) (Bodis, SWK 16/2021, S. 914)

Drohverlustrückstellung bei Sicherungsgeschäften im Lichte der Rechtsprechung von BFG und VwGH (Postlymayr, RWZ 2021/35, S. 171)

Spekulationsfrist nach Einbringung von atypisch stillen Anteilen gegen Aktien (Hirschler/Sulz/Oberkleiner, BFGjournal 6/2021, S. 218)

KESt-Endbesteuerung bei Wegfall und Entstehung einer Besteuerungsebene (Kirchmayr/Franke, taxlex 2021/48, S. 220)

Depotübertragungen bei Umgründungen (Franke, taxlex 2021/45, S. 208)

» Körperschaftsteuer, Umgründungssteuerrecht, Privatstiftungen, Vereine

Die Verwertung ausländischer Liquidationsverluste vor dem Hintergrund der §§ 9 und 10 KStG (Jasenek/Roth, RdW 2021/356, S. 442)

Greift bei einer international tätigen Beteiligungsholding das Abzugsverbot? (Kühbacher, SWK 17/2021, S. 938)

"skip20" - Ausblendung des COVID-19-Zeitraums im UmgrStG? (Hübner-Schwarzinger, SWK 17/2021, S. 951)

Anteilstausch bei Kapitalgesellschaften (Jann/Gruber, taxlex 2021/44, S. 201)

Schwerpunkt Umgründungen (Achatz/Kirchmayr, taxlex 2021/42, S. 193)

» Gesellschafts- und Unternehmensrecht, nationale und internationale Rechnungslegung

Bilanzierung

Die Ressortaufteilung der GmbH-Geschäftsführung (Fritz, SWK 18/2021, S. 985)

Die Finalisierung von Basel III im Überblick (Wild, SWK 18/2021, S. 992)

Auswirkungen der Pensionstafeln AVÖ 2018-P (Weintögl/Zartler, RWZ 2021/38, S. 191)

» Nichtselbständige Tätigkeit (inkl Lohnsteuerabzug, Sozialversicherung und Lohnnebenabgaben), Kapitalvermögen

Homeoffice-Regelungen im Überblick (Chiba, ÖStZ 2021/496, S. 372)

Homeoffice: Arbeitsrechtliche Regelung zu Remote-Work samt der wichtigsten steuerlichen Aspekte (Popp/Pöschl, ecolex 2021/375, S. 573)

Judikatur-Auslese

Personalvertreter und Gewerkschaftsfunktionär, keine Werbungskostenaufteilung

Doppelte Haushaltsführung, Familienheimfahrten, eigener "Hausstand" nicht erforderlich

Außergewöhnliche Belastung, Organisieren einer "24-Stunden-Pflege", Fahrtkosten

Außergewöhnliche Belastung, Betreuungskosten (Cousin), Aufwandsersatz, Verzicht

ImmoESt, Anschaffungszeitpunkt (fideikommissarische Substitution), Verfahrensfragen

Umsatzsteuer, Pauschalregelung für Landwirte, verwaltungstechnische Schwierigkeiten, RL-Umsetzung zulasten des StPfl unzulässig

Mängelbehebungsauftrag, "leere" Beschwerde

Verfahrenshilfe, Kosten der Verfahrensführung, notwendiger Unterhalt

Ende - AUSGABE 15-16/2021

Elfte Änderung der FinanzOnline-Verordnung 2006

Rechtsnews Nr. 31279 vom 02.08.2021

EuGH: Von Sondervermögen-Verwaltungsgesellschaft outgesourcte Dienstleistungen USt-befreit?

Rechtsnews Nr. 31278 vom 02.08.2021

Verlängerung der Gewährung des Ausfallsbonus

Rechtsnews Nr. 31262 vom 29.07.2021

Verlängerung der Gewährung des Verlustersatzes

Rechtsnews Nr. 31261 vom 29.07.2021

VwGH zur Veräußerung von Grundstücken durch einen gemeinnützigen Verein

Rechtsnews Nr. 31256 vom 28.07.2021

BFG: Wirtschaftliche Betrachtungsweise bei Dividendenzahlungen aus Vorzugsaktien

Rechtsnews Nr. 31241 vom 27.07.2021

Vorsteuerabzug bei Vermietung von (Luxus-)Immobilien an nahestehende Personen

Rechtsnews Nr. 31217 vom 21.07.2021

Beiträge an österreichische BV-Kasse in Deutschland steuerpflichtig!

Rechtsnews Nr. 31208 vom 20.07.2021

Akteneinsicht beim Finanzamt auch wenn keine abgabenrechtliche Bescheiderlassung zu erwarten ist

Rechtsnews Nr. 31203 vom 19.07.2021

AUSGABE 14/2021 vom 14.07.2021

Info aktuell

Internationales

Mehrwertsteuer: Neue E-Commerce-Vorschriften in der EU

Steuerrecht Aktuell

Pkw im Licht der Angemessenheitsverordnung - eine systematisch und teleologisch konsistente Abgrenzung von Betriebs- und Privatvermögen

Univ.-Prof. Dr. Reinhold Beiser

Auswirkung der beschleunigten Gebäudeabschreibung iSd § 8 Abs 1a EStG sowie § 16 Abs 1 Z 8 lit e EStG auf die Liebhabereibeurteilung

Mag. Sabine Dworak

Artikelrundschau Mai 2021 - Teil 2

Einkommensteuer (allgemein)

Eine Analyse der Erfolgswahrscheinlichkeit in VwGH-Verfahren zur betrieblichen Gewinnermittlung (Krenn/Rechbauer/Rünger, ÖStZ 2021/383, S. 298)

Ertragsteuerliche Behandlung von Staking im Privatvermögen (Twardosz, SWK 13-14/2021, S. 779)

Wahlmöglichkeit zur Behandlung einer verdeckten Ausschüttung als Einlagenrückzahlung (Bodis, SWK 13-14/2021, S. 789)

Highlights aus dem EStR-Wartungserlass 2021 (Schlager, SWK 15/2021, S. 850)

"Erste Maßnahmen" für Neuinvestitionen bis 31. 5. 2021 (A. Mitterlehner/Panholzer, SWK 15/2021, S. 867)

Degressive AfA und beschleunigte Gebäude-AfA (Rechbauer/Rünger, SWK 15/2021, S. 871)

Verwertungsbeschränkungen von Verlusten aus Kapitalvermögen im außerbetrieblichen Bereich (Lenhardt, BFGjournal 5/2021, S. 167)

Veräußerung einer Erfindung: Keine kumulative Anwendung von Tarifermäßigungen (Konrad, BFGjournal 5/2021, S. 187)

Amtsrevision: Operation im Privatspital, um Verlust des Arbeitsplatzes abzuwenden (Stöger-Frank, BFGjournal 5/2021, S. 190)

Schweizer und liechtensteinische Pensionsabfindungen: Drittelbegünstigung steht im Freizügigkeitsfall zu (Fellner, BFGjournal 5/2021, S. 192)

Highlights aus dem Einkommensteuerrichtlinien-Wartungserlass 2021 (Aumayr/Franke, RdW 2021/303, S. 368)

Pauschale Forderungswertberichtigungen und Rückstellungsbildungen im Lichte des EStR-Wartungserlasses 2021 (Schilcher/Titz, RWZ 2021/28, S. 143)

Die Ausdehnung der Jobtickets (Rimböck/Voit, taxlex 2021/37, S. 169)

Homeoffice - die steuerlichen Neuerungen im Detail (Sturma, taxlex 2021/36, S. 164)

Homeoffice - Viel steuerlicher Lärm um nichts? (Achatz/Kirchmayr, taxlex 2021/35, S. 161)

Körperschaftsteuer, Umgründungssteuerrecht, Privatstiftungen, Vereine

Körperschaft-/Umgründungssteuer-Update Mai 2021: Aktuelles auf einen Blick (Marschner, SWK 13-14/2021, S. 792)

Firmenwertabschreibung für ausländische Gruppenmitglieder (Mayr, BFGjournal 5/2021, S. 195)

Wirtschaftliche Betrachtungsweise bei Dividenden aus Vorzugsaktien (Knesl/Luka, BFGjournal 5/2021, S. 199)

Mindestkörperschaftsteuer: keine Gutschrift bei Anrechnung nach Umwandlung (Deutsch, BFGjournal 5/2021, S. 204)

Gesellschafts- und Unternehmensrecht, nationale und internationale Rechnungslegung

» Bilanzierung

Rückstellungsbildung und Wertaufhellung (Bertl/Hirschler, RWZ 2021/29, S. 148)

Das neue Fachgutachten zur Rechnungslegung der Vereine (Wundsam, RWZ 2021/30, S. 150)

Bilanzierung von Beiträgen und Sonderbeiträgen an die ESA Einlagensicherung Austria (Kudrna/Margetich/Schiebel, RWZ 2021/31, S. 152)

Factoring nach UGB - Eine Entgegnung (Eberhartinger/Eiter/Novosel, RWZ 2021/32, S. 154)

Das IASB-Diskussionspapier zu Business Combinations under Common Control (DP/2020/2) (Buchberger/Wedl, RWZ 2021/33, S. 158)

Kennzahlenübersichten in österreichischen Geschäftsberichten (van Bakel-Auer/Bauer, RWZ 2021/34, S. 163)

Factsheet: Bilanzierung von Förderungen und Zuschüssen von diversen COVID-19-Maßnahmen (Zirkl, SWK 13-14/2021, S. 821)

Sicherheitenbestellung durch Muttergesellschaften (Schmidt/Kienreich, SWK 13-14/2021, S. 831)

Nichtselbständige Tätigkeit (inkl Lohnsteuerabzug, Sozialversicherung und Lohnnebenabgaben), Kapitalvermögen

Ausschluss der Verlustvortragsmöglichkeit bei Einkünften aus Kapitalvermögen im außerbetrieblichen Bereich (Edlbacher/Königseder, SWK 13-14/2021, S. 774)

Schwarzarbeit im Sport oder doch pauschale Reiseaufwandsentschädigung? (Toifl/Hosp, SWK 15/2021, S. 877)

Nachforderung von Lohnsteuer auf Sachbezüge für Naturalwohnungen pensionierter Bundesbediensteter (Fröhlich/Aigner, BFGjournal 5/2021, S. 179)

Firmenpension und zusätzliches freies Dienstverhältnis führen bei einem wesentlich beteiligten Gesellschafter nicht zu einer Pflichtversicherung nach dem GSVG (Steiger, taxlex 2021/39, S. 178)

Internationales Steuerrecht

Homeoffice-Betriebsstätten im DBA-Recht in Zeiten der COVID-19-Pandemie

Dr. Ina Kerschner

Ende - AUSGABE 14/2021

EuGH zur festen Niederlassung in der Umsatzsteuer

Rechtsnews Nr. 31172 vom 09.07.2021

EuGH bestätigt Zulässigkeit eines Höchstbetrages bei der Anrechnungsmethode

Rechtsnews Nr. 31164 vom 08.07.2021

VfGH: Ausschluss der Verlustvortragsmöglichkeit bei Einkünften aus Kapitalvermögen verfassungskonform

Rechtsnews Nr. 31159 vom 07.07.2021

Abänderung des DBA-Ukraine

Rechtsnews Nr. 31133 vom 02.07.2021

BFG: Firmenwertabschreibung für Gruppenmitglieder im EU-Ausland

Rechtsnews Nr. 31119 vom 01.07.2021

Kraftfahrzeugbesteuerungsrichtlinien 2021

Rechtsnews Nr. 31112 vom 30.06.2021

BFG zur Reichweite des Konzernausschlusses bei Firmenwertabschreibungen

Rechtsnews Nr. 31111 vom 30.06.2021

AUSGABE 13/2021 vom 30.06.2021

Info aktuell

Rechtsprechung

» EuGH

EuGH bestätigt Anspruch auf Verzugszinsen für Umsatzsteuerguthaben gegenüber dem Fiskus

Finanzverwaltung

COVID-19-Ratenzahlungsmodell inkl "Safety-Car"-Phase und neuer BMF-Ratenzahlungsrechner

Niedrigere Stundungszinsen ab 1. 7. 2021

Steuerrecht Aktuell

Homeoffice-Regelungen im Überblick

Nadine Chiba, MSc (WU)

Homeoffice-Betriebsstätten im DBA-Recht

Dr. Ina Kerschner

Justice needs to be seen - Nochmals zur Publizität der Rechtsprechung des BFG

Univ. -Prof. Dr. Claus Staringer

Artikelrundschau Mai 2021 - Teil 1

Allgemeines - national, Gesetzesentwürfe, Steuerpolitik

Die Vereinbarkeit der COVID-19-Zuschüsse (Inzinger/Oberndorfer/Wurm, SWK 13-14/2021, S. 800)

Erste Praxiserfahrungen mit dem CFPG (Nagy/Nagy-Auer/Peschetz, SWK 13-14/2021, S. 823)

Neuerungen beim Fixkostenzuschuss 800.000 (Riedler, SWK 15/2021, S. 861)

Corona-Hilfspaket: Fiskalgeltung der Grundrechte und Rechtsanspruch (Merzo, ecolex 2021/266, S. 400)

COVID-19-bedingte Maßnahmen im Unternehmenssteuerrecht (Bendlinger/Klokar, ecolex 2021/264, S. 390)

Steuer- und beitragsrechtliche Zahlungserleichterungen zur Bewältigung der COVID-19-Krise (Capek/Predota, ecolex 2021/263, S. 386)

Die COVID-19-Förderungen der COFAG (Wiegele/Makovec, ecolex 2021/265, S. 395)

Allgemeines - international, EU-Recht, Auslandsbeziehungen

Zur Vergleichbarkeitsanalyse des EuGH bei der grenzüberschreitenden Verlustverwertung mit besonderem Blick auf die Rs Aures (Mittendorfer/Riedl, ÖStZ 2021/376, S. 264)

Das EuGH-Urteil zum Zinsabzugsverbot bei Konzernen (C-484/19, Lexel AB) und seine Implikationen für das österreichische KStG (Luketina, ÖStZ 2021/377, S. 276)

Besteuerung von Software im UN-Musterabkommen - Vorschlag einer Erweiterung des Lizenzgebührenbegriffs (Bendlinger, SWI 5/2021, S. 239)

Vom Ansässigkeitsstaat zum Marktstaat - der Vorschlag der OECD zum Paradigmenwechsel der internationalen Unternehmensbesteuerung (Anderwald, SWI 5/2021, S. 248)

Das XML-basierte Country-by-Country-Reporting - Neuerungen, Möglichkeiten und Herausforderungen (Seebeck/Lutz, SWI 5/2021, S. 256)

DAC 7: Meldepflichten digitaler Plattformbetreiber (Redel/Reither, SWI 5/2021, S. 268)

Dringender gesetzlicher Handlungsbedarf im internationalen Steuerrecht (Berchtold/Lochmann, SWI 5/2021, S. 274)

Der neue Vorsteuerausschluss für Drittlandunternehmer (Beiser, RdW 2021/306, S. 382)

BMF-Schreiben vom 29. 3. 2021 zur Anwendung der Vorschriften über die Pflicht zur Mitteilung grenzüberschreitender Steuergestaltungen (§§ 138d ff AO) (Eversloh, RdW 2021/307, S. 384)

(Bundes-)Abgabenordnung, Finanzstrafrecht, Verwaltungsverfahren; Insolvenzrecht

Das EU-Meldepflichtgesetz und die Selbstanzeige (Böck, ÖStZ 2021/333, S. 253)

Die Veröffentlichungspraxis des BFG in Verbindung mit komplexen Beschwerdefällen (Laudacher, ÖStZ 2021/382, S. 294)

Flexible Eingangsphase ins COVID-19-Ratenzahlungsmodell (Steffl, SWK 13-14/2021, S. 763)

Die Zuständigkeit der Verwaltungsgerichte bei Maßnahmenbeschwerden gegen Amtshandlungen der Finanzpolizei (Lehner, SWK 15/2021, S. 887)

Abspaltung von Markenrechten und das daran bestehende wirtschaftliche Eigentum (Knechtl, BFGjournal 5/2021, S. 173)

Kontenregister als Instrument zur Bekämpfung von Geldwäsche und Terrorismusfinanzierung (Brandl, ZWF 3/2021, S. 112)

Inkongruenzen im Finanzstrafrecht - Verbandsverantwortlichkeit und Beschuldigtenrechte (Rechtsmittellegitimation) (Köck, ZWF 3/2021, S. 116)

Vermehrte Gerichtszuständigkeit in Finanzstrafsachen durch die Finanzorganisationsreform (Brandl/Starl, ZWF 3/2021, S. 121)

Umsatzsteuer, Normverbrauchsabgabe, Energieabgaben, Werbeabgabe, Kammerumlage

Verdeckte Gewinnausschüttungen im Licht der objektiven Äquivalenz des Gesellschaftsrechts - marktkonforme Leistungen versus offene oder verdeckte Ausschüttungen (Beiser, ÖStZ 2021/381, S. 285)

Geltendmachung von Vorsteuern bei abgesagten Kongressen aufgrund von COVID-19 (Menheere, SWK 13-14/2021, S. 765)

Umsatzsteuer-Update Mai 2021: Aktuelles auf einen Blick (M. Mayr, SWK 13-14/2021, S. 809)

Die Vermietung und Verpachtung von Grundstücken an pauschalierte Land- und Forstwirte (Gurtner/Mosaner, SWK 13-14/2021, S. 816)

Kein Steuerschuldübergang mehr für Montagelieferungen in Deutschland ab Juli 2021 (Langer, SWK 15/2021, S. 882)

Dieselpanscherei durch eine GmbH - Wird der Geschäftsführer zum Steuerschuldner wegen verbotswidriger Herstellung von Mineralöl? (Schober, BFGjournal 5/2021, S. 210)

Zur Anwendbarkeit des Ausgleichsanspruchs nach § 30 UStG bei Wechsel des Vermieters (Pötsch/Birringer, ecolex 2021/314, S. 469)

Der Warenverkehr zwischen Österreich und dem Vereinigten Königreich nach dem Brexit (Salder, taxlex 2021/38, S. 172)

Gebühren und Verkehrsteuern, Bewertung, NeuFöG, Glücksspiel

GrESt & Bauherreneigenschaft: "Bungalow" auf Wohngebäude (Ehgartner, BFGjournal 5/2021, S. 206)

Ende - AUSGABE 13/2021

BFH: Kein Eigenverbrauch bei fehlender Gefahr unversteuerten Endkonsums

Rechtsnews Nr. 31094 vom 25.06.2021

VwGH: Voraussetzungen der Nichtbesteuerung von Tagesgeldern für Dienstreisen

Rechtsnews Nr. 31090 vom 24.06.2021

VwGH zur ertragsteuerlichen Behandlung ausländischer Trusts

Rechtsnews Nr. 31085 vom 23.06.2021

Konsultationsvereinbarung zum DBA-Deutschland iZm der COVID-19-Pandemie – Verlängerung

Rechtsnews Nr. 31082 vom 23.06.2021

Sammelerlass zur Bereinigung überholter Erlassaussagen betreffend die Auslegung des DBA-Deutschland

Rechtsnews Nr. 31081 vom 23.06.2021

Sammelerlass zur Aufhebung einzelner abgestimmter Auslegungsfragen zum DBA-Deutschland

Rechtsnews Nr. 31080 vom 23.06.2021

BMF: Informationsaustausch über Finanzkonten – Staatenliste

Rechtsnews Nr. 31070 vom 22.06.2021

Änderung des DBA-Tadschikistan

Rechtsnews Nr. 31071 vom 22.06.2021

Ansässigkeitsbescheinigungen – Erlass des BMF

Rechtsnews Nr. 31069 vom 22.06.2021

EuGH: Die Beschränkungen an Personengesellschaften als umsatzsteuerliche Organgesellschaften

Rechtsnews Nr. 31064 vom 21.06.2021

VwGH: Bemühungen zur Verbesserung der Ertragslage durch strukturverbessernde Maßnahmen als bedeutendes Kriterium bei der Liebhabereibeurteilung einer GmbH

Rechtsnews Nr. 31039 vom 15.06.2021

AUSGABE 12/2021 vom 15.06.2021

Info aktuell

Internationales

Öffentliches Country-by-Country Reporting: EU-Gesetzgeber erzielen politische Einigung

Europäische Staatsanwaltschaft schützt ab sofort Steuerzahler vor Betrug und Korruption

Kampf gegen Geldwäsche: Neue EU-Regeln zur Ein- und Ausfuhr von Bargeld

Steuerrecht Aktuell

Vermeidung der Grunderwerbsteuer durch Gestaltung der Anteilsvereinigung?

Univ.-Prof. Dr. Rainer Niemann / Stefanie Pendl, MSc / Ass.-Prof. Dr. Silke Rünger

Der Verlustrücktrag - Ein dauerhaftes Instrument auch für die Zukunft!

Christian Renelt, BSc (WU)

Verfassungsrechtliche Diskussion der Einführung einer Vermögensteuer

Dr. Mag. Anna-Maria Anderwald, LL.M. (Columbia)

Artikelrundschau April 2021 - Teil 2

Einkommensteuer (allgemein)

Sind Mieterinvestitionen investitionsprämienbegünstigt? (Spanblöchl/Wagner, ÖStZ 7/2021, S. 193)

Jährliche Überprüfung und Compliance-Packages in der Praxis (Peschetz/Peschetz, SWK 10/2021, S. 649)

BFG zum Zusammenhang zwischen Veräußerung und Aufgabe des Hauptwohnsitzes (Patloch-Kofler/Petrikovics, SWK 11/2021, S. 692)

Pharmazeutische Forschung im Rahmen der Forschungsprämie (Wallner/Grabner, SWK 11/2021, S. 696)

Verteilte Versteuerung kumuliert anfallender Einkünfte (Moser, SWK 12/2021, S. 735)

Konjunkturstärkungsgesetz 2020: Zweifelsfragen und Überlegungen zur Beibehaltung des Verlustrücktrags (Chiba, BFGjournal 4/2021, S. 129)

Hochrechnung von Einkünften gemäß § 3 Abs 2 EStG bei ganzjährigem Bezug nichtselbständiger Einkünfte (Setina, BFGjournal 4/2021, S. 139)

Grunderwerbsteuerliche Konsequenzen der Verlängerung eines Baurechts (Resch, taxlex 2021/33, S. 153)

Verdeckte Ausschüttungen als Einlagenrückzahlungen (Achatz/Kirchmayr-Schliesselberger, taxlex 2021/28, S. 129)

Die Imkerei in der Einkommensteuer (Hammerl/Kerschner, RdW 2021/247, S. 297)

Körperschaftsteuer, Umgründungssteuerrecht, Privatstiftungen, Vereine

Das Zusammenspiel von Zinsschranke, Hinzurechnungsbesteuerung und Abzugsverbot für niedrigbesteuerte Zins-/Lizenzzahlungen (Blum, RdW 2021/246, S. 289)

Mantelkauf: Verlust des Verlustvortrages durch wesentliche Änderungen des Unternehmensgegenstandes (Bourke, BFGjournal 4/2021, S. 147)

Gesellschafts- und Unternehmensrecht, nationale und internationale Rechnungslegung

» Bilanzierung

Altersteilzeit: Was Sie aus buchhalterischer und ertragsteuerlicher Sicht wissen müssen (Winter/Kern/Marchhart/Furtak, RWP 2/2021, S. 43)

Der Liquidationswert in Recht und Rechnungswesen (Patloch-Kofler, RwSt 1/2021, S. 3)

Der Ausweis von Rechnungsabgrenzungsposten im Jahresabschluss nach UGB (Gazso, RWP 2/2021, S. 48)

Die bilanzielle und steuerliche Behandlung ausgewählter COVID-19-Hilfsmaßnahmen (Inzinger/Stückler/Sumerauer/Weintögl, RWZ 2021/24, S. 117)

Fehlerbegriff, Wesentlichkeit und inhaltlicher "Rechts"-Schutz bei der Bilanzierung nach IFRS (Maier, RWZ 2021/25, S. 125)

Die Abbildung des unechten Factoring in Jahresabschlüssen nach dem UGB (Müller/Haslinger, RWZ 2021/26, S. 131)

Die Forschungsprämie im Jahresabschluss (Inzinger/König, SWK 10/2021, S. 655)

Austrian Limited oder die Reform des Gesellschaftsrechts (Artmann, SWK 12/2021, S. 722)

Nichtselbständige Tätigkeit (inkl Lohnsteuerabzug, Sozialversicherung und Lohnnebenabgaben), Kapitalvermögen

Die neue Homeoffice-Regelung im EStG für 2021 bis 2023 aus Arbeitgebersicht (Bräumann, SWK 10/2021, S. 634)

Die neue Homeoffice-Regelung im EStG für 2021 bis 2023 aus Arbeitnehmersicht (Bräumann, SWK 11/2021, S. 682)

Nichtanerkennung eines Dienstverhältnisses zur Ex-Gattin (Böck, BFGjournal 4/2021, S. 145)

Echter Dienstvertrag für einen RA-Substituten - was zu beachten ist! (Steiger, taxlex 2021/31, S. 142)

Judikatur-Auslese

Instandsetzungsaufwand, unterbliebene Verteilung

Ende - AUSGABE 12/2021

Die Zuzugsbegünstigung einer Sportlerin gilt nur bis zum Ende der aktiven Karriere

Rechtsnews Nr. 31032 vom 14.06.2021

EuGH: Besteuerung im Drittstaat für Verlagerung des Leistungsortes bei Telekommunikationsleistungen irrelevant

Rechtsnews Nr. 31027 vom 11.06.2021

Änderung der VO zum Verlustersatz

Rechtsnews Nr. 31022 vom 10.06.2021

Änderung der VO zum FKZ 800.000

Rechtsnews Nr. 31021 vom 10.06.2021

Änderung der VO zum FKZ I

Rechtsnews Nr. 31002 vom 08.06.2021

Informationsaustausch über Finanzkonten mit Drittstaaten – BGBl

Rechtsnews Nr. 31001 vom 08.06.2021

BMF-Ratenzahlungsrechner jetzt online

Rechtsnews Nr. 31000 vom 08.06.2021

E-Commerce – Entfall der 22 Euro-Freigrenze ab 1. 7. 2021

Rechtsnews Nr. 30999 vom 08.06.2021

Nachträgliche „Umqualifizierung“ einer verdeckten Gewinnausschüttung in eine nicht steuerbare Einlagenrückzahlung?

Rechtsnews Nr. 30998 vom 08.06.2021

EuGH-Vorlage zur Rechnung bei Dreiecksgeschäften und Sanierung „missglückter“ Dreiecksgeschäfte

Rechtsnews Nr. 30984 vom 04.06.2021

VwGH zum Herstellungszeitpunkt bei der vorzeitigen Abschreibung einer Gasleitung

Rechtsnews Nr. 30978 vom 02.06.2021

AUSGABE 11/2021 vom 02.06.2021

Info aktuell

Rechtsprechung

» EuG

Kein selektiver Steuervorteil für Amazon in Luxemburg

Steuerrecht Aktuell

Gut, besser, Verlustrücktrag? - Eine Simulation der Wirkung des österreichischen Verlustrücktrags

Christian Renelt, BSc (WU)

Denkmalschutz - Steuerrechtliche Begünstigungen für denkmalgeschützte Gebäude

Mag. Dr. Gerald Moser

BFH zu außergewöhnlichen Belastungen (Zivilprozesskosten; "Biberschaden")

Dr. Josef Fuchs

Tourismusabgaben - Eine Kommentierung des Tiroler Fachsenats und kritische Grundsatzfragen

Univ.-Prof. Dr. Reinhold Beiser

Artikelrundschau April 2021 - Teil 1

Allgemeines - national, Gesetzesentwürfe, Steuerpolitik

Die neue Restrukturierungsordnung (Simsa/Kalser, SWK 10/2021, S. 642)

Digitalisierungs- und Automatisierungslösungen in der Steuerberatung (Leitner-Hanetseder/Eisl/Darmann/Kampenhuber, SWK 12/2021, S. 755)

COVID-19-Förderungen des Bundes (Teil III) (Lindinger, taxlex 2021/30, S. 135)

COVID-19-Steuermaßnahmengesetz - Pauschale Wertberichtigungen von Forderungen und pauschale Rückstellungen für sonstige ungewisse Verbindlichkeiten gem § 201 Abs 2 Z 7 UGB ab 2021 steuerlich abzugsfähig (Moser, taxlex 2021/29, S. 131)

COVID-19: Arbeitsrechtliche Maßnahmen wegen Infektion oder Impf- bzw Testverweigerung (Gerhartl, RdW 2021/230, S. 272)

Allgemeines - international, EU-Recht, Auslandsbeziehungen

Verrechnungspreise in der COVID-19-Pandemie (Daurer, ÖStZ 7/2021, S. 217)

Der steueroptimale Unternehmensstandort - Möglichkeiten und Grenzen internationaler Steuergestaltung (Bendlinger, SWI 4/2021, S. 167)

Aktuelle BEPS-konforme VwGH-Judikatur zu hybriden Personengesellschaften (Loukota, SWI 4/2021, S. 181)

Verstößt die Unterrichtungspflicht des befreiten Intermediärs nach Art 8ab Abs 5 EU-Amtshilferichtlinie (DAC 6) gegen Art 7 und 47 GRC? (Riedl, SWI 4/2021, S. 192)

Krypto-Assets im Fokus der EU - Regulierung und Informationsaustausch (DAC 8) als Schlüssel zu einer sicheren und effizienten Nutzung (Deichsel/Petritz, SWI 4/2021, S. 201)

Erste Gedanken zum Entwurf eines deutschen "Steueroasen-Abwehrgesetzes" (Schnitger/Gebhardt/Reppel, SWI 4/2021, S. 206)

Wesentliche Änderungen im slowakischen Steuer- und Gesellschaftsrecht für 2021 (Feith, SWI 4/2021, S. 217)

Die Anrechnungsmethode im Lichte der Kapitalverkehrsfreiheit (Bendlinger, SWK 11/2021, S. 7019)

Erste Erfahrungen zum EU-MPfG - offene Fragen aus der Praxis (Jerabek/Neubauer/Schönhart, RWZ 2021/23, S. 109)

Internationaler Rundblick (van Bakel-Auer/Sumerauer, RWZ 2021/27, S. 139)

Die Verbundenheit als Problem des internationalen Steuerrechts (Urban/Zehetner, taxlex 2021/32, S. 150)

BMF-Schreiben zur Abschreibung von Computerhard- und -software (Eversloh, RdW 2021/249, S. 306)

(Bundes-)Abgabenordnung, Finanzstrafrecht, Verwaltungsverfahren; Insolvenzrecht

Probleme der Wirksamkeit der Amtssignatur (Thunshirn, AVR 2/2021, S. 429)

Anträge bis zur Rechtskraft im Fall vorläufiger Bescheide (Beiser, AVR 2/2021, S. 529)

Unionsrechtlicher Effektivitätsgrundsatz und nationales Gebot eines effizienten Rechtsschutzes in der BAO (Auer/Papst, AVR 2/2021, S. 54)

Verfahrensrechtliche Aspekte zum OECD International Compliance Assurance Programme (ICAP) (Hofstätter/Mikulasek/Prodinger, AVR 2/2021, S. 64)

Notwendigkeit der Mängelbehebung bei begründungslosen Beschwerden (Bodis, SWK 11/2021, S. 715)

§ 162 BAO: Unterlassung von Handlungen zur Identifizierung des betrügerischen Geschäftspartners (Hatzenbichler, BFGjournal 4/2021, S. 151)

Aktuelle Entscheidung des VwGH zur Verfahrenshilfe nach § 292 BAO (Pavlik, BFGjournal 4/2021, S. 155)

Abgabenerhöhung nach § 29 Abs 6 FinStrG pro Finanzvergehen (Schmutzer, BFGjournal 4/2021, S. 159)

Umsatzsteuer, Normverbrauchsabgabe, Energieabgaben, Werbeabgabe, Kammerumlage

Energiegemeinschaften und Umsatzsteuer (Binder, ÖStZ 7/2021, S. 198)

UStR 2000 - laufende Wartung 2020 (Teil 2) (Epply/Amon/Kral/Plank/Rößler/Schwab, ÖStZ 7/2021, S. 203)

Werden Autos (noch) teurer? - Die Neuregelung der NoVA im Detail (Sturma, ÖStZ 8/2021, S. 239)

Anwendbarkeit der Umsatzsteuerbefreiung auf ausgelagerte Verwaltungstätigkeiten (Aigner, SWK 10/2021, S. 663)

Umsatzsteuer-Update April 2021: Aktuelles auf einen Blick (M. Mayr, SWK 11/2021, S. 709)

Vermietung an Gesellschafter - neue Aussagen des VwGH (Prodinger, SWK 12/2021, S. 729)

Umsatzsteuerliche Auswirkungen des "Brexit" auf österreichische Unternehmer (P. Mayr, RWP 2/2021, S. 31)

Gebühren und Verkehrsteuern, Bewertung, NeuFöG, Glücksspiel

"Anteilsvereinigungen" bei Personen- und Kapitalgesellschaften in der Grunderwerbsteuer - eine systematisch und teleologisch konsistente Abgrenzung (Beiser, ÖStZ 8/2021, S. 225)

"Über den Wolken muss die Freiheit wohl grenzenlos sein [...]" (Koppensteiner/Zolles, ÖStZ 8/2021, S. 231)

Schätzung des gemeinen Wertes (Hager, SWK 10/2021, S. 669)

Grundstückseinlagen in gemeinnützige Kapitalgesellschaften (Heinrich, SWK 12/2021, S. 739)

Sinngemäße Anwendung des Art 87 UZK für die Bestimmung des Einfuhrorts? (Bieber/Summersberger, SWK 12/2021, S. 748)

EuGH bestätigt die Kundenmaxime für die umsatzsteuerliche Margenbesteuerung bei Reiseleistungen (Bramerdorfer, SWK 12/2021, S. 743)

Die gebührenrechtliche Dauer von Bestandverträgen (Resch, immolex 2021/71, S. 150)

Die Parallelität des Inlandsbezugs bei Glücksspielabgaben und Wettgebühren - Eine kritische Analyse aktueller VwGH-Judikatur (Rimböck, taxlex 2021/34, S. 157)

Judikatur-Auslese

Diensterfindung, begünstigter Steuersatz, Veranlagung, Sechstelüberschreitung

Einkünfte aus Kapitalvermögen, Realisierung von Wertsteigerungen bei Depotübertragung (Körperschaft öffentlichen Rechts)

Lizenzzahlungen ins Ausland (Malta), Markenrechte, wirtschaftliches Eigentum, Betriebsausgaben

Ende - AUSGABE 11/2021

Keine Anwendung des Art 16 DBA-Slowakei auf Bezüge eines Vorstandsmitglieds

Rechtsnews Nr. 30966 vom 01.06.2021

Haftung bei einer Geschäftsführermehrheit

Rechtsnews Nr. 30953 vom 31.05.2021

Umsatzsteuerbarkeit von Sachspenden: Vorstoß des deutschen Bundesfinanzministeriums

Rechtsnews Nr. 30943 vom 27.05.2021

FAQ des BMF zum Zweckzuschussgesetz

Rechtsnews Nr. 30936 vom 26.05.2021

Empfängernennung: Auftrag zum Nachweis der Empfänger darf nicht offenbar unerfüllbar sein

Rechtsnews Nr. 30935 vom 26.05.2021

BFH: Einlagenrückzahlung als Dividende nach dem DBA Österreich Deutschland

Rechtsnews Nr. 30918 vom 21.05.2021

AUSGABE 10/2021 vom 19.05.2021

Info aktuell

Internationales

Entschließung des Europäischen Parlaments zur Besteuerung der digitalen Wirtschaft

BGBl

Erweiterung des Kontenregisters um Schließfächer

Baubranche: Neue Form der Überbrückungsabgeltung bei Berufsunfähigkeit vor Vollendung des 58. Lebensjahres

Steuerrecht Aktuell

Verdeckte Gewinnausschüttungen im Licht der objektiven Äquivalenz des Gesellschaftsrechts - marktkonforme Leistungen versus offene oder verdeckte Ausschüttungen

Univ.-Prof. Dr. Reinhold Beiser

Die Veröffentlichungspraxis des BFG in Verbindung mit komplexen Beschwerdefällen

Mag. Marco Laudacher

Eine Analyse der Erfolgswahrscheinlichkeit in VwGH-Verfahren zur betrieblichen Gewinnermittlung

Dr. Peter Krenn / Dr. Martina Rechbauer / Ass.-Prof. Dr. Silke Rünger

Artikelrundschau März 2021 - Teil II

Einkommensteuer (allgemein)

Fragen über Fragen zur Gebäudeabschreibung gemäß § 8 Abs 1a EStG (Urnik/Schmidbauer, SWK 7/2021, S. 471)

Zur betrieblichen Anschaffung des E-PKW in Österreich (Reindl, SWK 7/2021, S. 481)

Highlights aus dem Liebhabereirichtlinien-Wartungserlass 2021 (Aumayr/Winkler, SWK 8/2021, S. 530)

Sozialpläne fallen unter das objektive Nettoprinzip nach § 4 Abs 4 EStG (Beiser, SWK 8/2021, S. 539)

Amtsrevision: Operationskosten und Aufenthalt in Privatklinik als agB (Stöger-Frank, BFGjournal 3/2021, S. 93)

Minderung des Pflichtteils durch das Berücksichtigen "latenter Steuern"? (Hofmann, NZ 3/2021, S. 107)

Steuerliche Anerkennung von Betreuungskosten (Saueressig, taxlex 2021/24, S. 112)

Gespaltene Gewinnverwendungen (Wimmer, taxlex 2021/23, S. 108)

Ertragsteuerliches zum Brexit (Franke, taxlex 2021/19, S. 91)

Körperschaftsteuer, Umgründungssteuerrecht, Privatstiftungen, Vereine

Zinsschranke und Eigenkapitalquotenvergleich (Zöchling/Brugger/Wolf, SWK 8/2021, S. 549)

COVID-19-Förderungsmaßnahmen und Umgründungen (Hübner-Schwarzinger, SWK 8/2021, S. 561)

VwGH zur ertragsteuerlichen Behandlung ausländischer Investmentfonds (Bodis, SWK 9/2021, S. 609)

Zinsschranke und Eigenkapitalquotenvergleich (Zöchling/Brugger/Wolf, SWK 9/2021, S. 613)

Ein Darlehen an eine Schwestergesellschaft ist mangels Fremdüblichkeit eine verdeckte Ausschüttung an die Gesellschafter (Mischkreu/Knesl, BFGjournal 3/2021, S. 100)

Einbringung eines "rein tätigkeitsbezogenen" Betriebes in eine GmbH - VwGH gibt grünes Licht (Kotschnigg, BFGjournal 3/2021, S. 107)

Kein Zusammenschluss nach Art IV UmgrStG wegen fehlenden wirtschaftlichen Eigentums zum Zusammenschlussstichtag (Hirschler/Sulz/Oberkleiner, BFGjournal 3/2021, S. 111)

Depotübertragungen bei beschränkt Körperschaftsteuerpflichtigen "zweiter Art" (Finsterer/Oyrer, taxlex 2021/25, S. 114)

Gesellschafts- und Unternehmensrecht, nationale und internationale Rechnungslegung

» Bilanzierung

Die Bilanzierung von COVID-19-Zuschüssen in der Unternehmensbilanz (Aschauer/Hirschler/Inzinger/Stückler/Weintögl, ÖStZ 2021/225, S. 177)

Steuerliche Anerkennung von Pauschalwertberichtigungen (Hirschler/Schiebel, SWK 7/2021, S. 464)

Auflösung und Ausschüttung von Kapitalrücklagen in UGB und Steuerrecht (Bertl/Hirschler, RWZ 2021/17, S. 82)

Erläuterungen im Anhang zum Impairment - Empirische Evidenz für den österreichischen Kapitalmarkt (Fritz-Schmied/Paulitsch/Schuschnig, RWZ 2021/19, S. 89)

Kennzahlenübersichten in österreichischen Geschäftsberichten (van Bakel-Auer/Bauer, RWZ 2021/20, S. 97)

Nichtselbständige Tätigkeit (inkl Lohnsteuerabzug, Sozialversicherung und Lohnnebenabgaben), Kapitalvermögen

Das neue Homeoffice-Pauschale (Kroiher, SWK 7/2021, S. 458)

Lohnsteuer-Update März 2021: Aktuelles auf einen Blick (Seebacher, SWK 8/2021, S. 521)

Veruntreuung und Diebstahl: Arbeitslohn oder Gründe "im privaten Bereich"? (Doralt, SWK 8/2021, S. 546)

Die Entscheidungen des BFG und des VwGH im Jahr 2020 in den Bereichen der Arbeitnehmerveranlagung (Moser, SWK 9/2021, S. 589)

Das neue Homeoffice-Paket aus steuerrechtlicher Sicht (Oberrader, BFGjournal 3/2021, S. 81)

Kurzarbeit: Rechtsunwirksamkeit betriebsbedingter Kündigungen? (Eypeltauer, ecolex 2021/190 S. 249)

Anrechnung der Lohnsteuer und Regressrecht des Dienstgebers (Steiger, taxlex 2021/26, S. 120)

Judikatur-Auslese

ImmoESt, Grundstücksbegriff (grundstücksgleiche Rechte), Abgrenzung, Jagdrecht

Ende - AUSGABE 10/2021

EStR - Wartungserlass 2021

Rechtsnews Nr. 30902 vom 18.05.2021

Änderung des DBA Indien

Rechtsnews Nr. 30901 vom 18.05.2021

EuGH zur Steuerbefreiung von Versicherumsätzen und dazugehörigen Dienstleistungen

Rechtsnews Nr. 30868 vom 10.05.2021

Das wirtschaftliche Eigentum im Leasing-Vertrag

Rechtsnews Nr. 30854 vom 06.05.2021

AUSGABE 9/2021 vom 04.05.2021

Info aktuell

Gesetzgebung

Steuer- und Abgabenbefreiung von Aufwandsentschädigungen für freiwillige Helfer in Test- und Impfstraßen

BGBl

Erleichterung bei Vertreterpauschale für 2020 iZm COVID

Elektronische Einreichung von Anbringen iZm COVID - Vereinfachungen abermals verlängert

Anhebung Ausfallsbonus im März und April

Finanzverwaltung

Ausfallsbonus für Privatzimmervermieter erweitert

Steuerrecht aktuell

Das EU-Meldepflichtgesetz und die Selbstanzeige

Dr. Max Böck

Artikelrundschau März 2021 - Teil 1

Allgemeines - national, Gesetzesentwürfe, Steuerpolitik

Steuerpolitik in der Corona-Krise (Schratzenstaller, ÖStZ 2021/222, S. 157)

Fixkostenzuschuss und Verlustersatz - Überblick und Sonderfragen (Schwarz/Reiner/Oberndorfer, ÖStZ 2021/223, S. 161)

Die steuerliche Behandlung von COVID-19-Zuschüssen (Inzinger/Weintögl, ÖStZ 2021/224, S. 174)

Fixkostenzuschuss I - Ausschluss bei Abzugsverbot und noch nicht getilgten vorsätzlichen Finanzvergehen verfassungskonform? (Thunshirn, SWK 7/2021, S. 497)

Kann eine Digitalsteuer sämtliche Probleme nach der COVID-19-Krise lösen? (Tumpel, SWK 9/2021, S. 578)

Der Fall Wirecard und das zweistufige Enforcement-System - Implikationen für Österreich? (Kraft/Pelger, RWZ 2021/16, S. 75)

Das Auslagerungsmanagement von österreichischen Kreditinstituten in Krisenzeiten - Die wesentlichen Vertragsbestandteile im Hinblick auf die COVID-19-Pandemie (Sylle, RWZ 2021/18, S. 83)

Derivate und deren Funktionsweise aus ökonomischer sowie rechtlicher Perspektive (Schweigbauer-Steiner, ecolex 2021/196, S. 262)

Auswirkungen des Brexit auf die österreichische Entstrickungsbesteuerung (Oberrader/Reiter, taxlex 2021/20, S. 95)

Allgemeines - international, EU-Recht, Auslandsbeziehungen

Meldepflicht von Intermediären nach dem EU-MPfG (Bendlinger/Hofmann, ÖStZ 2021/218, S. 147)

Erweiterungen der Konsultationsvereinbarung zum DBA Deutschland anlässlich der COVID-19-Pandemie (Kerschner/Schmidjell-Dommes, SWI 3/2021, S. 110)

Befreiungsmethode mit Progressionsvorbehalt auch im Quellenstaat? (Auer/Petutschnig/Resenig, SWI 3/2021, S. 116)

Auskunftsbescheide iSd § 118 BAO als Mittel zur DBA-Entlastung an der Quelle? (Marchgraber, SWI 3/2021, S. 127)

Aktuelles BFG-Erkenntnis zur slowakischen Komanditná Spoločnost‘ (Hummer/Höhfurtner, SWI 3/2021, S. 133)

Rs Lexel AB: Neues vom EuGH zu Zinsabzugsverboten und dessen Bedeutung für § 12 Abs 1 Z 10 KStG (Jerabek/Neubauer, SWI 3/2021, S. 137)

EAS-Auskünfte und der Einfluss der Veröffentlichung auf die Antragshäufigkeit (Schwarzenbacher/Wind, SWI 3/2021, S. 145)

Zweifelsfragen iZm der Meldung nach dem EU-MPfG (Hayden/Thorbauer, RdW 2021/S. 205)

Drittes Corona-Steuerhilfegesetz (Eversloh, RdW 2021/189, S. 228)

Internationaler Rundblick (van Bakel-Auer/Strakova, RWZ 2021/21, S. 103)

Brexit (Kirchmayr/Achatz, taxlex 2021/18, S. 89)

(Bundes)Abgabenordnung, Finanzstrafrecht, Insolvenzrecht

Die Novellierung des § 295 Abs 4 BAO (Knechtl, SWK 7/2021, S. 487)

Das Geldwäschepaket im Überblick (Heller, SWK 8/2021, S. 514)

Läuterung wirkt (Leopold, taxlex 2021/27, S. 125)

Strafbare Beteiligung bei der Verletzung von (finanzrechtlichen) Meldepflichten (Mayr/Schmoller, ZWF 2021, S. 57)

Der Nachschau- und Prüfungsauftrag gemäß § 99 FinStrG (Lehner, ZWF 2021, S. 66)

Wertungswidersprüche im Finanzstrafrecht (Köck, ZWF 2021, S. 69)

Möglichkeiten der strafbefreienden Selbstanzeige in der begleitenden Kontrolle (Wind, ZWF 2021, S. 74)

Anmerkungen zu Wind, Möglichkeiten der strafbefreienden Selbstanzeige in der begleitenden Kontrolle (Lehner/Leitner, ZWF 2021, S. 80)

Die Zuständigkeiten im Zoll(straf)recht bei Anknüpfungspunkten im EU-Ausland (Judmaier, ZWF 2021, S. 89)

Umsatzsteuer, Normverbrauchsabgabe, Energieabgaben, Kammerumlage

UStR 2000 - laufende Wartung 2020 (Teil 1) (Epply/Kral/Plank/Rößler/Schwab/Amon, ÖStZ 2021/163, S. 129)

Umsatzsteuer-Update März 2021: Aktuelles auf einen Blick (Mayr, SWK 9/2021, S. 620)

Endgültiges Mehrwertsteuersystem in der EU (Spilker, RdW 2021/185, S. 215)

Brexit: Update Umsatzsteuerliche Auswirkungen (Hayden/Thorbauer, taxlex 2021/22, S. 104)

"Stolpersteine und Handlungsbedarf bei Reihengeschäften aufgrund des Brexits" (Niedermair/Schmoigl, taxlex 2021/21, S. 101)

Gebühren und Verkehrsteuern, Bewertung, NeuFöG, Glücksspielabgaben

Keine Haftung des Vermieters für Glücksspielabgaben des Mieters (Twardosz/Oreschnik, SWK 7/2021, S. 493)

Aktuelle Judikatur zur Bestandvertragsgebühr - Worauf bei der Vertragsgestaltung zu achten ist (Wolkerstorfer, RdW 2021/186, S. 220)

Vertrauensschutz und Nachsicht bei Erhebung der Bestandvertragsgebühr (Twardosz, RdW 2021/187, S. 223)

Judikatur-Auslese

Reiseaufwandsentschädigungen (Dienstreisen), kein "Herausschälen" steuerfreier (bzw nicht steuerbarer) Entschädigungen

Freiwillige Abfertigungen (Sozialplanzahlungen), Abzugsverbot, Einschränkungen

Einbringung, einbringungsfähiger Betrieb (Beratungstätigkeit), Einkünftezurechnung

Vorsteuerabzug, Wohnhausvermietung an Gesellschafter (Stifter), Fallgruppen (ua verdeckte Ausschüttung)

Vorsteuerabzug, Gesellschafter-Geschäftsführer, Wohnungsnutzung, Sachbezug (verdeckte Ausschüttung)

Internationales Steuerrecht

Zur Vergleichbarkeitsanalyse des EuGH bei der grenzüberschreitenden Verlustverwertung mit besonderem Blick auf die Rs Aures

Markus Mittendorfer, LL.M. (WU) / Mario Riedl, MSc (WU) BSc LL.B. (WU)

Das EuGH-Urteil zum Zinsabzugsverbot bei Konzernen (C-484/19, Lexel AB) und seine Implikationen für das österreichische KStG

Dr. Marina Luketina, LL.M.

Ende - AUSGABE 9/2021

Begründungslose „Leerbeschwerden“ zur Fristverlängerung sind nicht rechtsmissbräuchlich

Rechtsnews Nr. 30812 vom 29.04.2021

EuGH: Kann eine Zweigniederlassung ein von der Organschaft eigenständiger umsatzsteuerlicher Steuerpflichtiger sein?

Rechtsnews Nr. 30796 vom 26.04.2021

VwGH zur Behaltefrist bei der Übertragung stiller Reserven

Rechtsnews Nr. 30774 vom 20.04.2021

AUSGABE 8/2021 vom 20.04.2021

Info aktuell

BGBl

2. COVID-19-Steuermaßnahmengesetz im BGBl

Änderung der Lohnkontenverordnung iZm Homeoffice-Pauschale und Öffi-Ticket

Änderung der Vorsteuererstattungsverordnung iZm Brexit und Ökologisierung

USt-Befreiung für als Anlagegold anerkannte Münzen

Finanzverwaltung

Liste der begünstigten Luftverkehrsunternehmer

Änderung des "Fiskal-Lkw"-Erlasses

Erstreckung der Toleranzfrist zur Einbringung von Abgabenerklärungen 2019 durch Quotenvertreter iZm COVID-19-Pandemie

Steuerrecht aktuell

"Anteilsvereinigungen" bei Personen- und Kapitalgesellschaften in der Grunderwerbsteuer - eine systematisch und teleologisch konsistente Abgrenzung

Univ.-Prof. Dr. Reinhold Beiser

"Über den Wolken muss die Freiheit wohl grenzenlos sein [...]"

MMMag. Dr. Franz A.M. Koppensteiner, LL.M. / Stephanie Zolles, BA, LL.M. (WU)

Werden Autos (noch) teurer? - Die Neuregelung der NoVA im Detail

Mag. Bernhard Sturma

Artikelrundschau Februar 2021 - Teil 2

Einkommensteuer (allgemein)

Wohnhausvermietung an Gesellschafter (Zorn, ÖStZ 2021/73, S. 69)

Abzugsteuererstattung an ausländische Arbeitskräftegesteller (Mitterlehner/Waser, ÖStZ 2021/74, S. 76)

Abzugsverbot und freiwillige Abfertigungen - Anwendungsprobleme der Interpretation durch den Verwaltungsgerichtshof (Platzer/Jann, ÖStZ 2021/123, S. 101)

Das Durchgriffsprinzip bei Personengesellschaften im internationalen Steuerrecht - eine Einkünftezurechnung im Durchgriff auf in Österreich ansässige Gesellschafter ausländischer Gesellschaften (Beiser, ÖStZ 2021/124, S. 108)

Zweifelsfragen zum Verlustrücktrag und zur COVID-19-Rücklage (Klokar/Postlmayr, SWK 6/2021, S. 394)

Einzahlungsverpflichtungen von Banken in die ESA Einlagensicherung Austria in bilanzrechtlicher Sicht (Beiser, RdW 2021/115, S. 129)

Die ertragsteuerliche Behandlung ausgewählter COVID-19-Förderungen (Oberndorfer, SWK 5/2021, S. 347)

Investitionsprämie für Immobilienunternehmen (Lang, SWK 5/2021, S. 359)

Garantien und Haftungen von Unternehmen im Konzernverband und deren Vergütung (Valach/Lang, SWK 6/2021, S. 418)

Die steuerliche Beurteilung des Handels mit Krypto-Assets (Pischel, SWK 6/2021, S. 427)

Keine Hauptwohnsitzbefreiung bei Verkauf ideeller Miteigentumsanteile (Ryda, BFGjournal 2/2021, S. 46)

Reparaturkosten für Unfälle im Rahmen von dienstlichen Fahrten absetzbar - zwei Entscheidungen des BFG (Steiger, taxlex 2021/15, S. 71)

Aktuelle Fragen zu Kapitaleinkünften (Franke, taxlex 2021/13, S. 63)

Pensions- und Jubiläumsgeldrückstellungen im Vergleich (Oyrer, taxlex 2021/12, S. 59)

Körperschaftsteuer, Umgründungssteuerrecht, Privatstiftungen, Vereine

Die neue Zinsschranke des § 12a KStG (Teil 2) (Schilcher/Titz, RdW 2021/118, S. 136)

Latente Steuern auf den Zinsvortrag iSd § 12a KStG (Höltschl/Stückler, RWZ 2021/10, S. 39)

Zinsenabzugsfähigkeit bei fremdfinanzierter barer Entnahme (Hirschler/Sulz/Oberkleiner, BFGjournal 2/2021, S. 58)

Anwendung der Beteiligungsertragsfreiheit auf Ausschüttungen eines Alternativen Investmentfonds? (Hatzenbichler, BFGjournal 2/2021, S. 64)

Dividendenabgeltung oder Veräußerungserlös (Resenig/Stefaner, taxlex 2021/14, S. 67)

Gesellschafts- und Unternehmensrecht, nationale und internationale Rechnungslegung

» Bilanzierung

Jahresabschluss 2020 im Lichte von COVID-19 (Hirschler, SWK 5/2021, S. 370)

Auswirkungen von COVID-19 auf das Insolvenzgeschehen (Mayr/Feldbauer-Durstmüller/Baschinger, SWK 5/2021, S. 385)

Veranstaltungsbericht zur IASB&EFRAG@AFRAC 2020 (van Bakel-Auer/Weintögl, RWZ 2021/12, S. 50)

Steuerschuldentstehung bei einer österreichischen Privatstiftung (Knesl/Knesl, BFGjournal 2/2021, S. 72)

IFRS Goodwill-Bilanzierung: AFRAC-Comment Letter und aktuelle Entwicklungen (Eiter/Patloch-Kofler, RWZ 2021/13, S. 57)

VwGH zum Fremdvergleich (Achatz/Kirchmayr, taxlex 2021/10, S. 53)

Nichtselbständige Tätigkeit (inkl Lohnsteuerabzug, Sozialversicherung und Lohnnebenabgaben), Kapitalvermögen

Das Kontrollsechstel - es wird gerechter, oder? (Schuster, SWK 6/2021, S. 401)

Pendlerfahrtkosten im Rahmen der Einkommensteuer (Schaunig, SWK 6/2021, S. 410)

Besteuerungsrecht an diversen Rentenzahlungen nach dem DBA Deutschland (Leyerer, BFGjournal 2/2021, S. 55)

Judikatur-Auslese

Sicherstellungsauftrag, Beweisverwertungsverbote, Mitwirkungspflichten

Vorläufige Bescheide, verlängerte absolute Verjährungsfrist, andere Verfahrenstitel

Anspruchszinsen, Zuschlag zur Körperschaftsteuer gem § 22 Abs 3 KStG 1988, rückwirkendes Ereignis

Ende - AUSGABE 8/2021

ÖStZB AUSGABE 18/2021 vom 15.09.2021

BFG: Keine feste Niederlassung ohne Personal

Entstehung und Umfang des Rechts auf Vorsteuerabzug iZm dem Ausbau einer Gemeindestraße als Auflage zum Betrieb eines Steinbruches

Zuordnung wirtschaftlicher Umsätze zu einem Mitunternehmer einer Personengesellschaft ohne Rechtspersönlichkeit

Kein Zusammenhang mit einem Grundstück von Hostingdienstleistungen in einem Rechnungszentrum

Verweigerung Vorsteuerabzug mangels glaubhafter Rechnungen für den Erwerb grundsätzlich unzulässig

Vorsteuerberichtigungszeitraum einer als Investitionsgut erworbenen Immobilien

Ende - ÖStZB AUSGABE 18/2021

ÖStZB AUSGABE 17/2021 vom 01.09.2021

Werbungskosten eines als Betriebsrat tätigen Arbeitnehmers

(Einvernehmliche) Aufhebung einer fristlosen Entlassung - Ausbezahlung von Bezügen für das Vorjahr

Besteuerung eines slowenischen Pensionsbezuges

Antragsberechtigung einer irischen Investmentgesellschaft zur KESt-Rückerstattung

Verzugszinsen bei nicht rechtzeitiger Erstattung eines Umsatzsteuerguthabens

Keine Beseitigung einer Doppelbesteuerung gem § 48 BAO bei Steuerumgehungsmodell

Rechtsanwalt als Unternehmer iSd UStG; im Widerspruch zum Unionsrecht stehendes rechtskräftiges Urteil

Anspruch auf Erstattung der Mehrwertsteuer bei Verbringung von Gegenständen innerhalb der Europäischen Union zum Zwecke der Erbringung von Dienstleistungen; keine Anknüpfung an formale Voraussetzungen

Keine Steuerbefreiung für Dienstleistungen einer Softwareplattform die sowohl Sondervermögen als auch andere Fonds verwaltet

Änderung des Rechts auf Vorsteuerabzugs bei Beendigung der Tätigkeit, die zum Vorsteuerabzug berechtigte

Ende - ÖStZB AUSGABE 17/2021

ÖStZB AUSGABE 15-16/2021 vom 15.08.2021

Werbungskostenabzugsverbot iZm Kapitaleinkünften auch bei Ausübung der Regelbesteuerungsoption

Angemessenheit der Schmutzzulage eines Rauchfangkehrers - pauschale Abgeltung statt prozentueller Betrag vom Gehalt

Veräußerung von geerbten Grundstücken durch gemeinnützigen Verein - ImmoESt

Antragsberechtigung eines US-Investmentfonds zur KESt-Rückerstattung - Prüfreihenfolge

Keine Kleinunternehmerregelung bei im Ausland ansässigem Vermieter

Kontrolle nach dem Ausländerbeschäftigungsgesetz ohne abgabenrechtliche Konsequenzen- Recht auf Akteneinsicht

Zulässigkeitsvoraussetzungen der Berichtigung des Vorsteuerabzugs und Änderung der Methode des Vorsteuerabzugs nach Festsetzung des endgültigen Pro-rata-Satzes

Einbehalt des gesamten Vorsteuerüberschusses anlässlich der Einleitung einer steuerrechtlichen Überprüfung

Erstattung eines Mehrwertsteuerüberschusses Modalitäten für die Gewährung von Zinsen, die wegen der Nichtverfügbarkeit eines unter Verstoß gegen das Unionsrecht einbehaltenen Überschusses abzugsfähiger Mehrwertsteuer geschuldet werden, und von Zinsen, die wegen der verspäteten Auszahlung eines geschuldeten Betrags durch die Steuerverwaltung geschuldet werden

In Gibraltar eingetragene und dort körperschaftsteuerpflichtige Gesellschaften sind nicht von den Begriffen der Richtlinie 2011/96/EU ‚nach dem Recht des Vereinigten Königreichs gegründete Gesellschaften‘ und ‚corporation tax im Vereinigten Königreich‘ erfasst

Vorlage zur Vorabentscheidung - Richtlinien 92/83/EWG und 92/84/EWG - Verbrauchsteuersätze auf Wein und nicht schäumende gegorene Getränke außer Wein und Bier - Differenzierende Verbrauchsteuersätze - Grundsätze der Rechtssicherheit und des Vertrauensschutzes

Ende - ÖStZB AUSGABE 15-16/2021

ÖStZB AUSGABE 14/2021 vom 15.07.2021

Innergemeinschaftlicher Erwerb von Gegenständen bei der Erlangung der Befähigung, wie ein Eigentümer über einen Gegenstand zu verfügen iZm einer Kette von An- und Weiterverkäufen von Gegenständen

Zahlung einer Entschädigung im Fall der Nichteinhaltung der vertraglichen Mindestbindungsfrist durch Kunden als integraler Bestandteil des Preises

Bestimmung des Ortes des steuerbaren Umsatzes bei Lieferung von Gegenständen mit Beförderung; keine bindende Zusammenarbeit zwischen den Mitgliedstaaten

Feststellung des Vorliegens einer festen Niederlassung

Berichtigung des ursprünglichen Vorsteuerabzugs bei für innergemeinschaftliche und inländische Warenlieferungen gewährten Rabatten

Verminderung der Steuerbemessungsgrundlage auch wenn Steuerpflichtiger Forderung nicht im Insolvenzverfahren angemeldet hat

Unzuständigkeit des EuGH bei Vorliegen einer Rechnung über eine vor Beitritt des Mitgliedstaates erbrachte Leistung, die nach dem Beitritt ausgestellt und beglichen wurde

Unzulässige Verweigerung des Rechts auf Vorsteuerabzug aufgrund des angeblich unangemessenen Verhaltens der Lieferer des Steuerpflichtigen bei generellem Nachweiserfordernis durch zusätzliche Unterlagen

Ende - ÖStZB AUSGABE 14/2021

ÖStZB AUSGABE 13/2021 vom 01.07.2021

BFG: Vorabentscheidungsersuchen zur Steuerschuld kraft Rechnungslegung

Berücksichtigung ausländischer Pensionseinkünfte mittels Progressionsvorbehaltes - kein Verstoß gegen Unionsrecht

Doppelte Besteuerung eines Piloten - Bescheinigung für unbeschränkte Steuerpflicht in Deutschland

In Russland tätige Geschäftsführer einer österreichischen GmbH

Altersbegünstigung nur bei dauerhafter Einstellung der Erwerbstätigkeit

Liebhabereibeurteilung einer GmbH iZm deren errichtender Umwandlung auf eine Personengesellschaft

Keine Vorsteuererstattung eines ausländischen Telekommunikationsanbieters aus inländischen Roaming-Gebühren

Geschäftsführerhaftung bei mehreren Geschäftsführern

Adressierung eines Feststellungsbescheides an eine atypische stille Gesellschaft

Erstellung der Einnahmen-Ausgaben-Rechnung erst nach der schätzungsweisen Veranlagung - keine Wiederaufnahme des Verfahrens

Bescheidänderung wegen rückwirkendem Ereignis - keine Nachholung unterlassener Rechtsbehelfe

Keine Rückerstattung der Grunderwerbsteuer trotz Nichtentstehens der Steuerschuld

Geschäftsführerhaftung für Kommunalsteuer - Angabe monatlicher Bemessungsgrundlagen

Ende - ÖStZB AUSGABE 13/2021

ÖStZB AUSGABE 12/2021 vom 18.06.2021

Ausschüttung an Gesellschafter als Einlagenrückzahlung - Endzeitpunkt der Ausübung des Wahlrechtes

Keine Werbungskosten wegen höherer Lebenshaltungskosten in der Schweiz / Absetzbarkeit von Umzugsfahrten / Keine Unionsrechtswidrigkeit der Deckelung von Familienheimfahrten

ImmoESt-Befreiung bei Grundstückstausch infolge der Errichtung einer Zufahrtsstraße durch die Gemeinde

Britischer Arbeitskräfteüberlasser - Rückerstattung von Abzugsteuern auf Gestellungsvergütungen

Keine Zuzugsbegünstigung nach offiziellem Rücktritt als Sportlerin

Einbringung eines Einzelunternehmens in eine GmbH

Inanspruchnahme der USt-Pauschalierung für Landwirte - "Schwierigkeiten mit normalen Mehrwertsteuerregelung" keine Voraussetzung

Begleichung der Verbindlichkeiten der GmbH aus Privatvermögen des Geschäftsführers - Pflicht zur Gleichbehandlung

Vergütung von Mineralölsteuer bei Verwendung von Gasöl zum Antrieb von Motoren begünstigter Anlagen - Begriff "Stationäre Anlagen"

Ende - ÖStZB AUSGABE 12/2021

ÖStZB AUSGABE 11/2021 vom 01.06.2021

Keine Gleichheitswidrigkeit betreffend die unterschiedlichen Abzinsungssätze für Abfertigungs-, Jubiläumsgeld- und Pensionsrückstellungen

Keine Gleichheitswidrigkeit betreffend die unterschiedlichen Abzinsungssätze für Abfertigungs-, Jubiläumsgeld- und Pensionsrückstellungen im Vergleich zum Zinssatz für langfristige Rückstellungen für sonstige ungewisse Verbindlichkeiten

Keine Gleichheitswidrigkeit des höheren Rechnungszinsfußes für Abfertigungs-, Jubiläumsgeld- und Pensionsrückstellungen nach dem EStG 1998

Zurückweisung des Individualantrags auf Aufhebung von Steuerbefreiungen für die Personenbeförderung mit Luftfahrzeugen im UStG 1994 und MineralölsteuerG

Keine Verletzung im Gleichheitsrecht durch die Bescheinigungspflicht von Zeugen für den Nachweis des "tatsächlich" entgangenen Verdienstes oder die angemessenen Kosten einer "notwendigerweise" vorzunehmenden Stellvertretung nach dem GebührenanspruchsG

"Rechtzeitig vom Zustellvorgang Kenntnis zu erlangen" ist hinreichend klar bestimmt

Zurückweisung einer Beschwerde eines Stadtrates gegen ein Erkenntnis des LVwG betreffend die Vorschreibung der jährlich zu entrichtenden Kanalbenützungsgebühr mangels Legitimation

Stock Options - tatsächlicher Erwerb der Aktien erforderlich

Steuerlich nicht anzuerkennendes Dienstverhältnis zur Ex-Gattin

Flugzeugschlepper als Zugmaschine

Umsatzsteuer bei Entsendung von Personal einer Muttergesellschaft an ihre Tochtergesellschaft bei unmittelbarem Zusammenhang

Von Art 132 Abs 1 Buchst b der Mehrwertsteuerrichtlinie erfasste private Krankenhauseinrichtung sind umsatzsteuerbefreit; kein Vertrauensschutz auf Optionsmöglichkeit

Unterschiedliche Verbrauchsteuerregelung für gewerblich genutztes Gasöl, das zur regelmäßigen und nicht zur gelegentlichen Personenbeförderung als Kraftstoff verwendet wird, ist nicht gleichheitswidrig

Ende - ÖStZB AUSGABE 11/2021

ÖStZB AUSGABE 10/2021 vom 17.05.2021

Sachgerechte Pauschalierung iZm Vorführwagenbonus und Entfall der NoVA

Feststellung der Gesetzwidrigkeit der Verordnung der Österreichischen Ärztekammer über die Einhebung einer Bearbeitungsgebühr für Angelegenheiten im übertragenen Wirkungsbereich mangels gesetzlicher Grundlage

Verletzung im Eigentumsrecht mangels Berücksichtigung der Einkommensteuer vom Kinderzuschuss

Gesetzwidrigkeit einer Verordnungsbestimmung der Bürgermeisterin einer Oberösterreichischen Gemeinde betreffend die Einrichtung einer Kurzparkzone; mangelnde Übereinstimmung der aufgestellten Verkehrszeichen mit der Verordnung

Übertragung stiller Reserven - Behaltefrist bei unentgeltlicher Betriebsübernahme

Vorzeitige AfA - Beginn der Herstellung

Abzugsfähigkeit einer Schadenersatzzahlung an den (ehemaligen) Arbeitgeber

Fahrtkosten zur Organisation einer 24h-Pflege - keine außergewöhnliche Belastung

Verschmelzende Umwandlung auf natürliche Person - Anrechnung offener Mindestkörperschaftsteuer

Übergang der Steuerschuld auf den letzten Abnehmer beim Dreiecksgeschäft - Vorabentscheidungsersuchen an den EuGH

Geschäftsführerhaftung für Kommunalsteuer und Dienstgeberabgabe

Zurechnung des Leasinggutes an den Leasingnehmer

Keine Verfahrenshilfe nach der BAO für das Revisionsverfahren / Keine rückwirkende Bestellung zum Verfahrenshelfer

GrESt - Forderungsverzicht durch die Bank als Gegenleistung Dritter

Ende - ÖStZB AUSGABE 10/2021

ÖStZB AUSGABE 9/2021 vom 03.05.2021

Verletzung im Gleichheitsrecht durch Vorschreibung einer Einmalzahlung an die österreichische Finanzbehörde gemäß dem Steuerabkommen für Liechtenstein

Keine Gesetzwidrigkeit der Verordnung einer Gemeinde betreffend die - hinreichend bestimmte - Gebühr für die Benützung einer Abfallsammelstelle; Berechtigung der Gemeinde zur Einhebung von Gebühren für die Abfallsammelstelle als Gemeindeeinrichtung iSd F-VG bei Einhaltung der Grundsätze der Gebührenerhebung nach dem Bgld AbfallwirtschaftsG 1993; mutmaßlicher Jahresertrag der Gebühren für Erhaltung und Betrieb der Gemeindeeinrichtung übersteigt nicht das doppelte Jahreserfordernis; Gebührenvorschreibung erfolgt umsatzsteuerlich im Rahmen eines Betriebes gewerblicher Art

Zurückweisung eines Individualantrags von Ärzten als Mieter auf Aufhebung von Bestimmungen des UStG 1994 betreffend die verpflichtend umsatzsteuerfreie Vermietung von Ordinationsräumlichkeiten wegen zu engen Anfechtungsumfangs und mangels rechtlicher Betroffenheit durch die an die Vermieter gerichtete Bestimmung

Verletzung im Gleichheitsrecht mangels einer den rechtsstaatliche Erfordernissen genügenden Begründung einer mündlich verkündeten Entscheidung des BFG betreffend Abgaben nach der BAO

Keine Verfassungswidrigkeit einer Bestimmung der BAO betreffend die Einschränkung der Gewährung von Verfahrenshilfe auf Fälle, deren zu entscheidende Rechtsfragen besondere Schwierigkeiten rechtlicher Art aufweisen; verfassungskonforme Interpretation der Bestimmung möglich und geboten

Kein Verstoß gegen den Gleichheitsgrundsatz durch eine Bestimmung des FinStrG betreffend den Übergang eines zunächst in verwaltungsbehördlicher Zuständigkeit geführten Finanzstrafverfahrens in ein gerichtliches Strafverfahren; kein Verstoß gegen das Rechtsstaatsprinzip und das Gebot eines effektiven Rechtsschutzes aufgrund der Beschwerdemöglichkeit auch für sonstige Betroffene einer Beschlagnahme

Die Tabakgebühr ist keine Abgabe; hinsichtlich der verfassungsrechtlichen Verordnungsprüfung können jedoch die Grundsätze für Abgaben herangezogen werden

Feststellung der Gesetzwidrigkeit einer Verordnung über die Ausschreibung einer Kanalbenützungsgebühr mangels gesetzlicher Ermächtigung für ein rückwirkendes Inkrafttreten

BFG: Operation im Privatspital aus Angst vor Verlust des Arbeitsplatzes

BFG: Gleichzeitiger Bezug einer Urlaubsersatzleistung und von Bezügen aus einem neuen Dienstverhältnis

Familienheimfahrten eines kroatischen Bauarbeiters

Ehrenamtliche Betreuung des Cousins und einvernehmliche Scheidung - keine außergewöhnliche Belastung

Frühpensionierung eines Schweizer Grenzgängers - Drittelbegünstigung

Ende - ÖStZB AUSGABE 9/2021

ÖStZB AUSGABE 8/2021 vom 15.04.2021

BFG: Ermittlung der Negativsteuer - Einbeziehung ausländischer steuerfreier Einkünfte

BFG: Steuerfreiheit des deutschen Elterngeldes in Österreich

BFG: Gewährung eines zinslosen Privatdarlehens an eine ausländische Gesellschaft

BFG: Aufgabe einer Geschäftschance im Interesse eines verbundenen Unternehmens

BFG: Entsendung - Sachbezug für Wohnung in der Slowakei

BFG: Jus-Studium eines Försters

BFG: Sonderausgaben - elektronische Übermittlung von Kirchenbeitragszahlungen

BFG: Verlustausgleichsbeschränkung für Kapitaleinkünfte mit unterschiedlichen Steuersätzen

BFG: Unionsrechtliche Vereinbarkeit des § 67 Abs 4 Teilstrich 1 EStG 1988

BFG: Aliquote Vorsteuerberichtigung

BFG: Reverse-Charge - Vorsteuerabzug auch ohne formell ordnungsmäßige Rechnung

BFG: Nicht in Österreich gelegene Landwirtschaft - keine USt-Pauschalierung

BFG: Aneignung einer herrenlosen Liegenschaft - Grunderwerbsteuerpflicht

Doppelte Haushaltsführung - Berufswohnsitz bei Wohngemeinschaft mit Bruder

Vermietung eines Gebäudes an Stifter - Vorsteuerabzug

Vermietung eines Gebäudes an einen Gesellschafter - Vorsteuerabzug

Mängelbehebungsauftrag auch bei bewusst mangelhaft eingebrachter Beschwerde

Ende - ÖStZB AUSGABE 8/2021

AUSGABE 18/2021 vom 14.09.2021

Info aktuell

Rechtsprechung VfGH

Finanzverwaltung

Steuerrecht Aktuell

Artikelrundschau Juli 2021 - Teil 2

Einkommensteuer (allgemein)

Körperschaftsteuer, Umgründungssteuerrecht, Privatstiftungen, Vereine

Gesellschafts- und Unternehmensrecht, nationale und internationale Rechnungslegung

» Bilanzierung

Nichtselbstständige Tätigkeit (inkl Lohnsteuerabzug, Sozialversicherung und Lohnnebenabgaben), Kapitalvermögen

Judikatur-Auslese

AUSGABE 17/2021 vom 06.09.2021

Info aktuell

COVID-19

Finanzverwaltung

Steuerrecht Aktuell

Artikelrundschau Juli 2021 - Teil 1

Allgemeines - national, Gesetzesentwürfe, Steuerpolitik

Allgemeines - international, EU-Recht, Auslandsbeziehungen

(Bundes-)Abgabenordnung, Finanzstrafrecht, Verwaltungsverfahren; Insolvenzrecht

Umsatzsteuer, Normverbrauchsabgabe, Energieabgaben, Werbeabgabe, Kammerumlage

Gebühren und Verkehrsteuern, Bewertung, NeuFöG, Glücksspiel

AUSGABE 15-16/2021 vom 05.08.2021

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AUSGABE 14/2021 vom 14.07.2021

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Einkommensteuer (allgemein)

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Artikelrundschau Mai 2021 - Teil 1

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Umsatzsteuer, Normverbrauchsabgabe, Energieabgaben, Werbeabgabe, Kammerumlage

Gebühren und Verkehrsteuern, Bewertung, NeuFöG, Glücksspiel

AUSGABE 12/2021 vom 15.06.2021

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Artikelrundschau April 2021 - Teil 2

Einkommensteuer (allgemein)

Körperschaftsteuer, Umgründungssteuerrecht, Privatstiftungen, Vereine

Gesellschafts- und Unternehmensrecht, nationale und internationale Rechnungslegung

» Bilanzierung

Nichtselbständige Tätigkeit (inkl Lohnsteuerabzug, Sozialversicherung und Lohnnebenabgaben), Kapitalvermögen

Judikatur-Auslese

AUSGABE 11/2021 vom 02.06.2021

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