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Umsatzsteuer: Befristeter Nullsteuersatz für Photovoltaikmodule
Darstellung der Voraussetzungen für die Anwendung des Nullsteuersatzes
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BFG zur Haftung eines ehemaligen Komplementärs einer KG
Rechtsnews Nr. 35653 vom 12.07.2024
VwGH: Erwerbsschwelle nach § 2 Abs 2 Z 3 ZBV für die Inanspruchnahme der Zuzugsbegünstigung nach § 103 Abs 1a EStG stellt nur auf laufende Einkünfte ab
Rechtsnews Nr. 35651 vom 11.07.2024
Analoge Anwendung der Regelungen von Einheitswertbescheiden für Grundsteuermessbescheide
Rechtsnews Nr. 35645 vom 10.07.2024
VwGH bestätigt: Hauptwohnsitzbefreiung nur für Grund und Boden bis 1.000 m2
Rechtsnews Nr. 35640 vom 09.07.2024
BFH: Reichweite des § 1a dEStG
Rechtsnews Nr. 35636 vom 08.07.2024
BFG: Bekanntgabe der selbstberechneten Glücksspielabgabe zunächst per Post und dann elektronisch – Beginn der Jahresfrist für die Erlassung eines Bescheides nach § 201 Abs 2 Z 1 BAO bereits mit der Postaufgabe
Rechtsnews Nr. 35629 vom 05.07.2024
BFG über die potenzielle Verfassungswidrigkeit des EKBSG
Rechtsnews Nr. 35625 vom 04.07.2024
BFG: Entlastung gemäß § 48 Abs 5 BAO nur bei juristischer Doppelbesteuerung?
Rechtsnews Nr. 35620 vom 03.07.2024
Wirtschaftsrecht - Übersicht über den Stand wichtiger aktueller Gesetzesvorhaben
ÖStZ digital exklusiv 2024/3 vom 03.07.2024
Arbeits-, Sozialversicherungs- und Steuerrecht – Übersicht über den Stand wichtiger aktueller Gesetze und Gesetzesvorhaben
ÖStZ digital exklusiv 2024/4 vom 03.07.2024
BFG: Zur Vorsteuerberichtigung iZm der Veräußerung von dem WGG unterliegenden Immobilien
Rechtsnews Nr. 35614 vom 02.07.2024
Offene österreichische EuGH-Verfahren – Übersicht
Rechtsnews Nr. 35615 vom 02.07.2024
VwGH zur Absetzbarkeit von Aufwendungen für ein Arbeitszimmer in Form eines Hardware-Labors
Rechtsnews Nr. 35606 vom 01.07.2024
Gratisstrombezugsrecht als Teil der Anschaffungskosten eines Elektro-Pkw
Rechtsnews Nr. 35592 vom 28.06.2024
VwGH zum Vorliegen eines Dienstverhältnisses bei künstlerischer Betätigung
Rechtsnews Nr. 35588 vom 27.06.2024
VwGH: Keine nachträgliche Korrektur der COVID-19-Rücklage gem § 295a BAO
Rechtsnews Nr. 35582 vom 26.06.2024
AUSGABE 12/2024 vom 26.06.2024
Steuerrecht_Aktuell
Umsatzsteuerliche Änderungen durch das Abgabenänderungsgesetz 2024 - Regierungsvorlage
Dr. Stefan Melhardt / Mag. Bernhard Kuder / Dr.in Stephanie Zolles, BA
Ein- und Mehrzweck-Gutscheine im mehrstufigen Vertrieb
Mag. Dr. Stefanie Geringer, StB
Anrechnung der GrESt bei gemeinsamer Verschmelzung von Mutter- und Tochter- auf die Großmuttergesellschaft nach § 1 Abs 4 GrEStG nicht erforderlich
StB Dr. Elisabeth Höltschl, MSc / Mag. Christian Oberkleiner, MAS / Mag. Gottfried Maria Sulz
Artikelrundschau März 2024 - Teil 1
Allgemeines - national, Gesetzesentwürfe, Steuerpolitik
Finanzausgleich ab 2024 - wesentliche Neuerungen im Überblick (Gschwandtner, RFG 2024/5, S. 17)
Sponsoring vs Spende für Sportvereine Neuerungen gemäß GemeinnützigkeitsreformG 2023 für Sportvereine (Tougarinova, taxlex 2024/19, S. 79)
Nominelle Beträge im Zuge der Abschaffung der kalten Progression. Höhere Steuerbelastung infolge steigender Preise (Moser, SWK 7/2024, S. 375)
Allgemeines - international, EU-Recht, Auslandsbeziehungen
DBA-Update 2023/24 (Jirousek, ÖStZ 2024/110, S. 135)
BVerfG zur Buchwertübertragung zwischen beteiligungsidentischen Personengesellschaften (Eversloh, RdW 2024/167, S. 218)
Update aus dem internationalen Steuerrecht (Bendlinger/Rosenberger, SWK 7/2024, S. 383)
Grenzgängerregelungen im österreichischen DBA-Netz. Neue Beschäftigungsformen des internationalen Personaleinsatzes - Teil 2 (Haas, SWK 7/2024, S. 391)
Die Mindeststeuerumlage (Marchgraber, SWK 8/2024, S. 433)
Beurteilung der Ansässigkeit nach dem DBA USA anhand des gewöhnlichen Aufenthalts (Vrignaud, BFGjournal 3/2024, S. 115)
Hinterbliebenenpensionen und Art 19 Abs 2 OECD-MA. Pensions Paid to Surviving Spouses or Children of Former Employees and Art 19 Para 2 OECD MC (Lang, SWI 3/2024, S. 98)
SWI-Jahrestagung: Zur Anrechnung von japanischer Quellensteuer. SWI Conference: On the Crediting of Japanese Withholding Tax (Komár/Schragl, SWI 3/2024, S. 103)
Globale Mindestbesteuerung (Pillar II): Anforderungen an ein qualifiziertes CbCR. Global Minimum Taxation (Pillar II): Requirements of a Qualified CbCR (Andorfer/Miklos, SWI 3/2024, S. 106)
BEFIT - die Zukunft der Unternehmensbesteuerung in Europa? BEFIT - the Future of Corporate Taxation in Europe? (Staringer, SWI 3/2024, S. 114)
Die "Finalität" von Verlusten. The "Finality" of Losses (Bauer, SWI 3/2024, S. 124)
(Bundes)Abgabenordnung, Finanzstrafrecht, Verwaltungsverfahren; Insolvenzrecht
Automatisierung des Steuervollzugs: Finanzverwaltungs-Chatbots (Domes-Hohl/Ehrke-Rabel/Gunacker-Slawitsch, ÖStZ 2024/113, S. 145)
Verfahrensrechtliche Neuerungen zum 1. 1. 2024 (Knechtl, taxlex 2024/25, S. 102)
Die Entscheidungen des BFG im Jahr 2023 in den Bereichen der Arbeitnehmerveranlagung. Werbungskosten - Sonderausgaben - Absetzbeträge - außergewöhnliche Belastungen (Moser, SWK 8/2024, S. 417)
Tatort Wirtschaftliches Eigentümer Registergesetz. Ein Überblick über die aktuelle finanzstrafrechtliche Judikatur (Lehner/Burghart, ZWF 2/2024, S. 64)
Neues Finanzvergehen durch das Mindestbesteuerungsreformgesetz (Köck, ZWF 2/2024, S. 69)
Ausgewählte Judikatur aus dem Bereich Finanzstrafsachen im Jahr 2023 (Teil II) (Eber, ZWF 2/2024, S. 80)
Umsatzsteuer, Normverbrauchsabgabe, Energieabgaben, Werbeabgabe, Kammerumlage
UStR 2000, laufende Wartung 2023 (Teil 1) (Amon/Ehgartner/Plank/Schwab, ÖStZ 2024/90, S. 119)
Melde- und Erklärungspflichten trotz gänzlicher Befreiung einschließlich Nachholmöglichkeiten (Wind, RFG 2024/2, S. 3)
Dauerbrenner missglückte Dreiecksgeschäfte: BFG bejaht Ex-nunc-Anwendbarkeit der Vereinfachungsregelung - mit welchen Folgen? (Arlt/Tratlehner, taxlex 2024/22, S. 87)
Zum Vorsteuerabzug bei Erschließungsmaßnahmen. Objektive Erforderlichkeit als subjektives Beurteilungskriterium? (Rattinger/Tratlehner, SWK 7/2024, S. 396)
Gebühren und Verkehrsteuern, Bewertung, NeuFöG, Glücksspiel
"Wohnraum"-Befreiung des § 33 TP 5 Abs 4 Z 1 GebG für Hotelpachtverträge? (Pfau, ÖStZ 2024/91, S. 128)
Keine Rechtsgeschäftsgebühr für Hotelpachtverträge. BFG bejaht die Anwendbarkeit der Gebührenbefreiung in § 33 TP 5 Abs 4 Z 1 GebG auf Hotelpachtverträge (Oreschnik, SWK 7/2024, S. 403)
Ende - AUSGABE 12/2024
EuGH: Versagung des Vorsteuerabzugs für nicht operative Unternehmen?
Rechtsnews Nr. 35574 vom 25.06.2024
VwGH zur wesentlichen Änderung der organisatorischen Struktur beim Mantelkauf
Rechtsnews Nr. 35569 vom 24.06.2024
Steuerliche Maßnahmen iZm den aktuellen Hochwasserkatastrophen – Info des BMF
Rechtsnews Nr. 35566 vom 21.06.2024
Erlass zur Quotenregelung gemäß § 134a BAO
Rechtsnews Nr. 35565 vom 21.06.2024
BFG: Verlustausgleichsbeschränkung des § 6 Z 2 lit c EStG für nach 1. 4. 2012 entstandene Verluste aus dem Verkauf von Aktien uneingeschränkt anwendbar
Rechtsnews Nr. 35564 vom 21.06.2024
BFG: Vom Arzt empfohlene „Bettruhe“ hat keine Auswirkung auf die Wirksamkeit der Zustellung gem § 17 Abs 3 ZustG
Rechtsnews Nr. 35556 vom 19.06.2024
BFG zur Anwendbarkeit des § 16 Abs 1 Z 8 lit c EStG bei erstmaliger Vermietung einer Wohneinheit in einem Zinshaus nach dem 31. 12. 2012
Rechtsnews Nr. 35552 vom 18.06.2024
VwGH: Getrennte Berechnung der Kammerumlage 1 bei umsatzsteuerlicher Organschaft
Rechtsnews Nr. 35548 vom 17.06.2024
Änderung der Quotenregelungsverordnung
Rechtsnews Nr. 35547 vom 17.06.2024
BFG zu Pendlerpauschale und Pendlereuro bei Vorliegen mehrerer Arbeitsstätten
Rechtsnews Nr. 35540 vom 14.06.2024
AUSGABE 11/2024 vom 14.06.2024
Info aktuell
Gesetzgebung
CBCR-Veröffentlichungsgesetz: Regierungsvorlage zur Einführung des Public Country-by-Country-Reportings
Finanzverwaltung
BMF-Anfragebeantwortung zum "Gebäudestandard Bronze" als Mindestvoraussetzung für die erweiterte beschleunigte Gebäudeabschreibung
Steuerrecht Aktuell
Aktuelle Fragestellungen zur Umwandlung einer Grundstücks-Gesellschaft iSd § 23 ImmoInvFG
Mag. Karin Fuhrmann, StB / Univ.-Prof. MMag. Dr. Klaus Hirschler, StB / StB Dr. Elisabeth Höltschl, MSc
Gesetzgebung, Rechtsprechung und Rechtswissenschaft in einem Steuer-, Sozial- und Leistungsstaat - unterschiedliche Funktionen im Licht der Rechtsprechung des VfGH
Univ.-Prof. Dr. Reinhold Beiser
Umsatzsteuerliche Begünstigungen des Flug- und Schiffsverkehrs auf dem Prüfstand
Mag. Rainer Borns
Artikelrundschau Februar 2024 - Teil 2
Einkommensteuer (allgemein)
Praxisfragen zum Zuzugsfreibetrag gemäß § 103 Abs 1a EStG (Böhler/Reinold, ÖStZ 2024/63, S. 85)
Neuerungen im Bereich "Nachweis von Ladekosten" sowie eine Neuregelung betreffend Arbeitnehmerdarlehen bzw Gehaltsvorschüsse (Steiger, taxlex 2024/12, S. 43)
Ertragsteuer-Update Februar 2024: Aktuelle BFG-Rechtsprechung auf einen Blick (Ehgartner/Knechtl, SWK 6/2024, S. 326)
Körperschaftsteuer, Umgründungssteuerrecht, Privatstiftungen, Vereine
Mitarbeiter, Mitbeteiligte und Mitunternehmer im Licht Flexibler Kapitalgesellschaften und von Start-Up-Mitarbeiterbeteiligungen - eine Analyse verschiedener Gestaltungsinstrumente nach dem GesRÄG 2023 und dem Start-Up-Förderungsgesetz (Beiser, ÖStZ 2024/46, S. 53)
Ausländische Kapitalgesellschaft aus der Sicht der Fondsbesteuerung (Polivanova, taxlex 2024/14, S. 59)
Zuwendungen an ausländische Begünstigte. "Offenkundige Europarechtswidrigkeit" iZm der Entlastung von der Zwischensteuer (Fraberger/Franke, SWK 6/2024, S. 342)
Gesellschafts- und Unternehmensrecht, nationale und internationale Rechnungslegung (Bilanzierung)
Nochmals: zur steuerlichen Beurteilung von Leasingverträgen (Prodinger, ÖStZ 2024/48, S. 69)
"Nur" ein Wort - Überlegungen zum Methodenartikel im DBA-Malta (Kudert/Höppner/Steinhauser, ÖStZ 2024/59, S. 75)
Währungsumrechnung im Rahmen des handels- und steuerrechtlichen Jahresabschlusses. Eine Analyse für den deutschen Rechtsraum unter Berücksichtigung bilanzpolitischer Gestaltungsalternativen (Freidank, RWZ 2024/8, S. 35)
Währungsumrechnung im Jahresabschluss - Ein Vergleich zwischen Österreich und Deutschland (Polat, RWZ 2024/9, S. 43)
Nichtselbstständige Tätigkeit (inkl Lohnsteuerabzug, Sozialversicherung und Lohnnebenabgaben), Kapitalvermögen
Bindewirkung ASVG nur bei Vorliegen eines Lohnsteuer-Haftungs- und Abgabebescheids (Steiger, taxlex 2024/13, S. 47)
Änderung der Sachbezugswerteverordnung. Aufladen emissionsfreier Kraftfahrzeuge und Zinsersparnisse für Fixzinsdarlehen (Kufner/Ruhdorfer, SWK 6/2024, S. 322)
Judikatur-Auslese
Vermietung, Liebhabereibeurteilung, Prognoserechnung, Beendigung aus persönlichen Motiven
"Häusliches" Arbeitszimmer, Lagerung von Privatgegenständen
Ende - AUSGABE 11/2024
VwGH: Hauptwohnsitzbefreiung, wenn Hauptwohnsitz erst drei Jahre nach Verkauf der Immobilie aufgegeben wurde?
Rechtsnews Nr. 35535 vom 13.06.2024
BFH zum Vorsteuerabzug einer Heizungsanlage bei Wohnraumvermietung
Rechtsnews Nr. 35532 vom 12.06.2024
EuGH zur Berichtigung der Steuerschuld ohne Rechnungsberichtigung
Rechtsnews Nr. 35528 vom 11.06.2024
BFG: Erneute Entscheidung zur Unionsrechtswidrigkeit der Zwischenbesteuerung bei Privatstiftungen iZm Zuwendungen an im Ausland ansässige Begünstigte
Rechtsnews Nr. 35524 vom 10.06.2024
BFG bestätigt: Ansässigkeitsbescheinigung muss mittels Formular ZS-QU2 erbracht werden
Rechtsnews Nr. 35519 vom 07.06.2024
BMF: Informationsaustausch über Finanzkonten – Staatenliste
Rechtsnews Nr. 35512 vom 06.06.2024
Suspendierung des Doppelbesteuerungsabkommens durch Russland
Rechtsnews Nr. 35513 vom 06.06.2024
VwGH: Anforderungen an einen Selbstnachweis nach § 186 Abs 2 Z 3 InvFG 2011
Rechtsnews Nr. 35511 vom 06.06.2024
EuGH zu Zinsen bei einer Mehrwertsteuererstattung
Rechtsnews Nr. 35507 vom 05.06.2024
BVerfG: Zur Buchwertfortführung bei der Übertragung von Wirtschaftsgütern zwischen beteiligungsidentischen Schwesterpersonengesellschaften
Rechtsnews Nr. 35502 vom 04.06.2024
Rückforderungsbescheid gem § 241a BAO bei nachträglichem Abweisungsbescheid
Rechtsnews Nr. 35492 vom 03.06.2024
Pauschbetrag für auswärtige Berufsausbildung bei einer Schule mit Heimpflicht
Rechtsnews Nr. 35477 vom 31.05.2024
AUSGABE 10/2024 vom 31.05.2024
Info aktuell
Gesetzgebung
Abgabenänderungsgesetz 2024 - der Ministerialentwurf im Überblick
Geplantes Telearbeitsgesetz erweitert Möglichkeit des dislozierten Arbeitens
Neues Betrugsbekämpfungsgesetz gegen Scheinunternehmen in Begutachtung
Steuerrecht Aktuell
Anteilsvereinigungen bei Personen- und Kapitalgesellschaften in der Grunderwerbsteuer - eine unionsrechtswidrige Kapitalverkehrsteuer?
Univ.-Prof. Dr. Reinhold Beiser
Vorabentscheidungsersuchen des OGH: Umsatzsteuerbarkeit eines Entgeltsanspruches nach § 1168 ABGB und verfahrensrechtliche Folgefragen
Mag. Rainer Borns / Eric Coenen, LL.M
Die Rechtsfigur der verdeckten Ausschüttung an der Wurzel im Lichte der jüngsten VwGH-Rechtsprechung
Mag. Kilian Posch, BSc
Artikelrundschau Februar 2024 - Teil 1
Allgemeines - national, Gesetzesentwürfe, Steuerpolitik
Handlungsmöglichkeiten vor einer künftigen Erbschafts- und Schenkungssteuer (Hayden/Thorbauer, RdW 2024/115, S. 13)
Gewinnausschüttung und Energiekostenzuschuss II - Was ist zu beachten? (Mitterlehner/Huber, Aufsichtsrat aktuell 1/2024, S. 7)
Bewertungsrechtliche Optimierungspotenziale zur Schaffung von Anreizen für den Ausbau von Photovoltaikanlagen (Geringer, taxlex 2024/15, S. 64)
Tracking von Klima- und Umweltschutzauszahlungen - der Bundesansatz. Eine Maßnahme zur Steigerung der Kosteneffektivität öffentlicher Auszahlungen iZm Klima- und Umweltschutz (Delgado/Haider/Lamprecht-Pühra/Schwarz, SWK 6/2024, S. 356)
Die Haftung des faktischen Geschäftsführers infolge einer Insolvenzverschleppung. Zivilrechtliche Folgen einer unterlassenen Insolvenzantragstellung (Langer, SWK 6/2024, S. 362)
Der automatische Informationsaustausch in Steuersachen betreffend Kontoinformationen und das Grundrecht auf Datenschutz (Blum/Riedl, AVR 1/2024, S. 34)
Allgemeines - international, EU-Recht, Auslandsbeziehungen
Viertes Bürokratieentlastungsgesetz (Entwurf) (Eversloh, RdW 2024/116, S. 142)
Berichterstattung gemäß Art 8 Taxonomie-VO mit Fokus auf Kreditinstitute und Versicherungsunternehmen (Frey/Kaufmann/Lang-Wildpacher/Pesendorfer/Resetarits, RWZ 2024/11, S. 59)
Globale Mindestbesteuerung - Auswirkungen der Einführung der nationalen Ergänzungssteuer auf die Pillar-II-Implementierung (Häusle/Plansky, AVR 1/2024, S. 28)
Die neue Konsultationsvereinbarung zu den Grenzgängerregelungen im DBA Deutschland. The New Competent Authority Agreement on Frontier Workers‘ Provisions in the Tax Treaty with Germany (Grassl/Reiter, SWI 2/2024, S. 42)
Neuerungen bei Einkünften aus dem öffentlichen Dienst nach dem DBA Deutschland. Changes to Income from Public Service Under the Tax Treaty with Germany (Lang, SWI 2/2024, S. 48)
Der Ort der Geschäftsleitung als scharfe Waffe gegen die Flucht oasenfreudiger Steuerbürger. The Place of Management as Weapon Against Tax Evasion (Bendlinger, SWI 2/2024, S. 58)
SWI-Jahrestagung: DEMPE-Funktionen bei Finanztransaktionen. SWI Conference: DEMPE Functions in Financial Transactions (Krenn/Wallig, SWI 2/2024, S. 70)
Neue steuerliche Anreize bei Tätigkeitsverlagerung nach Italien. New Tax Incentives for Business Relocation to Italy (Pichler, SWI 2/2024, S. 75)
Wesentliche geplante Änderungen im slowakischen Steuerrecht für 2024. Important Planned Amendments to Slovak Tax Law in 2024 (Feith, SWI 2/2024, S. 79)
(Bundes)Abgabenordnung, Finanzstrafrecht, Verwaltungsverfahren; Insolvenzrecht
Abänderung oder Aufhebung auf Nichtbescheide gestützter Bescheide (1. Teil) (Ritz, AFS 2/2024, S. 2)
Normenprüfungsantrag durch das BFG wegen Begünstigungen in der Forstwirtschaft (Knechtl, taxlex 2024/11, S. 39)
Sanierung von Spätanträgen iZm Ausfallsbonus III und Verlustersatz III (Petritz/Mavher, taxlex 2024/16, S. 68)
Die bilanzielle und ertragsteuerliche Behandlung von Umtauschanleihen. Welche Auswirkungen ergeben sich aus der Emission von Umtauschanleihen und der (Nicht-)Ausübung des Umtauschrechts? (Steinmetz, SWK 6/2024, S. 334)
Das grenzüberschreitende Homeoffice. Neue Beschäftigungsformen des internationalen Personaleinsatzes - Teil 1 (Haas, SWK 6/2024, S. 347)
Verfahrensrechtliche Aspekte der neuen Spendenbegünstigung (Reisinger, AVR 1/2024, S. 2)
Rechtsschutz bei Widerruf der Spendenbegünstigung (Staringer, AVR 1/2024, S. 6)
Gemeinnützigkeitsreform: Keine steuerlichen Begünstigungen bei Strafen und Verbandsgeldbußen (Lang, AVR 1/2024, S. 16)
Umsatzsteuer, Normverbrauchsabgabe, Energieabgaben, Werbeabgabe, Kammerumlage
Umsatzsteuer: Befristeter Nullsteuersatz für Photovoltaikmodule (Kuder/Melhardt, ÖStZ 2024/47, S. 62)
Herausforderungen durch grenzüberschreitende Divergenzen am Beispiel von Dreiecksgeschäften (Teil 1) (Mühlberger/Pollak, ÖStZ 2024/64, S. 91)
Neues zur Warenkreditversicherung in der Umsatzsteuer - BMF auf den Spuren des EuGH (Achatz/Kirchmayr, taxlex 2024/10, S. 37)
Ende - AUSGABE 10/2024
BFG: Aufhebung und Zurückverweisung an die Behörde bei umfassenden Ermittlungslücken
Rechtsnews Nr. 35473 vom 29.05.2024
VwGH zum Steuergegenstand der Glücksspielabgabe nach § 57 Abs 1 GSpG
Rechtsnews Nr. 35468 vom 28.05.2024
BFH: Aktiengesellschaft als Organgesellschaft
Rechtsnews Nr. 35463 vom 27.05.2024
VO über die Gewährung eines Verlustersatzes – Aufhebung einer Wortfolge
Rechtsnews Nr. 35464 vom 27.05.2024
Gebäudestandard Bronze – Anfragebeantwortung des BMF
Rechtsnews Nr. 35459 vom 24.05.2024
Besteuerung einer Abgangsentschädigung
Rechtsnews Nr. 35454 vom 23.05.2024
Änderung des DBA-Chile aufgrund der Meistbegünstigungsklausel
Rechtsnews Nr. 35450 vom 22.05.2024
VfGH zur Gesetzeswidrigkeit einer Kanalgebührenverordnung aufgrund nicht gerechtfertigter Gebührenhöhe
Rechtsnews Nr. 35449 vom 22.05.2024
Aberkennung der Befugnis zur Grunderwerbsteuerselbstberechnung
Rechtsnews Nr. 35443 vom 21.05.2024
Informationsaustausch über Finanzkonten mit Drittstaaten – BGBl
Rechtsnews Nr. 35444 vom 21.05.2024
AUSGABE 9/2024 vom 21.05.2024
Steuerrecht Aktuell
Ausgewählte Themen aus dem EStR-WE 2024 im Kontext dargestellt - Teil 1
Michael Deichsel, MSc. (WU) / Dr. Jan Knesl, MSc. (WU) / Mag. Pavel Knesl
Replik zum Erkenntnis des VwGH vom 7. 4. 2022, Ro 2021/13/0009 - Drohverlustrückstellungen bei verlustbringenden Filialen
StB Dr. Elisabeth Höltschl, MSc / Mag. Gerald Kerbl
NoVA-Vergütung nach § 6 Abs 9 NoVAG - Wer ist der Erwerber?
StB. MMag. Dr. Roman Haller, LL.B.
Artikelrundschau Jänner 2024 - Teil 2
Einkommensteuer (allgemein)
Gemeinnützigkeitsreformgesetz 2023 - Teil II: Begleitende Maßnahmen zur Reform der steuerlichen Spendenbegünstigung und Änderungen im Gemeinnützigkeitsrecht (Hammerl, RdW 2024/50, S. 60)
AbgÄG 2023: Zur neuen Zurechnung von Dividenden börsennotierter Aktien (Achatz/Kirchmayr, taxlex 2024/1, S. 1)
Bessere steuerliche Rahmenbedingungen für Start-Up-Mitarbeiterbeteiligung (Varro, taxlex 2024/2, S. 3)
Update: Start-Up-Mitarbeiterbeteiligung (Wild, RWZ 2024/5, S. 22)
Körperschaftsteuer, Umgründungssteuerrecht, Privatstiftungen, Vereine
Verordnung zur Ausnahme gem § 12a Abs 9 KStG für nicht klimaschädliche Infrastrukturprojekte (P. Knesl, ÖStZ 2024/5, S. 23)
Voraussetzungen eines erfolgreichen Gruppenantrags iSd § 9 Abs 8 KStG (Fiala, ecolex 2024/49, S. 82)
Ab 2024: Spendenabsetzbarkeit für alle gemeinnützigen Zwecke (Kunz, ecolex 2024/50, S. 86)
Wer trägt Werkschließungskosten eines ausländischen Konzernunternehmens im Zuge von Umstrukturierungsmaßnahmen? Unter welchen Umständen stehen Entschädigungszahlungen zu? (Wallensteiner, SWK 1-2/2024, S. 16)
Das neue "Umgründungsformular" (Ambrosch/Titz, SWK 3/2024, S. 94)
Umfang einer Beteiligungsgemeinschaft iSd § 9 Abs 4 TS 4 KStG 1988 (Petrag-Wolf, BFGjournal 1/2024, S. 2)
Umgründungsplan und doppelstöckige Publikums-Mitunternehmerschaft. Zusammenschluss mit am Stichtag nicht existierender Personengesellschaft (Hirschler/Sulz/Oberkleiner/Bernwieser, BFGjournal 1/2024, S. 5)
Standardisierte Anzeige von Umgründungen in FinanzOnline (Titz, RWZ 2024/4, S. 16)
Gesellschafts- und Unternehmensrecht, nationale und internationale Rechnungslegung (Bilanzierung)
Die degressive Abschreibung im Unternehmensrecht (Rohatschek, SWK 3/2024, S. 114)
Virtuelle Gesellschafterversammlungen-Gesetz (VirtGesG) - Was ist zu beachten? (Adrian-Waltner, RWZ 2024/6, S. 26)
Nichtselbständige Tätigkeit (inkl Lohnsteuerabzug, Sozialversicherung und Lohnnebenabgaben), Kapitalvermögen
Neuerungen Lohnsteuer, Lohnnebenkosten und Sozialversicherung 2024 (Steiger, taxlex 2024/4, S. 11)
Nachweis "halber" Sachbezug mittels Excel-Tabelle zulässig? (Steiger, taxlex 2024/5, S. 17)
Highlights aus dem Lohnsteuerrichtlinien-Wartungserlass 2023 (Kufner/Ruhdorfer-Grasl, RdW 2024/47, S. 49)
Neuerungen in der Lohnverrechnung 2024 (Kocher/Proksch, SWK 1-2/2024, S. 2)
Highlights aus dem LStR-Wartungserlass 2023. Lohnsteuer-Update Jänner 2024: Aktuelles auf einen Blick (Seebacher, SWK 3/2024, S. 68)
Ende - AUSGABE 9/2024
BFG: Haftung für Lohnsteuern, deren Bezahlung vom Masseverwalter angefochten wurde
Rechtsnews Nr. 35436 vom 17.05.2024
BFH: Kurtaxen können als Entgelt iSd Art 2 Abs 1 MwStSyst-RL angesehen werden
Rechtsnews Nr. 35431 vom 16.05.2024
VwGH: Angabe des Kalendermonats kein zwingender Spruchbestandteil bei Fahrzeugeinzelbesteuerung iSd Art 1 Abs 7 UStG
Rechtsnews Nr. 35430 vom 15.05.2024
Einmal mehr zur Verfassungsmäßigkeit der Verlustverwertungsregeln für private Kapitaleinkünfte
Rechtsnews Nr. 35422 vom 14.05.2024
BFG: Keine KESt bei Gewinnausschüttungen an einen Nichtgesellschafter
Rechtsnews Nr. 35420 vom 13.05.2024
BFG: Säumniszuschlag bei Umsatzsteuer-Zahllast im Zuge einer Jahreserklärung
Rechtsnews Nr. 35413 vom 10.05.2024
BFG zur Absetzbarkeit von Fremdfinanzierungskosten bei Kreditaufnahme durch Familienangehörige
Rechtsnews Nr. 35408 vom 08.05.2024
BFG zur unzulässigen Entlastung an der Quelle von Abzugsteuer bei verspäteter Bestätigung der Ansässigkeit
Rechtsnews Nr. 35404 vom 07.05.2024
Zweifelsfragen zur neuen Quotenregelung – ergänzende Anfragebeantwortung
Rechtsnews Nr. 35403 vom 06.05.2024
EuGH zur selektiven Anwendung des ermäßigten Steuersatzes für Beherbergungsdienstleistungen
Rechtsnews Nr. 35402 vom 06.05.2024
Aufteilung von Sozialversicherungsbeiträgen bei Einkünften aus nsA ohne inländischen Steuerabzug
Rechtsnews Nr. 35391 vom 03.05.2024
Gegenbeweis zur Standortvermutung bei weitaus überwiegender Verwendung im Ausland
Rechtsnews Nr. 35389 vom 02.05.2024
Mitarbeiterprämie 2024 – ergänzende Anfragebeantwortung
Rechtsnews Nr. 35390 vom 02.05.2024
BFG: Vorwegvereinbarung betreffend Ehewohnung – kein Vergleich iSd § 33 TP 20 GebG
Rechtsnews Nr. 35370 vom 30.04.2024
BFG zur verminderten Inanspruchnahme von außergewöhnlichen Belastungen iSd § 34 Abs 6 EStG bei Übergang des Pflegegeldanspruches auf den Kostenträger
Rechtsnews Nr. 35360 vom 29.04.2024
BFG zur Inanspruchnahme der Vereinfachungsregel für Dreiecksgeschäfte ab erstmaligem Ausstellen einer korrekten Rechnung
Rechtsnews Nr. 35357 vom 26.04.2024
Tesla – PKW-Angemessenheitsgrenze
Rechtsnews Nr. 35359 vom 26.04.2024
AUSGABE 8/2024 vom 26.04.2024
Info aktuell
Gesetzgebung
Grace-Period-Gesetz: Einführung einer begleiteten Unternehmensübertragung
Präzisierungen im FinStrG zur Umsetzung der EU-Richtlinie Rechtsbeistand
Steuerrecht Aktuell
Eine Sanierung von Fehlern in der COVID-Förderung iSd Effizienz des Rechtsschutzes - ein Vorschlag zur Wahrung des Rechtsstaatsprinzips
Univ.-Prof. Dr. Reinhold Beiser
Die Anwendung des § 18 MinBestG bei Personengesellschaftsanteilen
Priv.-Doz. Dr. Christoph Marchgraber
Highlights aus dem LStR-WE 2023
Julia Viktoria Mäder, LL.M. (WU)
Artikelrundschau Jänner 2024 - Teil 1
Allgemeines - national, Gesetzesentwürfe, Steuerpolitik
Kritische Anmerkungen zur Umsetzung der EU-WhistleblowingRL in Österreich. HinweisgeberInnenschutz mit österr Besonderheiten (Škorjanc, ecolex 2024/2, S. 6)
Whistleblowing - das verpfiffene Geschäftsgeheimnis. Zum Verhältnis von HinweisgeberInnenschutz und Geschäftsgeheimnisschutz (Hofmarcher, ecolex 2024/3, S. 9)
Amtsblatt zur Wiener Zeitung durch digitale EVI ersetzt. Eine (Kurz-)Darstellung der neuen Rechtslage zu Veröffentlichungspflichten (B. Mayer, ecolex 2024/35, S. 58)
Der Einsatz von Robotic Process Automation in der Steuerberatung. Best Practice: Automatischer Bescheidversand (Stadler/Srbu, SWK 1-2/2024, S. 42)
VfGH: Handysicherstellung verfassungswidrig (Rohregger, ZWF 1/2024, S. 2)
Aktuelle Rechtsprobleme im Zusammenhang mit Persönlichkeitsschutz und Akteneinsicht von (Mit-)Beschuldigten (Ainedter/Poppenwimmer, ZWF 1/2024, S. 8)
Wie weit reicht die staatliche Strafbefugnis? Zum Strafanwendungsrecht im Allgemeinen und zur österreichischen Regelung im Besonderen (Papathanasiou, ZWF 1/2024, S. 18)
Allgemeines - international, EU-Recht, Auslandsbeziehungen
Bestehende Problematiken einer Home-Office Betriebsstätte in der DACH-Region (Beverungen/Domke/Fuchs, ÖStZ 2024/3, S. 8)
BEFIT - Die wesentlichen Inhalte zum aktuellen Richtlinienvorschlag der EU-Kommission (Ehrnhöfer, ÖStZ 2024/38, S. 36)
Die Konsultationsvereinbarung zu den Grenzgängerregelungen des DBA-Deutschland (Grassl/Reiter, ÖStZ 2024/39, S. 45)
Aktuelle Praxisfragen zum MinBestG (Marchgraber, RdW 2024/52, S. 68)
Teilweise Umsetzung von Inhalten des Wachstumschancengesetzes im Kreditzweitmarktförderungsgesetz (Eversloh, RdW 2024/53, S. 75)
Rechtssicherheit - Schadensfall oder doch Vollkasko? Konfliktvermeidung oder Konfliktbewältigung im internationalen Steuerrecht (Macho, taxlex 1/2024, S. 29)
Zoll & Steuern im Außenhandel - aktuelle Entwicklungen im vierten Quartal 2023 (Bieber/Pichler, SWK 1-2/2024, S. 31)
Globale Mindestbesteuerung (Pillar II): Umsetzung in Österreich und praktische Implikationen. Global Minimum Taxation (Pillar II): Implementation in Austria and Practical Implications (Luka/Miklos, SWI 1/2024, S. 3)
DBA Malta: Wechsel von der Freistellungs- zur Anrechnungsmethode auf Grundlage einer EAS-Rechtsauskunft des BMF? Tax Treaty with Malta: Change from Exemption Method to Credit Method Based on an Express Answer Service by the Austrian Ministry of Finance? (Lang, SWI 1/2024, S. 10)
SWI-Jahrestagung: Die Grenzgängerregelung nach Art 15 Abs 6 DBA Deutschland. SWI Conference: Employment Income of Frontier Workers According to Article 15 Para 6 of the Tax Treaty with Germany (Coenen/Tschatsch, SWI 1/2024, S. 19)
Internationaler Rundblick (van Bakel-Auer/Brandstetter, RWZ 2024/7, S. 31)
(Bundes)Abgabenordnung, Finanzstrafrecht, Verwaltungsverfahren; Insolvenzrecht
Steuerliche Aspekte bei Beteiligungen an Personengesellschaften im Betriebsvermögen des Gesellschafters (Höltschl/Sulz, ÖStZ 2024/40, S. 15)
Wirtschaftliche Eigentümer Register, Zwangsstrafen und Zustellung (Knechtl, taxlex 2024/6, S. 24)
Zuständigkeitsdualismus im Finanzstrafverfahren. Abgrenzung der gerichtlichen von der verwaltungsbehördlichen Zuständigkeit (Starl, SWK 1-2/2024, S. 36)
Automationsunterstützte Quotenregelung. Die Quotenregelungsverordnung ist da (Rzeszut/Jakeš/Turpin, SWK 3/2024, S. 104)
Wiedereinsetzung in den vorigen Stand: Fristverlängerungsantrag als nachgeholte versäumte Handlung (Rauscher, BFGjournal 1/2024, S. 28)
Formeller und materieller Empfänger im Zustellrecht (Knechtl, BFGjournal 1/2024, S. 29)
Heute schon in die Databox geschaut? Eine Vernachlässigung des digitalen Briefkastens kann Sie teuer zu stehen kommen! (Schmutzer, BFGjournal 1/2024, S. 33)
Steuerbetrugsbekämpfung und Strafverfolgung - internationale Entwicklungen (Köck, ZWF 1/2024, S. 36)
Verfehlungen und Sanierungsmöglichkeiten im Zusammenhang mit WiEReG-Meldungen (Rösler, ZWF 1/2024, S. 40)
Umsatzsteuer, Normverbrauchsabgabe, Energieabgaben, Werbeabgabe, Kammerumlage
Revival (oder Ausweitung) der umsatzsteuerlichen Liebhaberei? (Pfeiffer, ÖStZ 2024/2, S. 5)
Echte Umsatzsteuerbefreiung für Photovoltaikanlagen (Klingler, taxlex 2024/3, S. 9)
Umsatzsteuer-Update Jänner 2024: Aktuelles auf einen Blick (M. Mayr, SWK 1-2/2024, S. 21)
Digitale Meldepflichten des Rechnungsempfängers: Sinnvoll(er)es Instrument zur Bekämpfung des VAT GAP? Praktische Herausforderungen und Chancen bei der Realisierung des EU-Kommissionsvorschlags (Wöhrer/Possard, SWK 1-2/2024, S. 26)
Highlights aus dem UStR-Wartungserlass 2023. Aktuelles auf einen Blick (Epply/Kuder/Pleininger/Shepherd, SWK 3/2024, S. 84)
Kalenderjahr als Berichtigungszeitraum gemäß § 12 Abs 10 UStG 1994 auch bei abweichendem Wirtschaftsjahr (Wisiak, BFGjournal 1/2024, S. 19)
Sanierbarkeit von Dreiecksgeschäften iSd Art 25 UStG 1994 (Gerner, BFGjournal 1/2024, S. 20)
Gebühren und Verkehrsteuern, Bewertung, NeuFöG, Glücksspiel
Die Gegenleistung als Bemessungsgrundlage der GrESt beim Grundstückskauf (Endfellner, taxlex 2024/9, S. 34)
Gebrauchsabgabe ohne Gebrauchserlaubnis. Der "Benutzer" und die Aufhebung der Abgabenfestsetzung gegenüber einem Teil der Gesamtschuldner (Cermak-Kapl, BFGjournal 1/2024, S. 24)
Internationales Steuerrecht
EU-Monitor: Aktuelle steuerrechtliche Entwicklungen (Dez 23/Jän 24/Feb 24)
Univ.-Prof.in Dr.in Karoline Spies / Eric Coenen, LL.M. / Franz Wallig, MSc.
Ende - AUSGABE 8/2024
BFG zur Frage der Einheitlichkeit der Leistung bei einem Tierbestattungsunternehmen und dem anwendbaren Steuersatz
Rechtsnews Nr. 35352 vom 25.04.2024
VO zur Spendenbegünstigung
Rechtsnews Nr. 35353 vom 25.04.2024
Quotenregelung 2022 - Corona
Rechtsnews Nr. 35347 vom 24.04.2024
BFG: Zur Unionsrechtswidrigkeit der Zwischensteuer bei Privatstiftungen
Rechtsnews Nr. 35346 vom 24.04.2024
Geschäftskreiseinordnung von Photovoltaikanlagen – Anfragebeantwortung des BMF
Rechtsnews Nr. 35348 vom 24.04.2024
BFG: Zur Bestimmung des Wertersatzes gem § 19 Abs 3 FinStrG bei widerrechtlicher Einfuhr von 70 Ukulelen
Rechtsnews Nr. 35338 vom 23.04.2024
BFG hält Energiekrisenbeitrag-Strom für verfassungsrechtlich unbedenklich
Rechtsnews Nr. 35333 vom 22.04.2024
VwGH zur Verjährungsdurchbrechung gem § 295 Abs 4 BAO
Rechtsnews Nr. 35326 vom 19.04.2024
BFG: Über die Beschwerde gegen den Aufhebungsbescheid ist vor der Beschwerde gegen den neuen Sachbescheid zu entscheiden
Rechtsnews Nr. 35320 vom 18.04.2024
BFG: Kein Werbungskostenabzug bei pandemiebedingtem Homeoffice
Rechtsnews Nr. 35316 vom 17.04.2024
VwGH: Fehlerhafter Lohnsteuerabzug kann auch bei nichtselbständig Erwerbstätigen im Veranlagungsweg korrigiert werden
Rechtsnews Nr. 35313 vom 16.04.2024
Portfolio-Beteiligungen: Keine Anrechnung von ausländischen Quellensteuern bei steuerfreien Beteiligungserträgen
Rechtsnews Nr. 35312 vom 15.04.2024
AUSGABE 7/2024 vom 15.04.2024
Info aktuell
Finanzverwaltung
Präzisierungen des BMF zur neuen Quotenregelung
Steuerrecht Aktuell
FlexKapG und Start-Up-Förderungsgesetz aus Arbeitnehmerperspektive
Dr. Thomas Neumann / Mag. Claudia Rombold
UStR 2000, laufende Wartung 2023 (Teil 2)
Mag. Monika Amon / Mag. Julia Ehgarter / Mag. Elisabeth Plank / Dr. Dietlind Schwab Zentrale Fachstelle (Zentrale Services) der Bundesfinanzverwaltung
Herausforderungen durch grenzüberschreitende Divergenzen am Beispiel von Dreiecksgeschäften (Teil 2)
Alfred Mühlberger, LL.B. / Dr. Christina Pollak, LL.M.
Artikelrundschau Dezember 2023 - Teil 2
Einkommensteuer (allgemein)
Weinflaschen, Firmenjubiläen und Eventmarketing: Werbung vs Repräsentation (Endfellner, taxlex 2023/87, S. 401)
Die neue Start-up-Mitarbeiterbeteiligung (Puchner/Gloser, SWK 36/2023, S. 1342)
Normenprüfungsantrag zur Halbsatzbegünstigung für Waldnutzungen infolge höherer Gewalt (Ehgartner, BFGjournal 11-12/2023, S. 359)
Körperschaftsteuer, Umgründungssteuerrecht, Privatstiftungen, Vereine
Gemeinnützigkeitsreformgesetz 2023 - Teil I: Reform der steuerlichen Spendenbegünstigung (Hammerl, RdW 2023/665, S. 894)
Das Gemeinnützigkeitsreformgesetz 2023 im Überblick. Erweiterte Begünstigungen für gemeinnützige Organisationen, Ehrenamtliche und Spender (Reisinger, SWK 34/2023, S. 1274)
Körperschaftsteuer 2023 (Kristof/Erdélyi, ecolex 2023/666, S. 1070)
Körperschaftsteuer-Update Dezember 2023: Aktuelles auf einen Blick. Gesetzgebung - Judikatur - Verwaltungspraxis (Marschner, SWK 34/2023, S. 1286)
Gesellschafts- und Unternehmensrecht, nationale und internationale Rechnungslegung (Bilanzierung)
Anmerkungen zum Beitrag "Die Abbildung von Up-stream-Einbringungen im unternehmensrechtlichen Jahresabschluss" von Müller/Haslinger/Dicken, RWZ 2023/62, 344 (Hirschler/Wenger, RWZ 2023/67, S. 370)
Risikovorsorge nach IFRS 9 bei österreichischen Banken (Preller/Pelger, RWZ 2023/68, S. 374)
Bericht zum Symposium "Nachhaltigkeit und Smart Regulation in der Krise - Krise der Nachhaltigkeit?" des Profilbereichs (Field of Excellence) "Smart Regulation" der Universität Graz am 6. Oktober 2023 (Schneider/Wagenhofer/Walcher/Wittreich, RWZ 2023/70, S. 385)
Der Anwenderkreis der CSRD - Welche Unternehmen und (Teil-)Konzerne müssen wann berichten? (Gedlicka/Hummer/Wedl/Wosak, RWZ 2023/71, S. 395)
Der Wegzug einer unter naked-in/naked-out eingegangenen Unternehmensbeteiligung aus Österreich (Petutschnig, taxlex 2023/90, S. 411)
Nichtselbstständige Tätigkeit (inkl Lohnsteuerabzug, Sozialversicherung und Lohnnebenabgaben), Kapitalvermögen
Übernommene GSVG-Beiträge eines wesentlich beteiligten Gesellschafter-Geschäftsführers durch die GmbH sind bei ihm als Betriebsausgaben ansetzbar (Steiger, taxlex 2023/88, S. 404)
"Mietzins" vs SachbezugswerteVO - Welcher Wert ist bei der Vermietung eines Gebäudes durch den Gesellschafter-Geschäftsführer an die GmbH anzusetzen? (Steiger, taxlex 2023/89, S. 405)
Judikatur-Auslese
Überstundenbesteuerung, Hotel- und Gastgewerbe, Durchrechnungszeitraum
Gemeinde, Sport- und Freizeitanlage, Vermietung, Betrieb gewerblicher Art
Verspätungszuschlag, COVID-19-Pandemie keine "Naturkatastrophe"
Mobilfunkanbieter, "Kombi-Angebot", Wertgutschein, Aufteilung des Gesamtentgelts
Internationales Steuerrecht
Besteuerung von in Österreich ansässigem Flugpersonal nach dem DBA-Malta - Kritische Anmerkung zur EAS 3448 vom 17. 11. 2023
Dr. Erik Pinetz LL.M., MSc / Dr. Erich Schaffer, MSc., LL.B.
Ende - AUSGABE 7/2024
VwGH: Covid-19 ist keine Naturkatastrophe
Rechtsnews Nr. 35305 vom 12.04.2024
BFG zur Frage des Vorliegens eines „vorsätzlichen Zusammenwirkens“ iSd § 83 Abs 3 EStG
Rechtsnews Nr. 35304 vom 11.04.2024
BFG zu nichtabzugsfähigen indischen Quellensteuern als Betriebsausgaben
Rechtsnews Nr. 35296 vom 09.04.2024
Richtlinien für die Abgabeneinhebung - Wartungserlass 2024
Rechtsnews Nr. 35289 vom 08.04.2024
VwGH zur Besteuerung von Vergütungen für Diensterfindungen
Rechtsnews Nr. 35288 vom 08.04.2024
Offene österreichische EuGH-Verfahren – Übersicht
Rechtsnews Nr. 35290 vom 08.04.2024
Steuersatz bei Milch und Milcherzeugnissen – Anfragebeantwortung des BMF
Rechtsnews Nr. 35284 vom 05.04.2024
VwGH zur einheitlichen Leistung und zur bewegten Lieferung bei Reihengeschäften in der Umsatzsteuer
Rechtsnews Nr. 35283 vom 05.04.2024
Umsatzsteuerrechtliche Fragen iZm der Regelbesteuerung der Land- und Forstwirte – Anfragebeantwortung des BMF
Rechtsnews Nr. 35276 vom 04.04.2024
EuGH: Was bedeutet „Privatwohnung“?
Rechtsnews Nr. 35275 vom 04.04.2024
Umsatzsteuerliche Behandlung von Aufsichtsratsvergütungen - Anfragebeantwortung des BMF
Rechtsnews Nr. 35277 vom 04.04.2024
BFG: An frühere steuerliche Vertreterin geleistete Rückzahlung von Guthaben ist mit Bescheid gem § 241a BAO rückforderbar
Rechtsnews Nr. 35268 vom 03.04.2024
Änderung der LVO iZm dem Konjunkturpaket „Wohnraum und Bauoffensive“
Rechtsnews Nr. 35269 vom 03.04.2024
Einbringungsmaßnahmen gegen die Gesellschafter einer nach bürgerlichem Recht nicht rechtsfähigen Personenvereinigung – Erlass des BMF
Rechtsnews Nr. 35270 vom 03.04.2024
BFG: Verkauf von veruntreuten Waren als Einkünfte aus Gewerbebetrieb?
Rechtsnews Nr. 35248 vom 02.04.2024
BFG zum Begriff „desselben Steuerpflichtigen“ iSd § 27 Abs 6 Z 2 TS 1 EStG bei der Depotübertragung auf eine transparente liechtensteinische Privatstiftung
Rechtsnews Nr. 35241 vom 29.03.2024
Richtlinien zur Zuständigkeit der Finanzämter - ZustRL-Wartungserlass 2024
Rechtsnews Nr. 35237 vom 28.03.2024
Zwischensteuer bei ausländischen Begünstigten
Rechtsnews Nr. 35236 vom 28.03.2024
EStR-Wartungserlass 2024
Rechtsnews Nr. 35234 vom 27.03.2024
VwGH: Unzuständigkeit des BFG bei Streitigkeit über Auskunftsbegehren nach § 4 Abs 4 KontRegG
Rechtsnews Nr. 35233 vom 27.03.2024
AUSGABE 6/2024 vom 27.03.2024
Info aktuell
Gesetzgebung
Wohn- und Baupaket inkl steuerlicher Anreize
Aktuelle Nationalratsbeschlüsse im Steuer- und Förderrecht
Steuerrecht Aktuell
Automatisierung des Steuervollzugs: Finanzverwaltungs-Chatbots
Mag.a Sarah Domes-Hohl / Univ.-Prof.in Dr.in Tina Ehrke-Rabel / Dr.in Barbara Gunacker-Slawitsch
FlexKapG und Start-Up-Förderungsgesetz - (Steuerliche) Chancen und Problemstellungen für Unternehmer:innen
David Hunger, MSc, LL.M. / Bruno Knechtsberger, BSc (WU), LL.B. (WU)
Zinsabzugsverbot iSd § 12 Abs 1 Z 9 KStG bei konzerninternen Anteilserwerben
Dr. Elisabeth Höltschl, MSc / Mag. Gerald Kerbl
Artikelrundschau Dezember 2023 - Teil 1
Allgemeines - national, Gesetzesentwürfe, Steuerpolitik
FlexKapG - Auf den Weg gebracht! (Reich-Rohrwig/Prasser, ecolex 2023/626, S. 1014)
Zweiklassengesellschaft der NPOs in der Umsatzsteuer - wie lange noch? (Achatz/Kirchmayr, taxlex 2023/82, S. 373)
Die Regierungsvorlage zum Gesellschaftsrechtlichen Digitalisierungsgesetz 2023. Möglichkeit zum Ausschluss ungeeigneter Geschäftsführer und Vorstandsmitglieder (Reiter, SWK 34/2023, S. 1283)
Unterliegen Infrastrukturprojekte der öffentlichen Hand zum Wohl der Allgemeinheit den Tourismusabgaben der Bundesländer? (Beiser, SWK 34/2023, S. 1298)
Allgemeines - international, EU-Recht, Auslandsbeziehungen
Österreich als Wissenschaftsstandort für internationales Steuerrecht (Spies, ÖStZ 2023/631, S. 641)
Robot taxation: A domestic and international tax policy analysis (Dimitropoulou, ÖStZ 2023/632, S. 644)
EU-Monitor: Aktuelle steuerrechtliche Entwicklungen (Sept 23/Okt 23/Nov 23) (Spies/Coenen/Wallig, ÖStZ 2023/662, S. 685)
OECD-Monitor: Aktuelle steuerrechtliche Entwicklungen (06-11/2023) (Daurer/Weiss-Turcan, ÖStZ 2023/663, S. 692)
Historisches Urteil des BVerfG: Zweites Nachtragshaushaltsgesetz 2021 ist nichtig (Eversloh, RdW 2023/671, S. 910)
Internationaler Rundblick (van Bakel-Auer/Strakova, RWZ 2023/69, S. 381)
Keine grenzüberschreitende Umwandlung nach dem EU-UmgrG ohne richtlinienkonforme Vorabbescheinigung des Wegzugsstaats (Aschl/Ponader, ecolex 2023/654, S. 1046)
Kooperationen zwischen Körperschaften des öffentlichen Rechts (Sternberg, taxlex 2023/85, S. 385)
Verständigungsverfahren bei Doppelbesteuerung aufgrund unterschiedlich festgestellter Sachverhalte in beiden Staaten? Mutual Agreement Procedure in Case of Double Taxation due to Differences in Establishing the Facts in Both States? (Lang, SWI 6/2023, S. 607)
Die Auswirkungen von Pillar II auf Investmentfonds und Immobilieninvestmentvehikel. The Effects of Pillar II on Investment Funds and Real Estate Investment Vehicles (Coenen, SWI 6/2023, S. 629)
KESt-Erstattung an ausländische Corporate Funds - EuGH-Vorlage zur Frage der Beschränkung der Kapitalverkehrsfreiheit. Withholding Tax Refund to Foreign Corporate Funds - ECJ Procedure for Preliminary Rulings Regarding Restrictions on the Free Movement of Capital (Haslinger/Rümmele, SWI 6/2023, S. 643)
(Bundes)Abgabenordnung, Finanzstrafrecht, Verwaltungsverfahren; Insolvenzrecht
Formlose Zahlungsaufforderungen (§§ 198a und 203a BAO) (Ritz, AFS 6/2023, S. 202)
Die neue Quotenregelung im Überblick (Vock/Zechner, RdW 2023/670, S. 906)
Die Ausweitung der neuen Quotenregelung (Vock/Zechner, AVR 6/2023, S. 230)
Das Verbindungsgebot des § 299 Abs 2 BAO. Zeitliche Differenz zwischen Aufhebungsbescheid und neuerlicher Bescheiderlassung (Coenen, ecolex 2023/664, S. 1065)
Bedingte Verfahrenshandlungen im Abgabenverfahren. Zulässige vs unzulässige Bedingungen (Hell, SWK 35/2023, S. 1322)
Nebenfolgen eines Finanzstrafverfahrens im Berufsrecht der Ärzte (Karl, SWK 35/2023, S. 1328)
Die Spätantragsrichtlinien (Böhler, SWK 36/2023, S. 1359)
VfGH hebt COFAG-Grundlagen als verfassungswidrig auf (Fiala, AVR 6/2023, S. 233)
Erste Entscheidung des VwGH zur Rückforderung von KESt-Rückerstattungen gemäß § 241a BAO (Gleiss/Hubmann, AVR 6/2023, S. 239)
Zustellungsproblematik im WiEReG-Zwangsstrafverfahren. WiEReG-Zwangsstrafverfahren - ein "Verfahren sui generis"? (Offner/Trieblnig, AVR 6/2023, S. 245)
Wiener Parkometerabgabe: Keine Zuständigkeit des BFG bei Betrugsverdacht? (Hubmann, AVR 6/2023, S. 250)
Umsatzsteuerzinsen für Zeiträume vor Inkrafttreten des § 205c BAO (Fischerlehner, BFGjournal 11-12/2023, S. 392)
Umsatzsteuer, Normverbrauchsabgabe, Energieabgaben, Werbeabgabe, Kammerumlage
Internationale juristische Umsatzsteuer-Doppelbesteuerung im Lichte der Eigentumsfreiheit (Streicher, ÖStZ 2023/633, S. 652)
Die Bedeutung völkerrechtlicher Abkommen für das Umsatzsteuerrecht (Staringer, ÖStZ 2023/634, S. 657)
Sind Non-Profit-Organisationen Unternehmer im Sinne des Umsatzsteuerrechts? (Heber/Schartmüller, taxlex 2023/83, S. 375)
Non-Profit-Organisationen als Teil einer Mehrwertsteuergruppe (Heber, taxlex 2023/84, S. 380)
Lebensmittelspenden in der Umsatzsteuer. Ein Appell, die Lenkungsfunktion der Umsatzsteuer für einen effizienten Einsatz von Ressourcen zu nutzen (Breivogel/Rezegh Salnikow, taxlex 2023/86, S. 392)
Grunderwerbsteuerliche Mehrfachdiskriminierung der Personengesellschaft (Resch, taxlex 2023/91, S. 416)
Einfuhrumsatzsteuer trotz Beschlagnahme. Inhalt und Anwendungsbereich des § 26 Abs 1 UStG idF AbgÄG 2023 (Bieber/Pichler, SWK 35/2023, S. 1311)
Keine Erwerbsbesteuerung bei rechtmäßiger Anwendung der Differenzbesteuerung in einem anderen Mitgliedstaat und keine Vorsteuerkorrektur bei bloß formellen Mängeln (Tumpel, BFGjournal 11-12/2023, S. 384)
Judikatur-Auslese
Forstarbeiter mit Familienwohnsitz im EU-Ausland, Steuerbefreiung für Tages- und Nächtigungsgelder, Arbeitnehmerfreizügigkeit, Verdrängungswirkung
Ende - AUSGABE 6/2024
VfGH: § 10 WiEReG war verfassungswidrig
Rechtsnews Nr. 35224 vom 26.03.2024
BFG: Kosten für Arbeitskleidung als Werbungskosten
Rechtsnews Nr. 35218 vom 25.03.2024
EuGH: Zum Leistungsort der Bereitstellung von Räumlichkeiten und des notwendigen Materials für das Filmen von Darbietungen für interaktive Videositzungen
Rechtsnews Nr. 35212 vom 22.03.2024
Änderung der Sonderausgaben-Datenübermittlungsverordnung
Rechtsnews Nr. 35213 vom 22.03.2024
Ansässigkeit bei einem befristeten Dienst- und Ausbildungsverhältnis in Deutschland
Rechtsnews Nr. 35208 vom 21.03.2024
BFG zum Berichtigungszeitraum gem § 12 Abs 10 UStG bei Unternehmern mit abweichendem Wirtschaftsjahr
Rechtsnews Nr. 35202 vom 20.03.2024
VwGH zur Wiedereinsetzung in den vorigen Stand bei Fristverlängerungsantrag
Rechtsnews Nr. 35198 vom 19.03.2024
BFH zum Vorsteuerberichtigungsanspruch in der Insolvenz
Rechtsnews Nr. 35194 vom 18.03.2024
BFH zur Unionsrechtmäßigkeit der Fondsbesteuerung nach dem InvStG 2004
Rechtsnews Nr. 35193 vom 15.03.2024
EuG erklärt Nichtigkeitsklage gegen Art 17 Mindestbesteuerungs-RL für unzulässig
Rechtsnews Nr. 35184 vom 14.03.2024
VwGH zur fehlerhaften elektronischen Zustellung an den „materiellen“ Empfänger
Rechtsnews Nr. 35180 vom 13.03.2024
Aktuelle Fragen zur Körperschaftsteuer
Rechtsnews Nr. 35179 vom 13.03.2024
AUSGABE 5/2024 vom 13.03.2024
Steuerrecht Aktuell
VwGH zur Auflösung eines Kreditvertrags im Lichte von § 12 Abs 2 KStG und § 11 Abs 1 Z 4 KStG
Mag. Dr. Christoph Schimmer, MSc (WU)
UStR 2000, laufende Wartung 2023 (Teil 1)
Mag. Monika Amon / Mag. Julia Ehgarter / Mag. Elisabeth Plank / Dr. Dietlind Schwab
"Wohnraum"-Befreiung des § 33 TP 5 Abs 4 Z 1 GebG für Hotelpachtverträge?
Mag. Daniel Pfau
Artikelrundschau November 2023 - Teil 2
Einkommensteuer (allgemein)
Effektive Kapitalerhöhungen durch neue Gesellschafter bei Personen- und Kapitalgesellschaften in den Ertragsteuern - die unterschiedlichen Folgen nach dem Trennungs- und Durchgriffsprinzip (Beiser, ÖStZ 2023/545, S. 557)
Die steuerliche Beurteilung von Leasingverträgen (Polt, ÖStZ 2023/566, S. 596)
Was bringt die neue Start-Up-Mitarbeiterbeteiligung nach § 67a EStG? (Novak/Aspalter, ecolex 2023/574, S. 923)
Entgeltlichkeit und Unentgeltlichkeit in der Einkommensteuer (Kanduth-Kristen, taxlex 2023/73, S. 335)
Zuwendungen der Privatstiftung an Begünstigte (Lochmann, taxlex 2023/76, S. 349)
Einkommensteuertarif: Inflationsanpassung für 2024 (Kanduth-Kristen, taxlex 2023/77, S. 351)
Die betriebsgewöhnliche Nutzungsdauer von Baugeräten (Polt, SWK 31/2023, S. 1198)
Körperschaftsteuer, Umgründungssteuerrecht, Privatstiftungen, Vereine
Reduziert § 10a KStG die grenzüberschreitende Gewinnverlagerung? Eine empirische Analyse (Amberger/Hafran, ÖStZ 2023/546, S. 560)
Steuerpolitik am Beispiel von Zinsenabzugsverboten (Thomasberger/Twardosz, RdW 2023/612, S. 830)
Aktuelles zur Zinsschranke: Verordnung über nicht klimaschädliche Infrastrukturprojekte veröffentlicht (Titz, RWZ 2023/59, S. 334)
Die Flexible Kapitalgesellschaft - eine neue Rechtsform im österreichischen Gesellschaftsrecht tritt auf die Bühne (Reich-Rohrwig, ecolex 2023/570, S. 905)
Subsidiäres GmbH-Recht und Auslegung. Das Verhältnis des FlexKapGG zum GmbH-Recht (Rastegar, ecolex 2023/571, S. 909)
Repräsentationsaufwendungen als verdeckte Ausschüttungen: Zu Ballbesuchen einer GmbH (Achatz/Kirchmayr, taxlex 2023/72, S. 333)
"Steuerneutrale Entnahmen einer Liegenschaft" aus einer GmbH - wie ist das möglich? Buchwertentnahme von Liegenschaften nach AbgÄG 2023 und nachfolgende Umwandlung der GmbH in ein Einzelunternehmen oder eine Personengesellschaft (Wolf, SWK 32-33/2023, S. 1247)
Gesellschafts- und Unternehmensrecht, nationale und internationale Rechnungslegung (Bilanzierung)
Die Abbildung von Up-stream-Einbringungen im unternehmensrechtlichen Jahresabschluss (Müller/Haslinger/Dicken, RWZ 2023/62, S. 344)
Lieferkettensorgfaltspflichten: Noch umfassendere Compliance-Anstrengungen für Unternehmen? (Frank, RWZ 2023/64, S. 359)
Nichtselbstständige Tätigkeit (inkl Lohnsteuerabzug, Sozialversicherung und Lohnnebenabgaben), Kapitalvermögen
Aufrechte Berufsberechtigung als Steuerberater führt nicht zwangsläufig zur Pflichtversicherung nach § 2 Abs 1 Z 4 GSVG (Steiger, taxlex 2023/78, S. 354)
Mitspracherecht für die laufende Geschäftsführung führt bei einem Kommanditisten nicht zwangsläufig zu einer Pflichtversicherung nach § 2 Abs 1 Z 4 GSVG (Steiger, taxlex 2023/79, S. 356)
Internationales Steuerrecht
DBA-Update 2023/24
Hon.-Prof. MR i.R. Dr. Heinz Jirousek
Ende - AUSGABE 5/2024
EuG: Fehlerhafte Einstufung eines Steuervorbescheids als „neue Beihilfe“
Rechtsnews Nr. 35175 vom 12.03.2024
VwGH zur Entscheidungspflicht des BFG und Verjährung bei vorläufiger Abgabenfestsetzung
Rechtsnews Nr. 35170 vom 11.03.2024
BFG: Abgabenerhöhung nach § 29 Abs 6 FinStrG auch dann, wenn die Selbstanzeige schon vor Ankündigung der Außenprüfung vorbereitet wurde
Rechtsnews Nr. 35166 vom 08.03.2024
BFG: Gebührenbefreiung für Verträge über Miete von Wohnräumen erfasst auch kurzfristige Beherbergungsverträge
Rechtsnews Nr. 35161 vom 07.03.2024
EuGH: Beschlüsse nach Art 99 EuGHVfO haben dieselbe Tragweite wie Urteile
Rechtsnews Nr. 35158 vom 06.03.2024
OGH-Vorlage an den EuGH: Ist das Entgelt nach § 1168 ABGB auch ein Entgelt iSd Art 2 Abs 1 MwStSyst-RL?
Rechtsnews Nr. 35151 vom 05.03.2024
Verwendung ausländischer Formulare für Ansässigkeitsbescheinigungen
Rechtsnews Nr. 35149 vom 04.03.2024
Einheitlichkeit der Leistung bei Abgabe von Gutscheinen iZm dem Abschluss von Handy-Tarifen
Rechtsnews Nr. 35148 vom 04.03.2024
Werbungskosten einer Lehrerin im Zusammenhang mit Home-Schooling
Rechtsnews Nr. 35139 vom 01.03.2024
Tagesgelder von Forstarbeitern aus dem EU-Ausland
Rechtsnews Nr. 35126 vom 29.02.2024
AUSGABE 4/2024 vom 29.02.2024
Info aktuell
Gesetzgebung
Geplante Anhebung der Freigrenze für sonstige Bezüge
BGBl
Kumulierter Inflationsausgleich: Tarifeckwerte 2024
Finanzverwaltung
BMF-Anfragebeantwortung zu Fixzinsdarlehen
Steuerrecht Aktuell
Praxisfragen zum Zuzugsfreibetrag gemäß § 103 Abs 1a EStG
Marie-Christin Böhler, MSc (WU) / MMag. Dr. Jürgen Reinold
Herausforderungen durch grenzüberschreitende Divergenzen am Beispiel von Dreiecksgeschäften (Teil 1)
Alfred Mühlberger, LL.B. / Dr. Christina Pollak, LL.M.
Amtsrevisionen beim VwGH - Stand Ende 2023
Prof. Dr. Angela Stöger-Frank
Artikelrundschau November 2023 - Teil 1
Allgemeines - national, Gesetzesentwürfe, Steuerpolitik
Das Progressionsabgeltungsgesetz 2024 - Überblick und Einordnung (Gemsluckner, RdW 2023/608, S. 820)
Energiekostenzuschuss II - Überblick und Zweifelsfragen (Mitterlehner/Panholzer, SWK 32-33/2023, S. 1234)
Ist der Geldwäscherei-Straftatbestand verfassungskonform? (Glaser, ZWF 6/2023, S. 240)
Allgemeines - international, EU-Recht, Auslandsbeziehungen
Differenzbesteuerung in grenzüberschreitenden Sachverhalten mit einem Wiederverkäufer - Status quo und mögliche Änderungen aufgrund der ViDA-Initiative (Geringer, ÖStZ 2023/547, S. 568)
Österreichische Sozialversicherung eines in Österreich ansässigen Radiomoderators für Einkünfte in Deutschland (Seydl, ÖStZ 2023/564, S. 585)
Zukunftsfinanzierungsgesetz (Eversloh, RdW 2023/614, S. 838)
Internationaler Rundblick (van Bakel-Auer/Strakova/Brandstetter, RWZ 2023/63, S. 354)
Beteiligungen in der Mindestbesteuerung (Marchgraber, taxlex 2023/81, S. 368)
Österreich kann die Tätigkeit des öffentlichen Rundfunks der Mehrwertsteuer unterwerfen. Die EuGH-Entscheidung zur GIS (Tumpel, SWK 31/2023, S. 1186)
Verständigungsverfahren bei Doppelbesteuerung aufgrund unterschiedlich festgestellter Sachverhalte in beiden Staaten? Mutual Agreement Procedure in Case of Double Taxation due to Differences in Establishing the Facts in Both States? (Lang, SWI 12/2023, S. 607)
Co-Working-Spaces im Lichte der Homeoffice-Betriebsstättendiskussion. Co-Working Spaces in Light of the Discussions Regarding Home Office Permanent Establishments (Häusler, SWI 12/2023, S. 612)
KESt-Erstattung an ausländische Corporate Funds - EuGH-Vorlage zur Frage der Beschränkung der Kapitalverkehrsfreiheit. Withholding Tax Refund to Foreign Corporate Funds - ECJ Procedure for Preliminary Rulings Regarding Restrictions on the Free Movement of Capital (Haslinger/Rümmele, SWI 12/2023, S. 643)
(Bundes)Abgabenordnung, Finanzstrafrecht, Verwaltungsverfahren; Insolvenzrecht
Gesundheits- und Sozialbereich-Beihilfengesetz (GSBG): Änderungen iRd Abgabenänderungsgesetz (AbgÄG) 2023 - Verfahrensdigitalisierung (Eder/Wolf, ÖStZ 2023/548, S. 573)
Grenzüberschreitende Konzernentsendung - kann für den gewerberechtlichen Geschäftsführer Steuerpflicht bestehen? (Wasser, taxlex 2023/80, S. 365)
Aus der Betriebsprüfungspraxis Verjährung von Einkommen- und Körperschaftsteuer. Zur Anwendbarkeit von § 209a Abs 2 BAO (Bourke, SWK 31/2023, S. 1209)
VfGH zur COFAG. § 3 Z 4 WohlverhaltensG und entsprechende Bestimmunen in diversen Verordnungen sind verfassungs- und gesetzeswidrig (Graschitz, ZWF 6/2023, S. 258)
Das Dilemma mit der Verjährungshemmung in der Praxis. Verjährungsfristen und -hemmung im Finanzstrafrecht - ein Update (Köck, ZWF 6/2023, S. 263)
Das Recht auf Akteneinsicht im verwaltungsbehördlichen und gerichtlichen Finanzstrafverfahren (Teil II) (Eber, ZWF 6/2023, S. 270)
Umsatzsteuer, Normverbrauchsabgabe, Energieabgaben, Werbeabgabe, Kammerumlage
Tanken und Laden von Fahrzeugen in der Umsatzsteuer (Teil 1) (Komár/Theuerer, ÖStZ 2023/565, S. 589)
Entgeltlichkeit und Unentgeltlichkeit in der Umsatzsteuer (Ehrke-Rabel, taxlex 2023/74, S. 342)
Gebühren und Verkehrsteuern, Bewertung, NeuFöG, Glücksspiel
Entgeltlichkeit und Unentgeltlichkeit in der Grunderwerbsteuer (Petritz/Taxacher, taxlex 2023/75, S. 346)
Judikatur-Auslese
Dienstnehmer, Verurteilung wegen Untreue, Einkünftezufluss
Kapitalertragsteuer(KESt)-Rückerstattung ohne Bescheid, Zurückzahlung
Ende - AUSGABE 4/2024
AHV 3.0: Das DBA Österreich-Schweiz kommt nicht zur Ruhe
Rechtsnews Nr. 35122 vom 28.02.2024
Verlustverwertung bei einer doppelstöckigen Mitunternehmerschaft
Rechtsnews Nr. 35118 vom 27.02.2024
BFH: Verfassungs- und unionsrechtliche Zweifel an Hinzurechnungsbesteuerung
Rechtsnews Nr. 35110 vom 26.02.2024
Änderung der VO betreffend elektronische Übermittlung von Daten der Lohnzettel
Rechtsnews Nr. 35112 vom 26.02.2024
Änderung der Lohnkontenverordnung
Rechtsnews Nr. 35111 vom 26.02.2024
BFG: Zum Vorliegen eines geldwerten Vorteils bei unentgeltlich überlassener Arbeitskleidung
Rechtsnews Nr. 35106 vom 23.02.2024
Konsultationsvereinbarung mit Griechenland betreffend Ansässigkeitsbestätigungen
Rechtsnews Nr. 35104 vom 22.02.2024
BFG: Einkommen- und umgründungssteuerrechtliche Behandlung einer Mitunternehmerschaft mit Treuhandkonstruktion
Rechtsnews Nr. 35103 vom 22.02.2024
BFG: Einkünfte gem Art 14 oder Art 15 DBA-FL?
Rechtsnews Nr. 35098 vom 21.02.2024
Mitarbeiterprämie 2024 – Anfragebeantwortung des BMF
Rechtsnews Nr. 35099 vom 21.02.2024
Zweifelsfragen zur neuen Quotenregelung
Rechtsnews Nr. 35094 vom 20.02.2024
BFG: Nachversteuerung gem § 10 Abs 5 EStG bei Veräußerung eines Mitunternehmeranteils
Rechtsnews Nr. 35093 vom 20.02.2024
VwGH zur Beihilfenkürzung und Umsatzsteuerbefreiung gem § 6 Abs 1 Z 18 und Z 25 UStG bei Personalgestellung
Rechtsnews Nr. 35088 vom 19.02.2024
VwGH: Vorbereitungsphase einer gewerblichen Tätigkeit
Rechtsnews Nr. 35078 vom 16.02.2024
Inflationsanpassungsverordnung 2024 – Außerkrafttreten
Rechtsnews Nr. 35083 vom 16.02.2024
BMF: Ansässigkeit nach dem DBA-Liechtenstein bei der Erhebung einer Steuer nach dem Aufwand
Rechtsnews Nr. 35073 vom 15.02.2024
BFG zur Frage der Bindungswirkung eines strafgerichtlichen Urteils in gekürzter Ausfertigung
Rechtsnews Nr. 35071 vom 14.02.2024
AUSGABE 3/2024 vom 14.02.2024
Info aktuell
Gesetzgebung
Informationsrecht löst künftig Amtsverschwiegenheit ab
BGBl
USt-Befreiung für als Anlagegold anerkannte Münzen
Finanzverwaltung
BMF-Anfragebeantwortung zur Mitarbeiterprämie 2024 bei Arbeitskräfteüberlassung und kollektivvertraglicher Ermächtigung
Neuer Status des Österreichischen Roten Kreuzes
Regelbedarfsätze für Unterhaltsleistungen für das Kalenderjahr 2024
Liste der begünstigten Luftverkehrsunternehmer
Steuerrecht Aktuell
Mitarbeiter, Mitbeteiligte und Mitunternehmer im Licht Flexibler Kapitalgesellschaften und von Start-Up-Mitarbeiterbeteiligungen - eine Analyse verschiedener Gestaltungsinstrumente nach dem GesRÄG 2023 und dem Start-Up-Förderungsgesetz
Univ.-Prof. Dr. Reinhold Beiser
Umsatzsteuer: Befristeter Nullsteuersatz für Photovoltaikmodule
Mag. Bernhard Kuder / Dr. Stefan Melhardt
Nochmals: zur steuerlichen Beurteilung von Leasingverträgen
StB Dr. Christian Prodinger
Artikelrundschau Oktober 2023 - Teil 2
Einkommensteuer (allgemein)
Bilanzielle und steuerliche Aspekte der Einheits-KG (Hayden, RdW 2023/555, S. 751)
Schaffung einer neuen abgabenrechtlichen Begünstigung für Start-Up-Mitarbeiterkapitalbeteiligungen. Eine Regelung nach deutschem Vorbild? (Daxkobler/Mavher, taxlex 2023/66, S. 299)
Forschungsprämie - nachhaltige FuE-Nutzung bei Investitionen? (Hack/Harzhausen, taxlex 2023/67, S. 305)
Körperschaftsteuer, Umgründungssteuerrecht, Privatstiftungen, Vereine
Abzug von Kosten bei Beteiligungserwerb. Wird ein Kredit für den Erwerb einer Beteiligung letztlich nicht ausgenützt, sind sämtliche Aufwendungen iZm dem Kredit abzugsfähig (Prodinger, SWK 30/2023, S. 1160)
Gesellschafts- und Unternehmensrecht, nationale und internationale Rechnungslegung (Bilanzierung)
Geschlechterdiversität im Vorstand und Aufsichtsrat österreichischer börsennotierter Unternehmen (Mitter/Strobl, RWZ 2023/56, S. 317)
COVID-19-Effekte: Ein Vergleich der (Konzern-)Lageberichterstattung von DAX- und ATX-Unternehmen der Jahre 2019, 2020 und 2021 (Haslinger, RWZ 2023/57, S. 324)
Einsicht in die Bücher einer Privatstiftung (Dorrer, ecolex 2023/536, S. 844)
Nichtselbstständige Tätigkeit (inkl Lohnsteuerabzug, Sozialversicherung und Lohnnebenabgaben), Kapitalvermögen
E-Auto versus Verbrenner-Auto. Ein detaillierter Vergleich aus der Sicht des Arbeitgebers und Arbeitnehmers anhand eines Praxisbeispiels (Steiger, taxlex 2023/70, S. 317)
Judikatur-Auslese
Nicht wesentlich beteiligte Gesellschafter-Geschäftsführer, Einkünfte aus nichtselbstständiger Arbeit, Sperrminorität
Außergewöhnliche Belastung, Behinderung (Sohn), Sondennahrung
Internationales Steuerrecht
"Nur" ein Wort - Überlegungen zum Methodenartikel im DBA-Malta
Univ.-Prof. Dr. Stephan Kudert / StB Dr. Dino Höppner / Ass.-Prof.in Dr.in Elisabeth Steinhauser
Ende - AUSGABE 3/2024
ÖStZB AUSGABE 12/2024 vom 14.06.2024
Erkenntnisse des VwGH
Fester Arbeitsplatz beim Auftraggeber des Arbeitgebers - keine steuerfreien Reiseaufwandsentschädigungen
COVID-19-Rücklage - kein rückwirkendes Ereignis bei Nichtvorliegen eines Verlustes im Jahr 2020
Kein Verlustabzug bei Mantelkauf - Änderung der organisatorischen Struktur
Ausländische Muttergesellschaft (mit inländischen Tochtergesellschaften) als Gruppenträgerin trotz fehlender Zweigniederlassung
Voraussetzungen für steuerneutrale Umwandlung - Antrag auf Auskunftsbescheid
Nichtiger Feststellungsbescheid - Erlassung eines neuen abgeleiteten (ESt-)Bescheides trotz Verjährung auch bei Altfällen
Versäumung der Frist für Vorlageantrag - Antrag auf Wiedereinsetzung
Zwangsstrafe nach WiEReG für GmbH - Zustellung in falsche Databox
Umsatzsteuerliche Organschaft - Berechnung der Kammerumlage 1
Von ausländischem Unternehmer veranstaltete verbotene Lotterie - Glücksspielabgabe
Ende - ÖStZB AUSGABE 12/2024
ÖStZB AUSGABE 11/2024 vom 31.05.2024
Erkenntnisse des VwGH
Liebhaberei bei Forschungstätigkeiten
Geldwerte Vorteile an nahe Angehörige des Arbeitnehmers
ImmoESt-Befreiung - angemessene Frist zur Aufgabe des Hauptwohnsitzes
Zuzugsfreibetrag - erforderliches Mindesteinkommen
Nicht rechtsfähige Drittstaatsgesellschaft - Körperschaftsteuerpflicht (vor dem AbgÄG 2023)
Eingehen einer stillen Beteiligung mit überschuldeten Schwestergesellschaft - keine Fremdüblichkeit
Vermietung einer (zuvor privat genutzten) Dachgeschoßwohnung - Vorsteuerberichtigung
Fahrzeugeinzelbesteuerung - Angabe des Zeitraums kein Spruchbestandteil
Infrastrukturbeitrag als Teil der GrESt-Bemessungsgrundlage
Keine Grunderwerbsteuer für "Bungalow"
Ende - ÖStZB AUSGABE 11/2024
ÖStZB AUSGABE 10/2024 vom 17.05.2024
Erkenntnisse des VwGH
Filmschauspieler - Vorliegen eines Dienstverhältnisses
Vermietung eines Gebäudes des Altvermögens - Fiktive Anschaffungskosten als AfA-Bemessungsgrundlage
Erkenntnisse des EuGH
Gesamtschuldnerische Haftung des indirekten Zollvertreters und des einführenden Unternehmens
Finanzierungsleasingvertrag kann zum Vorsteuerabzug berechtigen
Keine Steuerschuld kraft Rechnungslegung gegenüber Endverbrauchern
Unionsrechtswidrige Unterrichtungspflicht nach der EU-Amtshilferichtlinie
Nationale Rechtsvorschriften, die für dieselbe Tat eine verwaltungsrechtliche und eine strafrechtliche Sanktion vorsehen, im Lichte des Grundsatzes "ne bis in idem"
Einreihung von extrahiertem Vanille-Oleoresin im Zusammenhang mit Verbrauchsteuerbefreiung
Ende - ÖStZB AUSGABE 10/2024
ÖStZB AUSGABE 9/2024 vom 06.05.2024
Erkenntnisse des VwGH
Vorsteuerabzugsberechtigtes Elektroauto - PKW-Angemessenheitsgrenze
Pflichtveranlagung - LSt-Nachforderung iZm Naturalwohnung eines pensionierten Beamten
Erkenntnisse des EuGH
Keine Steuerbefreiung bei Erbringung von das schulische Programm ergänzenden Unterrichtsleistungen
Anknüpfung der Mehrwertsteuer beim Immobilienverkauf an die Mehrwertsteuerregistrierung des Käufers unionskonform
Mehrwertsteuerbefreiung für Kreditgewährung infolge eines Unterbeteiligungsvertrags
Versagung des Rechts auf Vorsteuerabzug bei Steuerhinterziehung
Rückerstattung zu Unrecht in Rechnung gestellter und entrichteter Mehrwertsteuer unmittelbar von der Steuerverwaltung
Pflicht zur Vorsteuerberichtigung im Fall der Liquidation des Steuerpflichtigen
Ende - ÖStZB AUSGABE 9/2024
ÖStZB AUSGABE 8/2024 vom 29.04.2024
Erkenntnisse des VwGH
Universitätsprofessor - Nichtabzugsfähigkeit eines Arbeitszimmers
Erkenntnisse des EuGH
(Eintritts-)Karte für touristische Dienstleistungen mit unterschiedlichen Steuersätzen als "Mehrzweck-Gutschein"
Falsche Einstufung im Zusammenhang mit der Kette aufeinanderfolgender Umsätze
Keine feste Niederlassung einer Gesellschaft bloß durch eine Tochtergesellschaft für sie erbrachte Marketing-, Regulierungs-, Werbe- und Vertretungsdienstleistungen
Ermäßigter Steuersatz bei "Überlassung von Sportanlagen"
Steuerbefreiungen von Krankenhausbehandlungen und ärztlichen Heilbehandlungen einer privaten Krankenhauseinrichtung
Abgrenzung von Steuerbefreiungen für Heilbehandlungen
Ende - ÖStZB AUSGABE 8/2024
ÖStZB AUSGABE 7/2024 vom 15.04.2024
Erkenntnisse des VwGH
Korrektur eines fehlerhaften Lohnsteuerabzuges
Geschäftsführerbezüge einer deutschen GmbH - Besteuerungsrecht
Freier Dienstvertrag - Umsatzsteuerpflicht
Erkenntnisse des EuGH
Mehrwertsteuerpflicht in Gebiet mit dem Status eines Kondominiums
Unzuständigkeit bei Vorabentscheidungsersuchen zu Tatsachenfragen
Keine Änderung des Ortes einer Dienstleistung bei Beteiligung an einer Mehrwertsteuerhinterziehung
Versagung des Vorsteuerabzuges im Zusammenhang mit Steuerhinterziehung
Keine Eigenverbrauchsbesteuerung bei Ausgabe von Mitarbeitergutscheinen im Rahmen eines Belohnungssystems
Ort der Einfuhr eines in einem Drittland zugelassenen Transportmittels, das unter Verstoß gegen das Zollrecht in die Europäische Union verbracht wird
Ende - ÖStZB AUSGABE 7/2024
ÖStZB AUSGABE 6/2024 vom 29.03.2024
Erkenntnisse des VwGH
Reihengeschäft - bewegte Lieferung (Rechtslage vor dem Steuerreformgesetz 2020)
Verspätungszuschlag wegen Nichtabgabe einer UVA - Covid-19-Pandemie keine Naturkatastrophe
Erkenntnisse des EuGH
Beachtung der Kapitalverkehrs- und Niederlassungsfreiheit bei der Besteuerung von Investmentfonds
Rückerstattung der von einer gebietsfremden Gesellschaft für Dividenden aus Streubesitzanteilen entrichteten Kapitalertragsteuer
Vermeidung der Doppelbesteuerung von Dividenden
Zulässigkeit der Beschränkung des Vortrags von Überschüssen aus definitiv besteuerten Einkünften auf nachfolgende Steuerjahre
Ende - ÖStZB AUSGABE 6/2024
ÖStZB AUSGABE 5/2024 vom 13.03.2024
Erkenntnisse des VwGH
Adressierung von Feststellungsbescheiden im Falle mehrstöckiger Personengesellschaften
Verschmelzung von Bankbetrieben - Stabilitätsabgabe
Erkenntnisse des EuGH
Versagung des Vorsteuerabzuges, weil Käufer von finanziellen Schwierigkeiten des Verkäufers wusste, ist unionsrechtswidrig
Innenumsätze zwischen Mitgliedern einer Organschaft
Keine nachträgliche Berichtigung bei fehlendem Hinweis auf Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers bei Dreiecksgeschäften
Ort der steuerlichen Anknüpfung bei Dienstleistungen der Schadenregulierung, die von Drittgesellschaften im Namen und für Rechnung eines Versicherers erbracht werden
Keine Vorsteuerberichtigung für Steuerpflichtige, die Recht auf Vorsteuerabzug nicht fristgerecht ausgeübt haben
Anwendung eines ermäßigten Mehrwertsteuersatzes auf Dienstleistungen der Reparatur und Wartung von Aufzügen in Wohngebäuden
Ende - ÖStZB AUSGABE 5/2024
ÖStZB AUSGABE 4/2024 vom 29.02.2024
Erkenntnisse des VwGH
Tschechische Reinigungskräfte - Vorliegen von Dienstverhältnissen
Vorabentscheidungsersuchen des VwGH iZm USt-Schuld kraft Rechnungslegung
Erkenntnisse des EuGH
Keine Anwendung des Reverse-Charge-Verfahrens für Kleinunternehmer mangels Erfassung für Mehrwertsteuerzwecke
Deutsche umsatzsteuerliche Organschaft
Vorsteuerabzug im Zusammenhang mit Ausgaben bei einem in Form einer Sacheinlage an Tochtergesellschaften erbrachten Gesellschafterbeitrag
Haftung des Vorstandes für Mehrwertsteuerschulden einer steuerpflichtigen juristischen Person
Verbrauchsteuerbefreiung der von energieintensiven Betrieben verwendeten Energieerzeugnisse
Ende - ÖStZB AUSGABE 4/2024
ÖStZB AUSGABE 3/2024 vom 14.02.2024
Erkenntnisse des VwGH
Arbeitszimmer eines IT-Engineers außerhalb des Wohnungsverbandes
Vorliegen von steuerlich begünstigten Überstunden bei Hotelangestellten
Erkenntnisse des EuGH
Quellenbesteuerung der fiktiven Zinsen eines zinslosen Darlehens mit den Grundfreiheiten vereinbar
Verzicht auf die Pauschalregelung für landwirtschaftliche Erzeuger durch einen Ehepartner und Folgen für den anderen
Grenzen der Verfahrensautonomie der Mitgliedstaaten
Anwendung der Differenzbesteuerung im Zusammenhang mit Grundstücksweiterveräußerungen
Voraussetzungen für die Beförderung verbrauchsteuerpflichtiger Waren unter Steueraussetzung
Zahlung mit unbaren Zahlungsmitteln keine Voraussetzung für Verbrauchsteuerbefreiung für Waren, die im Rahmen diplomatischer oder konsularischer Beziehungen verwendet werden
Ende - ÖStZB AUSGABE 3/2024