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ÖSTERREICHISCHE STEUERZEITUNG
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Umsatzsteuer: Befristeter Nullsteuersatz für Photovoltaikmodule
Darstellung der Voraussetzungen für die Anwendung des Nullsteuersatzes
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BFG: Entgelte für den Erwerb einer Programmkopie einer Software als Lizenzgebühren iSd Art 12 DBA China?
Rechtsnews Nr. 35949 vom 08.10.2024
BFG: Erweiterung eines Antrags nach § 118 BAO im Beschwerdeverfahren unzulässig
Rechtsnews Nr. 35940 vom 07.10.2024
Arbeits-, Sozialversicherungs- und Steuerrecht – Übersicht über den Stand wichtiger aktueller Gesetze und Gesetzesvorhaben
ÖStZ digital exklusiv 2024/4 vom 07.10.2024
AUSGABE 19/2024 vom 07.10.2024
Steuerrecht Aktuell
"GIS-Gebühr" und neuer ORF-Beitrag ("Haushaltsabgabe"): Fehlende Umsatzsteuerpflicht und beihilfenrechtliche Probleme
Univ.-Prof. MMag. Dr. Christoph Urtz, LL.M. (U.S. Law)
Artikelrundschau Juni 2024 - Teil 1
Allgemeines - national, Gesetzesentwürfe, Steuerpolitik
Gesetzgebung, Rechtsprechung und Rechtswissenschaft in einem Steuer-, Sozial- und Leistungsstaat - unterschiedliche Funktionen im Licht der Rechtsprechung des VfGH (Beiser, ÖStZ 2024/274, S. 311)
Die Europäische Lieferkettenrichtlinie (CSDDD) (Bell/Fitzka, RdW 2024/275, S. 374)
Informationsfreiheit - neue Transparenzpflichten für die öffentliche Hand (Pekar, ecolex 2024/312, S. 541)
Das neue InformationsfreiheitsG kommt - was ist zu erwarten? (Krakow, ecolex 2024/316, S. 547)
Allgemeines - international, EU-Recht, Auslandsbeziehungen
Datensammlung zur Steuerpolitik (Stahlschmidt, RdW 2024/313, S. 435)
Internationaler Rundblick (van Bakel-Auer/Strakova, RWZ 2024/35, S. 199)
Das Verfahrensrecht der Mindeststeuer (Fiala/Gleiss, AVR 3/2024, S. 118)
Globale Mindestbesteuerung - Auswirkungen der Einführung der nationalen Ergänzungssteuer auf die Pillar-II-Implementierung (Teil 2) (Häusle/Plansky, AVR 3/2024, S. 124)
Die Bestandskraft von Steuerbescheiden in Deutschland und Österreich. Eine Analyse des Status quo und künftiger Entwicklungen unter besonderer Berücksichtigung des digitalen Wandels (Teil I) (Schmidt, AVR 3/2024, S. 130)
DBA USA: Entgeltfortzahlungen als Teil der ausgeübten Tätigkeit. Tax Treaty with the Unites States: Subsequent Payment of Wages as Part of the Exercised Employment Activity (Deutsch, SWI 6/2024, S. 270)
Anrechnungshöchstbetrag und steuerfreie Einkünfte. Maximum Tax Credit and Tax-Exempt Income (Lang, SWI 6/2024, S. 273)
Der Verwertungstatbestand der beschränkten Steuerpflicht - kritische Würdigung und steuerpolitischer Reformaufruf. Utilization as a Nexus Criterion for Taxing Non-Residents - Critical Assessment and Call for Reform (Bendlinger/Blum, SWI 6/2024, S. 280)
Umsetzung des öffentlichen Country-by-Country-Reportings in Österreich. Implementation of Public Country-by-Country Reporting in Austria (Andorfer/Gindl, SWI 6/2024, S. 296)
SWI-Jahrestagung: CFC-Regeln bei einem Handelsunternehmen. SWI Conference: CFC Rules for a Trading Company (Hellebrandt/Scharizer, SWI 6/2024, S. 305)
Vertriebsgewinne formelhaft ermittelt. Amount B a simplified and streamlined Approach (Macho, taxlex 2024/51, S. 203)
(Bundes)Abgabenordnung, Finanzstrafrecht, Verwaltungsverfahren; Insolvenzrecht
Formelle Buchhaltungsmängel. Häufige Konfliktpotenziale und deren Vermeidung (Peschetz, SWK 16/2024, S. 808)
Steuerstrafrecht, Spezialprävention und Steuerkontrollsystem im Unternehmenskontext. Das "Verfolgungsermessen" nach Tatbegehung (Schaunig, SWK 17/2024, S. 863)
Neuer Tax-Compliance-Mechanismus: Begleitung einer Unternehmensübertragung (Zechner, AVR 3/2024, S. 94)
Neuerungen bei der Quotenregelung (Vock, AVR 3/2024, S. 97)
Veranstaltungsbericht: Verfahrensrechtstag 2024 am 21. 3. 2024 an der Karl-Franzens-Universität Graz (Ehrke-Rabel/Gunacker-Slawitsch/Vock, AVR 3/2024, S. 99)
Was bleibt noch von § 241a BAO? (Gleiss/Hubmann, AVR 3/2024, S. 106)
Persönliche Unbilligkeit - Hilfeleistung durch Dritte (Althuber/Provisionato, taxlex 2024/52, S. 207)
Die Vergütung der Normverbrauchsabgabe aus verfahrensrechtlicher Sicht (Wieland, taxlex 2024/53, S. 209)
Feststellungsbescheid nach Umwandlung mit Kürzung des Verlustvortrages (Hirschler/Sulz/Oberkleiner/Bernwieser, BFGjournal 6/2024, S. 214)
Zählt der COVID-19-Ausfallsbonus zu den Umsätzen im Sinne des § 125 BAO? (Hell, BFGjournal 6/2024, S. 223)
Stabilitätsabgabe - Verminderung der Bemessungsgrundlage (Deutsch, BFGjournal 6/2024, S. 225)
Judikatur-Auslese
PKW-Angemessenheitsprüfung, Elektroauto, "Brutto-Grenze"; Gratisstrombezugsrecht
Gruppenbesteuerung, ausländischer Gruppenträger, inländische Tochtergesellschaften, Unionsrecht, geltungserhaltende Reduktion des nationalen Rechts
Internationales Steuerrecht
EU-Monitor: Aktuelle steuerliche Entwicklungen (Jun 24/Jul 24/Aug 24)
Univ.-Prof.in Dr.in Karoline Spies / Eric Coenen, LL.M. / Franz Wallig, MSc.
Ende - AUSGABE 19/2024
BFG: Erklärung zur Umwidmung der Gesellschafterdarlehen in Kapitalrücklage stellt Verzicht iSd § 8 Abs 1 KStG dar
Rechtsnews Nr. 35939 vom 04.10.2024
BFG zur umsatzsteuerlichen Behandlung der sachwalterischen Tätigkeit einer Rechtsanwältin
Rechtsnews Nr. 35934 vom 03.10.2024
Wirtschaftsrecht - Übersicht über den Stand wichtiger aktueller Gesetzesvorhaben
ÖStZ digital exklusiv 2024/3 vom 03.10.2024
Offene österreichische EuGH-Verfahren – Übersicht
Rechtsnews Nr. 35930 vom 02.10.2024
VfGH: Gewinnzuschläge iSd § 14 Abs 7 EStG verfassungskonform
Rechtsnews Nr. 35927 vom 02.10.2024
BFG: Gebührenpflicht eines Ehevertrags gem § 33 TP 20 GebG
Rechtsnews Nr. 35918 vom 01.10.2024
BFG zur Aufhebung einer Sach-BVE ohne Erledigung der Beschwerde gegen die Wiederaufnahme
Rechtsnews Nr. 35907 vom 30.09.2024
BFG zur Reichweite der steuerfreien Mitarbeiterbeteiligung iSd § 3 Abs 1 Z 35 EStG
Rechtsnews Nr. 35903 vom 27.09.2024
Anwendbarkeit des § 38 Abs 3 BWG auf die GMSG-Meldepflicht
Rechtsnews Nr. 35898 vom 26.09.2024
Anfragebeantwortungen des BMF iZm Umsatzsteuer
Rechtsnews Nr. 35899 vom 26.09.2024
BFG: Werbungskostenabzug für ein häusliches Arbeitszimmer
Rechtsnews Nr. 35893 vom 25.09.2024
BFG zur Auslegung des Methodenartikels im DBA Malta
Rechtsnews Nr. 35888 vom 24.09.2024
Steuererleichterungen für Hochwasseropfer
Rechtsnews Nr. 35889 vom 24.09.2024
OGH: Keine Maßgeblichkeit der steuerrechtlichen Begünstigung von Elektrofahrzeugen durch die Sachbezugswerte-Verordnung bei der Bemessung des Unterhalts
Rechtsnews Nr. 35881 vom 23.09.2024
AUSGABE 18/2024 vom 23.09.2024
Steuerrecht Aktuell
Stabilitätsabgabe: Liquiditätsreserven bei einem Zentralinstitut kürzen die Bemessungsgrundlage
Univ.-Prof. Dr. Reinhold Beiser
Die Unterbeteiligung an einem Mitunternehmeranteil in Form einer stillen Gesellschaft
Jasmin Adriouich, MSc (WU) / Dr. Stefanie Schinnerl, MSc (WU)
Die umsatzsteuerliche Behandlung von Einlagen in Gesellschaften
DDr. Thomas Kühbacher
Das Informationsschreiben zum DPMG
Mag. Dr. Nicole Redel / Martin Reiter, BA MA
Artikelrundschau Mai 2024 - Teil 2
Einkommensteuer (allgemein)
Ausgewählte Themen aus dem EStR-WE 2024 im Kontext dargestellt - Teil 1 (Deichsel/J. Knesl/P. Knesl, ÖStZ 2024/217, S. 239)
Replik zum Erkenntnis des VwGH vom 7. 4. 2022, Ro 2021/13/0009 - Drohverlustrückstellungen bei verlustbringenden Filialen (Höltschl/Kerbl, ÖStZ 2024/218, S. 251)
EStR-Wartungserlass 2024 (Teil 2): Kapitalvermögensbesteuerung und weitere Änderungen (Aumayr-Schlaffer/Wild, RdW 2024/256, S. 346)
Außerbetriebliche Einkünfte und Zufluss an einen Dritten (Achatz/Kirchmayr, taxlex 2024/36, S. 141)
Das häusliche Arbeitszimmer im EStG. Die gesetzlichen Vorgaben und die Judikatur lassen einen Steuerabzug nur eingeschränkt zu (Endfellner, taxlex 2024/37, S. 143)
Der Betrug eines Unternehmers in der Einkommensteuer. Die Beteiligung am allgemeinen wirtschaftlichen Verkehr als Voraussetzung für die Steuerpflicht (Endfellner, taxlex 2024/38, S. 146)
Rückforderung von zu Unrecht "rückerstatteter" Kapitalertragsteuer (Bodis, SWK 13-14/2024, S. 619)
Aktuelle Sonderfragen zur Privatstiftungsbesteuerung. Übertragung von stillen Reserven - KESt-Befreiung - doppelstöckige Substiftungsstrukturen (Tissot/Moshammer, SWK 13-14/2024, S. 659)
Körperschaftsteuer, Umgründungssteuerrecht, Privatstiftungen, Vereine
Die Rechtsfigur der verdeckten Ausschüttung an der Wurzel im Lichte der jüngsten VwGH-Rechtsprechung (Posch, ÖStZ 2024/244, S. 281)
Die Bedeutung des Umwandlungsstichtags für grenzüberschreitende Umwandlungen nach dem EU-UmgrG (Ebner/Hayden, RWZ 2024/25, S. 136)
Vereinfachung der Besteuerung von Investmentfonds. Von großen Gedanken und kleinen Schritten (Schlager/Wild, SWK 13-14/2024, S. 624)
Ist § 23a KStG auch für vermögensverwaltende Kapitalgesellschaften anwendbar? Der Schulderlass "zum Zwecke der Sanierung" (Kanduth-Kristen, SWK 13-14/2024, S. 664)
Ausgliederung eines Gemeindekindergartens. Vermietung eines Grundstücks oder Verpachtung eines Betriebs gewerblicher Art? (Heinrich, SWK 13-14/2024, S. 669)
Verwaltung von Sondervermögen. Ein kurzer Überblick und offene Fragen (Aigner, SWK 13-14/2024, S. 745)
Praktische Aspekte der Spendenbegünstigung. Von der Beantragung bis zur Sonderausgaben-Datenübermittlung (Reisinger, SWK 15/2024, S. 778)
Gesellschafts- und Unternehmensrecht, nationale und internationale Rechnungslegung (Bilanzierung)
Prüfung von Nachhaltigkeitsberichten - Teil 2: Anforderungen und Herausforderungen des ED ISSA 5000 (Baldauf/Graschitz, RWZ 2024/27, S. 152)
GmbH/AG & Co KG: Abschluss Prüfungsvertrag mit dem Abschlussprüfer (Wenger, RWZ 2024/28, S. 162)
Berücksichtigung des Verschuldungsgrads bei der Bewertung von Unternehmen (Patloch-Kofler, RWZ 2024/29, S. 167)
Umgründungen und Größenklassen. Stete Quelle spannender Fragen (Hirschler, SWK 13-14/2024, S. 679)
Nichtselbstständige Tätigkeit (inkl Lohnsteuerabzug, Sozialversicherung und Lohnnebenabgaben), Kapitalvermögen
GSVG-Beitragspflicht für Gewinnausschüttung setzt eine Geschäftsführerfunktion voraus! (Steiger, taxlex 2024/42, S. 162)
Freies Dienstverhältnis bei einem zu 50 % beteiligten Gesellschafter möglich! (Steiger, taxlex 2024/43, S. 164)
Gebühren und Verkehrsteuern, Bewertung, NeuFöG, Glücksspiel
Anteilsvereinigungen bei Personen- und Kapitalgesellschaften in der Grunderwerbsteuer - eine unionsrechtswidrige Kapitalverkehrsteuer? (Beiser, ÖStZ 2024/242, S. 269)
Grunderwerbsteuer bei unentgeltlichen Übertragungen land- und forstwirtschaftlicher Grundstücke. Keine Bemessungsgrundlage außerhalb des Anwendungsbereichs des § 4 Abs 2 GrEStG? (Bergmann, SWK 13-14/2024, S. 683)
Was am Ende zählt - Zur Bemessungsgrundlage von Wasserbezugs- und Abwassergebühren bei Ermittlung durch einen funktionstüchtigen Wasserzähler (Pernegger, BFGjournal 5/2024, S. 191)
Judikatur-Auslese
ImmoESt, Altvermögen, erstmalige Nutzung zur Einkünfteerzielung (gesplittete Betrachtungsweise)
COVID-19-Rücklage, keine rückwirkende Bescheidänderung nach § 295a BAO
Ende - AUSGABE 18/2024
VwGH: Ermittlung des Jahressechstels iSd § 67 EStG nicht auf im Inland der Besteuerung unterliegende Einkünfte beschränkt
Rechtsnews Nr. 35880 vom 20.09.2024
BFG: echter stiller Gesellschafter bezieht Dividenden nach Art 10 DBA Österreich-Deutschland
Rechtsnews Nr. 35875 vom 19.09.2024
BFG: Die Zwischenbankbefreiung nach § 6 Abs 1 Z 28 Satz 2 UStG als unionsrechtswidrige Beihilfe?
Rechtsnews Nr. 35871 vom 18.09.2024
Zusammenhang zwischen Erwerb eines Baugrundstücks und Errichtung des Einfamilienhauses in der Grunderwerbsteuer
Rechtsnews Nr. 35867 vom 17.09.2024
Umgründungsmeldeverordnung – BGBl
Rechtsnews Nr. 35862 vom 16.09.2024
VwGH: Keine Steuerbefreiung für Reiseaufwandsentschädigungen bei ständigem Einsatz am Auftragsort
Rechtsnews Nr. 35861 vom 16.09.2024
Senkung des Basiszinssatzes mit 18. 9. 2024
Rechtsnews Nr. 35863 vom 16.09.2024
VwGH: Unterlassung von stichprobenartiger Überprüfung der Lohnverrechnung kann zur Geschäftsführerhaftung führen
Rechtsnews Nr. 35854 vom 13.09.2024
BFG: Auflösung des Gewinnfreibetrages gem § 10 Abs 5 EStG bei einer Betriebsaufgabe
Rechtsnews Nr. 35849 vom 12.09.2024
VwGH zum „Wissen-Müssen“ um einen Mehrwertsteuerbetrug in der Lieferkette
Rechtsnews Nr. 35848 vom 11.09.2024
Änderung der EKB-InvestitionsV - BGBl
Rechtsnews Nr. 35842 vom 10.09.2024
BFG: Einkünfte aus dem Tausch einer Kryptowährung in eine andere sind nach der Rechtslage vor dem ÖkoStRefG 2022 Spekulationseinkünfte iSd § 31 EStG
Rechtsnews Nr. 35843 vom 10.09.2024
AUSGABE 17/2024 vom 10.09.2024
Info aktuell
Rechtsprechung
Teilweise Zuständigkeitsübertragung für Vorabentscheidungen vom EuGH auf das EuG
Finanzverwaltung
Organisationserlass und Rückerstattungszinsenerlass zum COFAG-NoAG
BGBl
Vereinfachung des KESt-Steuerreportings ab 2025
Steuerrecht Aktuell
Der UmgrStR-Wartungserlass 2024: Ausgewählte Änderungen der UmgrSt-RL zu internationalen Umgründungen
Jasmin Adriouich, MSc. (WU) / Franziska Leo, MSc. (WU) / Jakob Pavloski, MSc. (WU)
Amtsrevisionen beim VwGH - Halbjahres-Update 2024
Prof. Dr. Angela Stöger-Frank
Artikelrundschau Mai 2024 - Teil 1
Allgemeines - national, Gesetzesentwürfe, Steuerpolitik
Die neue "temporäre Gebührenbefreiung bei dringendem Wohnbedürfnis" nach GGG (Gartner, AnwBl 5/2024, S. 267)
Konjunkturpaket "Wohnraum und Bauoffensive" - steuerrechtliche Maßnahmen (Kunz, ecolex 2024/252, S. 438)
Allgemeines - international, EU-Recht, Auslandsbeziehungen
Vorabentscheidungsersuchen des OGH: Umsatzsteuerbarkeit eines Entgeltsanspruches nach § 1168 ABGB und verfahrensrechtliche Folgefragen (Borns/Coenen, ÖStZ 2024/243, S. 272)
Wachstumschancengesetz (Stahlschmidt, RdW 2024/262, S. 359)
Internationaler Rundblick (van Bakel-Auer/Brandstetter, RWZ 2024/26, S. 149)
Update aus dem internationalen Steuerrecht (Rosenberger/Bendlinger, SWK 13-14/2024, S. 602)
OECD/Inclusive Framework: Update Pillar I. Stillstand/Removal DST - Tax Certainty - Entry into Force/Effect (Mayr/Tumpel, SWK 13-14/2024, S. 609)
Steuerentlastung an der Quelle und Ansässigkeitsbescheinigung. Zur Bedeutung der Formalvoraussetzungen in der DBA-Entlastungsverordnung (Kofler, SWK 13-14/2024, S. 630)
Remittance-Klauseln in DBA und Wegzugsbesteuerung. Ansässigkeitswechsel nach Großbritannien (Lechner/Stangl, SWK 13-14/2024, S. 637)
Leben in Neuseeland und Österreich - wer besteuert? Ausgewählte Aspekte des DBA Neuseeland anhand eines Praxisbeispiels (Binder-Gutwinski/Tumpel, SWK 13-14/2024, S. 642)
Unilaterale Entlastungsmaßnahmen in Doppelbesteuerungsabkommen. Der Bundesminister für Finanzen als "zuständige Behörde" (Lang, SWK 13-14/2024, S. 646)
Zuordnung von Beteiligungen zu Betriebsstätten im DBA-Recht. Eine Bestandsaufnahme zum aktuellen Meinungsstand (Nowotny, SWK 13-14/2024, S. 653)
Der innergemeinschaftliche Warenverkehr nach den Quick Fixes. Zur materiellen Funktion von UID-Nummer und Zusammenfassender Meldung (Achatz, SWK 13-14/2024, S. 693)
Remote Working - neue Vorschläge in der EU. Änderung des bisherigen Besteuerungsverständnisses (Schuster, SWK 15/2024, S. 782)
Ein begründetes Plädoyer gegen Mikro-Betriebsstätten (Bendlinger, SWI 5/2024, 214)
SWI-Jahrestagung: Wegzugsbesteuerung bei Anteilen an Immobiliengesellschaften im Verhältnis zu Deutschland (Romstorfer/Gleiss, SWI 5/2024, S. 243)
Sind zwischengeschaltete transparente Personengesellschaften im Rahmen der neuen deutschen Hinzurechnungsbesteuerung als nicht existent zu behandeln? Are Intermediary Partnerships to be Treated as Non-Existent in Terms of the Legal Effects of the New German CFC Taxation? (Kollruss, SWI 5/2024, S. 249)
(Bundes)Abgabenordnung, Finanzstrafrecht, Verwaltungsverfahren; Insolvenzrecht
Ausgewählte Aspekte der Verwaltungspraxis zur Selbstanzeige gemäß § 29 FinStrG (Kuscher, ZWF 3/2024, S. 129)
Die Ministerialentwürfe zum Betrugsbekämpfungsgesetz 2024 Teil I und Teil II (Köck, ZWF 3/2024, S. 126)
Entlastungsmaßnahmen nach § 48 Abs 5 BAO bei wirtschaftlicher und juristischer Doppelbesteuerung. Relief Measures According to Sec 48 Para 5 Federal Tax Code in Case of Economic and Juridical Double Taxation (Lang, SWI 5/2024, S. 228)
Unterbleiben der Einforderung einer vorteilsausgleichenden Zahlung als verdeckte Ausschüttung (Deutsch, BFGjournal 5/2024, S. 160)
Gruppenbesteuerung: VwGH zum Erfordernis der inländischen Zweigniederlassung für einen beschränkt steuerpflichtigen Gruppenträger (Ehgartner, BFGjournal 5/2024, S. 163)
Geltendmachung eines Rückforderungsanspruches nach einer verdeckten Ausschüttung (J. Knesl/P. Knesl, BFGjournal 5/2024, S. 167)
Veranlagungsfreibetrag für Grenzgänger aufgrund der Arbeitnehmerfreizügigkeit (Hell, BFGjournal 5/2024, S. 173)
Keine Entlastung gemäß § 48 Abs 5 BAO bei wirtschaftlicher Doppelbesteuerung (Orzechowski-Zölzer, BFGjournal 5/2024, S. 177)
Umsatzsteuer, Normverbrauchsabgabe, Energieabgaben, Werbeabgabe, Kammerumlage
NoVA-Vergütung nach § 6 Abs 9 NoVAG - Wer ist der Erwerber? (Haller, ÖStZ 2024/219, S. 257)
Wie sicher sind Geschäftsgeheimnisse in der Lieferkette? (Larcher/Rieder, ecolex 2024/255, S. 446)
Umsatzsteuerneutrale Lebensmittelspenden - Liegt der Teufel im Detail? (Heber, taxlex 2024/39, S. 149)
Zum Beförderungs- oder Versendungsnachweis der innergemeinschaftlichen Lieferung nach der V BGBl 1996/401 (Bieber, taxlex 2024/41, S. 159)
Status quo bei der Steuerschuld kraft Rechnungslegung und Rückzahlung überhöht entrichteter Umsatzsteuer (Schmoigl, taxlex 2024/40, S. 154)
Die neue Kleinunternehmerregelung ab 2025. Ein Vereinfachungspaket für Kleinunternehmer, die grenzüberschreitend tätig sind (Weinzierl, SWK 13-14/2024, S. 614)
Wahlrechte für die Mitgliedstaaten in der Umsatzsteuer. Selektivität erwünscht? (Spies, SWK 13-14/2024, S. 687)
Das Verhältnis der MwSt-DVO zur MwStSyst-RL. Dargestellt am Beispiel des Beförderungs- oder Versendungsnachweises der innergemeinschaftlichen Lieferung (Bieber, SWK 13-14/2024, S. 699)
Der kumulative innergemeinschaftliche Erwerb und seine Tücken. Dem Jubilar mit den besten Wünschen! (M. Mayr, SWK 13-14/2024, S. 705)
Umsatzsteuerliche Behandlung von Unternehmensübertragungen. Betrachtung de lege lata und de lege ferenda (Urnik/Steinhauser, SWK 13-14/2024, S. 710)
Verpflichtung zur Weitergabe von Umsatzsteuersenkungen an Konsumenten? Die umsatzsteuerliche Begünstigung der Photovoltaik (Staringer, SWK 13-14/2024, S. 716)
Geeignete Beweismittel - nicht nur, aber auch - für den ermäßigten Steuersatz im UStG. Verknüpfung mit der zollrechtlichen Kombinierten Nomenklatur (Summersberger, SWK 13-14/2024, S. 722)
Unrichtiger Umsatzsteuerausweis und dessen Sanierung. Änderung in Rz 1825 UStR bringt praktische Probleme und verfahrensrechtliche Fragen (Haunold, SWK 13-14/2024, S. 734)
Large Language Models und Retrieval Augmented Generation im UStG. Anwendungsfelder, Herausforderungen, Praxisbeispiele und Verbesserungsmöglichkeiten (Luketina, SWK 13-14/2024, S. 750)
VAT in the Digital Age - Chance oder Mogelpackung? Geplante Neuerungen bei elektronischen Rechnungen (Anselmi/Kreppenhofer/Maierhofer-Poiss, SWK 15/2024, S. 791)
VwGH zur Kammerumlage 1 bei umsatzsteuerlichen Organschaften. Jede einzelne Gesellschaft des Organkreises ist isoliert zu betrachten (Kuderer, SWK 15/2024, S. 799)
Umsatzsteuerliche Behandlung der Tagesbetreuung bei öffentlichen Ganztagesschulen (Leitner, BFGjournal 5/2024, S. 184)
Ende - AUSGABE 17/2024
EuGH: Erhöhte Verbrauchsteuer als Strafe und deren mehrwertsteuerliche Auswirkungen
Rechtsnews Nr. 35837 vom 09.09.2024
BFG zur umsatzsteuerlichen Behandlung der Tagesbetreuung bei öffentlichen Ganztagesschulen
Rechtsnews Nr. 35832 vom 06.09.2024
(Teilweise) Übertragung der Zuständigkeit für Vorabentscheidungen auf das Gericht
Rechtsnews Nr. 35833 vom 06.09.2024
VwGH zur doppelten Haushaltsführung bei erstmaliger Begründung eines Familienwohnsitzes
Rechtsnews Nr. 35828 vom 05.09.2024
Inflationsanpassungsverordnung 2025 – BGBl
Rechtsnews Nr. 35824 vom 04.09.2024
BFG zur Reichweite der Sperrwirkung des § 300 Abs 1 BAO
Rechtsnews Nr. 35825 vom 04.09.2024
VwGH zur Antragslegitimation einer Schweizer Privatbank auf Erlassung eines Gutschriftsbescheides gem § 202 BAO
Rechtsnews Nr. 35821 vom 03.09.2024
BFG: Ein ehemaliges Stiefkind zählt nach dem Tod des leiblichen Elternteils nicht mehr zum begünstigten Personenkreis des § 26a GGG
Rechtsnews Nr. 35804 vom 02.09.2024
VwGH zur Steuerbefreiung von Reiseaufwandsentschädigungen bei andauernd gleichem Einsatzort
Rechtsnews Nr. 35799 vom 30.08.2024
VwGH bestätigt Gruppenbildung mit einer ausländischen Gruppenträgerin ohne Zweigniederlassung in Österreich
Rechtsnews Nr. 35798 vom 29.08.2024
VwGH verneint Gebührenbefreiung für Verträge über die Miete von Wohnräumen für Hotelpachtverträge
Rechtsnews Nr. 35789 vom 28.08.2024
GA Ćapeta zur umsatzsteuerlichen Behandlung von Vorrichtungen zum Aufladen von Elektrofahrzeugen
Rechtsnews Nr. 35788 vom 27.08.2024
EuGH zur festen Niederlassung gem Art 11 MwSt-DVO und zur Steuerschuldnerschaft gem Art 192a ff MwStSyst-RL
Rechtsnews Nr. 35781 vom 26.08.2024
EuGH zur Erstattung der MwSt für einen nicht in einem Mitgliedstaat ansässigen Steuerpflichtigen
Rechtsnews Nr. 35780 vom 23.08.2024
VwGH zur Abzugsfähigkeit einer Schadensgutmachung im Rahmen der „Kronzeugenregelung“
Rechtsnews Nr. 35776 vom 22.08.2024
BFG zum Vorsteuerabzug bei der Einfuhr von gemieteten Gegenständen
Rechtsnews Nr. 35773 vom 21.08.2024
BFG: Veranlagungsfreibetrag auch bei nicht lohnsteuerpflichtigen ausländischen Einkünften
Rechtsnews Nr. 35770 vom 20.08.2024
AUSGABE 15-16/2024 vom 20.08.2024
Info aktuell
Rechtsprechung
Vorabentscheidungsersuchen: Ist die umsatzsteuerliche Zwischenbankbefreiung eine (unzulässige) staatliche Beihilfe?
EuGH bestätigt Nichtsteuerbarkeit sog Innenumsätze in umsatzsteuerlicher Organschaft
Finanzverwaltung
Übernahme der COFAG-Aufgaben durch Finanzverwaltung ab 1. August 2024
Steuerrecht Aktuell
Ausgewählte Themen aus dem EStR-WE 2024 im Kontext dargestellt - Teil 2
Dr. Michael Deichsel, MSc. (WU) / Dr. Jan Knesl / Mag. Pavel Knesl
Verlustverrechnung: BEFIT vs § 9 KStG
Franz Wallig, MSc (WU)
Der UmgrStR-Wartungserlass 2024: Ausgewählte Änderungen der UmgrSt-RL zu nationalen Umgründungen
Jasmin Adriouich, MSc. (WU) / Franziska Leo, MSc. (WU) / Jakob Pavloski, MSc. (WU)
VwGH erteilt Gebührenbefreiung für Hotelpachtverträge eine Absage
Mag. Daniel Pfau
Artikelrundschau April 2024 - Teil 2
Einkommensteuer (allgemein)
EStR-Wartungserlass 2024 (Teil 1): Gebäudeentnahmen, Investitionsfreibetrag und Einlagen in Personengesellschaften (Aumayr-Schlaffer/Wild, RdW 2024/211, S. 280)
Erfindertätigkeit als Liebhaberei (Achatz/Kirchmayr, taxlex 2024/26, S. 105)
Die steuerbilanzielle Realisierung von Zuschüssen (Fritz-Schmied, taxlex 2024/27, S. 108)
Hälftesteuersatz bei Einkünften aus besonderen Waldnutzungen (Ludwig, taxlex 2024/29, S. 113)
Highlights aus dem EStR-Wartungserlass 2024. Gebäudeentnahme - Einlage in Personengesellschaften - (Öko-)IFB - Progressionsabgeltung - Kapitalvermögen - Anträge und Wahlrechte (Schlager, SWK 10/2024, S. 486)
Waldnutzung infolge höherer Gewalt. Hälftesteuersatz gemäß § 37 Abs 6 EStG ist sachlich geboten (Bergmann/Manessinger, SWK 11/2024, S. 540)
Fiktive Anschaffungskosten als Veräußerungspreis bei der Grundstücksveräußerung (Knechtl, BFGjournal 4/2024, S. 123)
Verlustverwertung bei Kapitalvermögen? Einwände aus der Praxis. Eine wirtschaftliche Nachbildung ist idR nicht möglich (Rümmele, BFGjournal 4/2024, S. 127)
Körperschaftsteuer, Umgründungssteuerrecht, Privatstiftungen, Vereine
FlexKapG und Start-Up-Förderungsgesetz aus Arbeitnehmerperspektive (Neumann/Rombold, ÖStZ 2024/153, S. 177)
Aktuelles zur steuerlichen Gewinnermittlung und Kapitalvermögensbesteuerung im EStR-Wartungserlass 2024 (Titz/Wild, RWZ 2024/20, S. 100)
Die steuerliche Behandlung von Aktionärsbewirtungen (Hübner, taxlex 2024/28, S. 112)
Vergleich der FlexCo mit der GmbH und der AG. Wesentliche Unterschiede und idente Regelungsbereiche (Arnold, SWK 11/2024, S. 526)
Gesellschafts- und Unternehmensrecht, nationale und internationale Rechnungslegung (Bilanzierung)
Die Annahme der Unternehmensfortführung bei der Aufstellung von Jahresabschlüssen (Milla/Baumgartner, RWZ 2024/21, S. 112)
Prüfung von Nachhaltigkeitsberichten - Teil 1: Prüfungsziele der CSRD und Prüfungsstandards (Baldauf/Graschitz, RWZ 2024/23, S. 128)
Nichtselbstständige Tätigkeit (inkl Lohnsteuerabzug, Sozialversicherung und Lohnnebenabgaben), Kapitalvermögen
Highlights aus dem LStR-WE 2023 (Mäder, ÖStZ 2024/179, S. 219)
Kostenbeiträge und Sachbezug bei wesentlich beteiligtem Gesellschafter-Geschäftsführer bei Privatnutzung eines Kfz (Steiger, taxlex 2024/31, S. 124)
Pauschale kollektivvertragliche Taggelder und ihre steuerrechtlichen Fallen. Dargestellt am Beispiel des Kollektivvertrags für Angestellte der Baugewerbe und der Bauindustrie (Wiesinger, SWK 11/2024, S. 532)
Beginn eines Universitätsstudiums (Wanke, BFGjournal 4/2024, S. 130)
Judikatur-Auslese
Körperschaftsteuerpflicht einer Drittlandsgesellschaft, Vertreterhaftung, Befangenheit
Internationales Steuerrecht
OECD-Monitor: Aktuelle steuerrechtliche Entwicklungen (12/2023-07/2024)
Dr. Veronika Daurer, LL.B. (WU) / Laura Weiss-Turcan, LL.M. (WU)
Finales Ende der finalen Verluste durch (unvollständige) EuGH-Vorlagen? Wurde der EuGH auf eine falsche Spur geführt?
Thomas Kollruss / Celine Euskirchen / Tomás Bel Lang / Viktoria Brylka
Ende - AUSGABE 15-16/2024
VwGH zur Unionsrechtskonformität der Stabilitätsabgabe
Rechtsnews Nr. 35767 vom 19.08.2024
VwGH zur Auslegung der Begriffe des Stief- und Pflegekinds iSd § 26a Abs 1 Z 1 GGG beim Erwerb von land- und forstwirtschaftlichen Grundstücken im Erbfall
Rechtsnews Nr. 35763 vom 16.08.2024
BFG: zu den Nachweiserfordernissen eines anderen Anteils von Grund und Boden nach § 3 GrundanteilV
Rechtsnews Nr. 35758 vom 14.08.2024
EuGH-Vorlage des BFH zum Aufteilungsgebot bei Beherbergungsleistungen
Rechtsnews Nr. 35755 vom 13.08.2024
VwGH: Werbungskostenabzug für ein häusliches Arbeitszimmer eines Universitätsprofessors
Rechtsnews Nr. 35752 vom 12.08.2024
Steuerbefreite Forschungstätigkeit nach Art 21 DBA-Indien
Rechtsnews Nr. 35747 vom 09.08.2024
VwGH: Betriebsbegriff nach UmgrStG und UStG
Rechtsnews Nr. 35741 vom 08.08.2024
BFG: Unter welchen Umständen ist die Wiener Ortstaxe abzuführen und sind die Kosten für die Endreinigung Teil der Bemessungsgrundlage?
Rechtsnews Nr. 35737 vom 07.08.2024
EuGH: Innenumsätze einer USt-Organschaft nicht steuerbar
Rechtsnews Nr. 35736 vom 06.08.2024
BFH: Guaranteed Payments einer US-Rechtsanwaltsgesellschaft an im Ausland ansässige Partner sind nach Art 7 Abs 1 und 7 iVm Art 23 Abs 3 S 1 Z lit a DBA DE-USA in Deutschland steuerbefreit
Rechtsnews Nr. 35730 vom 05.08.2024
Gewinnerzielungsabsicht bei Forschungstätigkeiten
Rechtsnews Nr. 35729 vom 02.08.2024
Einfuhrumsatzsteuer bei vorschriftswidriger Verbringung in das Unionsgebiet
Rechtsnews Nr. 35720 vom 01.08.2024
VwGH: Keine analoge Anwendung der Verlustberücksichtigung von § 10 Abs 3 KStG in der Gruppe
Rechtsnews Nr. 35710 vom 31.07.2024
VwGH: Neuerliche Gebühr bei Verlängerung eines Bestandvertrags mit umfassendem Kündigungsrecht
Rechtsnews Nr. 35702 vom 30.07.2024
AUSGABE 14/2024 vom 30.07.2024
Info_aktuell
Finanzverwaltung
BMF-Information zur Verlängerung der Frist für die Anmeldung zur Quotenregelung
Neuer Erlass zur Quotenregelung gemäß § 134a BAO
Weitere Präzisierungen des BMF zur neuen Quotenregelung
Höhere Stundungszinsen ab 1. 7. 2024
Steuerrecht_Aktuell
Der Steuerrechtstag - seine Entwicklung und Bedeutung
em Univ.-Prof. Dr. Michael Tanzer
Tagungsbericht zum Steuerrechtstag 2024
Thomas Frenkenberger, LL.M. (WU) / Mag.a Christina Mittermayer / Mag. Timur Türker
Drohverluste aus einer Teilwertperspektive - der Saldierungskreis im Sinn einer Deckungsbeitragsrechnung
Univ.-Prof. Dr. Reinhold Beiser
Konfiskation, Verfall und Einziehung im Ertragsteuerrecht
Dr. Richard Kettisch
Artikelrundschau April 2024 - Teil 1
Allgemeines - national, Gesetzesentwürfe, Steuerpolitik
Eine Sanierung von Fehlern in der COVID-Förderung iSd Effizienz des Rechtsschutzes - ein Vorschlag zur Wahrung des Rechtsstaatsprinzips (Beiser, ÖStZ 2024/177, S. 209)
Die steuerlichen Maßnahmen der "Wohnraum und Bauoffensive" (G. Mayr, RdW 2024/210, S. 277)
Der VfGH und die COFAG. Eine Bestandsaufnahme und Analyse der rechtlichen Auswirkungen bei Aufhebung rechtswidriger Förderungsvoraussetzungen (Piska/Winkler/Motamedi, ecolex 2024/204, S. 356)
Reform der europäischen Gerichtsbarkeit: die neue Rolle des EuG im Vorabentscheidungsverfahren (Rezegh/Schartmüller, taxlex 2024/30, S. 119)
Wichtiger Impuls: Befreiung von der Eintragungsgebühr beschlossen. Nationalrat beschließt befristete Befreiung von der Grundbuch- und Pfandrechtseintragungsgebühr bei dringendem Wohnbedürfnis (918/BNR) (Bernwieser/Lackner, taxlex 2024/34, S. 137)
Instant Payments - die Zukunft des EU-Zahlungsverkehrs. Neue Verordnung über Sofortzahlungen (Wild, SWK 10/2024, S. 517)
Allgemeines - international, EU-Recht, Auslandsbeziehungen
Besteuerung von in Österreich ansässigem Flugpersonal nach dem DBA-Malta - Kritische Anmerkung zur EAS 3448 vom 17. 11. 2023 (Pinetz/Schaffer, ÖStZ 2024/174, S. 200)
Die Anwendung des § 18 MinBestG bei Personengesellschaftsanteilen (Marchgraber, ÖStZ 2024/178, S. 211)
EU-Monitor: Aktuelle steuerrechtliche Entwicklungen (Dez 23/Jän 24/Feb 24) (Spies/Coenen/Wallig, ÖStZ 2024/216, S. 229)
Internationaler Rundblick (van Bakel-Auer/Brandstetter/Strakova, RWZ 2024/22, S. 122)
Doppelt ansässig, aber ohne grundsätzliche Bedeutung - zum Jersey-Limited-Beschluss des VwGH. Dual Resident Companies, But Without Significant Relevance - on the Jersey Limited Decision of the Austrian Supreme Administrative Court (Staringer, SWI 4/2024, S. 154)
SWI-Jahrestagung: Niedrigbesteuerung einer deutschen GmbH, die Teil einer körperschaftsteuerlichen Organschaft ist. SWI Conference: Low Taxation of a German GmbH Being Part of a Tax Group (Gleiss/Romstorfer, SWI 4/2024, S. 161)
DAC 8: Ausweitung des grenzüberschreitenden Informationsaustausches auf Krypto-Vermögenswerte. DAC 8: Expanding Cross-Border Information to Crypto Assets (Chiba, SWI 4/2024, S. 165)
CESOP: Neue Meldeverpflichtungen seit 2024. CESOP: New Reporting Obligations Since 2024 (Menheere, SWI 4/2024, S. 177)
Restriktivere Anwendung der deutschen Besteuerung ausländischer Familienstiftungen durch den neuen dAStG-Anwendungserlass? More Restrictive Application of the German Taxation of Foreign Family Foundations Through the New Foreign Tax Act Application Decree? (Moser, SWI 4/2024, S. 184)
(Bundes)Abgabenordnung, Finanzstrafrecht, Verwaltungsverfahren; Insolvenzrecht
Nachschaurecht von Gemeinden im Bereich der Kommunalsteuer (Steiger, taxlex 2024/32, S. 125)
Die Zulässigkeit der Revision beim VwGH bei geänderter Rechtslage (Lang, AVR 2/2024, S. 50)
Verfassungswidrigkeit des § 10 WiEReG aF. Die Registereinsicht auf dem grundrechtlichen Prüfstand (Frenkenberger, AVR 2/2024, S. 65)
Heilung bei mangelhafter Zustellung über FinanzOnline (Bauer, AVR 2/2024, S. 73)
Verjährungsfalle bei vorläufiger Abgabenfestsetzung (Hubmann, AVR 2/2024, S. 76)
Umsatzsteuer, Normverbrauchsabgabe, Energieabgaben, Werbeabgabe, Kammerumlage
UStR 2000, laufende Wartung 2023 (Teil 2) (Amon/Ehgarter/Plank/Schwab, ÖStZ 2024/154, S. 183)
Herausforderungen durch grenzüberschreitende Divergenzen am Beispiel von Dreiecksgeschäften (Teil 2) (Mühlberger/Pollak, ÖStZ 2024/155, S. 191)
Nullsteuersatz bzw echte Umsatzsteuerbefreiung bei Photovoltaikmodulen in Österreich. Änderungen ab 1. 1. 2024 (Gabler/Kuderer, SWK 10/2024, S. 504)
Die Leistungsbeistellung in der Umsatzsteuer. Abgrenzung zum Tausch bzw tauschähnlichen Umsatz (Moser, SWK 10/2024, S. 511)
Zur primärrechtlichen Zulässigkeit umsatzsteuerlicher Schiedsverfahren (Streicher, AVR 2/2024, S. 83)
Zur Zulässigkeit des Vorsteuerabzugs bei Errichtungskosten eines Dachbodenausbaus und anschließender Vermietung (Stradner, BFGjournal 4/2024, S. 144)
Gebühren und Verkehrsteuern, Bewertung, NeuFöG, Glücksspiel
Konjunkturpaket "Wohnraum und Bauoffensive". Die temporäre Befreiung von der Grundbucheintragungsgebühr bei Erwerb von Wohnraum. Änderung des Gerichtsgebührengesetzes im Überblick (Dokalik, SWK 10/2024, S. 497)
Ende - AUSGABE 14/2024
VwGH zum Ansatz der fiktiven Anschaffungskosten gem § 16 Abs 1 Z 8 lit c EStG bei Altvermögen
Rechtsnews Nr. 35701 vom 29.07.2024
Horizontale Zusammenrechnung bei sukzessivem Erwerb einer Liegenschaft
Rechtsnews Nr. 35697 vom 26.07.2024
BFG: Keine Geschäftsführerhaftung bei Nichtanpassung der Körperschaftsteuervorauszahlungen
Rechtsnews Nr. 35693 vom 25.07.2024
EuGH: Steuerschuldnerschaft bei unbefugter Rechnungsausstellung
Rechtsnews Nr. 35689 vom 24.07.2024
BFG zu den Folgen einer Einkommensteuererklärung nach zuvor erfolgter antragsloser Veranlagung
Rechtsnews Nr. 35685 vom 23.07.2024
Festsetzung von Ordnungsstrafen durch das BFG aufgrund beleidigender Schreibweise
Rechtsnews Nr. 35681 vom 22.07.2024
VwGH zur Liebhabereibeurteilung bei einer Vermietung
Rechtsnews Nr. 35674 vom 19.07.2024
EuGH: Nachweispflichten für die Befreiung einer innergemeinschaftlichen Lieferung
Rechtsnews Nr. 35671 vom 18.07.2024
ECOFIN-Rat einigt sich auf neue Bestimmungen für Quellensteuerentlastungsverfahren (FASTER)
Rechtsnews Nr. 35670 vom 17.07.2024
BFG zur Steuerpflicht veruntreuter Gelder des Arbeitgebers
Rechtsnews Nr. 35666 vom 16.07.2024
EuGH zur Abgrenzung von Ein- und Mehrzweckgutscheinen
Rechtsnews Nr. 35661 vom 15.07.2024
AUSGABE 13/2024 vom 15.07.2024
Info aktuell
Gesetzgebung
Kumulierter Inflationsausgleich: Ministerrat beschließt Eckpunkte der Entlastungsmaßnahmen für 2025
Steuerrecht Aktuell
Gelingt Österreich 2025 eine Steuerstrukturreform?
Dr. Wolfgang Nolz
Die Bedeutung des Steuerkontrollsystems am Beispiel des EuGH-Urteils (C-442/22)
Ulrike Wasser, BA
Die Umsatzsteuerbefreiung für Lebensmittelspenden im Entwurf des AbgÄG 2024
Stefan Pregesbauer, LL.M. (WU), BSc (WU), BSc
Fristenlauf für Säumnisbeschwerden, wenn die Direktvorlage beantragt wurde
Bernhard Doringer, BSc (WU) / Mag. Lorenz Schilling
Artikelrundschau März 2024 - Teil 2
Einkommensteuer (allgemein)
Erweiterung der Spendenabsetzbarkeit gem § 4a EStG (Koster/Kovacs/Oberhuber, taxlex 2024/18, S. 75)
(Pauschale) Einkünfteermittlung bei umgewidmeten und vor dem 1. 4. 2012 bebauten Grundstücken des Privatvermögens (Kanduth-Kristen/Malle, taxlex 2024/21, S. 84)
Die transaktionsbezogene Nettomargenmethode bei Vertriebsgesellschaften und die Behandlung von Verlustbetrieben in Datenbankstudien (Neumann-Vukovich, taxlex 2024/24, S. 99)
Veräußerung einer erstmals vermieteten Immobilie des Altvermögens - Besteuerung bei gesplitteter Betrachtungsweise (Oberkleiner/Sulz, SWK 8/2024, S. 440)
Keine zeitanteilige Abschreibung des Agios am Sekundärmarkt erworbener Anleihepapiere (Pernegger, BFGjournal 3/2024, S. 85)
Verlustverwertung bei Kapitalvermögen (Knesl/Knesl, BFGjournal 3/2024, S. 95)
Kombiniertes Bachelor-/Masterstudium Humanmedizin kein langes Studium (Wanke, BFGjournal 3/2024, S. 101)
Körperschaftsteuer, Umgründungssteuerrecht, Privatstiftungen, Vereine
VwGH zur Auflösung eines Kreditvertrags im Lichte von § 12 Abs 2 KStG und § 11 Abs 1 Z 4 KStG (Schimmer, ÖStZ 2024/89, S. 115)
FlexKapG und Start-Up-Förderungsgesetz - (Steuerliche) Chancen und Problemstellungen für Unternehmer:innen (Hunger/Knechtsberger, ÖStZ 2024/114, S. 155)
Was ist und was kann die neue Flexible Kapitalgesellschaft? (Bydlinski, RdW 2024/129, S. 156)
Sozialrechtliche Fragen zum Start-Up-Förderungsgesetz und zum GesRÄG 2023 (Resch, RdW 2024/154, S. 188)
Flexible Kapitalgesellschaften nach dem GesRÄG 2023 und dem Start-Up-Förderungsgesetz (Beiser, RdW 2024/163, S. 201)
Neuerungen im Kapitalgesellschaftsrecht: GesRÄG 2023 und GesDigG 2023 (Potyka/Reichel, RWZ 2024/14, S. 69)
Chancen und Risiken der Reform des Gemeinnützigkeitsrechts (Achatz/Kirchmayr, taxlex 2024/17, S. 73)
Einbringung zum Ersatzstichtag und deren Auswirkung auf einen Gruppenantrag (Hirschler/Sulz/Oberkleiner/Bernwieser, BFGjournal 3/2024, S. 105)
Gesellschafts- und Unternehmensrecht, nationale und internationale Rechnungslegung (Bilanzierung)
Unternehmenswertanteile und Gesellschaftsvertragsgestaltung (Durstberger/Rieder, RdW 2024/130, S. 160)
Was ist bei Unternehmensumgründungen im Zuge des Vergabeverfahrens (und danach) zu beachten? (Larcher/Kirnbauer, RdW 2024/131, S. 167)
Ausgewählte Fragen zur Bilanzierung und Berichterstattung in der FlexCo (Hiermann/Rab, RWZ 2024/15, S. 74)
Der negative Firmenwert im Jahres- und Konzernabschluss nach UGB (Hirschler/Roider, RWZ 2024/16, S. 80)
Die EU-Entwaldungsverordnung - Sorgfaltspflichten entlang der Lieferkette (Coudenhove-Kalergi/Merl, RWZ 2024/17, S. 85)
Planungsrechnungen bei rechtsgeprägten Unternehmensbewertungen (Creutzmann, RWZ 2024/18, S. 91)
Auswirkungen des GesRÄG 2023 auf die Gründungsprivilegierung. Eine Analyse der Neuerungen und praktischen Herausforderungen (Gebauer/Klein, SWK 8/2024, S. 447)
Nichtselbstständige Tätigkeit (inkl Lohnsteuerabzug, Sozialversicherung und Lohnnebenabgaben), Kapitalvermögen
Neuerungen im Bereich Lohnsteuer bei Vereinen - Update 2024 (Steiger, taxlex 2024/20, S. 81)
Selbstständige Tätigkeit als EDV-Dienstleister (Steiger, taxlex 2024/23, S. 92)
Haftung für Lohnsteuern, deren Bezahlung vom Masseverwalter angefochten wurde (Zinöcker, BFGjournal 3/2024, S. 112)
Judikatur-Auslese
(Erfolglose) Forschungstätigkeit, Liebhabereibeurteilung
"Nicht häusliches" Arbeitszimmer, Notwendigkeit
Internationales Steuerrecht
EU-Monitor: Aktuelle steuerrechtliche Entwicklungen (März 24/April 24/Mai 24)
Univ.-Prof.in Dr.in Karoline Spies / Eric Coenen, LL.M. / Franz Wallig, MSc.
Ende - AUSGABE 13/2024
BFG zur Haftung eines ehemaligen Komplementärs einer KG
Rechtsnews Nr. 35653 vom 12.07.2024
VwGH: Erwerbsschwelle nach § 2 Abs 2 Z 3 ZBV für die Inanspruchnahme der Zuzugsbegünstigung nach § 103 Abs 1a EStG stellt nur auf laufende Einkünfte ab
Rechtsnews Nr. 35651 vom 11.07.2024
Analoge Anwendung der Regelungen von Einheitswertbescheiden für Grundsteuermessbescheide
Rechtsnews Nr. 35645 vom 10.07.2024
VwGH bestätigt: Hauptwohnsitzbefreiung nur für Grund und Boden bis 1.000 m2
Rechtsnews Nr. 35640 vom 09.07.2024
BFH: Reichweite des § 1a dEStG
Rechtsnews Nr. 35636 vom 08.07.2024
BFG: Bekanntgabe der selbstberechneten Glücksspielabgabe zunächst per Post und dann elektronisch – Beginn der Jahresfrist für die Erlassung eines Bescheides nach § 201 Abs 2 Z 1 BAO bereits mit der Postaufgabe
Rechtsnews Nr. 35629 vom 05.07.2024
BFG über die potenzielle Verfassungswidrigkeit des EKBSG
Rechtsnews Nr. 35625 vom 04.07.2024
BFG: Entlastung gemäß § 48 Abs 5 BAO nur bei juristischer Doppelbesteuerung?
Rechtsnews Nr. 35620 vom 03.07.2024
BFG: Zur Vorsteuerberichtigung iZm der Veräußerung von dem WGG unterliegenden Immobilien
Rechtsnews Nr. 35614 vom 02.07.2024
Offene österreichische EuGH-Verfahren – Übersicht
Rechtsnews Nr. 35615 vom 02.07.2024
VwGH zur Absetzbarkeit von Aufwendungen für ein Arbeitszimmer in Form eines Hardware-Labors
Rechtsnews Nr. 35606 vom 01.07.2024
Gratisstrombezugsrecht als Teil der Anschaffungskosten eines Elektro-Pkw
Rechtsnews Nr. 35592 vom 28.06.2024
VwGH zum Vorliegen eines Dienstverhältnisses bei künstlerischer Betätigung
Rechtsnews Nr. 35588 vom 27.06.2024
VwGH: Keine nachträgliche Korrektur der COVID-19-Rücklage gem § 295a BAO
Rechtsnews Nr. 35582 vom 26.06.2024
AUSGABE 12/2024 vom 26.06.2024
Steuerrecht_Aktuell
Umsatzsteuerliche Änderungen durch das Abgabenänderungsgesetz 2024 - Regierungsvorlage
Dr. Stefan Melhardt / Mag. Bernhard Kuder / Dr.in Stephanie Zolles, BA
Ein- und Mehrzweck-Gutscheine im mehrstufigen Vertrieb
Mag. Dr. Stefanie Geringer, StB
Anrechnung der GrESt bei gemeinsamer Verschmelzung von Mutter- und Tochter- auf die Großmuttergesellschaft nach § 1 Abs 4 GrEStG nicht erforderlich
StB Dr. Elisabeth Höltschl, MSc / Mag. Christian Oberkleiner, MAS / Mag. Gottfried Maria Sulz
Artikelrundschau März 2024 - Teil 1
Allgemeines - national, Gesetzesentwürfe, Steuerpolitik
Finanzausgleich ab 2024 - wesentliche Neuerungen im Überblick (Gschwandtner, RFG 2024/5, S. 17)
Sponsoring vs Spende für Sportvereine Neuerungen gemäß GemeinnützigkeitsreformG 2023 für Sportvereine (Tougarinova, taxlex 2024/19, S. 79)
Nominelle Beträge im Zuge der Abschaffung der kalten Progression. Höhere Steuerbelastung infolge steigender Preise (Moser, SWK 7/2024, S. 375)
Allgemeines - international, EU-Recht, Auslandsbeziehungen
DBA-Update 2023/24 (Jirousek, ÖStZ 2024/110, S. 135)
BVerfG zur Buchwertübertragung zwischen beteiligungsidentischen Personengesellschaften (Eversloh, RdW 2024/167, S. 218)
Update aus dem internationalen Steuerrecht (Bendlinger/Rosenberger, SWK 7/2024, S. 383)
Grenzgängerregelungen im österreichischen DBA-Netz. Neue Beschäftigungsformen des internationalen Personaleinsatzes - Teil 2 (Haas, SWK 7/2024, S. 391)
Die Mindeststeuerumlage (Marchgraber, SWK 8/2024, S. 433)
Beurteilung der Ansässigkeit nach dem DBA USA anhand des gewöhnlichen Aufenthalts (Vrignaud, BFGjournal 3/2024, S. 115)
Hinterbliebenenpensionen und Art 19 Abs 2 OECD-MA. Pensions Paid to Surviving Spouses or Children of Former Employees and Art 19 Para 2 OECD MC (Lang, SWI 3/2024, S. 98)
SWI-Jahrestagung: Zur Anrechnung von japanischer Quellensteuer. SWI Conference: On the Crediting of Japanese Withholding Tax (Komár/Schragl, SWI 3/2024, S. 103)
Globale Mindestbesteuerung (Pillar II): Anforderungen an ein qualifiziertes CbCR. Global Minimum Taxation (Pillar II): Requirements of a Qualified CbCR (Andorfer/Miklos, SWI 3/2024, S. 106)
BEFIT - die Zukunft der Unternehmensbesteuerung in Europa? BEFIT - the Future of Corporate Taxation in Europe? (Staringer, SWI 3/2024, S. 114)
Die "Finalität" von Verlusten. The "Finality" of Losses (Bauer, SWI 3/2024, S. 124)
(Bundes)Abgabenordnung, Finanzstrafrecht, Verwaltungsverfahren; Insolvenzrecht
Automatisierung des Steuervollzugs: Finanzverwaltungs-Chatbots (Domes-Hohl/Ehrke-Rabel/Gunacker-Slawitsch, ÖStZ 2024/113, S. 145)
Verfahrensrechtliche Neuerungen zum 1. 1. 2024 (Knechtl, taxlex 2024/25, S. 102)
Die Entscheidungen des BFG im Jahr 2023 in den Bereichen der Arbeitnehmerveranlagung. Werbungskosten - Sonderausgaben - Absetzbeträge - außergewöhnliche Belastungen (Moser, SWK 8/2024, S. 417)
Tatort Wirtschaftliches Eigentümer Registergesetz. Ein Überblick über die aktuelle finanzstrafrechtliche Judikatur (Lehner/Burghart, ZWF 2/2024, S. 64)
Neues Finanzvergehen durch das Mindestbesteuerungsreformgesetz (Köck, ZWF 2/2024, S. 69)
Ausgewählte Judikatur aus dem Bereich Finanzstrafsachen im Jahr 2023 (Teil II) (Eber, ZWF 2/2024, S. 80)
Umsatzsteuer, Normverbrauchsabgabe, Energieabgaben, Werbeabgabe, Kammerumlage
UStR 2000, laufende Wartung 2023 (Teil 1) (Amon/Ehgartner/Plank/Schwab, ÖStZ 2024/90, S. 119)
Melde- und Erklärungspflichten trotz gänzlicher Befreiung einschließlich Nachholmöglichkeiten (Wind, RFG 2024/2, S. 3)
Dauerbrenner missglückte Dreiecksgeschäfte: BFG bejaht Ex-nunc-Anwendbarkeit der Vereinfachungsregelung - mit welchen Folgen? (Arlt/Tratlehner, taxlex 2024/22, S. 87)
Zum Vorsteuerabzug bei Erschließungsmaßnahmen. Objektive Erforderlichkeit als subjektives Beurteilungskriterium? (Rattinger/Tratlehner, SWK 7/2024, S. 396)
Gebühren und Verkehrsteuern, Bewertung, NeuFöG, Glücksspiel
"Wohnraum"-Befreiung des § 33 TP 5 Abs 4 Z 1 GebG für Hotelpachtverträge? (Pfau, ÖStZ 2024/91, S. 128)
Keine Rechtsgeschäftsgebühr für Hotelpachtverträge. BFG bejaht die Anwendbarkeit der Gebührenbefreiung in § 33 TP 5 Abs 4 Z 1 GebG auf Hotelpachtverträge (Oreschnik, SWK 7/2024, S. 403)
Ende - AUSGABE 12/2024
EuGH: Versagung des Vorsteuerabzugs für nicht operative Unternehmen?
Rechtsnews Nr. 35574 vom 25.06.2024
VwGH zur wesentlichen Änderung der organisatorischen Struktur beim Mantelkauf
Rechtsnews Nr. 35569 vom 24.06.2024
Steuerliche Maßnahmen iZm den aktuellen Hochwasserkatastrophen – Info des BMF
Rechtsnews Nr. 35566 vom 21.06.2024
Erlass zur Quotenregelung gemäß § 134a BAO
Rechtsnews Nr. 35565 vom 21.06.2024
BFG: Verlustausgleichsbeschränkung des § 6 Z 2 lit c EStG für nach 1. 4. 2012 entstandene Verluste aus dem Verkauf von Aktien uneingeschränkt anwendbar
Rechtsnews Nr. 35564 vom 21.06.2024
BFG: Vom Arzt empfohlene „Bettruhe“ hat keine Auswirkung auf die Wirksamkeit der Zustellung gem § 17 Abs 3 ZustG
Rechtsnews Nr. 35556 vom 19.06.2024
BFG zur Anwendbarkeit des § 16 Abs 1 Z 8 lit c EStG bei erstmaliger Vermietung einer Wohneinheit in einem Zinshaus nach dem 31. 12. 2012
Rechtsnews Nr. 35552 vom 18.06.2024
VwGH: Getrennte Berechnung der Kammerumlage 1 bei umsatzsteuerlicher Organschaft
Rechtsnews Nr. 35548 vom 17.06.2024
Änderung der Quotenregelungsverordnung
Rechtsnews Nr. 35547 vom 17.06.2024
BFG zu Pendlerpauschale und Pendlereuro bei Vorliegen mehrerer Arbeitsstätten
Rechtsnews Nr. 35540 vom 14.06.2024
AUSGABE 11/2024 vom 14.06.2024
Info aktuell
Gesetzgebung
CBCR-Veröffentlichungsgesetz: Regierungsvorlage zur Einführung des Public Country-by-Country-Reportings
Finanzverwaltung
BMF-Anfragebeantwortung zum "Gebäudestandard Bronze" als Mindestvoraussetzung für die erweiterte beschleunigte Gebäudeabschreibung
Steuerrecht Aktuell
Aktuelle Fragestellungen zur Umwandlung einer Grundstücks-Gesellschaft iSd § 23 ImmoInvFG
Mag. Karin Fuhrmann, StB / Univ.-Prof. MMag. Dr. Klaus Hirschler, StB / StB Dr. Elisabeth Höltschl, MSc
Gesetzgebung, Rechtsprechung und Rechtswissenschaft in einem Steuer-, Sozial- und Leistungsstaat - unterschiedliche Funktionen im Licht der Rechtsprechung des VfGH
Univ.-Prof. Dr. Reinhold Beiser
Umsatzsteuerliche Begünstigungen des Flug- und Schiffsverkehrs auf dem Prüfstand
Mag. Rainer Borns
Artikelrundschau Februar 2024 - Teil 2
Einkommensteuer (allgemein)
Praxisfragen zum Zuzugsfreibetrag gemäß § 103 Abs 1a EStG (Böhler/Reinold, ÖStZ 2024/63, S. 85)
Neuerungen im Bereich "Nachweis von Ladekosten" sowie eine Neuregelung betreffend Arbeitnehmerdarlehen bzw Gehaltsvorschüsse (Steiger, taxlex 2024/12, S. 43)
Ertragsteuer-Update Februar 2024: Aktuelle BFG-Rechtsprechung auf einen Blick (Ehgartner/Knechtl, SWK 6/2024, S. 326)
Körperschaftsteuer, Umgründungssteuerrecht, Privatstiftungen, Vereine
Mitarbeiter, Mitbeteiligte und Mitunternehmer im Licht Flexibler Kapitalgesellschaften und von Start-Up-Mitarbeiterbeteiligungen - eine Analyse verschiedener Gestaltungsinstrumente nach dem GesRÄG 2023 und dem Start-Up-Förderungsgesetz (Beiser, ÖStZ 2024/46, S. 53)
Ausländische Kapitalgesellschaft aus der Sicht der Fondsbesteuerung (Polivanova, taxlex 2024/14, S. 59)
Zuwendungen an ausländische Begünstigte. "Offenkundige Europarechtswidrigkeit" iZm der Entlastung von der Zwischensteuer (Fraberger/Franke, SWK 6/2024, S. 342)
Gesellschafts- und Unternehmensrecht, nationale und internationale Rechnungslegung (Bilanzierung)
Nochmals: zur steuerlichen Beurteilung von Leasingverträgen (Prodinger, ÖStZ 2024/48, S. 69)
"Nur" ein Wort - Überlegungen zum Methodenartikel im DBA-Malta (Kudert/Höppner/Steinhauser, ÖStZ 2024/59, S. 75)
Währungsumrechnung im Rahmen des handels- und steuerrechtlichen Jahresabschlusses. Eine Analyse für den deutschen Rechtsraum unter Berücksichtigung bilanzpolitischer Gestaltungsalternativen (Freidank, RWZ 2024/8, S. 35)
Währungsumrechnung im Jahresabschluss - Ein Vergleich zwischen Österreich und Deutschland (Polat, RWZ 2024/9, S. 43)
Nichtselbstständige Tätigkeit (inkl Lohnsteuerabzug, Sozialversicherung und Lohnnebenabgaben), Kapitalvermögen
Bindewirkung ASVG nur bei Vorliegen eines Lohnsteuer-Haftungs- und Abgabebescheids (Steiger, taxlex 2024/13, S. 47)
Änderung der Sachbezugswerteverordnung. Aufladen emissionsfreier Kraftfahrzeuge und Zinsersparnisse für Fixzinsdarlehen (Kufner/Ruhdorfer, SWK 6/2024, S. 322)
Judikatur-Auslese
Vermietung, Liebhabereibeurteilung, Prognoserechnung, Beendigung aus persönlichen Motiven
"Häusliches" Arbeitszimmer, Lagerung von Privatgegenständen
Ende - AUSGABE 11/2024
VwGH: Hauptwohnsitzbefreiung, wenn Hauptwohnsitz erst drei Jahre nach Verkauf der Immobilie aufgegeben wurde?
Rechtsnews Nr. 35535 vom 13.06.2024
BFH zum Vorsteuerabzug einer Heizungsanlage bei Wohnraumvermietung
Rechtsnews Nr. 35532 vom 12.06.2024
EuGH zur Berichtigung der Steuerschuld ohne Rechnungsberichtigung
Rechtsnews Nr. 35528 vom 11.06.2024
BFG: Erneute Entscheidung zur Unionsrechtswidrigkeit der Zwischenbesteuerung bei Privatstiftungen iZm Zuwendungen an im Ausland ansässige Begünstigte
Rechtsnews Nr. 35524 vom 10.06.2024
BFG bestätigt: Ansässigkeitsbescheinigung muss mittels Formular ZS-QU2 erbracht werden
Rechtsnews Nr. 35519 vom 07.06.2024
BMF: Informationsaustausch über Finanzkonten – Staatenliste
Rechtsnews Nr. 35512 vom 06.06.2024
Suspendierung des Doppelbesteuerungsabkommens durch Russland
Rechtsnews Nr. 35513 vom 06.06.2024
VwGH: Anforderungen an einen Selbstnachweis nach § 186 Abs 2 Z 3 InvFG 2011
Rechtsnews Nr. 35511 vom 06.06.2024
EuGH zu Zinsen bei einer Mehrwertsteuererstattung
Rechtsnews Nr. 35507 vom 05.06.2024
BVerfG: Zur Buchwertfortführung bei der Übertragung von Wirtschaftsgütern zwischen beteiligungsidentischen Schwesterpersonengesellschaften
Rechtsnews Nr. 35502 vom 04.06.2024
Rückforderungsbescheid gem § 241a BAO bei nachträglichem Abweisungsbescheid
Rechtsnews Nr. 35492 vom 03.06.2024
Pauschbetrag für auswärtige Berufsausbildung bei einer Schule mit Heimpflicht
Rechtsnews Nr. 35477 vom 31.05.2024
AUSGABE 10/2024 vom 31.05.2024
Info aktuell
Gesetzgebung
Abgabenänderungsgesetz 2024 - der Ministerialentwurf im Überblick
Geplantes Telearbeitsgesetz erweitert Möglichkeit des dislozierten Arbeitens
Neues Betrugsbekämpfungsgesetz gegen Scheinunternehmen in Begutachtung
Steuerrecht Aktuell
Anteilsvereinigungen bei Personen- und Kapitalgesellschaften in der Grunderwerbsteuer - eine unionsrechtswidrige Kapitalverkehrsteuer?
Univ.-Prof. Dr. Reinhold Beiser
Vorabentscheidungsersuchen des OGH: Umsatzsteuerbarkeit eines Entgeltsanspruches nach § 1168 ABGB und verfahrensrechtliche Folgefragen
Mag. Rainer Borns / Eric Coenen, LL.M
Die Rechtsfigur der verdeckten Ausschüttung an der Wurzel im Lichte der jüngsten VwGH-Rechtsprechung
Mag. Kilian Posch, BSc
Artikelrundschau Februar 2024 - Teil 1
Allgemeines - national, Gesetzesentwürfe, Steuerpolitik
Handlungsmöglichkeiten vor einer künftigen Erbschafts- und Schenkungssteuer (Hayden/Thorbauer, RdW 2024/115, S. 13)
Gewinnausschüttung und Energiekostenzuschuss II - Was ist zu beachten? (Mitterlehner/Huber, Aufsichtsrat aktuell 1/2024, S. 7)
Bewertungsrechtliche Optimierungspotenziale zur Schaffung von Anreizen für den Ausbau von Photovoltaikanlagen (Geringer, taxlex 2024/15, S. 64)
Tracking von Klima- und Umweltschutzauszahlungen - der Bundesansatz. Eine Maßnahme zur Steigerung der Kosteneffektivität öffentlicher Auszahlungen iZm Klima- und Umweltschutz (Delgado/Haider/Lamprecht-Pühra/Schwarz, SWK 6/2024, S. 356)
Die Haftung des faktischen Geschäftsführers infolge einer Insolvenzverschleppung. Zivilrechtliche Folgen einer unterlassenen Insolvenzantragstellung (Langer, SWK 6/2024, S. 362)
Der automatische Informationsaustausch in Steuersachen betreffend Kontoinformationen und das Grundrecht auf Datenschutz (Blum/Riedl, AVR 1/2024, S. 34)
Allgemeines - international, EU-Recht, Auslandsbeziehungen
Viertes Bürokratieentlastungsgesetz (Entwurf) (Eversloh, RdW 2024/116, S. 142)
Berichterstattung gemäß Art 8 Taxonomie-VO mit Fokus auf Kreditinstitute und Versicherungsunternehmen (Frey/Kaufmann/Lang-Wildpacher/Pesendorfer/Resetarits, RWZ 2024/11, S. 59)
Globale Mindestbesteuerung - Auswirkungen der Einführung der nationalen Ergänzungssteuer auf die Pillar-II-Implementierung (Häusle/Plansky, AVR 1/2024, S. 28)
Die neue Konsultationsvereinbarung zu den Grenzgängerregelungen im DBA Deutschland. The New Competent Authority Agreement on Frontier Workers‘ Provisions in the Tax Treaty with Germany (Grassl/Reiter, SWI 2/2024, S. 42)
Neuerungen bei Einkünften aus dem öffentlichen Dienst nach dem DBA Deutschland. Changes to Income from Public Service Under the Tax Treaty with Germany (Lang, SWI 2/2024, S. 48)
Der Ort der Geschäftsleitung als scharfe Waffe gegen die Flucht oasenfreudiger Steuerbürger. The Place of Management as Weapon Against Tax Evasion (Bendlinger, SWI 2/2024, S. 58)
SWI-Jahrestagung: DEMPE-Funktionen bei Finanztransaktionen. SWI Conference: DEMPE Functions in Financial Transactions (Krenn/Wallig, SWI 2/2024, S. 70)
Neue steuerliche Anreize bei Tätigkeitsverlagerung nach Italien. New Tax Incentives for Business Relocation to Italy (Pichler, SWI 2/2024, S. 75)
Wesentliche geplante Änderungen im slowakischen Steuerrecht für 2024. Important Planned Amendments to Slovak Tax Law in 2024 (Feith, SWI 2/2024, S. 79)
(Bundes)Abgabenordnung, Finanzstrafrecht, Verwaltungsverfahren; Insolvenzrecht
Abänderung oder Aufhebung auf Nichtbescheide gestützter Bescheide (1. Teil) (Ritz, AFS 2/2024, S. 2)
Normenprüfungsantrag durch das BFG wegen Begünstigungen in der Forstwirtschaft (Knechtl, taxlex 2024/11, S. 39)
Sanierung von Spätanträgen iZm Ausfallsbonus III und Verlustersatz III (Petritz/Mavher, taxlex 2024/16, S. 68)
Die bilanzielle und ertragsteuerliche Behandlung von Umtauschanleihen. Welche Auswirkungen ergeben sich aus der Emission von Umtauschanleihen und der (Nicht-)Ausübung des Umtauschrechts? (Steinmetz, SWK 6/2024, S. 334)
Das grenzüberschreitende Homeoffice. Neue Beschäftigungsformen des internationalen Personaleinsatzes - Teil 1 (Haas, SWK 6/2024, S. 347)
Verfahrensrechtliche Aspekte der neuen Spendenbegünstigung (Reisinger, AVR 1/2024, S. 2)
Rechtsschutz bei Widerruf der Spendenbegünstigung (Staringer, AVR 1/2024, S. 6)
Gemeinnützigkeitsreform: Keine steuerlichen Begünstigungen bei Strafen und Verbandsgeldbußen (Lang, AVR 1/2024, S. 16)
Umsatzsteuer, Normverbrauchsabgabe, Energieabgaben, Werbeabgabe, Kammerumlage
Umsatzsteuer: Befristeter Nullsteuersatz für Photovoltaikmodule (Kuder/Melhardt, ÖStZ 2024/47, S. 62)
Herausforderungen durch grenzüberschreitende Divergenzen am Beispiel von Dreiecksgeschäften (Teil 1) (Mühlberger/Pollak, ÖStZ 2024/64, S. 91)
Neues zur Warenkreditversicherung in der Umsatzsteuer - BMF auf den Spuren des EuGH (Achatz/Kirchmayr, taxlex 2024/10, S. 37)
Ende - AUSGABE 10/2024
BFG: Aufhebung und Zurückverweisung an die Behörde bei umfassenden Ermittlungslücken
Rechtsnews Nr. 35473 vom 29.05.2024
VwGH zum Steuergegenstand der Glücksspielabgabe nach § 57 Abs 1 GSpG
Rechtsnews Nr. 35468 vom 28.05.2024
BFH: Aktiengesellschaft als Organgesellschaft
Rechtsnews Nr. 35463 vom 27.05.2024
VO über die Gewährung eines Verlustersatzes – Aufhebung einer Wortfolge
Rechtsnews Nr. 35464 vom 27.05.2024
Gebäudestandard Bronze – Anfragebeantwortung des BMF
Rechtsnews Nr. 35459 vom 24.05.2024
Besteuerung einer Abgangsentschädigung
Rechtsnews Nr. 35454 vom 23.05.2024
Änderung des DBA-Chile aufgrund der Meistbegünstigungsklausel
Rechtsnews Nr. 35450 vom 22.05.2024
VfGH zur Gesetzeswidrigkeit einer Kanalgebührenverordnung aufgrund nicht gerechtfertigter Gebührenhöhe
Rechtsnews Nr. 35449 vom 22.05.2024
Aberkennung der Befugnis zur Grunderwerbsteuerselbstberechnung
Rechtsnews Nr. 35443 vom 21.05.2024
Informationsaustausch über Finanzkonten mit Drittstaaten – BGBl
Rechtsnews Nr. 35444 vom 21.05.2024
AUSGABE 9/2024 vom 21.05.2024
Steuerrecht Aktuell
Ausgewählte Themen aus dem EStR-WE 2024 im Kontext dargestellt - Teil 1
Michael Deichsel, MSc. (WU) / Dr. Jan Knesl, MSc. (WU) / Mag. Pavel Knesl
Replik zum Erkenntnis des VwGH vom 7. 4. 2022, Ro 2021/13/0009 - Drohverlustrückstellungen bei verlustbringenden Filialen
StB Dr. Elisabeth Höltschl, MSc / Mag. Gerald Kerbl
NoVA-Vergütung nach § 6 Abs 9 NoVAG - Wer ist der Erwerber?
StB. MMag. Dr. Roman Haller, LL.B.
Artikelrundschau Jänner 2024 - Teil 2
Einkommensteuer (allgemein)
Gemeinnützigkeitsreformgesetz 2023 - Teil II: Begleitende Maßnahmen zur Reform der steuerlichen Spendenbegünstigung und Änderungen im Gemeinnützigkeitsrecht (Hammerl, RdW 2024/50, S. 60)
AbgÄG 2023: Zur neuen Zurechnung von Dividenden börsennotierter Aktien (Achatz/Kirchmayr, taxlex 2024/1, S. 1)
Bessere steuerliche Rahmenbedingungen für Start-Up-Mitarbeiterbeteiligung (Varro, taxlex 2024/2, S. 3)
Update: Start-Up-Mitarbeiterbeteiligung (Wild, RWZ 2024/5, S. 22)
Körperschaftsteuer, Umgründungssteuerrecht, Privatstiftungen, Vereine
Verordnung zur Ausnahme gem § 12a Abs 9 KStG für nicht klimaschädliche Infrastrukturprojekte (P. Knesl, ÖStZ 2024/5, S. 23)
Voraussetzungen eines erfolgreichen Gruppenantrags iSd § 9 Abs 8 KStG (Fiala, ecolex 2024/49, S. 82)
Ab 2024: Spendenabsetzbarkeit für alle gemeinnützigen Zwecke (Kunz, ecolex 2024/50, S. 86)
Wer trägt Werkschließungskosten eines ausländischen Konzernunternehmens im Zuge von Umstrukturierungsmaßnahmen? Unter welchen Umständen stehen Entschädigungszahlungen zu? (Wallensteiner, SWK 1-2/2024, S. 16)
Das neue "Umgründungsformular" (Ambrosch/Titz, SWK 3/2024, S. 94)
Umfang einer Beteiligungsgemeinschaft iSd § 9 Abs 4 TS 4 KStG 1988 (Petrag-Wolf, BFGjournal 1/2024, S. 2)
Umgründungsplan und doppelstöckige Publikums-Mitunternehmerschaft. Zusammenschluss mit am Stichtag nicht existierender Personengesellschaft (Hirschler/Sulz/Oberkleiner/Bernwieser, BFGjournal 1/2024, S. 5)
Standardisierte Anzeige von Umgründungen in FinanzOnline (Titz, RWZ 2024/4, S. 16)
Gesellschafts- und Unternehmensrecht, nationale und internationale Rechnungslegung (Bilanzierung)
Die degressive Abschreibung im Unternehmensrecht (Rohatschek, SWK 3/2024, S. 114)
Virtuelle Gesellschafterversammlungen-Gesetz (VirtGesG) - Was ist zu beachten? (Adrian-Waltner, RWZ 2024/6, S. 26)
Nichtselbständige Tätigkeit (inkl Lohnsteuerabzug, Sozialversicherung und Lohnnebenabgaben), Kapitalvermögen
Neuerungen Lohnsteuer, Lohnnebenkosten und Sozialversicherung 2024 (Steiger, taxlex 2024/4, S. 11)
Nachweis "halber" Sachbezug mittels Excel-Tabelle zulässig? (Steiger, taxlex 2024/5, S. 17)
Highlights aus dem Lohnsteuerrichtlinien-Wartungserlass 2023 (Kufner/Ruhdorfer-Grasl, RdW 2024/47, S. 49)
Neuerungen in der Lohnverrechnung 2024 (Kocher/Proksch, SWK 1-2/2024, S. 2)
Highlights aus dem LStR-Wartungserlass 2023. Lohnsteuer-Update Jänner 2024: Aktuelles auf einen Blick (Seebacher, SWK 3/2024, S. 68)
Ende - AUSGABE 9/2024
ÖStZB AUSGABE 18/2024 vom 23.09.2024
Erkenntnisse des VwGH
Durch Kreditinstitut mit verschiedenen Kunden abgeschlossene Kreditunterbeteiligungen - KESt
Anspruch auf Familienbeihilfe des Vaters für in Griechenland lebende Kinder
Kein Eigenanspruch auf Familienbeihilfe bei Unterkunft in Sozialverein
Inanspruchnahme einer GmbH als Bürge und Zahler - Verzicht auf Regressanspruch gegen Gesellschafter-Geschäftsführer als verdeckte Ausschüttung
Überlassung einer Wohnung an Geschäftsführer - kein Vorsteuerabzug bei überwiegender verdeckter Ausschüttung
Leistung einer Substanzabgeltung durch den Fruchtgenussberechtigten an seine Söhne - keine Abzugsfähigkeit bei mangelnder Fremdüblichkeit
Festsetzung von Grunderwerbsteuer - keine Bindung an Einstellung des Finanzstrafverfahrens
Zwingende Verfügung des Ablaufes der Aussetzung der Einhebung
Hotelpachtvertrag - "auf bestimmte" oder "auf unbestimmte" Zeit abgeschlossen?
Abgabenhaftung des Geschäftsführers für Kommunalsteuer und Dienstgeberabgabe - Verschulden der Abgabenbehörde irrelevant
Haftung des Geschäftsführers für Kommunalsteuer und Dienstgeberabgabe
Vergütung von Mineralölsteuer von Luftfahrtbetriebsstoffen für Halter bzw Operator eines Luftfahrzeugs
Flugschule - kein Freischein für in der Luftfahrt verwendetes Mineralöl
Ende - ÖStZB AUSGABE 18/2024
ÖStZB AUSGABE 17/2024 vom 05.09.2024
Erkenntnisse des VwGH
Besuch von Veranstaltungen durch Bürgermeister - Werbungskosten
Beteiligungserwerb - Ausschluss der Firmenwertabschreibung bei konzernzugehörigem Unternehmen
Steuerfreie innergemeinschaftliche Lieferung - "Wissen-Müssen" um Mehrwertsteuerbetrug bei Scheingeschäft
Unbeschränkte Steuerpflicht eines Musikers trotz Überwinterung in Kenia
Erkenntnisse des EuGH
Erlöschen der Zollschuld bei Beschlagnahme und Einziehung
Keine Verpflichtung zur Erstattung der bereits mittels Steuerzeichen entrichteten Verbrauchsteuer auf Tabakwaren, die unter behördlicher Aufsicht vernichtet worden sind
Unionsrechtswidrige indirekte (Stempel-)Steuer für Bankenvergütungen von Dienstleistungen der Vermarktung neuer Zeichnungen von Anteilen an Anlagefonds
Verbrauchsteuerbefreiung auf Ethylalkohol zur Herstellung von Aromen für die Bereitung von Lebensmitteln und nicht alkoholischen Getränken mit einem Alkoholgehalt von höchstens 1,2 % vol
Unionsrechtlich zulässige Antragstellung auf fakultative Steuerermäßigung nach Fristablauf, aber vor Ablauf der Frist für die Festsetzung der betreffenden Steuer
Ende - ÖStZB AUSGABE 17/2024
ÖStZB AUSGABE 15-16/2024 vom 05.08.2024
Erkenntnisse des VwGH
Land- und Forstwirtschaft - Vorliegen von Liebhaberei
Doppelte Haushaltsführung - Unzumutbarkeit der Wohnsitzverlegung wegen Erwerbstätigkeit des Ehemannes
GmbH-Beteiligung - keine Teilwertabschreibung nach Gesellschafterzuschuss bei Nichtvorliegen einer Verlustabdeckungssituation
Innergemeinschaftlicher Versandhandel bei Einfuhr von Kontaktlinsen aus einem Drittstaat
Durchschlagswirkung vorläufiger Feststellungsbescheide
Verpflichtung zur einheitlichen Entscheidung bei Beitritt zu einer Bescheidbeschwerde
Verpflichtung zur einheitlichen Entscheidung bei Beitritt zu einer Bescheidbeschwerde
Verpachtung eines Hotels - keine Gebührenbefreiung
Eintragungsgebühr - Bemessungsgrundlage im Falle des Erwerbs eines Superädifikates
Grunderwerbsteuer - keine Begünstigung des Sohnes der geschiedenen Ehegattin
Abgabenhaftung eines Geschäftsführers trotz Beauftragung einer Personalverrechnerin
Stabilitätsabgabe - keine Beschränkung der Niederlassungsfreiheit
Zwangsstrafe aufgrund verspäteter Meldung der wirtschaftlichen Eigentümer
Zulässigkeit einer außerordentlichen Revision
Ende - ÖStZB AUSGABE 15-16/2024
ÖStZB AUSGABE 14/2024 vom 15.07.2024
Erkenntnisse des VwGH
Einnahmen aus veruntreuten Geldern - Rückstellung?
Erstmalige Begründung eines Familienwohnsitzes - doppelte Haushaltsführung
Keine im Inland steuerbaren laufenden Bezüge - Ermittlung des Jahressechstels
Zuschlag zur Körperschaftsteuer auch bei bloß fahrlässig verschuldeter Unmöglichkeit der Empfängerbenennung
Internethandel mit Nahrungsergänzungsmittel über Ltd auf der Isle of Man - Zurechnung der Umsätze
Vorschreibung von Umsatzsteuer auf das ORF-Programmentgelt - keine Unionsrechtswidrigkeit
Rechnungsberichtigung - kein rückwirkender Entfall der Steuerschuld
Kein Vorsteuerabzug bei fingierten Eingangsrechnungen
Ort der Geschäftsleitung einer deutschen GmbH mit österreichischem Geschäftsführer
Abstandnahme von der Abgabenfestsetzung bei Nichtdurchsetzbarkeit des Abgabenanspruchs
Umsatzsteuerverfahren - Recht auf Durchführung einer mündlichen Verhandlung
Außergewöhnliche Belastungen - keine Wiederaufnahme wegen nachträglich ausgestelltem Behindertenausweis
Ende - ÖStZB AUSGABE 14/2024
ÖStZB AUSGABE 13/2024 vom 28.06.2024
Erkenntnisse des VwGH
Abzugsfähigkeit einer Schadensgutmachung im Rahmen einer "Kronzeugenregelung"
Hauptwohnsitzbefreiung - flächenmäßige Begrenzung
Hauptwohnsitzbefreiung - Aufteilung des Gesamtverkaufspreises auf Gebäude und Grund und Boden
Familienbeihilfe - Ende der Berufsausbildung (Studium)
Liquidation eines ausländischen Gruppenmitglieds - Nichtverwertbarkeit endgültiger Vermögensverluste
Beschlagnahme geschmuggelter Silberbarren - keine Einfuhrumsatzsteuer
Abgabennachsicht bei unrichtiger Rechtsauskunft des Finanzamts - Setzen bedeutsamer Maßnahmen erforderlich
GrESt - Baukosten als Teil der Bemessungsgrundlage
Gebührenpflichtige Verlängerung eines Bestandvertrages auf unbestimmte Zeit
Ende - ÖStZB AUSGABE 13/2024
ÖStZB AUSGABE 12/2024 vom 14.06.2024
Erkenntnisse des VwGH
Fester Arbeitsplatz beim Auftraggeber des Arbeitgebers - keine steuerfreien Reiseaufwandsentschädigungen
COVID-19-Rücklage - kein rückwirkendes Ereignis bei Nichtvorliegen eines Verlustes im Jahr 2020
Kein Verlustabzug bei Mantelkauf - Änderung der organisatorischen Struktur
Ausländische Muttergesellschaft (mit inländischen Tochtergesellschaften) als Gruppenträgerin trotz fehlender Zweigniederlassung
Voraussetzungen für steuerneutrale Umwandlung - Antrag auf Auskunftsbescheid
Nichtiger Feststellungsbescheid - Erlassung eines neuen abgeleiteten (ESt-)Bescheides trotz Verjährung auch bei Altfällen
Versäumung der Frist für Vorlageantrag - Antrag auf Wiedereinsetzung
Zwangsstrafe nach WiEReG für GmbH - Zustellung in falsche Databox
Umsatzsteuerliche Organschaft - Berechnung der Kammerumlage 1
Von ausländischem Unternehmer veranstaltete verbotene Lotterie - Glücksspielabgabe
Ende - ÖStZB AUSGABE 12/2024
ÖStZB AUSGABE 11/2024 vom 31.05.2024
Erkenntnisse des VwGH
Liebhaberei bei Forschungstätigkeiten
Geldwerte Vorteile an nahe Angehörige des Arbeitnehmers
ImmoESt-Befreiung - angemessene Frist zur Aufgabe des Hauptwohnsitzes
Zuzugsfreibetrag - erforderliches Mindesteinkommen
Nicht rechtsfähige Drittstaatsgesellschaft - Körperschaftsteuerpflicht (vor dem AbgÄG 2023)
Eingehen einer stillen Beteiligung mit überschuldeten Schwestergesellschaft - keine Fremdüblichkeit
Vermietung einer (zuvor privat genutzten) Dachgeschoßwohnung - Vorsteuerberichtigung
Fahrzeugeinzelbesteuerung - Angabe des Zeitraums kein Spruchbestandteil
Infrastrukturbeitrag als Teil der GrESt-Bemessungsgrundlage
Keine Grunderwerbsteuer für "Bungalow"
Ende - ÖStZB AUSGABE 11/2024
ÖStZB AUSGABE 10/2024 vom 17.05.2024
Erkenntnisse des VwGH
Filmschauspieler - Vorliegen eines Dienstverhältnisses
Vermietung eines Gebäudes des Altvermögens - Fiktive Anschaffungskosten als AfA-Bemessungsgrundlage
Erkenntnisse des EuGH
Gesamtschuldnerische Haftung des indirekten Zollvertreters und des einführenden Unternehmens
Finanzierungsleasingvertrag kann zum Vorsteuerabzug berechtigen
Keine Steuerschuld kraft Rechnungslegung gegenüber Endverbrauchern
Unionsrechtswidrige Unterrichtungspflicht nach der EU-Amtshilferichtlinie
Nationale Rechtsvorschriften, die für dieselbe Tat eine verwaltungsrechtliche und eine strafrechtliche Sanktion vorsehen, im Lichte des Grundsatzes "ne bis in idem"
Einreihung von extrahiertem Vanille-Oleoresin im Zusammenhang mit Verbrauchsteuerbefreiung
Ende - ÖStZB AUSGABE 10/2024
ÖStZB AUSGABE 9/2024 vom 06.05.2024
Erkenntnisse des VwGH
Vorsteuerabzugsberechtigtes Elektroauto - PKW-Angemessenheitsgrenze
Pflichtveranlagung - LSt-Nachforderung iZm Naturalwohnung eines pensionierten Beamten
Erkenntnisse des EuGH
Keine Steuerbefreiung bei Erbringung von das schulische Programm ergänzenden Unterrichtsleistungen
Anknüpfung der Mehrwertsteuer beim Immobilienverkauf an die Mehrwertsteuerregistrierung des Käufers unionskonform
Mehrwertsteuerbefreiung für Kreditgewährung infolge eines Unterbeteiligungsvertrags
Versagung des Rechts auf Vorsteuerabzug bei Steuerhinterziehung
Rückerstattung zu Unrecht in Rechnung gestellter und entrichteter Mehrwertsteuer unmittelbar von der Steuerverwaltung
Pflicht zur Vorsteuerberichtigung im Fall der Liquidation des Steuerpflichtigen
Ende - ÖStZB AUSGABE 9/2024
ÖStZB AUSGABE 8/2024 vom 29.04.2024
Erkenntnisse des VwGH
Universitätsprofessor - Nichtabzugsfähigkeit eines Arbeitszimmers
Erkenntnisse des EuGH
(Eintritts-)Karte für touristische Dienstleistungen mit unterschiedlichen Steuersätzen als "Mehrzweck-Gutschein"
Falsche Einstufung im Zusammenhang mit der Kette aufeinanderfolgender Umsätze
Keine feste Niederlassung einer Gesellschaft bloß durch eine Tochtergesellschaft für sie erbrachte Marketing-, Regulierungs-, Werbe- und Vertretungsdienstleistungen
Ermäßigter Steuersatz bei "Überlassung von Sportanlagen"
Steuerbefreiungen von Krankenhausbehandlungen und ärztlichen Heilbehandlungen einer privaten Krankenhauseinrichtung
Abgrenzung von Steuerbefreiungen für Heilbehandlungen
Ende - ÖStZB AUSGABE 8/2024