ÖStZ – LexisNexis Zeitschriften

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BFG: Unionsrechtswidrigkeit des Abzugsverbots für niedrigbesteuerte Zinsen und Lizenzgebühren im Konzern nach § 12 Abs 1 Z 10 KStG

Rechtsnews Nr. 36974 vom 28.07.2025

VwGH: Anwendung des § 12 Abs 10a UStG bei gemischt genutzter Ferienimmobilie

Rechtsnews Nr. 36973 vom 25.07.2025

BFH: Britische „remittance basis“-Besteuerung als Vorzugsbesteuerung im Sinne des Außensteuerrechts

Rechtsnews Nr. 36969 vom 24.07.2025

BFG: Volljährige Pflegekinder sind den übrigen Kindern iSv § 2 Abs 3 FLAG gleichgestellt

Rechtsnews Nr. 36965 vom 23.07.2025

BFG zur statischen Interpretation und zur fremdüblichen Übertragung einer Beteiligung nach dem DBA Österreich-Ungarn

Rechtsnews Nr. 36961 vom 22.07.2025

VwGH: Zurückbehalten von Sonderbetriebsvermögen bei Betriebsveräußerung

Rechtsnews Nr. 36956 vom 21.07.2025

VwGH zur Kapitalertragsteuerpflicht bei im Pflichtteilsanspruch des Begünstigten gedeckten Zuwendungen einer liechtensteinischen Privatstiftung

Rechtsnews Nr. 36949 vom 18.07.2025

Abänderungsbefugnis einer verbindlichen Zolltarifauskunft durch das BFG

Rechtsnews Nr. 36946 vom 17.07.2025

AUSGABE 14/2025 vom 17.07.2025

Info aktuell

Dr. Nicole Haba, MSc (WU) / Dr. Jan Knesl, MSc (WU) / Mag. Pavel Knesl

Ein Abzug marktkonformer Schuldzinsen in Österreich trotz Besteuerung der Kreditgeber in Niedrigsteuerstaaten?

Univ.-Prof. i.R. Dr. Reinhold Beiser

Kleinunternehmerregelung 2025

Dominik Schlögl, M.Sc. (WU) / Laura Krämer, LL.B. (WU)

Artikelrundschau März 2025 - Teil 1

Allgemeines - national, Gesetzesentwürfe, Steuerpolitik

Bekämpfung der Budgetkrise Made in Austria oder Von der Mottenkiste, alten Hüten und seltsamen Blüten (Achatz/Kirchmayr, taxlex 2025/17, S. 65)

Die neuen Beschlagnahmebestimmungen nach dem StPRÄG 2024 (Djakovic/Lug, ÖStZ 2025/103, S. 111)

Aktuelle Gesetzesänderungen 2025 (Adrian-Waltner, RWZ 2025/13, S. 69)

Förderung, Doppelförderung - Überforderung! (Rabl, ecolex 2025/84, S. 165)

Materiell-rechtliche Aspekte der notariellen Beurkundung im digitalen Zeitalter (Škorjanc, ecolex 2025/86, S. 171)

Die Ortsunabhängigkeit der digitalen Beurkundung (Schumann, ecolex 2025/88, S. 177)

Die Strafbarkeit bei betrügerisch erlangten kofinanzierten Förderungen. Zum Verhältnis der §§ 146 und 168f Abs 1 Z 1 StGB (Zehetbauer, ZWF 2/2025, S. 46)

Cum/Ex - "Massives Staatsversagen" im Geschäftsbereich des BMF. Über die Verantwortung des mächtigen Opfers und die Folgen (Salditt, ZWF 2/2025, S. 95)

Allgemeines - international, EU-Recht, Auslandsbeziehungen

EU-Monitor: Aktuelle steuerrechtliche Entwicklungen (Dez 24/Jän25/Feb 25) (Spies/Beverungen/Schuster, ÖStZ 2025/134, S. 147)

Die strafrechtliche Einziehung von Bestechungsgeldern und die Auswirkung auf die umsatzsteuerrechtliche Bemessungsgrundlage (Stahlschmidt, RdW 2025/170, S. 218)

Verordnung zum temporären CbCR-Safe-Harbour: Klarstellungen zur vereinfachten Pillar II-Berechnung (Hofstätter/Schilcher, RWZ 2025/14, S. 74)

Internationaler Rundblick (van Bakel-Auer/Strakova, RWZ 2025/16, S. 87)

Haftung des (Steuer-)Beraters für Insolvenzschäden handelsrechtlicher und faktischer Geschäftsführer? Sind die jüngsten Entwicklungen in der Judikatur des BGH auf Österreich übertragbar? (Vogl, SWK 7/2025, S. 437)

Schenkung von GmbH-Anteilen an Mitarbeiter - Arbeitslohn von dritter Seite oder Kräftebündelung "societatis causa"? BFH klärt eine Rechtsfrage von grundsätzlicher Bedeutung (Beiser, SWK 8/2025, S. 470)

Art 15 Abs 1 OECD-MA und Krankheitstage (Lang, SWI 3/2025, S. 126)

BFG zur abkommensrechtlichen Einordnung der Einkünfte eines in Dänemark angestellten Piloten (Weiss de Resende/Beer/Pregesbauer, SWI 3/2025, S. 135)

SWI-Jahrestagung: Grenzüberschreitende Gestellung für Geschäftsführungsleistungen (Borns/Romstorfer, SWI 3/2025, S. 145)

Globale Mindeststeuer: Liste der Steuerhoheitsgebiete mit anerkannter PES- oder NES-Regelung samt NES-Safe-Harbour-Status (Schilcher/Steiner, SWI 3/2025, S. 148)

Pillar II: Von qualifizierten lokalen Regelungen zu internationalen Berichtspflichten (Andorfer/Miklos, SWI 3/2025, S. 156)

Neuigkeiten im slowakischen Steuerrecht 2025 (Feith, SWI 3/2025, S. 163)

Bestimmungslandprinzip im Verbrauchsteuerrecht bestätigt. Keine Verbrauchsteuer im Transitstaat bei Ankunft im Bestimmungsland, EuGH 4. 10. 2024, C-214/24, A gegen Hauptzollamt C (Spitz, taxlex 2025/21, S. 84)

Finanzielle Eingliederung: unionsrechtliche Vorgaben und nationale Einschränkung (Teil I) (Heber, taxlex 2025/23, S. 94)

(Bundes)Abgabenordnung, Finanzstrafrecht, Verwaltungsverfahren; Insolvenzrecht

Die Entscheidungen des BFG im Jahr 2024 in den Bereichen der Arbeitnehmerveranlagung. Werbungskosten - Sonderausgaben - Absetzbeträge - außergewöhnliche Belastungen (Moser, SWK 9/2025, S. 505)

Künstliche Befruchtung ist keine außergewöhnliche Belastung bei Alleinstehenden? (Knechtl, BFGjournal 3/2025, S. 91)

Verfügungsmacht über Einnahmen aus Kryptowährungen (J. Knesl, BFGjournal 3/2025, S. 97)

Nichtanwendbarkeit der Handelsvertreterpauschalierung auf Versicherungsmakler und Steuerneutralität von Nutzungseinlagen in eine GmbH (Leitner, BFGjournal 3/2025, S. 101)

Ermittlung der Kommunalsteuer-Beitragsgrundlage für Zahlungen einer GmbH an ihren wesentlich beteiligten Gesellschafter-Geschäftsführer (Flament, BFGjournal 3/2025, S. 109)

Zuerkennung von Familienbeihilfe (Wanke, BFGjournal 3/2025, S. 113)

Bilanzdelikte und Geldwäscherei. Die Subsidiaritätsklausel des § 22 Abs 4 FinStrG (Denk, ZWF 2/2025, S. 72)

Vermögensrechtliche Anordnungen bei schwerer Mehrwertsteuerkriminalität im Licht unionsrechtlicher Vorgaben (Köck, ZWF 2/2025, S. 78)

Auslöser von Ermittlungshandlungen im Amt für Betrugsbekämpfung. Ein Einblick in die Zusammenarbeit der Bereiche Finanzstrafsachen und Finanzpolizei (Eber, ZWF 2/2025, S. 90)

Umsatzsteuer, Normverbrauchsabgabe, Energieabgaben, Werbeabgabe, Kammerumlage

UStR 2000, laufende Wartung 2024 (Teil 2) (Amon/Ehgarter/Plank/Schwab, ÖStZ 2025/102, S. 101)

Entgelt oder Schadenersatz in der Umsatzsteuer? (Beiser, RdW 2025/168, S. 214)

Zur Tabaksteuerpflicht tabakfreier Produkte. VwGH-Entscheidungen zu Cannabis-Blüten und Wasserpfeifentabak (M. Mayr, SWK 7/2025, S. 415)

Das Ende der Zwischenbankbefreiung - Folgen und Alternativen für Banken, Versicherungen und Pensionskassen. Änderungsbedarf für betroffene Unternehmer ab 1. 1. 2025 (Rattinger/Tratlehner, SWK 8/2025, S. 454)

Steuerbarer Leistungsaustausch: Bestätigung einer (in)konsistenten Rechtsprechungslinie? Zugleich Besprechung der Rs C-622/23, rhtb (Türker, taxlex 2025/20, S. 79)

Gebühren und Verkehrsteuern, Bewertung, NeuFöG, Glücksspiel

Wertungen zum Schutzzweck des GSpG und Einordnung des Vollzugsdefizits (Mittlböck/Aquilina, RdW 2025/135, S. 163)

Judikatur-Auslese

Uni-Professorin und Künstlerin (Liebhabereitätigkeit), Werbungskostenabzug (anteiliger)

Vorbehaltsfruchtgenuss, Zahlungen für "Substanzabgeltung" ("AfA-Miete"), Fremdunüblichkeit

COVID-19-Pandemie, Fixkostenzuschüsse nach dem ABBG-Gesetz, Aufwandskürzung

Infrastrukturmaßnahmen (Kreisverkehr), Finanzierungsbeiträge, Vorsteuerabzug

Rechtsanwalt, Sachwalterleistungen, (keine) Umsatzsteuerbefreiung

Ende - AUSGABE 14/2025

BFG: Immobilienertragsteuer und Korrektur für bereits verjährte Jahre gem § 28 Abs 7 EStG iVm § 4 Abs 2 Z 2 EStG

Rechtsnews Nr. 36942 vom 16.07.2025

EuGH zur Bemessungsgrundlage der Mehrwertsteuer bei Ausgleichsleistungen

Rechtsnews Nr. 36941 vom 15.07.2025

VfGH einmal mehr zum Energiekrisenbeitrag-Strom

Rechtsnews Nr. 36934 vom 14.07.2025

BFG: Ein alle 2,5 Jahre kündbarer Vertrag hat eine unbestimmte Vertragsdauer

Rechtsnews Nr. 36932 vom 11.07.2025

VwGH: Ersatzleistungen des Dienstgebers für Vertreterentschädigungen sind steuerpflichtiger Arbeitslohn bei Hausbesorgern

Rechtsnews Nr. 36926 vom 10.07.2025

BFG zum Ort des umsatzsteuerlichen Eigenverbrauchs

Rechtsnews Nr. 36923 vom 09.07.2025

BFG: Keine Umsatzsteuerpflicht für die Überlassung von nicht zum Vorsteuerabzug berechtigenden Kfz an Dienstnehmer

Rechtsnews Nr. 36918 vom 08.07.2025

EuGH: Verteidigungsrechte eines gesamtschuldnerisch haftenden Gesellschafters

Rechtsnews Nr. 36914 vom 07.07.2025

VwGH: Fehlende FinanzOnline-Kennzeichnung schließt Zustellvollmacht nicht aus

Rechtsnews Nr. 36908 vom 04.07.2025

Offene österreichische EuGH-Verfahren – Übersicht

Rechtsnews Nr. 36905 vom 03.07.2025

VwGH: Rückerstattung von GrESt nach Rückgängigmachung des Erwerbvorgangs

Rechtsnews Nr. 36904 vom 03.07.2025

BFG: Erledigungen, die nach Insolvenzeröffnung an den Gemeinschuldner zugestellt werden, sind Nichtakte

Rechtsnews Nr. 36903 vom 02.07.2025

Wirtschaftsrecht - Übersicht über den Stand wichtiger aktueller Gesetzesvorhaben

ÖStZ digital exklusiv 2025/3 vom 02.07.2025

VwGH: Prozesskosten als Werbungskosten?

Rechtsnews Nr. 36881 vom 01.07.2025

Arbeits-, Sozialversicherungs- und Steuerrecht – Übersicht über den Stand wichtiger aktueller Gesetze und Gesetzesvorhaben

ÖStZ digital exklusiv 2025/4 vom 01.07.2025

BFG: Zuzugszeitpunkt bei Zuerkennung einer Zuzugsbegünstigung gem § 103 Abs 1a EStG

Rechtsnews Nr. 36880 vom 30.06.2025

AUSGABE 13/2025 vom 30.06.2025

Steuerrecht Aktuell

Ausgewählte Themen aus dem EStR-WE 2025 im Kontext dargestellt - Teil 1

Dr. Nicole Haba, MSc (WU) / Dr. Jan Knesl, MSc (WU) / Mag. Pavel Knesl

"Anteilsvereinigungen" bei Personen- und Kapitalgesellschaften in der Grunderwerbsteuer

Univ.-Prof. i.R. Dr. Reinhold Beiser

Artikelrundschau Februar 2025 - Teil 2

Einkommensteuer (allgemein)

"Entgeltferne Leistungen" aus lohnsteuer- und sozialversicherungsrechtlicher Sicht (Hayden/Thorbauer/Rotheneder, RdW 2025/112, S. 131)

Werbungskosten für ergonomisch geeignetes Mobiliar am Heimarbeitsplatz. Übertragung des Überschreitungsbetrages in das Folgejahr (Straka, BFGjournal 2/2025, S. 65)

BFG zur Besteuerung von Aktiensplit und Gratisaktien (Edlbacher/Knesl/Knesl, BFGjournal 2/2025, S. 66)

Körperschaftsteuer, Umgründungssteuerrecht, Privatstiftungen, Vereine

Zwischensteuerentlastung bei Privatstiftungen und Unionsrecht - alles klar? Ist auch die verbesserte Rechtslage weiterhin unionsrechtswidrig? (Staringer, SWK 6/2025, S. 365)

Fremdwährungsverluste iZm Dividendenausschüttungen aus einer internationalen Schachtelbeteiligung (Adriouich/Koo, BFGjournal 2/2025, S. 70)

Gesellschafts- und Unternehmensrecht, nationale und internationale Rechnungslegung (Bilanzierung)

NaBeG: Der (verspätete) Entwurf zur Umsetzung der CSRD (Dokalik, RWZ 2025/7, S. 35)

Die Umsetzung der CSRD im Europäischen Wirtschaftsraum - ein Status quo (Limberg/Pfanner, RWZ 2025/8, S. 39)

Aufsichtsrat und CSRD: Was gilt, bis Österreich nachzieht? (Auer/Milla, RWZ 2025/9, S. 47)

Nachhaltigkeitsberichterstattung in Österreich - ein Vergleich der Geschäftsjahre 2022 und 2023 (Hummel/Bauernhofer/Ley, RWZ 2025/10, S. 53)

Nichtselbstständige Tätigkeit (inkl Lohnsteuerabzug, Sozialversicherung und Lohnnebenabgaben), Kapitalvermögen

Fahrtkostenersatz-Verordnung (Steiger, taxlex 2025/13, S. 46)

Betriebsveranstaltungen: Vorteile über € 365,- auch lohnsteuerfrei? (Steiger, taxlex 2025/14, S. 47)

Highlights aus dem LStR-Wartungserlass 2025 (Teil 2). Lohnsteuer-Update Februar 2025: Aktuelles auf einen Blick (Seebacher, SWK 6/2025, S. 374)

Internationales Steuerrecht

Finaler Wartungserlass 2025 der österreichischen Verrechnungspreisrichtlinien 2021 (Teil 1) - Highlights im Überblick

Mag. Thomas Hahn / Thomas Rasslagg, MSc

EU-Monitor: Aktuelle steuerrechtliche Entwicklungen (Mär 25/Apr 25/Mai 25)

Univ.-Prof. Dr. Karoline Spies / Juliane Beverungen, BA, M.Sc. (WU) / Lukas Schuster, LL.M. (WU)

Ende - AUSGABE 13/2025

BFH zur Besteuerung von Abfindungen nach dem DBA D-LUX 2012

Rechtsnews Nr. 36872 vom 27.06.2025

VwGH zur Pauschalregelung für Landwirte in der Umsatzsteuer

Rechtsnews Nr. 36868 vom 26.06.2025

BFG zur Bemessungsgrundlage der Stiftungseingangssteuer bei Stiftung von GmbH-Anteilen einer nicht aktiven GmbH

Rechtsnews Nr. 36866 vom 25.06.2025

BFG: Gutschrift der Zwischensteuer bei Privatstiftungen nach § 24 Abs 5 Z 3 lit a KStG

Rechtsnews Nr. 36860 vom 24.06.2025

VwGH zum Abflusszeitpunkt bei Kreditkartenzahlungen

Rechtsnews Nr. 36853 vom 20.06.2025

AUSGABE 12/2025 vom 19.06.2025

Info_aktuell

Gesetzgebung

BBG 2025: Ausschussänderungen bei Grunderwerbsteuerpflicht von großen Immobilientransaktionen

Steuerrecht_Aktuell

Eine neue Grundsteuer - ein Vorschlag de lege ferenda

Univ.-Prof. i.R. Dr. Reinhold Beiser

Arbeitsplatzpauschale im Rahmen einer pauschalen Gewinnermittlung - systemkritische Überlegungen zur kombinierten Inanspruchnahme

Assoz.-Prof. MMag. Dr. Michaela Fellinger / Univ.-Ass. (Praedoc) Dominik Lettner

Budgetsanierungsmaßnahmengesetz 2025: Die Regelungen im Bereich des Abgabenrechts im Überblick

Mag. Felix Baumgartner BMF

Der neue Energiekrisenbeitrag-Strom im Spannungsfeld der Anwenderpraxis

Mag. Karl Newertal / Benjamin Reichl, LL.M. (WU)

Artikelrundschau Februar 2025 - Teil 1

Allgemeines - national, Gesetzesentwürfe, Steuerpolitik

Von der Amtsverschwiegenheit zur Informationsfreiheit (Dujmovits, ZVG 6/2024, S. 511)

Die Beschlagnahme von Datenträgern und Daten: "Handysicherstellung neu" (Rohregger/Seidl, ecolex 2/2025, S. 154)

Strafprozessrechtsänderungsgesetz 2024 - weit mehr als eine neue Ermittlungsmaßnahme. Überblick über die größte Novelle des Strafverfahrens der vergangenen 20 Jahre abseits der Beschlagnahme von Datenträgern und Daten (Prior, ZWF 1/2025, S. 2)

Die Beschlagnahme von Datenträgern und Daten nach dem Strafprozessrechtsänderungsgesetz 2024. Wesentliche Aspekte zur Neuregelung in der StPO (Ibili, ZWF 1/2025, S. 6)

Die Neuregelung der Beschlagnahme von Datenträgern und Daten durch das StPRÄG 2024. Rechtliche Implikationen für das Finanzstrafrecht im Lichte der höchstgerichtlichen Judikatur (Djakovic/Lug, ZWF 1/2025, S. 10)

Allgemeines - international, EU-Recht, Auslandsbeziehungen

Tagungsbericht zum IFA-Kongress 2024 in Kapstadt (Beer/Borns/Frenkenberger/Hubmann/Komár/Krenn/Posch/Schragl/Weiss de Resende, ÖStZ 2025/37, S. 20)

OECD-Monitor: Aktuelle steuerrechtliche Entwicklungen (08-12/2024) (Daurer/Gombotz, ÖStZ 2025/38, S. 27)

Der DAC9 Richtlinienvorschlag (Redel/Reiter, ÖStZ 2025/39, S. 32)

15 Jahre Global Forum (Reiter, ÖStZ 2025/40, S. 36)

Der Steuerabzug nach § 50a EStG - Zuständigkeit für die Außenprüfung (Stahlschmidt, RdW 2025/118, S. 144)

Green Finance in der EU: Die europäische grüne Anleihe vor dem Hintergrund der EU-Verordnung 2023/2631 (Hohrein, RWZ 2025/11, S. 60)

Internationaler Rundblick (van Bakel-Auer/Strakova, RWZ 2025/12, S. 64)

Blick in die USA. Scheitert die Steuerpolitik der EU und der OECD an Trump? Internationale Steuerpolitik am Wendepunkt (Tumpel, SWK 6/2025, S. 362)

Eine neue Verteilungsnorm für Dienstleistungen im UN-Musterabkommen (S. Bendlinger, SWI 2/2025, S. 62)

Die Bedeutung des UN-Musterabkommens und des UN-Kommentars für die Auslegung von Doppelbesteuerungsabkommen (Lang, SWI 2/2025, S. 77)

SWI-Jahrestagung: Entgeltfortzahlungen und Progressionsvorbehalt (Hubmann/Beer, SWI 2/2025, S. 89)

Update zur Erhebung der Effizienz des österreichischen DBA-Netzes und standortpolitische Überlegungen. Update on the Assessment of the Efficiency of Austria’s Tax Treaty Network and Location Policy Considerations (Rauner-Andrae, SWI 2/2025, S. 93)

Was hat der Kampf der EU gegen Steuervermeidung und schädliche Steuerregime gebracht? (Staringer, SWI 2/2025, S. 100)

Unionsrechtliche Schranken für Streitprävention und Streitbeilegung im Rahmen der globalen Mindeststeuer (Wallig, AVR 1/2025, S. 25)

Die Auslegung des Art 19 Abs 1 DBA Liechtenstein durch das BFG (Lang, BFGjournal 2/2025, S. 51)

Besteuerungsrecht an den Einkünften eines SAS-Piloten im Lichte des DBA Dänemark (Gerner, BFGjournal 2/2025, S. 61)

(Bundes)Abgabenordnung, Finanzstrafrecht, Verwaltungsverfahren; Insolvenzrecht

Die begleitende Kontrolle auf dem Prüfstand. Der Evaluationsbericht des Bundesministeriums für Finanzen zur begleitenden Kontrolle (Heber, taxlex 2/2025, S. 59)

Neue Finanzordnungswidrigkeit zur Sanktionierung der Belegfälschung. Der neue Straftatbestand des § 51b FinStrG (Starl, SWK 6/2025, S. 400)

Die FinanzOnline-Verordnungsnovelle 2024. Die 14. Änderung der FinanzOnline-Verordnung 2006 im Überblick (Vock, AVR 1/2025, S. 5)

Viel Lärm um nichts - Rückforderung bescheidloser KESt-Erstattungen nach VwGH auch ohne § 241a BAO möglich (Gleiss/Hubmann, AVR 1/2025, S. 9)

Die Durchbrechung des Bankgeheimnisses durch die GMSG-Meldepflicht und datenschutzrechtliche Überlegungen (Coenen, AVR 1/2025, S. 19)

Zinsen für Rückerstattungsbeträge nach dem COFAG-NoAG (Fellner, BFGjournal 2/2025, S. 82)

Neue Finanzordnungswidrigkeit zur Sanktionierung der Belegfälschung. Der neue Straftatbestand des § 51b FinStrG (Starl, ZWF 1/2025, S. 36)

Medienberichte als sonstige Bekanntgabe, die zur Abgabenerhöhung bei einer Selbstanzeige führen (Kastner, ZWF 1/2025, S. 40)

Umsatzsteuer, Normverbrauchsabgabe, Energieabgaben, Werbeabgabe, Kammerumlage

Der janusköpfige Leistungsempfänger: Vertrauensschutz in die Nichtunternehmereigenschaft des Kunden? (Haller, ÖStZ 2025/2, S. 5)

Die Besteuerung von im Ausland zugelassenen Kfz in Österreich - Wartungserlass 2024 zu den Kraftfahrzeugbesteuerungsrichtlinien 2021 (Wiegele, ÖStZ 2025/3, S. 11)

VIDA: Wie lange noch digitales Chaos in der Umsatzsteuer? (Achatz/Kirchmayr, taxlex 2025/9, S. 33)

Rechnungsberichtigung oder Doppelerwerb? (Knechtl, taxlex 2025/11, S. 38)

Personengesellschaften als Organgesellschaften. Das Zusammenspiel von rechtskräftig und nicht-rechtskräftig veranlagten Organschaftsmitgliedern (Huber, taxlex 2025/12, S. 40)

Gebühren und Verkehrsteuern, Bewertung, NeuFöG, Glücksspiel

Warenverkauf in Mystery-Boxen (Kettisch, RdW 2025/72, S. 95)

Die Gebührenpflicht von Mediationsvereinbarungen (Themel/Schuster, RdW 2025/115, S. 139)

Judikatur-Auslese

Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung, Instandsetzungsaufwendungen, Eigentumswohnung als Bezugsgröße

Konzernweites "Stock Options"-Programm, DB- und DZ-Pflicht

Öffentliche WC-Anlagen (Bedürfnisanstalten), Betrieb gewerblicher Art, Vorsteuerabzug

Umsatzsteuer, Betrugskarussell, Drittland-Umsatzsteuer

Verjährungsfrist, Verlängerung, Abgabenhinterziehung, Bindungsproblematik

Ende - AUSGABE 12/2025

BFG: Haftung eines Geschäftsführers für Zahlungen

Rechtsnews Nr. 36848 vom 18.06.2025

BFG: Anrechnung nach § 1 Abs 4 GrEStG ist nicht zulässig, wenn § 1 Abs 2a GrEStG den § 1 Abs 3 GrEStG verdrängt

Rechtsnews Nr. 36847 vom 17.06.2025

BFH: Taxifunkzentrale erfüllt abkommensrechtliche Betriebsstättenanforderungen

Rechtsnews Nr. 36840 vom 16.06.2025

EuGH zu den Begriffen „Steuerpflichtiger“ und „wirtschaftliche Tätigkeit“ im gemeinsamen Mehrwertsteuersystem

Rechtsnews Nr. 36835 vom 13.06.2025

BFG: Steuerschuld kraft Rechnungslegung aufgrund von Scheinrechnungen

Rechtsnews Nr. 36831 vom 12.06.2025

BFG: Privatrechtlicher Verzicht auf Fixkostenzuschuss-Rückerstattungsanspruch aufgrund gleichzeitiger Vergütung nach dem EpiG für die Abgabenbehörde unbeachtlich?

Rechtsnews Nr. 36827 vom 11.06.2025

BFG: Für die Rechtzeitigkeit des Antrages nach § 295 Abs 4 BAO (Aufhebung oder Änderung von nichtigen Feststellungsbescheiden abgeleiteter Bescheide) ist die im Antragstellungszeitpunkt geltende Rechtslage maßgeblich

Rechtsnews Nr. 36822 vom 10.06.2025

EuGH: MwSt-Befreiung für Einfuhr nicht kommerzieller Art

Rechtsnews Nr. 36816 vom 06.06.2025

Dreijahresverteilung einer Pensionsabfindung im Todesfall der Begünstigten

Rechtsnews Nr. 36812 vom 05.06.2025

BFG: Vergütungsberechtigung einer Kfz-Händlerin in der Kette als Erwerberin gem § 6 Abs 7 NoVAG 1991 idF BGBl I 2014/13

Rechtsnews Nr. 36808 vom 04.06.2025

BFG: Keine überwiegend wissenschaftliche Tätigkeit eines FH-Professors für die Erteilung einer Zuzugsbegünstigung

Rechtsnews Nr. 36800 vom 03.06.2025

VwGH: Gebührenpflicht von Leibrentenverträgen

Rechtsnews Nr. 36787 vom 02.06.2025

VwGH zur Abgrenzung von Einkünften von Gesellschafter-Geschäftsführern

Rechtsnews Nr. 36782 vom 30.05.2025

AUSGABE 11/2025 vom 30.05.2025

Info aktuell

Gesetzgebung

Budgetsanierungsmaßnahmengesetz 2025 Teil II beschlossen

Finanzverwaltung

BMF folgt ab 2025 der BFG-Rsp zur Lohnsteuerpflicht von Feiertagsarbeitsentgelt

Neue BMF-Auskunft zur umsatzsteuerlichen Behandlung von Ausbildungskostenrückersatz

Teilverschiebung des Inkrafttretens der GebR 2025

Steuerrecht Aktuell

Gebührenrichtlinien 2025 und Rechtsgeschäftsgebühren - ein erster Überblick

Mag. Alexander Albl, LL.M. / Mag. Gerald Kerbl / Mag. Gerhard Klippl

Artikelrundschau Jänner 2025 - Teil 2

Einkommensteuer (allgemein)

Highlights aus dem Lohnsteuerrichtlinien-Wartungserlass 2024 (Kufner/Ruhdorfer-Grasl, RdW 2025/49, S. 50)

Highlights aus dem LStR-Wartungserlass 2025 (Teil 1). Lohnsteuer-Update Jänner 2025: Aktuelles auf einen Blick (Seebacher, SWK 3/2025, S. 102)

Steuerfreiheit von Restaurantgutscheinen und überwiegendes Eigeninteresse des Arbeitgebers an der Durchführung von Betriebsveranstaltungen (Cermak-Kapl, BFGjournal 1/2025, S. 6)

Beteiligungsveräußerung: Anteilsbewertung beim Aktienverkauf (Deutsch, BFGjournal 1/2025, S. 11)

Körperschaftsteuer, Umgründungssteuerrecht, Privatstiftungen, Vereine

Umgründungen: Ein Beispiel methodischer Herausforderungen der FlexCo (Berghuber, RdW 2025/17, S. 16)

Unternehmenswert-Beteiligte und Geschäftsführung (Steiner, RdW 2025/18, S. 21)

Kapitalerhaltung - Solidarhaftung der unmittelbaren Gesellschafterin (Mutter) mit der empfangenden mittelbaren Gesellschafterin (Großmutter) bei verpönter Zuwendung durch die Tochter/Enkelin? (Wenger/Ebner, RWZ 2025/4, S. 14)

Die Produktausstattung des Fußballvereins. Ein Praxisblick auf die rechtliche und wirtschaftliche Bedeutung des Schutzes von Fußballtrikots, Vereinsnamen und -wappen (Schmidt, ecolex 2025/4, S. 13)

Verdeckte Ausschüttungen bei Haftungsübernahmen (Achatz/Kirchmayr, taxlex 2025/1, S. 1)

Forderung und/oder verdeckte Ausschüttung. Verrechnungspreisforderung mit nachfolgendem Forderungsverzicht (Macho, taxlex 2025/2, S. 3)

Cash-Pooling und verdeckte Ausschüttung. Die Relevanz verdeckter Ausschüttungen bei langfristigen Veranlagungen im Rahmen kurzfristiger Finanzinstrumente (Wolf, taxlex 2025/3, S. 6)

Offenkundigkeit einer verdeckten Ausschüttung (Bartmann, taxlex 2025/4, S. 9)

Verdeckte Zuwendungen von und an Privatstiftungen (Mauk, taxlex 2025/5, S. 12)

Verdeckte Ausschüttung schwer fassbarer Leistungen und damit zusammenhängende Mitwirkungspflichten (Hübner, taxlex 2025/7, S. 21)

Gesellschafts- und Unternehmensrecht, nationale und internationale Rechnungslegung (Bilanzierung)

Bilanzielle Abbildung von Nutzungseinlagen im unternehmensrechtlichen Jahresabschluss (Haslinger/Koch, RWZ 2025/5, S. 22)

Der Entwurf einer Neufassung des Fachgutachtens zur Unternehmensbewertung KFS/BW 1 (Bartl/Rabel/Wirth, RWZ 2025/6, S. 27)

Nichtselbstständige Tätigkeit (inkl Lohnsteuerabzug, Sozialversicherung und Lohnnebenabgaben), Kapitalvermögen

Die Behandlung von Sonderzahlungen für Spengler im Zuge der Einbeziehung in das BUAG. Besondere Fragen im Hinblick auf im Jahr 2024 geleistete Zahlungen (Wiesinger, SWK 3/2025, S. 130)

Internationales Steuerrecht

DBA-Update 2024/25

Hon.-Prof. MR i.R. Dr. Heinz Jirousek

Ansässigkeitsbescheinigungen - aktuelle Praxis und geplante Änderungen aufgrund der FASTER-Richtlinie

Dr. Veronika Daurer, LL.B. (WU) / Dr. Christian Knotzer, MSc (WU), BSc, Bakk. phil

Ende - AUSGABE 11/2025

BFG: Nach Rechtskraft eines Gerichtsbeschlusses gem § 213 IO ist die Festsetzung einer Abgabe, die von der Restschuldbefreiung umfasst ist, unzulässig

Rechtsnews Nr. 36778 vom 28.05.2025

EuGH zur ertragsteuerlichen Behandlung ausländischer Trusts

Rechtsnews Nr. 36774 vom 27.05.2025

BFG stellt Normenprüfungsantrag wegen Verfassungswidrigkeit des § 2 Abs 2 Z 3a StabAbgG

Rechtsnews Nr. 36773 vom 26.05.2025

BFH zum wirtschaftlichen Eigentum an zur Sicherheit übereigneten Aktien

Rechtsnews Nr. 36760 vom 23.05.2025

BFG: Urlaub eines Rechtsanwaltes als Wiedereinsetzungsgrund

Rechtsnews Nr. 36756 vom 22.05.2025

EStR 2000 – Wartungserlass 2025

Rechtsnews Nr. 36755 vom 21.05.2025

BFG zur Geltendmachung von Werbungskosten für ergonomisch geeignetes Mobiliar im Folgejahr

Rechtsnews Nr. 36751 vom 21.05.2025

BFG: Unternehmerische Tätigkeit eines Subunternehmers

Rechtsnews Nr. 36747 vom 20.05.2025

BFG: Großmuttergesellschaft ist zur Stellung eines Antrags auf Rückerstattung von KESt nicht antragslegitimiert

Rechtsnews Nr. 36743 vom 19.05.2025

AUSGABE 10/2025 vom 19.05.2025

Info aktuell

Gesetzgebung

Budgetbegleitgesetz 2025 (Teil Abgabenrecht) - der Ministerialentwurf im Überblick

Steuerrecht Aktuell

Die (sofortige) Teilwertabschreibung eines Gesellschafterzuschusses

Sandra Koo, MSc (WU)

Änderungen im Bereich der Körperschaftsteuer aus dem Sammelerlass zur Gemeinnützigkeitsreform 2025 im Kontext dargestellt

Dr. Jan Knesl, MSc (WU) / Mag. Pavel Knesl

Artikelrundschau Jänner 2025 - Teil 1

Rechtsfragen im Zusammenhang mit Automaten(räumen) (Mosing, RdW 2025/16, S. 13)

Künstliche Intelligenz: Gekommen, um zu bleiben (Knötzl, AnwBl 2025/1, S. 1)

Steuerrechtliche Änderungen 2025 (Moser, AnwBl 2025/1, S. 3)

Strafprozessrechtsänderungsgesetz 2024 - weit mehr als eine neue Ermittlungsmaßnahme (Prior, ZWF 1/2025, S. 2)

Tagungsbericht zum IFA-Kongress 2024 in Kapstadt (Beer/Borns/Frenkenberger/Hubmann/Komár/Krenn/Posch/Schragl/Weiss de Resende, ÖStZ 2025/37, S. 20)

OECD-Monitor: Aktuelle steuerrechtliche Entwicklungen (08-12/2024) (Daurer/Gombotz, ÖStZ 2025/38, S. 27)

Der DAC9 Richtlinienvorschlag (Redel/Reiter, ÖStZ 2025/39, S. 32)

15 Jahre Global Forum (Reiter, ÖStZ 2025/40, S. 36)

Zweiter Entwurf eines MinStAnpG (Stahlschmidt, RdW 2025/54, S. 70)

Umsetzung der EU-Richtlinie 2022/2523 zur globalen Mindestbesteuerung in Deutschland (Freidank, RWZ 2025/2, S. 4)

Umsetzung der EU-Richtlinie 2022/2523 zur globalen Mindestbesteuerung - Rechtsvergleich zwischen Österreich und Deutschland (Fuchs, RWZ 2025/3, S. 9)

Das Abänderungsprotokoll zum Doppelbesteuerungsabkommen mit Neuseeland (Schmidjell-Dommes, SWI 1/2025, S. 2)

SWI-Jahrestagung: Besteuerung einer Dividende bei Doppelansässigkeit (Krenn, SWI 1/2025, S. 6)

Der VN-Resolutionsentwurf zur Förderung einer inklusiven und wirksamen internationalen Zusammenarbeit in Steuerfragen (Daurer/Gombotz, SWI 1/2025, S. 11)

Neue Definition des unbeweglichen Vermögens in Art 6 Abs 2 UN-Musterabkommen (Lang, SWI 1/2025, S. 22)

BFH zur Anwendung abkommensrechtlicher Aktivitätsvorbehalte auf ausländische Betriebsstätteneinkünfte (Beer/Posch, SWI 1/2025, S. 34)

FinanzOnline - Anmeldeprozess (Moser, AnwBl 1/2025, S. 3)

Der neue Straftatbestand des § 51b FinStrG (Starl, ZWF 1/2025, S. 36)

Medienberichte als sonstige Bekanntgabe, die zur Abgabenerhöhung bei einer Selbstanzeige führen (Kastner, ZWF 1/2025, S. 40)

Der janusköpfige Leistungsempfänger: Vertrauensschutz in die Nichtunternehmereigenschaft des Kunden? (Haller, ÖStZ 2025/2, S. 5)

Die Besteuerung von im Ausland zugelassenen Kfz in Österreich - Wartungserlass 2024 zu den Kraftfahrzeugbesteuerungsrichtlinien 2021 (Wiegele, ÖStZ 2025/3, S. 11)

Kleinunternehmer in der Umsatzsteuer - Ein Überblick über die seit 1. Jänner 2025 geltenden Regelungen (Zolles, RdW 2025/52, S. 62)

Extraterritoriale Effekte der Mehrwertsteuergruppe (Geringer, taxlex 2025/8, S. 23)

Highlights aus dem UStR-Wartungserlass 2024. Aktuelles auf einen Blick (Epply/Grassl/Kuder/Pleininger/Shepherd-Krammer/Zolles, SWK 3/2025, S. 118)

Wie sind verdeckte Ausschüttungen in der Umsatzsteuer zu behandeln? (Türker, taxlex 2025/6, S. 18)

Voraussetzungen für eine Grundsteuerbefreiung gem § 2 Abs 1 lit a GrStG 1955 des Geburtshauses von Adolf Hitler. Republik Österreich gegen Finanzamt Österreich (Blöchl, BFGjournal 1/2025, S. 27)

Ende - AUSGABE 10/2025

VwGH: Fehlende Ausführungen zur Einordnung als gewillkürtes Betriebsvermögen

Rechtsnews Nr. 36737 vom 16.05.2025

BFH: Umsatzsteuerrechtliche Bemessungsgrundlage im Falle strafrechtlicher Einziehung von Taterträgen

Rechtsnews Nr. 36733 vom 15.05.2025

VwGH: Umsatzsteuerbetrug im Drittland ist für die echte Ausfuhrbefreiung unbeachtlich

Rechtsnews Nr. 36729 vom 14.05.2025

VwGH: Freiwillige Abfertigung bei Dienstgeberwechsel im Konzern

Rechtsnews Nr. 36724 vom 13.05.2025

VwGH zur Einordnung von Pizzaboten als Dienstnehmer

Rechtsnews Nr. 36723 vom 12.05.2025

BFG: Anwendungsbereich des § 28 Abs 52 lit a UStG

Rechtsnews Nr. 36704 vom 07.05.2025

AUSGABE 9/2025 vom 07.05.2025

Steuerrecht Aktuell

Mieterinvestitionen und Investitionen im Baurecht

Univ.-Prof. i.R. Dr. Reinhold Beiser

Mantelkauftatbestand iSd § 8 Abs 4 Z 2 lit c KStG bei Immobilienprojekten

StB Dr. Elisabeth Höltschl, MSc / StB Mag. Gerald Kerbl

Über die juristische Person in der umsatzsteuerlichen Organschaft - eine Auslegung vor dem Hintergrund des Unionsrechts

Mag. Christoph Hernach

Artikelrundschau Dezember 2024 - Teil 2

Einkommensteuer (allgemein)

Der Dualismus von Einkommen- und Körperschaftsteuer und das Trennungs- und Durchgriffsprinzip bei Personen- und Kapitalgesellschaften im Licht des Steuergegenstands und des Gleichheitssatzes (Beiser, ÖStZ 2024/640, S. 699)

Progressionsermäßigung für die Forstwirtschaft ist verfassungskonform (Knechtl, taxlex 2024/88, S. 367)

Liebhaberei oder steuerlich anerkannte Tätigkeit dank einer "positiven" Prognoserechnung (Wasser, taxlex 2024/95, S. 392)

Koppelung des Kinderabsetzbetrages an die Familienbeihilfe (Wanke, BFGjournal 11-12/2024, S. 409)

Körperschaftsteuer, mgründungssteuerrecht, Privatstiftungen, Vereine

Körperschaftsteuer 2024 (Kristof/Erdélyi, ecolex 2024/602, S. 1053)

Gesellschafts- und Unternehmensrecht, nationale und internationale Rechnungslegung (Bilanzierung)

Unternehmenswert-Anteile und der Formwechsel FlexCo - GmbH (Silaghi/U. Torggler, RdW 2024/619, S. 802)

Die Veröffentlichung der UGB-Schwellenwerte-VO und ihre praktischen Konsequenzen für die Jahresabschlüsse ab 2024 (Hirschler/Stückler/Koo, RWZ 2024/65, S. 393)

Weiterentwicklung des Zielkostenmanagements (Freidank, RWZ 2024/66, S. 400)

Lieferantenfinanzierungsvereinbarungen iSd IAS 7 und die neuen Gliederungsvorschriften des IFRS 18 - Auswirkungen auf den Cashflow (Bertl/Baumgartner, RWZ 2024/68, S. 414)

Kreislaufwirtschaft - Herausforderungen, Chancen und Strategien im Kontext des europäischen Rechtsrahmens (Artner/Merl, RWZ 2024/69, S. 421)

Nichtselbstständige Tätigkeit (inkl Lohnsteuerabzug, Sozialversicherung und Lohnnebenabgaben), Kapitalvermögen

Die Eintragung als gewerberechtliche Geschäftsführerin löst nicht automatisch eine Pflichtversicherung gemäß § 2 Abs 1 Z 4 GSVG als Kommanditist aus (Steiger, taxlex 2024/90, S. 372)

Event- und Showköche als freies Dienstverhältnis (Steiger, taxlex 2024/91, S. 374)

Judikatur-Auslese

Sozialversicherungsbeiträge, Auslandseinkünfte, Abziehbarkeit; Feststellung ausländischen Rechts

Profi-Tischtennisspieler, selbstständige Tätigkeit iSd Sportler-VO, Abgrenzung

Außergewöhnliche Belastung, Krankheitskosten (Privatklinik), drohender Arbeitsplatzverlust

Ende - AUSGABE 9/2025

BFG: Kündigung der Vollmacht um 22 Minuten zu spät zugestellt

Rechtsnews Nr. 36700 vom 06.05.2025

VwGH: Gerichtliche Kontrolle der verbindlichen Zollrechtsauskunft unionsrechtswidrig?

Rechtsnews Nr. 36691 vom 05.05.2025

VwGH zur Ermittlung des Privatanteils eines Laptops

Rechtsnews Nr. 36675 vom 02.05.2025

EAS: Witwenpensionen aus dem öffentlichen Dienst

Rechtsnews Nr. 36669 vom 30.04.2025

AUSGABE 8/2025 vom 30.04.2025

Info aktuell

Gesetzgebung

Budgetsanierungsmaßnahmengesetz 2025: finanzielle Auswirkungen der ersten Konsolidierungsschritte

Finanzverwaltung

BMF-Infos zum Verkauf von "Cannabisblüten": nach VwGH-Erkenntnis unterliegen CBD-Blüten dem Tabakmonopol

Steuerrecht Aktuell

Nutzungseinlagen in Körperschaften im Steuer- und Bilanzrecht

Univ.-Prof. i.R. Dr. Reinhold Beiser

Rückstellungen für Verpflichtungen infolge strafbaren Verhaltens

Univ.-Prof. MMag. Dr. Klaus Hirschler, StB / Sandra Koo, MSc (WU)

Die unentgeltliche Bereitstellung von Abwärme - ein umsatzsteuerliches Problem?

Benjamin Beer, LL.M. (WU) / Thomas Frenkenberger, LL.M. (WU)

Artikelrundschau Dezember 2024 - Teil 1

Allgemeines - national, Gesetzesentwürfe, Steuerpolitik

Das Steuerrecht als Anreiz zur Verlängerung der aktiven Erwerbstätigkeit (Hörtnagl-Seidner, ÖStZ 2024/612, S. 671)

Die Verbandsklagen-Richtlinie-Umsetzungs-Novelle (VRUN) - Teil 2 (Anzenberger/Mühlbacher, RdW 2024/620, S. 810)

Lauterkeitsrechtlicher Folgenbeseitigungsanspruch? Zu den Grenzen des § 15 UWG (Görg, RdW 2024/621, S. 818)

Wie geht es weiter mit Energiechartavertrag und Investitionsschutz in der EU? (Konrad, ecolex 2024/582, S. 1016)

Mietkauf - ein steuerlicher Überblick (Furhmann/Rosner/Winkelbauer, immolex 2024/179, S. 417)

Steuerdiskussionen in Zeiten von Budgetnöten (Achatz/Kirchmayr, taxlex 2024/87, S. 365)

Aktuelle Fragen zum rechtskonformen Einsatz von künstlicher Intelligenz. Anforderungen, Datenschutzkonformität und praktische Umsetzung (Bruchbacher/Urban, SWK 34/2024, S. 1369)

KI in der Abschlussprüfung. Anwendungsbereiche, Chancen, Herausforderungen (Neuhauser/Steller, SWK 34/2024, S. 1374)

Haftung des Steuerberaters für fehlendes Aufdecken von Malversationen. Die OGH-Entscheidung vom 3. 9. 2024, 5 Ob 62/24i (Vogl, SWK 36/2024, S. 1418)

Neuerungen bei den Sorgfalts- und Meldepflichten aufgrund aktueller WiEReG-Novellen. Frühzeitige Umsetzung eines Teils des EU-Geldwäsche-Pakets (Edelhauser, SWK 36/2024, S. 1424)

Allgemeines - international, EU-Recht, Auslandsbeziehungen

VwGH bestätigt Gruppenbildung mit einer EU-Gruppenträgerin ohne Zweigniederlassung in Österreich (Krenn/Wallig, ÖStZ 2024/613, S. 676)

EU-Monitor: Aktuelle steuerrechtliche Entwicklungen (Sept 24/Okt 24/Nov 24) (Spies/Coenen/Wallig, ÖStZ 2024/662, S. 718)

Der Regierungsentwurf zum Zweiten Zukunftsfinanzierungsgesetz (Stahlschmidt, RdW 2024/656, S. 865)

Internationaler Rundblick (van Bakel-Auer/Strakova, RWZ 2024/67, S. 410)

Schweizer Bundesgericht zur Bedeutung des "Beneficial Owner" und des Rechtsmissbrauchsverbots im DBA-Recht (Lang, SWI 12/2024, S. 622)

Pillar II: Potenzieller Konflikt des MinBestG mit DBA bei grenzüberschreitenden Einkünften aus unbeweglichem Vermögen (V. Bendlinger/Mayer, SWI 12/2024, S. 639)

Notwendige Reformen des österreichischen Außensteuerrechts (S. Bendlinger, SWI 12/2024, S. 648)

Rechtsberatungsverbot für Russland bleibt bestehen. EuG bestätigt EU-Sanktionen (Lager/Scheucher, AVR 6/2024, S. 242)

Vermeidung der doppelten Nichtbesteuerung aufgrund von Qualifikationskonflikten nach dem DBA Deutschland (Lang/Frenkenberger, BFGjournal 11-12/2024, S. 391)

Die steuerliche Mehrfachbelastung ausländischer Ruhebezüge (Wieser, BFGjournal 11-12/2024, S. 402)

(Bundes)Abgabenordnung, Finanzstrafrecht, Verwaltungsverfahren; Insolvenzrecht

Zehnjährige Verjährung trotz Freispruch? (Beiser, ÖStZ 2024/614, S. 688)

Leistungserbringung einer "gemeinnützigen Holdinggesellschaft". Steuerliche Folgen mit besonderem Fokus auf die Kommunalsteuer (Müller/Plank, SWK 35/2024, S. 1399)

Verjährung bei mehrfach nach § 295 Abs 1 BAO geänderter vorläufiger Abgabenfestsetzung (Hubmann, AVR 6/2024, S. 244)

Die elektronische Zustellung in den unterschiedlichen Verfahrensarten im Vergleich. ZustG, BAO, GOG und andere - ein Vergleich (Bernhart/Vock, AVR 6/2024, S. 261)

Bindungswirkung an ein rechtskräftiges Strafurteil in gekürzter Urteilsausfertigung (Cermak-Kapl, BFGjournal 11-12/2024, S. 432)

Gesetzliche Verfahrensbeschleunigung im BFG-Verfahren. Einschränkungen der Bedachtnahme auf neue Tatsachen, Beweise und Anträge (Rauscher, BFGjournal 11-12/2024, S. 435)

Zulässigkeit einer Bescheidänderung gemäß § 295 Abs 1 BAO anlässlich der meritorischen Beschwerdeerledigung (Obmascher, BFGjournal 11-12/2024, S. 441)

Ausländische formwechselnde Umwandlung löst in Österreich keine GrESt aus (Hirschler/Sulz/Oberkleiner/Bernwieser, BFGjournal 11-12/2024, S. 413)

Reformvorschläge eines Strafrechtswissenschaftlers für das materielle Wirtschafts- und Finanzstrafrecht (Glaser, ZWF 6/2024, S. 265)

Reformbedarf aus Sicht des Finanzstrafrechts (Trubrig/Djakovic, ZWF 6/2024, S. 272)

Reformbedarf aus Sicht der Kontrollbehörden (Lehner, ZWF 6/2024, S. 277)

Reformvorschläge für den Bereich Finanzstrafrecht aus Sicht der Kam-mer der Steuerberater:innen und Wirtschaftsprüfer:innen (Fachsenat der KSW, ZWF 11-12/2024, S. 281)

Umsatzsteuer, Normverbrauchsabgabe, Energieabgaben, Werbeabgabe, Kammerumlage

Einigung beim ViDA-Paket (Ecker/Palade/Rimböck, RdW 2024/654, S. 858)

USt-Organschaft: EuGH zur umsatzsteuerlichen Behandlung von Innenumsätzen (Kanduth-Kristen, taxlex 2024/89, S. 369)

Die neue Kleinunternehmerregelung. Kleinunternehmer im Inland (Kuder/Zolles, SWK 34/2024, S. 1359)

Die neue Kleinunternehmerregelung. Befreiung für inländische Unternehmer in anderen Mitgliedstaaten (Kuder/Zolles, SWK 35/2024, S. 1406)

Die neue Kleinunternehmerregelung. Befreiung für Unternehmer, die ihr Unternehmen in einem anderen Mitgliedstaat betreiben (Kuder/Zolles, SWK 36/2024, S. 1441)

Kfz-Händler als vergütungsberechtige Erwerber gem § 6 Abs 9 NoVAG (Haller, BFGjournal 11-12/2024, S. 427)

Gebühren und Verkehrsteuern, Bewertung, NeuFöG, Glücksspiel

§ 33 TP 5 GebG: Keine Rechtsgeschäftsgebühr bei der Überlassung von dienstlichen Fahrrädern (Deichsel, taxlex 2024/93, S. 387)

Der GrESt-pflichtige Traktor (Endfellner, taxlex 2024/94, S. 390)

Gebührenpflicht eines Erbübereinkommens mit Sicherstellungsvereinbarung (Bodis, SWK 34/2024, S. 1364)

Judikatur-Auslese

Rechtsanwalt, Restitutionsverfahren, "Privat"-Honorare; Wiederaufnahme, Abgabenhinterziehung

Komponist, Schenkungen, notwendiges Betriebsvermögen, Zeitpunkt der Entnahmen

Ende - AUSGABE 8/2025

BFG: Eine Veranlagung 14 Monate nach Einreichen der Steuererklärung rechtfertigt keinen Antrag nach § 299 BAO auf Aufhebung des Bescheides betreffend Anspruchszinsen

Rechtsnews Nr. 36665 vom 29.04.2025

VwGH zur Umwidmung von Altgrundstücken

Rechtsnews Nr. 36661 vom 28.04.2025

Veräußerung von Kryptowährungen nach der Rechtslage vor dem ÖkoStRefG 2022: Verfügungsmacht über die Einnahmen

Rechtsnews Nr. 36657 vom 25.04.2025

BFG: Zur Auslegung des „offenen Verfahrens“ in § 323 Abs 75 BAO

Rechtsnews Nr. 36653 vom 24.04.2025

BFH: Abfindungen iSd Art 13 Abs 2 DBA Deutschland-Frankreich sind nach dem Tätigkeitsortsprinzip aufzuteilen

Rechtsnews Nr. 36649 vom 23.04.2025

BFG: Kommunalsteuer für den wesentlich beteiligten Gesellschafter-Geschäftsführer

Rechtsnews Nr. 36644 vom 22.04.2025

BFG: Keine Verfassungswidrigkeit von § 16 Abs 1 COFAG-NoAG hinsichtlich der Verzinsung der Rückerstattung ab dem Zeitpunkt der Auszahlung

Rechtsnews Nr. 36639 vom 18.04.2025

VfGH bestätigt Verfassungsmäßigkeit des Energiekrisenbeitrag-Strom

Rechtsnews Nr. 36635 vom 17.04.2025

VwGH: Rückgängigmachung einer Lieferung und Vorsteuerberichtigung

Rechtsnews Nr. 36634 vom 16.04.2025

EuGH: Keine Vorsteuerabzugsberichtigung bei Rechnung ohne ausgewiesene Mehrwertsteuer

Rechtsnews Nr. 36626 vom 15.04.2025

AUSGABE 7/2025 vom 15.04.2025

Info aktuell

Rechtsprechung

VfGH wendet bei Beschwerden gegen ORF-Beitragspflicht die Regelung für "Massenverfahren" an

VfGH prüft Einsicht in das Register der wirtschaftlichen Eigentümer im Lichte der Informationsfreiheit

Finanzverwaltung

Österreichische Verrechnungspreisrichtlinien: finaler Wartungserlass 2025 veröffentlicht

Erneute Senkung der Steuerzinsen

Steuerrecht Aktuell

Abzug von Aufwendungen oder Ausgaben für ein häusliches Arbeitszimmer

Juliane Beverungen, BA, M.Sc. (WU)

Zulässigkeit von Gewinnausschüttungen und verdeckten Gewinnausschüttungen im Zusammenhang mit der Gewährung von COFAG-Zuschüssen

Mag. Beate Schreck / Mag. Andreas Zosis

Steuerlicher Drahtseilakt: Vergleichsabschluss und Umsatzsteuer

Dr. Annika Streicher

Die Krux mit dem ig Erwerb kraft UID-Nummer

Dr. Sebastian Pfeiffer, LL.M. (WU)

Artikelrundschau November 2024 - Teil 2

Einkommensteuer (allgemein)

Novellierung der Forschungsprämienverordnung (Atzmüller, RdW 2024/598, S. 778)

Automatische und diskretionäre Inflationsanpassung für 2025 (Kanduth-Kristen, taxlex 2024/80, S. 327)

Ist E-Sport in Österreich - steuerrechtlich betrachtet - ein Sport? (Schmid, taxlex 2024/81, S. 331)

Verordnungen zur Progressionsabgeltung kundgemacht. Fahrtkostenersatz - Kilometergeld - Neuerungen beim Sachbezug (Schuster, SWK 31/2024, S. 1274)

Lohnnebenkostenpflicht für Entgelt von dritter Seite? Divergenz zwischen Dienstgeberbeitrags- und Kommunalsteuerpflicht (Daxkobler, SWK 31/2024, S. 1278)

Die Operation in einer Privatklinik als (k)eine außergewöhnliche Belastung. Verwaltungspraxis und BFG stellen hohe Voraussetzungen an den Nachweis des triftigen medizinischen Grundes (Endfellner, SKW 31/2024, S. 1286)

Mitarbeiterrabatt gilt auch für ehemalige Arbeitnehmer. BFG widerspricht Erlassmeinung (Schuster, SWK 32-33/2024, S. 1336)

Körperschaftsteuer, Umgründungssteuerrecht, Privatstiftungen, Vereine

Ausgewählte Änderungen des Einkommen- und Körperschaftsteuergesetzes durch das AbgÄG 2024 (Hirschler/Adriouich/Leo, ÖStZ 2024/564, S. 615)

Die Umwandlung eines Vereins in eine Genossenschaft. Steuerliche Folgen und steuerliche Evidenzkonten (Maurer, SWK 31/2024, S. 1291)

Haftungszusagen von Gesellschaftern für Verbindlichkeiten einer Kapitalgesellschaft. Verdeckte Ausschüttungen oder verdeckte Einlagen? (Beiser, SWK 32-33/2024, S. 1338)

Gesellschafts- und Unternehmensrecht, nationale und internationale Rechnungslegung (Bilanzierung)

CBCR-VG: Verpflichtung zur Offenlegung des Ertragsteuerinformationsberichts beim Firmenbuchgericht (Schimmer, ÖStZ 2024/565, S. 626)

Abgrenzung von Genussrechten gegenüber stillen Gesellschaften (Albl/Fuhrmann/Kerbl, ÖStZ 2024/597, S. 657)

Prüfung der Wesentlichkeitsanalyse nach ESRS als Grundlage der Nachhaltigkeitsberichterstattung (Gedlicka/Ripka/Steiner/Wagner, RWZ 2024/59, S. 353)

Die Wesentlichkeitsanalyse im Kontext der ESRS (Hummel/Ley, RWZ 2024/60, S. 362)

Die Problematik des vertikalen Alignments in den ESRS im Lichte des CL von AFRAC zu den ESRS (Schneider, RWZ 2024/61, S. 368)

Beschluss des ISSA 5000 - Kritische Betrachtung der Konsultationsergebnisse und Überarbeitung des Prüfungsstandards (Baldauf/Graschitz, RWZ 2024/62, S. 373)

Nachhaltigkeitsbezogene Sorgfaltspflichten im Konzern - ein weiteres Mosaikstück eines europäischen Konzernrechts? (Deutsch, RWZ 2024/63, S. 383)

"Sanieren oder Ausscheiden" - verfassungsrechtliche Erwägungen (Klement, taxlex 2024/82, S. 335)

Umsatzsteuer, Normverbrauchsabgabe, Energieabgaben, Werbeabgabe, Kammerumlage

Sacheinlage und Umsatzsteuer: die Qual der Wahl? (Pfeiffer/Wisiak, taxlex 2024/83, S. 338)

Die Organschaft im Fokus. Kurzbeitrag zur Umsatzsteuertagung 2024 (Huber, taxlex 2024/84, S. 341)

Nichtselbstständige Tätigkeit (inkl Lohnsteuerabzug, Sozialversicherung und Lohnnebenabgaben), Kapitalvermögen

Ist ein Pensionsaufschub der Alterspension zu empfehlen? (Steiger, taxlex 2024/85, S. 346)

(Bundes)Abgabenordnung, Finanzstrafrecht, Verwaltungsverfahren; Insolvenzrecht

VwGH: keine Fristenkumulation bei beantragter Direktvorlage und Erhebung einer Säumnisbeschwerde (Doringer/Schilling, ÖStZ 2024/566, S. 635)

Aktuelle Änderungen bei der Meldung von wirtschaftlichen Eigentümern durch die WiEReG-Novelle 2023 (Peschetz, RWZ 2024/58, S. 345)

AbgÄG 2024: die neue Vorschrift des § 27a BAO. Vollziehung und Haftung bei doppelansässigen Körperschaften (Bieber/Reiter, taxlex 2024/86, S. 359)

Bürokratieabbau tut not (Achatz/Kirchmayr, taxlex 2024/79, S. 325)

Reformbedarf aus Sicht des Finanzstrafrechts (Trubrig/Djakovic, ZWF 6/2024, S. 272)

Reformbedarf aus Sicht der Kontrollbehörden (Lehner, ZWF 6/2024, S. 277)

Gebühren und Verkehrsteuern, Bewertung, NeuFöG, Glücksspiel

Teilung eines Baurechts und GrESt-Folgen (Bell, RdW 2024/602, S. 785)

Judikatur-Auslese

Doppelte Haushaltsführung, Wohnsitzverlegung zum (Ehe-)Partner

Bürgermeister, Werbungskosten, Festveranstaltungen

Verdeckte Ausschüttung, Entlassung aus einer Hypothekarhaftung, Verzicht auf Regressforderung

EUSt-Befreiung, Spediteur; fortgesetztes Verfahren, mündliche Verhandlung

Ende - AUSGABE 7/2025

VwGH: Cannabis-Blüten fallen unter die Tabaksteuerpflicht

Rechtsnews Nr. 36622 vom 14.04.2025

BFG: Keine Haftung nach § 82 EStG iVm § 5 Abs 3 DBA-Entlastungsverordnung ohne Vorliegen einer inländischen Betriebsstätte

Rechtsnews Nr. 36618 vom 11.04.2025

BFH: Reichweite der Kraftfahrzeugsteuerbefreiung in der Land- und Forstwirtschaft

Rechtsnews Nr. 36612 vom 10.04.2025

BFH: Reichweite der Kraftfahrzeugsteuerbefreiung in der Land- und Forstwirtschaft

Rechtsnews Nr. 36613 vom 10.04.2025

Anfragebeantwortung des BMF – Mitarbeiterbeteiligungen in Form von Substanzgenussrechten

Rechtsnews Nr. 36614 vom 10.04.2025

BFG: Im Quellenstaat nicht berücksichtigte Sozialversicherungsbeiträge sind im Ansässigkeitsstaat abzugsfähige Betriebsausgaben

Rechtsnews Nr. 36607 vom 09.04.2025

BFH zur Anwendung der Differenzbesteuerung im Gebrauchtwagenhandel

Rechtsnews Nr. 36603 vom 08.04.2025

BFG: Verspätete Einbringung eines Wiedereinsetzungsantrages

Rechtsnews Nr. 36599 vom 07.04.2025

BFG legt den Begriff der gebührenpflichtig „bedingten“ Leistungen weit aus

Rechtsnews Nr. 36593 vom 04.04.2025

BFH: Das Erteilen von Flugunterricht für die Privatpilotenlizenz ist umsatzsteuerpflichtig

Rechtsnews Nr. 36589 vom 03.04.2025

BFG: Kosten einer In-Vitro-Fertilisation einer alleinstehenden Frau als außergewöhnliche Belastung?

Rechtsnews Nr. 36588 vom 02.04.2025

BFG: Zulässigkeit einer Wiederaufnahme bei bloß impliziter Nennung des Wiederaufnahmegrundes

Rechtsnews Nr. 36568 vom 01.04.2025

Offene österreichische EuGH-Verfahren – Übersicht

Rechtsnews Nr. 36580 vom 01.04.2025

BFG zu ausländischen Pensionsbezügen als sonstige Einkünfte iSd § 29 Z 1 EStG

Rechtsnews Nr. 36563 vom 31.03.2025

Wartungserlass 2025 der österreichischen Verrechnungspreisrichtlinien veröffentlicht

Rechtsnews Nr. 36562 vom 31.03.2025

AUSGABE 6/2025 vom 31.03.2025

Steuerrecht Aktuell

Neues Verrechnungsverbot für Verlustvorträge in Unternehmensgruppen: Auslegungsfragen und praktische Herausforderungen

David Hunger, M.Sc. LL.M. / Dr. Martin Jann / Mag. Hannes Rasner

UStR 2000, laufende Wartung 2024 (Teil 3)

Mag. Monika Amon / Mag. Julia Ehgarter / Mag. Elisabeth Plank / Dr. Dietlind Schwab

Artikelrundschau November 2024 - Teil 1

Allgemeines - national, Gesetzesentwürfe, Steuerpolitik

Die stetige Veränderung der österreichischen Bundesfinanzverwaltung (Teil 3) (Trauner/Wakounig, ÖStZ 2024/595, S. 643)

Wie willkürlich ist die "Übergewinnsteuer"? (Niemann/Rünger,ÖStZ 2024/596, S. 649)

Vorhaben in der neuen Legislaturperiode aus Sicht der Straflegislative (Prior/Rom, ZWF 6/2024, S. 243)

Verbesserungspotenzial bei umfangreichen Wirtschaftsstrafverfahren - Auswege aus langen Verfahrensdauern (Faulhammer, ZWF 6/2024, S. 248)

Allgemeines - international, EU-Recht, Auslandsbeziehungen

Das Jahressteuergesetz 2024 kommt (Stahlschmidt, RdW 2024/604, S. 789)

Internationaler Rundblick (van Bakel-Auer/Strakova, RWZ 2024/64, S. 390)

Die abkommensrechtliche Behandlung von Gehältern für Zeiten der Freistellung und von Abfindungen (Lang, SWI 11/2024, S. 574)

Die neue Rolle des Europäischen Gerichts in Vorabentscheidungsersuchen im Steuerrecht (Spies/Zaman, SWI 11/2024, S. 587)

SWI-Jahrestagung: Besteuerung bei Wegzug mit einer Kaufpreisforderung (Hellebrandt/Scharizer, SWI 11/2024, S. 599)

Die schweizerische Steuersicht auf österreichische Privatstiftungen (Altorfer, SWI 11/2024, S. 603)

Internationales Steuerrecht

EU-Monitor: Aktuelle steuerrechtliche Entwicklungen (Dez 24/Jän 25/Feb 25)

Univ.-Prof. Dr. Karoline Spies / Juliane Beverungen, BA, M.Sc. (WU) / Lukas Schuster, LL.M. (WU)

Ende - AUSGABE 6/2025

EuGH: Frist zur Geltendmachung eines Mehrwertsteuerüberschusses

Rechtsnews Nr. 36557 vom 28.03.2025

VwGH: Operationskosten im Privatspital aus Angst vor Verlust des Arbeitsplatzes sind keine außergewöhnlichen Belastungen

Rechtsnews Nr. 36555 vom 27.03.2025

Anfragebeantwortung des BMF – Zweifelsfrage zur Nachreichung von Unterlagen zu Jahreserklärungen

Rechtsnews Nr. 36556 vom 27.03.2025

EuGH: „Verschuldensunabhängige“ gesamtschuldnerische Haftung für MwSt

Rechtsnews Nr. 36546 vom 26.03.2025

Abgeleitete Bescheide iSd § 295 Abs 1 BAO ohne rechtsgültigem Grundlagenbescheid

Rechtsnews Nr. 36540 vom 25.03.2025

BFG: Wiederaufnahmebescheid ist mangels Zustellfiktion unwirksam

Rechtsnews Nr. 36533 vom 24.03.2025

BFG übernimmt Rsp des BFH zum überwiegenden Eigeninteresse des Arbeitgebers an Betriebsveranstaltungen

Rechtsnews Nr. 36525 vom 20.03.2025

BFG: Gebührenbemessung bei Kombination von bestimmter und unbestimmter Dauer eines Bestandvertrags

Rechtsnews Nr. 36510 vom 17.03.2025

BFG zu den Auswirkungen der unrichtigen Angabe des Erstattungszeitraums in einem Vorsteuererstattungsantrag

Rechtsnews Nr. 36505 vom 14.03.2025

VwGH erneut zum Verbindungsgebot des § 299 Abs 2 BAO bei Bescheidaufhebung

Rechtsnews Nr. 36501 vom 13.03.2025

AUSGABE 5/2025 vom 13.03.2025

Info aktuell

Gesetzgebung

Budgetsanierungsmaßnahmengesetz 2025 mit kurzfristigen Konsolidierungsmaßnahmen

Finanzverwaltung

Die Gebührenrichtlinien 2025 im Überblick

Steuerrecht Aktuell

UStR 2000, laufende Wartung 2024 (Teil 2)

Mag. Monika Amon / Mag. Julia Ehgarter / Mag. Elisabeth Plank / Dr. Dietlind Schwab

Die neuen Beschlagnahmebestimmungen nach dem StPRÄG 2024

Mag.a Ana Djakovic / Mag.a Magdalena Lug, MSc

Artikelrundschau Oktober 2024 - Teil 2

Einkommensteuer (allgemein)

Die Steuerreportingverordnung des BMF (Cserny, AVR 5/2024, S. 190)

Nicht jedes Bonussystem ist eine steuerbegünstigte Mitarbeitergewinnbeteiligung (Hell, BFGjournal 10/2024, S. 347)

Körperschaftsteuer, Umgründungssteuerrecht, Privatstiftungen, Vereine

Standardisierte Meldungen von Umgründungen nach der neuen Umgründungsmeldeverordnung (Ambrosch/Wild, RWZ 2024/53, S. 316)

Sonderfragen bei Investmentfonds im Lichte der SteuerreportingVO. Verlustausgleich mit Inlandsdividenden und Umgang mit negativen ausschüttungsgleichen Erträgen (Wild, SWK 28/2024, S. 1184)

Die Veröffentlichung der SteuerreportingVO (Brünner/Lopuschanskyi, taxlex 2024/74, S. 297)

Unternehmenswertanteile an einer FlexCo und Einbringungen nach Art III UmgrStG (Furherr/Günther, SWK 29/2024, S. 1213)

VwGH stellt im Rahmen der organisatorischen Eingliederung auf faktische Geschäftsführung ab. Formale Organstellung allein kann Verwirklichung des Mantelkauftatbestands nicht verhindern (Moser, SWK 29/2024, S. 1219)

Auswirkungen der Einführung eines Verlustrücktrags in Österreich. Ergebnisse einer Simulationsstudie (Sureth-Sloane/Giese, SWK 30/2024, S. 1260)

Aktuelles zur Gruppenbesteuerung (Achatz/Kirchmayr, taxlex 2024/72, S. 289)

VwGH bestätigt Zulässigkeit einer Schwestergruppe mit EU-/EWR-Gruppenträger (Reiter/Schmaranzer, taxlex 2024/73, S. 291)

Gesellschafts- und Unternehmensrecht, nationale und internationale Rechnungslegung (Bilanzierung)

Die neue AFRAC-Stellungnahme 40 zur Bilanzierung hybrider Finanzinstrumente beim Emittenten (Eberhartinger/Renelt, RWZ 2024/54, S. 322)

Nichtselbstständige Tätigkeit (inkl Lohnsteuerabzug, Sozialversicherung und Lohnnebenabgaben), Kapitalvermögen

Die Progressionsabgeltung für 2025 (Kufner/Mayr, RdW 2024/548, S. 708)

Erste BFG-Erkenntnisse zur Lohnsteuerbefreiung für Mitarbeitergewinnbeteiligungen. Widersprüche in den Ansichten (Daxkobler/Shubshizky, SWK 29/2024, S. 1210)

Sind Gewinnausschüttungen einer Steuer- und Unternehmensberatungs-GmbH in das "Opting-out" (§ 5 GSVG) in der Krankenversicherung einzubeziehen? (Steiger, taxlex 2024/75, S. 301)

Judikatur-Auslese

DBA, Schrankenwirkung, Abfindungszahlungen, Kausalität

Vorliegen einer steuerlich relevanten Betätigung, "vorfeldweise" Prüfung (vor Liebhabereibeurteilung), nebenberuflicher Lauftrainer

Kronzeuge, Schadenersatzzahlung, Abziehbarkeit

Sonderausgaben, automatisierte Datenübermittlung, Datenschutzkonformität

Ende - AUSGABE 5/2025

ÖStZB AUSGABE 13/2025 vom 30.06.2025

Erkenntnisse des VwGH

Qualifikation von bilanziell erfassten Grundstücken als gewillkürtes Sonderbetriebsvermögen

Einstufung von Speisenzusteller ("Pizzaboten") als steuerliche Dienstnehmer?

Direktvorschreibung der KESt an Gesellschafter-Geschäftsführer für zugeschätzte Mehrgewinne einer insolventen Pizzeria

Keine Sperrwirkung bei Aufhebung eines unbestimmten KESt-Haftungsbescheids für spätere Haftungsvorschreibung

Kostenbeitrag für neuen Kreisverkehr - Vorsteuerabzugsberechtigung der Anlieger?

Elektronisch genehmigte Erledigung eines Landesverwaltungsgerichts betr Wasserbezugsgebühr im BAO-Verfahren

Gerichtsgebührenbestimmung bei miteingeklagten Inkassokosten

Erkenntnisse des EuGH

Steuerbemessungsgrundlage bei der Differenzbesteuerung von Kunstgegenständen

Ende - ÖStZB AUSGABE 13/2025

ÖStZB AUSGABE 12/2025 vom 19.06.2025

Erkenntnisse des VwGH

Werbungskosten - Abflusszeitpunkt iZm Kreditkartenzahlung

Steuerpflichtige Zuwendungen einer liechtensteinischen Familienstiftung iZm Erb- und Pflichtteilsverzicht

Begründungsmangel iZm NoVA-Erhebung aufgrund der Verwendung von im Ausland zugelassener Kfz für unternehmerische Interessen durch eine inländische GmbH

Zur ertragswirksamen Auflösung langfristig unbewegter Sparguthaben und zur Anwendbarkeit von § 293b BAO iVm § 4 Abs 2 Z 2 TS 3 EStG 1988

Verletzung des Parteiengehörs iZm Schätzung von Besteuerungsgrundlagen

Erkenntnisse des EuGH

Einstufung einer komplexen Leistung zur Elektrofahrzeugladung als "Lieferung von Gegenständen" im Mehrwertsteuerrecht

Die Bereitstellung von für jedermann zugänglichen Kureinrichtungen gegen Erhebung einer Kurtaxe stellt keine "Dienstleistung gegen Entgelt" im Sinne der MWStSystRL dar

Rechtmäßigkeit von Art 9a Abs 1 Durchführungsverordnung (EU) Nr 282/2011

Einheitliche Leistung, die aus der Unterbringung und dem Training von Pferden sowie ihrer Turnierteilnahme besteht, gegen halbes Preisgeld als Entgelt

Ende - ÖStZB AUSGABE 12/2025

ÖStZB AUSGABE 11/2025 vom 30.05.2025

Erkenntnisse des VwGH

Fahrten aufgrund des Kontaktrechts von einem Vater zu seinem bei der Kindesmutter im Ausland lebenden Sohn keine außergewöhnliche Belastung

Arbeitstraining "On the job" einer behinderten volljährigen Person als Berufsausbildung iSd FLAG

Vorsteuerabzug einer Stadt für teils unentgeltlich betriebene Bedürfnisanstalten?

Grobes Verschulden betreffend Säumniszuschläge iZm Rechnungsausstellung durch Scheinfirmen

GrESt-Erstattung bei Aufhebungsvertrag iVm (bedingter) Weiterveräußerung

Erkenntnisse des EuGH

Keine feste Niederlassung des Dienstleistungsempfängers in der EU ohne eigene geeignete Struktur

Keine Steuerbefreiung bei Lieferung von Gebäuden, vor Erstbezug ohne nationale Ausgestaltung

Keine Anwendung von Art 53 MWStSystRL auf Dienstleistungen zur Erstellung interaktiver erotischer Videochats

Keine Steuerpflichtigkeit im Zusammenhang mit Lieferung und Installation von EE-Anlagen durch eine Gemeinde im Rahmen eines öffentlichen Förderprojekts

Ende - ÖStZB AUSGABE 11/2025

ÖStZB AUSGABE 10/2025 vom 19.05.2025

Erkenntnisse des VfGH

Aufhebung der ZweitwohnsitzabgabeV einer Kärntner Gemeinde mangels Berücksichtigung der besonderen Belastungen durch Zweitwohnsitze bzw das Ausmaß der jeweils erhobenen Ferienwohnungsabgabe

Erkenntnisse des VwGH

Einkünfte aus der Vermietung von Eigentumswohnungen und Garagenstellplätzen als Liebhaberei

Umwidmung eines Alt-Grundstücks iSd § 30 Abs 4 Z 1 EStG erst bei tatsächlicher Bebauungsmöglichkeit

Kosten für Seniorenheim keine außergewöhnliche Belastung bei Behinderung ohne Pflegebedarf

Berufsausbildung iSd FLAG - inhaltliche Anforderungen an Vorbereitungszeit

Keine Pauschalrückstellung für Nachschussverpflichtung an Pensionsinstitut gem § 479 ASVG aus "gemischter Zusage"

Erkenntnisse des EuGH

Vorrang des Unionsrechts und Verpflichtung zur unverzüglichen Rechtsanpassung

Keine Steuerbefreiung nach Art 14 Abs 1 Satz 1 RL 92/12/EWG mangels Vorliegen eines "Verlustes" bei rechtswidriger Entnahme

Unionsrechtskonformität des endgültigen Entzugs der Zulassung zur Betreibung eines Steuerlagers bei Steuerhinterziehung

Ende - ÖStZB AUSGABE 10/2025

ÖStZB AUSGABE 9/2025 vom 07.05.2025

Erkenntnisse des VfGH

Gesetzwidrigkeit von Wortfolgen der FixkostenzuschussV, AusfallbonusV und der (3.) Lockdown-UmsatzersatzV betreffend den Ausschluss von Förderungen zur wirtschaftlichen Bewältigung der COVID-19 Pandemie im Falle einer finanzstrafrechtlichen Verurteilung eines Unternehmens

Aufhebung von Teilen der Kanal- und Wassergebührenordnungen der Gemeinde Steinbach am Attersee betreffend die Jahre 2016 bis 2020

Erkenntnisse des EuGH

Zulässigkeit unterschiedlicher ermäßigte Mehrwertsteuersätze für ähnliche Lebensmittel (Hot Chocolate) je nach Zubereitung und Abgabeform

Einstufung von Unternehmen als "Finanzinstitut" iSd RL 2013/36 und der VO Nr 575/2013

Österreich darf Mehrwertsteuer auf das ORF-Programmentgelt erheben

Mehrwertsteuerrechtliche Behandlung von Alt-Kraftfahrzeugen, die zum Ausschlachten verkauft werden

Nachweispflicht für die Befreiung von Beförderungsleistungen im Zusammenhang mit der Einfuhr von Waren sowie Quellensteuerabzug im Zusammenhang mit dem freiem Dienstleistungsverkehr

Ende - ÖStZB AUSGABE 9/2025

ÖStZB AUSGABE 8/2025 vom 30.04.2025

Erkenntnisse des VfGH

Verfassungswidrigkeit einer Bestimmung des COVID-19-WohlverhaltensG sowie einer Wortfolge der VO Ausfallsbonus betreffend den Ausschluss von Förderungen zur wirtschaftlichen Bewältigung der COVID-19-Pandemie im Falle einer finanzstrafrechtlichen Verurteilung des Unternehmens

Verstoß des - mit der vom EuGH für ungültig erklärten Bestimmung der GeldwäscheRL übereinstimmenden - § 10 WiEReG betreffend den Zugang der Öffentlichkeit zu Daten aus dem Register gegen § 1 DSG iVm Art 8 EMRK

Aufhebung einer Verordnung der Gemeinde Innsbruck betreffend die Festlegung der Höhe der Freizeitwohnsitzabgabe

Erkenntnisse des VwGH

Aufwendungen für Laptop als Werbungskosten - Ausmaß der Privatnutzung

Rückforderung von Familienbeihilfe - Zeitlichumfängliche Anforderungen an die Berufsausbildung

DB und DZ - Weisungsunterworfenheit nicht wesentlich beteiligter Gesellschafter-Geschäftsführer

Vermietung einer Wohnung an (ehemalige) Gesellschafter als bloße Gebrauchsüberlassung ohne steuerliche Relevanz - Versagung des Vorsteuerabzugs

Internationaler Emissionszertifikatehandel - Verweigerung des Rechts auf Vorsteuerabzug bei Wissen-Müssen von Mehrwertsteuerbetrug

Erkenntnisse des EuGH

Keine Steuerpflichtigkeit der Gemeinden für Tätigkeiten oder Umsätze im Rahmen der öffentlichen Gewalt (Asbestbeseitigung)

Frist für die Vorlage von Beweisen unter Berücksichtigung des Verhältnismäßigkeitsgrundsatzes

Beschränkung Erstattung Kfz-Steuer auf Fahrzeuge, die vor weniger als zehn Jahren in Betrieb genommen wurden

Ende - ÖStZB AUSGABE 8/2025

ÖStZB AUSGABE 7/2025 vom 15.04.2025

Erkenntnisse des VfGH

Aufhebung von Teilen von Verordnungen des BMF betreffend die Weisungsfreiheit der Organe der COFAG hinsichtlich der Gewährung von Zuschüssen zur Deckung von Fixkosten sowie der Gewährung von Verlustersatz in der COVID-19 Pandemie

Zurückweisung eines Individualantrags auf Aufhebung von Bestimmungen des FLAG und der BAO betreffend den Ausschluss der Familienbeihilfe für Kinder, die sich ständig im Ausland aufhalten, mangels Erhebung einer Beschwerde an den VfGH

Erkenntnisse des VwGH

COVID-19 Fixkostenzuschuss - Kürzung Betriebsausgaben

Außergewöhnliche Belastung - Nachweis einer Behinderung

Erkenntnisse des EuGH

Mehrwertsteuer-Sonderregelung für Reisebüros auf den Wiederverkauf von Beherbergungsdienstleistungen ohne zusätzliche Leistungen

Kriterien der Anerkennung als Einrichtung mit sozialem Charakter im Sinne der Mehrwertsteuerrichtlinie

Auslegung der Steuerbefreiung für Strom in der Energieerzeugung: Anwendung auf Braunkohleförderung und -transport

Ende - ÖStZB AUSGABE 7/2025

ÖStZB AUSGABE 6/2025 vom 31.03.2025

Erkenntnisse des VfGH

Ablehnung einer Beschwerde betreffend Bestimmungen der BAO hinsichtlich der Möglichkeit, innerhalb von drei Jahren trotz Verjährung einen Antrag auf Wiederaufnahme zu stellen

Verletzung im Gleichheitsrecht betreffend die Verpflichtung zur Zahlung jährlicher Verbandsbeiträge an einen Tourismusverband gemäß Sbg TourismusG 2003

Keine Verletzung im Recht auf Geheimhaltung durch Abweisung der Datenschutzbeschwerde betreffend die Übermittlung personenbezogener Daten durch den BMF im Rahmen des wechselseitigen Austausches von Steuerinformationen

Erkenntnisse des VwGH

Spenden als Sonderausgaben - Übermittlung personenbezogener Daten kein Verstoß gegen Datenschutz

Arbeitgeberwechsel innerhalb Konzern - freiwillige Abfertigung

Erkenntnisse des EuGH

Sorgfaltspflichten des Steuerpflichtigen im Zusammenhang mit Umsatzsteuerbetrug

Keine Reduktion der Steuerbemessungsgrundlage für den Versicherer in seiner Eigenschaft als Rechtsnachfolger

Zur Steuerpflicht und zum Vorsteuerabzug bei Zusammenschlüssen ohne Rechtspersönlichkeit im Zusammenhang mit dem Verkauf von Wohnungen eines Immobilienkomplexes

Ende - ÖStZB AUSGABE 6/2025

ÖStZB AUSGABE 5/2025 vom 13.03.2025

Erkenntnisse des VfGH

Zurückweisung eines Individualantrags auf Aufhebung von Bestimmungen des EStG 1998 betreffend die Besteuerung privater Grundstücksveräußerungen wegen der Möglichkeit der Bekämpfung der bescheidmäßigen Festsetzung vor dem BFG

Zurückweisung eines Individualantrags auf Aufhebung näher bezeichneter Teile von Bestimmungen des UStG 1994 und des MinStG 2022 sowie der gesamten LuftfahrtbegünstigungsV betreffend Steuerbefreiungen für die Personenbeförderung mit Luftfahrzeugen mangels Legitimation, Betroffenheit sowie Darlegung der Bedenken

Verstoß gegen das Sachlichkeitsgebot durch die Ausgliederung von staatlichen Verwaltungstätigkeiten an die COFAG, die Organisation der COFAG sowie die spezifische Art und Weise der Aufgabenerfüllung durch die COFAG

Abweisung der Anträge auf Aufhebung einer Bestimmung des ABBAG-Gesetzes sowie verschiedener Verordnungen betreffend die Gewährung von Zuschüssen, Verlustersatz oder Ausfallboni an Unternehmen zur wirtschaftlichen Bewältigung der COVID-19-Pandemie (Anlassfall zu G 265/2022)

Erkenntnisse des EuGH

Anwendbarkeit der Steuerbefreiung für Versicherungsumsätze auf die Veräußerung von Unfallfahrzeugwracks

Strafrechtlicher Charakter einer Aussetzung des Betriebs eines Steuerlagers für verbrauchsteuerpflichtige Waren aufgrund Indizien im Lichte der GRC

Ende - ÖStZB AUSGABE 5/2025

ÖStZB AUSGABE 4/2025 vom 28.02.2025

Erkenntnisse des VwGH

Vorbehaltsfruchtgenussrecht - keine Fremdüblichkeit einer Zahlung für "Substanzabgeltung"

Betriebsfahrzeug - Ausscheidung einer Luxustangente

Hausbesorger - Ersatzleistungen des Dienstgebers für Vertretung keine Auslagenersätze

Familienbeihilfe - Humanmedizin kein langes Studium

Unternehmensgruppe - Vertrauensschutzklausel bei Firmenwertabschreibung

Ausfuhrlieferung - Wissen-Müssen um Umsatzsteuerbetrug in Drittland nicht schädlich

Kein Vorsteuerabzug für Schein- bzw Deckungsrechnungen

Vorabentscheidungsersuchen des VwGH - Rückwirkende Änderung von verbindlichen Zolltarifauskünften?

Zulassung einer Revision durch das BFG - Bezugnahme erforderlich

Ende - ÖStZB AUSGABE 4/2025

50% Rabatt auf alle Webinare 2025 für Zeitschriftenabonnent:innen

AUSGABE 14/2025 vom 17.07.2025

Info aktuell

Gesetzgebung

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Steuerrecht Aktuell

Artikelrundschau März 2025 - Teil 1

Allgemeines - national, Gesetzesentwürfe, Steuerpolitik

Allgemeines - international, EU-Recht, Auslandsbeziehungen

(Bundes)Abgabenordnung, Finanzstrafrecht, Verwaltungsverfahren; Insolvenzrecht

Umsatzsteuer, Normverbrauchsabgabe, Energieabgaben, Werbeabgabe, Kammerumlage

Gebühren und Verkehrsteuern, Bewertung, NeuFöG, Glücksspiel

Judikatur-Auslese

AUSGABE 13/2025 vom 30.06.2025

Steuerrecht Aktuell

Artikelrundschau Februar 2025 - Teil 2

Einkommensteuer (allgemein)

Körperschaftsteuer, Umgründungssteuerrecht, Privatstiftungen, Vereine

Gesellschafts- und Unternehmensrecht, nationale und internationale Rechnungslegung (Bilanzierung)

Nichtselbstständige Tätigkeit (inkl Lohnsteuerabzug, Sozialversicherung und Lohnnebenabgaben), Kapitalvermögen

Internationales Steuerrecht

AUSGABE 12/2025 vom 19.06.2025

Info_aktuell

Gesetzgebung

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Artikelrundschau Februar 2025 - Teil 1

Allgemeines - national, Gesetzesentwürfe, Steuerpolitik

Allgemeines - international, EU-Recht, Auslandsbeziehungen

(Bundes)Abgabenordnung, Finanzstrafrecht, Verwaltungsverfahren; Insolvenzrecht

Umsatzsteuer, Normverbrauchsabgabe, Energieabgaben, Werbeabgabe, Kammerumlage

Gebühren und Verkehrsteuern, Bewertung, NeuFöG, Glücksspiel

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AUSGABE 11/2025 vom 30.05.2025

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Artikelrundschau Jänner 2025 - Teil 2

Einkommensteuer (allgemein)

Körperschaftsteuer, Umgründungssteuerrecht, Privatstiftungen, Vereine

Gesellschafts- und Unternehmensrecht, nationale und internationale Rechnungslegung (Bilanzierung)

Nichtselbstständige Tätigkeit (inkl Lohnsteuerabzug, Sozialversicherung und Lohnnebenabgaben), Kapitalvermögen

Internationales Steuerrecht

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Artikelrundschau Jänner 2025 - Teil 1

AUSGABE 9/2025 vom 07.05.2025

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Artikelrundschau Dezember 2024 - Teil 2

Einkommensteuer (allgemein)

Körperschaftsteuer, mgründungssteuerrecht, Privatstiftungen, Vereine

Gesellschafts- und Unternehmensrecht, nationale und internationale Rechnungslegung (Bilanzierung)

Nichtselbstständige Tätigkeit (inkl Lohnsteuerabzug, Sozialversicherung und Lohnnebenabgaben), Kapitalvermögen

Judikatur-Auslese

AUSGABE 8/2025 vom 30.04.2025

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Artikelrundschau Dezember 2024 - Teil 1

Allgemeines - national, Gesetzesentwürfe, Steuerpolitik

Allgemeines - international, EU-Recht, Auslandsbeziehungen

(Bundes)Abgabenordnung, Finanzstrafrecht, Verwaltungsverfahren; Insolvenzrecht

Umsatzsteuer, Normverbrauchsabgabe, Energieabgaben, Werbeabgabe, Kammerumlage

Gebühren und Verkehrsteuern, Bewertung, NeuFöG, Glücksspiel

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AUSGABE 7/2025 vom 15.04.2025

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Artikelrundschau November 2024 - Teil 2

Einkommensteuer (allgemein)

Körperschaftsteuer, Umgründungssteuerrecht, Privatstiftungen, Vereine

Gesellschafts- und Unternehmensrecht, nationale und internationale Rechnungslegung (Bilanzierung)

Umsatzsteuer, Normverbrauchsabgabe, Energieabgaben, Werbeabgabe, Kammerumlage

Nichtselbstständige Tätigkeit (inkl Lohnsteuerabzug, Sozialversicherung und Lohnnebenabgaben), Kapitalvermögen

(Bundes)Abgabenordnung, Finanzstrafrecht, Verwaltungsverfahren; Insolvenzrecht