ÖStZ – LexisNexis Zeitschriften

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BFG: Wiederaufnahme trotz Offenlegung?

Rechtsnews Nr. 36138 vom 02.12.2024

AUSGABE 23/2024 vom 02.12.2024

Steuerrecht Aktuell

Das Steuerrecht als Anreiz zur Verlängerung der aktiven Erwerbstätigkeit

Assoz. Prof. MMag. Dr. Verena Hörtnagl-Seidner

VwGH bestätigt Gruppenbildung mit einer EU-Gruppenträgerin ohne Zweigniederlassung in Österreich

Dominic Krenn, LL.M. / Franz Wallig, MSc.

Zehnjährige Verjährung trotz Freispruch?

Univ.-Prof. i.R. Dr. Reinhold Beiser

Artikelrundschau August 2024 - Teil 1

Ende - AUSGABE 23/2024

EuGH zum Reemtsma-Anspruch bei Steuerbarkeit der Leistung in einem anderen Mitgliedstaat

Rechtsnews Nr. 36133 vom 29.11.2024

EuGH zu umsatzsteuerlichen Auswirkungen der Enteignung eines Landwirts

Rechtsnews Nr. 36132 vom 28.11.2024

BFH zur Anwendung abkommensrechtlicher Aktivitätsvorbehalte auf ausländische Betriebsstätteneinkünfte

Rechtsnews Nr. 36124 vom 27.11.2024

Selbstständige Tätigkeit bei international tätigen Sportlern

Rechtsnews Nr. 36120 vom 26.11.2024

BFG: Rechtsmittelersuchen ist mangels Rechtsverteidigungsmöglichkeit nicht als Vorlageantrag zu deuten

Rechtsnews Nr. 36116 vom 25.11.2024

BFH: Besteuerungsrecht nach DBA Deutschland-Schweiz 1971/2010 in der Freistellungsphase eines Arbeitsverhältnisses

Rechtsnews Nr. 36115 vom 22.11.2024

BFG: Mittelpunkt der Lebensinteressen nach dem DBA-Schweiz

Rechtsnews Nr. 36108 vom 21.11.2024

EuGH: Mehrwertsteuerbefreiung nur für bestimmte Glückspiele unionsrechtskonform

Rechtsnews Nr. 36106 vom 20.11.2024

VwGH: Direktvorlage gem § 262 Abs 2 BAO hat keinen Einfluss auf sechsmonatige Frist des § 284 Abs 1 BAO

Rechtsnews Nr. 36099 vom 19.11.2024

BFG: Keine Anerkennung rückwirkender Rechtsgeschäfte im Steuerrecht trotz zivilrechtlicher Zulässigkeit

Rechtsnews Nr. 36094 vom 18.11.2024

AUSGABE 22/2024 vom 18.11.2024

Steuerrecht Aktuell

Die stetige Veränderung der österreichischen Bundesfinanzverwaltung (Teil 3)

Dr. Anton Trauner / DDr. Marian Wakounig

Wie willkürlich ist die "Übergewinnsteuer"?

Univ.-Prof. Dr. Rainer Niemann / Assoz.-Prof. Dr. Silke Rünger

Abgrenzung von Genussrechten gegenüber stillen Gesellschaften

Mag. Alexander Albl, LL.M. / Mag. Karin Fuhrmann / Mag. Gerald Kerbl

Artikelrundschau Juli 2024 - Teil 2

Einkommensteuer (allgemein)

Drohverluste aus einer Teilwertperspektive - der Saldierungskreis im Sinn einer Deckungsbeitragsrechnung (Beiser, ÖStZ 2024/358, S. 398)

Konfiskation, Verfall und Einziehung im Ertragsteuerrecht (Kettisch, ÖStZ 2024/359, S. 400)

Körperschaftsteuer, Umgründungssteuerrecht, Privatstiftungen, Vereine

VwGH verneint steuerliche Wirksamkeit von tatsächlichen und endgültigen Vermögensverlusten bei Beteiligungen in der Unternehmensgruppe. Zur Anwendbarkeit des § 10 Abs 3 Satz 2 KStG (Lachmayer, SWK 19/2024, S. 919)

Gruppenbesteuerung: Erfolgsstory mit Anpassungen im Detail (G. Mayr, RdW 2024/377, S. 502)

Highlights aus dem UmgrStR-Wartungserlass 2024. Teil 1: Neuerungen für die nationale Umgründungspraxis (Schlager/Titz, SWK 20-21/2024, S. 938)

Gesellschafts- und Unternehmensrecht, nationale und internationale Rechnungslegung (Bilanzierung)

Mediations- und Schiedsklauseln in Gesellschaftsverträgen. Zur wirksamen Vereinbarung von Schiedsgerichtsbarkeit oder Mediation (Reich-Rohrwig, SWK 19/2024, S. 930)

Nichtselbstständige Tätigkeit (inkl Lohnsteuerabzug, Sozialversicherung und Lohnnebenabgaben), Kapitalvermögen

Ersatz von Schock- und Trauerschäden bei (tödlichen) Arbeitsunfällen (Smid, ecolex 2024/321, S. 565)

Die sinngemäße Anwendung des DHG auf Haushaltsangehörige des Dienstnehmers. Ausgewählte Auslegungs- und Anwendungsfragen zu § 2 Abs 4 DHG (Schwertner, ecolex 2024/320, S. 562)

Judikatur-Auslese

Universitätsprofessor, "häusliches" Arbeitszimmer, Mittelpunkt der Tätigkeit

ImmoESt, Hauptwohnsitzbefreiung, Bauplatzbeschränkung (1.000 m2)

Zuzugsbegünstigung (Zuzugsfreibetrag), öffentliches Interesse, Gehaltsgrenze (Blaue Karte EU)

Stille Beteiligung, Schwestergesell-schaft, Angehörigenjudikatur

Unterbliebene Empfängerbenennung bzw Zuschlag zur Körperschaftsteuer

Privat genutzte (Dachgeschoß-)Wohnung, Zuordnung zum Unternehmen, Vorsteuerkorrektur

Ende - AUSGABE 22/2024

VfGH zum Hälftesteuersatz bei Waldnutzung in Folge höherer Gewalt

Rechtsnews Nr. 36090 vom 15.11.2024

BFG zum Begründungserfordernis bei Bescheidaufhebung nach § 299 BAO

Rechtsnews Nr. 36086 vom 14.11.2024

EAS: Pensionen aus dem UN Joint Staff Pension Fund

Rechtsnews Nr. 36085 vom 13.11.2024

BFG zur Absetzbarkeit von Aufwendungen für die gesponserte Teilnahme des Gesellschafter-Geschäftsführers an Extrem-Motorrad-Rallye

Rechtsnews Nr. 36081 vom 12.11.2024

BFG zur Mutwillensstrafe bei aussichtslosem Anbringen

Rechtsnews Nr. 36075 vom 11.11.2024

Aufladen emissionsfreier arbeitgebereigener Kfz – Strompreis 2025

Rechtsnews Nr. 36076 vom 11.11.2024

EuGH bestätigt: Irlands Steuervergünstigungen für Apple sind unzulässige staatliche Beihilfen

Rechtsnews Nr. 36068 vom 08.11.2024

Höhe der Mindestkörperschaftsteuer im Gründungsjahr einer GmbH bei vom Kalenderjahr abweichendem Wirtschaftsjahr

Rechtsnews Nr. 36067 vom 07.11.2024

BFH: Umsatzbesteuerung einer Dinner-Show

Rechtsnews Nr. 36060 vom 06.11.2024

Anfragebeantwortungen des BMF – Mindestbesteuerung

Rechtsnews Nr. 36058 vom 05.11.2024

BFG: Entfall des Rechts auf Vorsteuerabzug

Rechtsnews Nr. 36057 vom 05.11.2024

Pensionsabfindungen: Grenzbetrag 2025

Rechtsnews Nr. 36059 vom 05.11.2024

Verfügung des Ablaufs der Aussetzung der Einhebung

Rechtsnews Nr. 36038 vom 04.11.2024

AUSGABE 21/2024 vom 04.11.2024

Steuerrecht Aktuell

Ausgewählte Änderungen des Einkommen- und Körperschaftsteuergesetzes durch das AbgÄG 2024

Univ.-Prof. MMag. Dr. Klaus Hirschler, StB / Jasmin Adriouich, MSc. (WU) / Franziska Leo, MSc. (WU)

CBCR-VG: Verpflichtung zur Offenlegung des Ertragsteuerinformationsberichts beim Firmenbuchgericht

Mag. Dr. Christoph Schimmer, MSc (WU)

VwGH: keine Fristenkumulation bei beantragter Direktvorlage und Erhebung einer Säumnisbeschwerde

Bernhard Doringer, BSc (WU) / Mag. Lorenz Schilling

Artikelrundschau Juli 2024 - Teil 1

Allgemeines - national, Gesetzesentwürfe, Steuerpolitik

Gelingt Österreich 2025 eine Steuerstrukturreform? (Nolz, ÖStZ 2024/320, S. 357)

Tagungsbericht zum Steuerrechtstag 2024 (Frenkenberger/Mittermayer/Türker, ÖStZ 2024/357, S. 394)

Die Highlights im AbgÄG 2024 (G. Mayr, RdW 2024/375, S. 495)

Begünstigte Umwandlung von virtuellen Anteilen für Start-ups. Überführung in Start-up-Mitarbeiterbeteiligungen (Puchner/Gloser, SWK 19/2024, S. 910)

Verhältnismäßigkeit und Datenschutz bei der Sicherstellung von Daten(trägern). Zwischen effizienter Strafverfolgung und effektivem Grundrechtsschutz (Schönborn/Thiel, ZWF 4/2024, S. 139)

Allgemeines - international, EU-Recht, Auslandsbeziehungen

EU-Monitor: Aktuelle steuerrechtliche Entwicklungen (März 24/April 24/Mai 24) (Spies/Coenen/Wallig, ÖStZ 2024/351, S. 383)

Entwurf eines Jahressteuergesetzes 2024 (Stahlschmidt, RdW 2024/381, S. 509)

Ein Plädoyer für Nachhaltigkeit mit Augenmaß. Wie gut gemeinte Maßnahmen der EU Unternehmen (über)fordern (Tumpel/Menhofer, SWK 19/2024, S. 927)

Die teilweise Suspendierung des DBA Russland. Hintergrund und Auswirkungen (Daurer/Schmidjell-Dommes, SWK 20-21/2024, S. 953)

Verfahrensrechtliche Aspekte der Mindeststeuer. Überblick über die maßgebenden Regelungen (Fiala/Gleiss, SWK 20-21/2024, S. 976)

"Bedenken" nach Verdachtsmeldungen durch die Geldwäschemeldestelle. Über die rechtliche Einordnung, praktische Erfahrungen sowie Implikationen für Verpflichtete des Finanz- und Nichtfinanzsektors (Böhm, ZWF 4/2024, S. 145)

Die Anwendung der Grenzgängerregelung des Art 15 Abs 6 DBA Deutschland bei mehreren Arbeitsverhältnissen. Application of the Frontier Worker Provision of Art 15 Para 6 Tax Treaty with Germany in Case of More Than One Employment Relationship (Lang, SWI 7/2024, S. 326)

Die Suspendierung des DBA Russland - Hintergrund und Auswirkungen. The Suspension or Partial Suspension of the Tax Treaty with Russia - Background and Consequences (Daurer/Szczepanski, SWI 7/2024, S. 331)

SWI-Jahrestagung: Kausalitätsprinzip bei französischen Bonuszahlungen. SWI Conference: Causality Principle for French Bonus Payments (Borns/Hubmann, SWI 7/2024, S. 340)

Entwicklungen und Trends bei den von Österreich geschlossenen Abkommen über soziale Sicherheit. Developments and Trends Regarding Austrian Social Security Agreements (Spiegel, SWI 7/2024, S. 344)

Gruppenbesteuerung bei beschränkt steuerpflichtigem Gruppenträger ohne inländische Zweigniederlassung. Group Taxation for a Group Parent Subject to Limited Tax Liability Without a Domestic Branch (Dibiasi/Höber/Schein, SWI 7/2024, S. 353)

(Bundes)Abgabenordnung, Finanzstrafrecht, Verwaltungsverfahren; Insolvenzrecht

Fristenlauf für Säumnisbeschwerden, wenn die Direktvorlage beantragt wurde (Doringer/Schilling, ÖStZ 2024/323, S. 369)

Begleitung einer Unternehmensübertragung. Das Grace-Period-Gesetz im Überblick (Zechner, SWK 19/2024, S. 906)

Die SBBG-Novelle 2024. Unter besonderer Berücksichtigung der Scheinunternehmerregelung (Wiesinger, SWK 20-21/2024, S. 948)

Umsatzsteuer, Normverbrauchsabgabe, Energieabgaben, Werbeabgabe, Kammerumlage

Die Bedeutung des Steuerkontrollsystems am Beispiel des EuGH-Urteils (C-442/22) (Wasser, ÖStZ 2024/321, S. 358)

Die Umsatzsteuerbefreiung für Lebensmittelspenden im Entwurf des AbgÄG 2024 (Pregersbauer, ÖStZ 2024/322, S. 363)

Umsatzsteuerliche Neuerungen für Kleinunternehmer. Erster Überblick über die geplanten Änderungen mit Inkrafttreten ab 1. 1. 2025 (Maierhofer-Poiss/Herglotz, SWK 19/2024, S. 914)

Zwischenbankbefreiung als primärrechtliche Beihilfe? BFG legt vor (Pfeiffer, SWK 20-21/2024, S. 966)

Das Betrugsbekämpfungsgesetz 2024 - praktische Auswirkungen für Wirtschaft und Parteienvertreter (Lehner, ZWF 4/2024, S. 169)

Änderungen im Finanzstrafrecht durch das Betrugsbekämpfungsgesetz 2024 Teil I (Djakovic/Lug, ZWF 4/2024, S. 174)

Automatisierungspotenzial in der Finanzstrafrechtspflege. Die Ahndung einfacher Melde- und Übermittlungspflichtverletzungen (Köck, ZWF 4/2024, S. 181)

Geiz und Gier - Einstellungen zu Steuer- und Sozialleistungsbetrug (Kirchler/Mühlbacher, ZWF 4/2024, S. 186)

Judikatur-Auslese

Diensterfindungsvergütung, Teil einer allgemeinen Erfolgsprämie, Halbsatzbegünstigung

Ende - AUSGABE 21/2024

Arbeitgeberdarlehen und Gehaltsvorschüsse mit variablemSollzinssatz – Zinsenersparnis 2025

Rechtsnews Nr. 36036 vom 31.10.2024

BFG: Aufwendungen einer Lehrerin für Beratungen und psychotherapeutische Behandlungen als Werbungskosten?

Rechtsnews Nr. 36035 vom 31.10.2024

Bausparprämie 2025

Rechtsnews Nr. 36037 vom 31.10.2024

BFG: Bonussysteme nur Gewinnbeteiligungen iSd § 3 Abs 1 Z 35 EStG, wenn Anknüpfungswert objektivierbar

Rechtsnews Nr. 36030 vom 30.10.2024

BFG: Festsetzung der Einfuhrumsatzsteuer wegen Verbringens eines Kfz in das Zollgebiet der Union

Rechtsnews Nr. 36023 vom 29.10.2024

Änderung der Sachbezugswerteverordnung – arbeitsplatznahe Unterkunft

Rechtsnews Nr. 36020 vom 28.10.2024

Fahrtkostenersatzverordnung

Rechtsnews Nr. 36022 vom 28.10.2024

Kilometergeldverordnung

Rechtsnews Nr. 36021 vom 28.10.2024

VwGH zur Bauherreneigenschaft und Grunderwerbsteuer

Rechtsnews Nr. 36015 vom 28.10.2024

BFG zur Umsatzsteuerbarkeit der Dienstwagenüberlassung an Dienstnehmer zur privaten Nutzung

Rechtsnews Nr. 36009 vom 25.10.2024

VwGH zur Begründungspflicht bei Wiederaufnahmebescheiden

Rechtsnews Nr. 36003 vom 24.10.2024

EuGH: Minderung der Bemessungsgrundlage bei ex lege Zahlungen an einen staatlichen Krankenversicherungsträger

Rechtsnews Nr. 35996 vom 23.10.2024

AUSGABE 20/2024 vom 23.10.2024

Wuerdigung zum Geburtstag

Heinz Jirousek ist 75 - ein erfülltes Berufsleben für das internationale Steuerrecht

Internationales Steuerrecht

BFH zur Auslegung von Doppelbesteuerungsabkommen

Univ.-Prof. Dr. DDr. h.c. Michael Lang

Abkommensautonome Auslegung und unionsrechtsautonome Auslegung: zwei idente Methoden?

Univ.-Prof.in Dr.in Prof. Karoline Spies / Mag. Kilian Posch, BSc

Reichweite der Prüfbefugnis der Abgabenbehörde iZm der Meldepflicht des GMSG

Dr. Sabine Schmidjell-Dommes / Martin Reiter, BA MA

EU-Grundrechtsschutz beim Informationsaustausch

Dr. Adebiola Bayer

Amount A - Quo vadis? Ein Streifzug durch aktuelle Entwicklungen im Internationalen Steuerrecht

Dr. Stefanie Gombotz, LL.M. (WU) / Dr. Christian Knotzer, M.Sc. (WU)

Amount B - können Verrechnungspreise jemals einfach sein?

Dr. Veronika Daurer, LL.B. (WU)

"nur" ein Redaktionsversehen - BFG zur Befreiungsmethode im DBA Malta

Mag. Judith Herdin-Winter / Dr. Ina Kerschner

Ausgewählte Anregungen für zukünftige Änderungen des UmgrStG im Bereich der internationalen Umgründungen

Univ.-Prof. MMag. Dr. Klaus Hirschler / Franziska Leo, MSc (WU)

International Taxation: Update on the work of the UN

Dr. Jan Szczepanski / Dr. David Orzechowski-Zölzer, BSc (WU)

Artikelrundschau Juni 2024 - Teil 2

Einkommensteuer (allgemein)

Die klassische Entsendung. Neue Beschäftigungsformen des internationalen Personaleinsatzes - Teil 4 (Haas, SWK 16/2024, S. 815)

Reduzierte Anschaffungskostenobergrenze für CO2-freie PKW? Förderung in der USt und Benachteiligung in der ESt? (Beiser, SWK 16/2024, S. 831)

Fehlerberichtigung nach § 4 Abs 2 Z 2 EStG bei Vorliegen eines Feststellungsverfahrens (Lenneis, AVR 3/2024, S. 113)

Start-Up-Mitarbeiterbeteiligung gem § 67a EStG und Mitarbeiterbeteiligung gem § 3 Abs 1 Z 15 lit b EStG - ein rechnerischer Vergleich (Kanduth-Kristen/Malle, taxlex 2024/46, S. 175)

(Gemischte) Schenkungen im Steuerrecht - die unendliche Geschichte. Neuer Lösungsansatz de lege ferenda (Wolf/Sykora, taxlex 2024/47, S. 182)

Die auswärtige Berufsausbildung von Kindern. Ungeachtet der auf den ersten Blick klaren gesetzlichen Regelung in § 34 Abs 8 EStG iVm der einschlägigen VO ergehen laufend Erkenntnisse zu dieser Bestimmung (Endfellner, taxlex 2024/48, S. 185)

AfA-Bemessungsgrundlage bei erstmaliger Vermietung einer Wohnung in einem Zinshaus (Lenhardt, BFGjournal 6/2024, S. 206)

Bemessungsgrundlage der Forschungsprämie: Abzugsverbot für Managergehälter anwendbar (Deutsch, BFGjournal 6/2024, S. 210)

Körperschaftsteuer, Umgründungssteuerrecht, Privatstiftungen, Vereine

Aktuelle Fragestellungen zur Umwandlung einer Grundstücks-Gesellschaft iSd § 23 ImmoInvFG (Fuhrmann/Hirschler/Höltschl, ÖStZ 2024/273, S. 301)

Unternehmenswert-Anteile ("UWA"): Wrongful Birth? (Hayden, RdW 2024/311, S. 424)

AbgÄG 2024: Neuerungen bei Entnahmen aus Personengesellschaften, Unternehmensgruppen, Start-Up-Mitarbeiterbeteiligungen und Investmentfonds (Titz/Wild, RWZ 2024/31, S. 172)

FlexCo und Umgründungen - ein Spannungsfeld (Foglar-Deinhardstein, ecolex 2024/293, S. 512)

System der Zwischensteuerentlastung gemäß § 13 Abs 3 KStG erneut auf dem Prüfstand (Kovacevic/Kaburek, ecolex 2024/310, S. 535)

VwGH zur "Schwestergruppe" mit ausländischem Gruppenträger. Der Revisionsfall und seine unionsrechtlichen Aspekte (Lachmayer, SWK 17/2024, S. 838)

3. BFG Moot Court - keine Anrechnung von Quellensteuern bei steuerfreien Beteiligungserträgen (Wallig/Ehgartner/Herdin-Winter, AVR 3/2024, S. 103)

Umsatzsteuer, Normverbrauchsabgabe, Energieabgaben, Werbeabgabe, Kammerumlage

Umsatzsteuerliche Begünstigungen des Flug- und Schiffsverkehrs auf dem Prüfstand (Borns, ÖStZ 2024/275, S. 314)

Umsatzsteuerliche Änderungen durch das Abgabenänderungsgesetz 2024 - Regierungsvorlage (Melhardt/Kuder/Zolles, ÖStZ 2024/290, S. 327)

Ein- und Mehrzweck-Gutscheine im mehrstufigen Vertrieb (Geringer, ÖStZ 2024/291, S. 338)

Umsatzsteuer-Update Juni 2024: Aktuelles auf einen Blick (M. Mayr, SWK 17/2024, S. 851)

Lösen Gutscheine eine Umsatzsteuerpflicht aus? (Beiser, SWK 17/2024, S. 858)

Wer trägt den Steuerschaden aus der Umsatzsteuer für Anzahlungen in der Insolvenz? (Achatz/Kirchmayr, taxlex 2024/45, S. 173)

Entfall des Rechts auf Vorsteuerabzug. Praxisfall Umsatzsteuer - Erfordernis eines effizienten internen Kontrollsystems (Matzer, taxlex 2024/49, S. 189)

Gesellschafts- und Unternehmensrecht, nationale und internationale Rechnungslegung (Bilanzierung)

Bilanzierung von künstlicher Intelligenz - Einordnung und Ansatz als Wirtschaftsgut (Gensluckner, RdW 2024/308, S. 415)

Die Folgebewertung von derivativen Firmenwerten im UGB (Hirschler/Roider/Schreyvogl, RWZ 2024/32, S. 180)

Durchschnittsbildung bei volatilen Kursen oder Preisen rund um den Abschlussstichtag (Weintögl/Margetich, RWZ 2024/33, S. 186)

Textähnlichkeit der Prognoseberichterstattung (Quick/Kordisch/Gauch/Schulte, RWZ 2024/34, S. 194)

Nichtselbstständige Tätigkeit (inkl Lohnsteuerabzug, Sozialversicherung und Lohnnebenabgaben), Kapitalvermögen

SEG-Zulagen - Update 2024 (Steiger, taxlex 2024/50, S. 191)

Gebühren und Verkehrsteuern, Bewertung, NeuFöG, Glücksspiel

Anrechnung der GrESt bei gemeinsamer Verschmelzung von Mutter- und Tochter- auf die Großmuttergesellschaft nach § 1 Abs 4 GrEStG nicht erforderlich (Höltschl/Oberkleiner/Sulz, ÖStZ 2024/292, S. 344)

Die Unterscheidung zwischen Wette, Spiel und Glücksspiel (Huber, RdW 2024/276, S. 379)

Zum Schwerpunkt eines Betriebs in der Herstellung körperlicher Wirtschaftsgüter. Gedanken zur in Rz 227 EnAbgR statuierten 80 %-Umsatzgrenze (Rattinger/Tratlehner, SWK 16/2024, S. 824)

Bidirektionales Laden im Abgabenrecht. Versuch einer Einordnung aus Sicht der Einkommensteuer und der Elektrizitätsabgabe (Bieber/Denk, SWK 17/2024, S. 845)

Bestandvertragsgebühr bei Hotelpachtverträgen (Kraxberger, BFGjournal 6/2024, S. 203)

Ende - AUSGABE 20/2024

VwGH zur Aufhebung einer gewährten Nachsicht gem § 299 BAO

Rechtsnews Nr. 35992 vom 22.10.2024

Änderung der Forschungsprämienverordnung

Rechtsnews Nr. 35993 vom 22.10.2024

BFG zur Anteilsvereinigung und zum Stiftungseingangssteueräquivalent

Rechtsnews Nr. 35984 vom 21.10.2024

Einkünfte aus öffentlichen Kassen nach dem DBA-Schweiz: Das Ende einer Saga

Rechtsnews Nr. 35983 vom 18.10.2024

BFG: Keine wirksame Zustellung in die Databox eines automatisiert generierten FinanzOnline-Accounts

Rechtsnews Nr. 35979 vom 17.10.2024

BFG: Altvermögenseigenschaft von Anteilen wird durch Anschaffungsfiktion des § 15 Abs 3 Z 2 EStG verwirkt

Rechtsnews Nr. 35975 vom 16.10.2024

BFG zur Umsatzsteuerpflicht der Veräußerung von Patientenkarteien

Rechtsnews Nr. 35971 vom 15.10.2024

BFG: Bestimmte Vertragsdauer trotz Kündigungsmöglichkeit und Einräumung von Präsentationsrechten

Rechtsnews Nr. 35967 vom 14.10.2024

Photovoltaikanlagen als Betrieb gewerblicher Art einer Körperschaft öffentlichen Rechts

Rechtsnews Nr. 35963 vom 11.10.2024

EAS: Steuerpflicht einer NATO-Pension

Rechtsnews Nr. 35958 vom 10.10.2024

BFG: Fehlender Nachweis über das Besteuerungsrecht Deutschlands

Rechtsnews Nr. 35954 vom 09.10.2024

BFG: Entgelte für den Erwerb einer Programmkopie einer Software als Lizenzgebühren iSd Art 12 DBA China?

Rechtsnews Nr. 35949 vom 08.10.2024

BFG: Erweiterung eines Antrags nach § 118 BAO im Beschwerdeverfahren unzulässig

Rechtsnews Nr. 35940 vom 07.10.2024

Arbeits-, Sozialversicherungs- und Steuerrecht – Übersicht über den Stand wichtiger aktueller Gesetze und Gesetzesvorhaben

ÖStZ digital exklusiv 2024/4 vom 07.10.2024

AUSGABE 19/2024 vom 07.10.2024

Steuerrecht Aktuell

"GIS-Gebühr" und neuer ORF-Beitrag ("Haushaltsabgabe"): Fehlende Umsatzsteuerpflicht und beihilfenrechtliche Probleme

Univ.-Prof. MMag. Dr. Christoph Urtz, LL.M. (U.S. Law)

Artikelrundschau Juni 2024 - Teil 1

Allgemeines - national, Gesetzesentwürfe, Steuerpolitik

Gesetzgebung, Rechtsprechung und Rechtswissenschaft in einem Steuer-, Sozial- und Leistungsstaat - unterschiedliche Funktionen im Licht der Rechtsprechung des VfGH (Beiser, ÖStZ 2024/274, S. 311)

Die Europäische Lieferkettenrichtlinie (CSDDD) (Bell/Fitzka, RdW 2024/275, S. 374)

Informationsfreiheit - neue Transparenzpflichten für die öffentliche Hand (Pekar, ecolex 2024/312, S. 541)

Das neue InformationsfreiheitsG kommt - was ist zu erwarten? (Krakow, ecolex 2024/316, S. 547)

Allgemeines - international, EU-Recht, Auslandsbeziehungen

Datensammlung zur Steuerpolitik (Stahlschmidt, RdW 2024/313, S. 435)

Internationaler Rundblick (van Bakel-Auer/Strakova, RWZ 2024/35, S. 199)

Das Verfahrensrecht der Mindeststeuer (Fiala/Gleiss, AVR 3/2024, S. 118)

Globale Mindestbesteuerung - Auswirkungen der Einführung der nationalen Ergänzungssteuer auf die Pillar-II-Implementierung (Teil 2) (Häusle/Plansky, AVR 3/2024, S. 124)

DBA USA: Entgeltfortzahlungen als Teil der ausgeübten Tätigkeit. Tax Treaty with the Unites States: Subsequent Payment of Wages as Part of the Exercised Employment Activity (Deutsch, SWI 6/2024, S. 270)

Anrechnungshöchstbetrag und steuerfreie Einkünfte. Maximum Tax Credit and Tax-Exempt Income (Lang, SWI 6/2024, S. 273)

Der Verwertungstatbestand der beschränkten Steuerpflicht - kritische Würdigung und steuerpolitischer Reformaufruf. Utilization as a Nexus Criterion for Taxing Non-Residents - Critical Assessment and Call for Reform (Bendlinger/Blum, SWI 6/2024, S. 280)

Umsetzung des öffentlichen Country-by-Country-Reportings in Österreich. Implementation of Public Country-by-Country Reporting in Austria (Andorfer/Gindl, SWI 6/2024, S. 296)

SWI-Jahrestagung: CFC-Regeln bei einem Handelsunternehmen. SWI Conference: CFC Rules for a Trading Company (Hellebrandt/Scharizer, SWI 6/2024, S. 305)

Vertriebsgewinne formelhaft ermittelt. Amount B a simplified and streamlined Approach (Macho, taxlex 2024/51, S. 203)

(Bundes)Abgabenordnung, Finanzstrafrecht, Verwaltungsverfahren; Insolvenzrecht

Formelle Buchhaltungsmängel. Häufige Konfliktpotenziale und deren Vermeidung (Peschetz, SWK 16/2024, S. 808)

Steuerstrafrecht, Spezialprävention und Steuerkontrollsystem im Unternehmenskontext. Das "Verfolgungsermessen" nach Tatbegehung (Schaunig, SWK 17/2024, S. 863)

Neuer Tax-Compliance-Mechanismus: Begleitung einer Unternehmensübertragung (Zechner, AVR 3/2024, S. 94)

Neuerungen bei der Quotenregelung (Vock, AVR 3/2024, S. 97)

Veranstaltungsbericht: Verfahrensrechtstag 2024 am 21. 3. 2024 an der Karl-Franzens-Universität Graz (Ehrke-Rabel/Gunacker-Slawitsch/Vock, AVR 3/2024, S. 99)

Was bleibt noch von § 241a BAO? (Gleiss/Hubmann, AVR 3/2024, S. 106)

Persönliche Unbilligkeit - Hilfeleistung durch Dritte (Althuber/Provisionato, taxlex 2024/52, S. 207)

Die Vergütung der Normverbrauchsabgabe aus verfahrensrechtlicher Sicht (Wieland, taxlex 2024/53, S. 209)

Feststellungsbescheid nach Umwandlung mit Kürzung des Verlustvortrages (Hirschler/Sulz/Oberkleiner/Bernwieser, BFGjournal 6/2024, S. 214)

Zählt der COVID-19-Ausfallsbonus zu den Umsätzen im Sinne des § 125 BAO? (Hell, BFGjournal 6/2024, S. 223)

Stabilitätsabgabe - Verminderung der Bemessungsgrundlage (Deutsch, BFGjournal 6/2024, S. 225)

Judikatur-Auslese

PKW-Angemessenheitsprüfung, Elektroauto, "Brutto-Grenze"; Gratisstrombezugsrecht

Gruppenbesteuerung, ausländischer Gruppenträger, inländische Tochtergesellschaften, Unionsrecht, geltungserhaltende Reduktion des nationalen Rechts

Internationales Steuerrecht

EU-Monitor: Aktuelle steuerliche Entwicklungen (Jun 24/Jul 24/Aug 24)

Univ.-Prof.in Dr.in Karoline Spies / Eric Coenen, LL.M. / Franz Wallig, MSc.

Ende - AUSGABE 19/2024

BFG: Erklärung zur Umwidmung der Gesellschafterdarlehen in Kapitalrücklage stellt Verzicht iSd § 8 Abs 1 KStG dar

Rechtsnews Nr. 35939 vom 04.10.2024

BFG zur umsatzsteuerlichen Behandlung der sachwalterischen Tätigkeit einer Rechtsanwältin

Rechtsnews Nr. 35934 vom 03.10.2024

Wirtschaftsrecht - Übersicht über den Stand wichtiger aktueller Gesetzesvorhaben

ÖStZ digital exklusiv 2024/3 vom 03.10.2024

Offene österreichische EuGH-Verfahren – Übersicht

Rechtsnews Nr. 35930 vom 02.10.2024

VfGH: Gewinnzuschläge iSd § 14 Abs 7 EStG verfassungskonform

Rechtsnews Nr. 35927 vom 02.10.2024

BFG: Gebührenpflicht eines Ehevertrags gem § 33 TP 20 GebG

Rechtsnews Nr. 35918 vom 01.10.2024

BFG zur Aufhebung einer Sach-BVE ohne Erledigung der Beschwerde gegen die Wiederaufnahme

Rechtsnews Nr. 35907 vom 30.09.2024

BFG zur Reichweite der steuerfreien Mitarbeiterbeteiligung iSd § 3 Abs 1 Z 35 EStG

Rechtsnews Nr. 35903 vom 27.09.2024

Anwendbarkeit des § 38 Abs 3 BWG auf die GMSG-Meldepflicht

Rechtsnews Nr. 35898 vom 26.09.2024

Anfragebeantwortungen des BMF iZm Umsatzsteuer

Rechtsnews Nr. 35899 vom 26.09.2024

BFG: Werbungskostenabzug für ein häusliches Arbeitszimmer

Rechtsnews Nr. 35893 vom 25.09.2024

BFG zur Auslegung des Methodenartikels im DBA Malta

Rechtsnews Nr. 35888 vom 24.09.2024

Steuererleichterungen für Hochwasseropfer

Rechtsnews Nr. 35889 vom 24.09.2024

OGH: Keine Maßgeblichkeit der steuerrechtlichen Begünstigung von Elektrofahrzeugen durch die Sachbezugswerte-Verordnung bei der Bemessung des Unterhalts

Rechtsnews Nr. 35881 vom 23.09.2024

AUSGABE 18/2024 vom 23.09.2024

Steuerrecht Aktuell

Stabilitätsabgabe: Liquiditätsreserven bei einem Zentralinstitut kürzen die Bemessungsgrundlage

Univ.-Prof. Dr. Reinhold Beiser

Die Unterbeteiligung an einem Mitunternehmeranteil in Form einer stillen Gesellschaft

Jasmin Adriouich, MSc (WU) / Dr. Stefanie Schinnerl, MSc (WU)

Die umsatzsteuerliche Behandlung von Einlagen in Gesellschaften

DDr. Thomas Kühbacher

Das Informationsschreiben zum DPMG

Mag. Dr. Nicole Redel / Martin Reiter, BA MA

Artikelrundschau Mai 2024 - Teil 2

Einkommensteuer (allgemein)

Ausgewählte Themen aus dem EStR-WE 2024 im Kontext dargestellt - Teil 1 (Deichsel/J. Knesl/P. Knesl, ÖStZ 2024/217, S. 239)

Replik zum Erkenntnis des VwGH vom 7. 4. 2022, Ro 2021/13/0009 - Drohverlustrückstellungen bei verlustbringenden Filialen (Höltschl/Kerbl, ÖStZ 2024/218, S. 251)

EStR-Wartungserlass 2024 (Teil 2): Kapitalvermögensbesteuerung und weitere Änderungen (Aumayr-Schlaffer/Wild, RdW 2024/256, S. 346)

Außerbetriebliche Einkünfte und Zufluss an einen Dritten (Achatz/Kirchmayr, taxlex 2024/36, S. 141)

Das häusliche Arbeitszimmer im EStG. Die gesetzlichen Vorgaben und die Judikatur lassen einen Steuerabzug nur eingeschränkt zu (Endfellner, taxlex 2024/37, S. 143)

Der Betrug eines Unternehmers in der Einkommensteuer. Die Beteiligung am allgemeinen wirtschaftlichen Verkehr als Voraussetzung für die Steuerpflicht (Endfellner, taxlex 2024/38, S. 146)

Rückforderung von zu Unrecht "rückerstatteter" Kapitalertragsteuer (Bodis, SWK 13-14/2024, S. 619)

Aktuelle Sonderfragen zur Privatstiftungsbesteuerung. Übertragung von stillen Reserven - KESt-Befreiung - doppelstöckige Substiftungsstrukturen (Tissot/Moshammer, SWK 13-14/2024, S. 659)

Körperschaftsteuer, Umgründungssteuerrecht, Privatstiftungen, Vereine

Die Rechtsfigur der verdeckten Ausschüttung an der Wurzel im Lichte der jüngsten VwGH-Rechtsprechung (Posch, ÖStZ 2024/244, S. 281)

Die Bedeutung des Umwandlungsstichtags für grenzüberschreitende Umwandlungen nach dem EU-UmgrG (Ebner/Hayden, RWZ 2024/25, S. 136)

Vereinfachung der Besteuerung von Investmentfonds. Von großen Gedanken und kleinen Schritten (Schlager/Wild, SWK 13-14/2024, S. 624)

Ist § 23a KStG auch für vermögensverwaltende Kapitalgesellschaften anwendbar? Der Schulderlass "zum Zwecke der Sanierung" (Kanduth-Kristen, SWK 13-14/2024, S. 664)

Ausgliederung eines Gemeindekindergartens. Vermietung eines Grundstücks oder Verpachtung eines Betriebs gewerblicher Art? (Heinrich, SWK 13-14/2024, S. 669)

Verwaltung von Sondervermögen. Ein kurzer Überblick und offene Fragen (Aigner, SWK 13-14/2024, S. 745)

Praktische Aspekte der Spendenbegünstigung. Von der Beantragung bis zur Sonderausgaben-Datenübermittlung (Reisinger, SWK 15/2024, S. 778)

Gesellschafts- und Unternehmensrecht, nationale und internationale Rechnungslegung (Bilanzierung)

Prüfung von Nachhaltigkeitsberichten - Teil 2: Anforderungen und Herausforderungen des ED ISSA 5000 (Baldauf/Graschitz, RWZ 2024/27, S. 152)

GmbH/AG & Co KG: Abschluss Prüfungsvertrag mit dem Abschlussprüfer (Wenger, RWZ 2024/28, S. 162)

Berücksichtigung des Verschuldungsgrads bei der Bewertung von Unternehmen (Patloch-Kofler, RWZ 2024/29, S. 167)

Umgründungen und Größenklassen. Stete Quelle spannender Fragen (Hirschler, SWK 13-14/2024, S. 679)

Nichtselbstständige Tätigkeit (inkl Lohnsteuerabzug, Sozialversicherung und Lohnnebenabgaben), Kapitalvermögen

GSVG-Beitragspflicht für Gewinnausschüttung setzt eine Geschäftsführerfunktion voraus! (Steiger, taxlex 2024/42, S. 162)

Freies Dienstverhältnis bei einem zu 50 % beteiligten Gesellschafter möglich! (Steiger, taxlex 2024/43, S. 164)

Gebühren und Verkehrsteuern, Bewertung, NeuFöG, Glücksspiel

Anteilsvereinigungen bei Personen- und Kapitalgesellschaften in der Grunderwerbsteuer - eine unionsrechtswidrige Kapitalverkehrsteuer? (Beiser, ÖStZ 2024/242, S. 269)

Grunderwerbsteuer bei unentgeltlichen Übertragungen land- und forstwirtschaftlicher Grundstücke. Keine Bemessungsgrundlage außerhalb des Anwendungsbereichs des § 4 Abs 2 GrEStG? (Bergmann, SWK 13-14/2024, S. 683)

Was am Ende zählt - Zur Bemessungsgrundlage von Wasserbezugs- und Abwassergebühren bei Ermittlung durch einen funktionstüchtigen Wasserzähler (Pernegger, BFGjournal 5/2024, S. 191)

Judikatur-Auslese

ImmoESt, Altvermögen, erstmalige Nutzung zur Einkünfteerzielung (gesplittete Betrachtungsweise)

COVID-19-Rücklage, keine rückwirkende Bescheidänderung nach § 295a BAO

Ende - AUSGABE 18/2024

VwGH: Ermittlung des Jahressechstels iSd § 67 EStG nicht auf im Inland der Besteuerung unterliegende Einkünfte beschränkt

Rechtsnews Nr. 35880 vom 20.09.2024

BFG: echter stiller Gesellschafter bezieht Dividenden nach Art 10 DBA Österreich-Deutschland

Rechtsnews Nr. 35875 vom 19.09.2024

BFG: Die Zwischenbankbefreiung nach § 6 Abs 1 Z 28 Satz 2 UStG als unionsrechtswidrige Beihilfe?

Rechtsnews Nr. 35871 vom 18.09.2024

Zusammenhang zwischen Erwerb eines Baugrundstücks und Errichtung des Einfamilienhauses in der Grunderwerbsteuer

Rechtsnews Nr. 35867 vom 17.09.2024

Umgründungsmeldeverordnung – BGBl

Rechtsnews Nr. 35862 vom 16.09.2024

VwGH: Keine Steuerbefreiung für Reiseaufwandsentschädigungen bei ständigem Einsatz am Auftragsort

Rechtsnews Nr. 35861 vom 16.09.2024

Senkung des Basiszinssatzes mit 18. 9. 2024

Rechtsnews Nr. 35863 vom 16.09.2024

VwGH: Unterlassung von stichprobenartiger Überprüfung der Lohnverrechnung kann zur Geschäftsführerhaftung führen

Rechtsnews Nr. 35854 vom 13.09.2024

BFG: Auflösung des Gewinnfreibetrages gem § 10 Abs 5 EStG bei einer Betriebsaufgabe

Rechtsnews Nr. 35849 vom 12.09.2024

VwGH zum „Wissen-Müssen“ um einen Mehrwertsteuerbetrug in der Lieferkette

Rechtsnews Nr. 35848 vom 11.09.2024

Änderung der EKB-InvestitionsV - BGBl

Rechtsnews Nr. 35842 vom 10.09.2024

BFG: Einkünfte aus dem Tausch einer Kryptowährung in eine andere sind nach der Rechtslage vor dem ÖkoStRefG 2022 Spekulationseinkünfte iSd § 31 EStG

Rechtsnews Nr. 35843 vom 10.09.2024

AUSGABE 17/2024 vom 10.09.2024

Info aktuell

Rechtsprechung

Teilweise Zuständigkeitsübertragung für Vorabentscheidungen vom EuGH auf das EuG

Finanzverwaltung

Organisationserlass und Rückerstattungszinsenerlass zum COFAG-NoAG

BGBl

Vereinfachung des KESt-Steuerreportings ab 2025

Steuerrecht Aktuell

Der UmgrStR-Wartungserlass 2024: Ausgewählte Änderungen der UmgrSt-RL zu internationalen Umgründungen

Jasmin Adriouich, MSc. (WU) / Franziska Leo, MSc. (WU) / Jakob Pavloski, MSc. (WU)

Amtsrevisionen beim VwGH - Halbjahres-Update 2024

Prof. Dr. Angela Stöger-Frank

Artikelrundschau Mai 2024 - Teil 1

Allgemeines - national, Gesetzesentwürfe, Steuerpolitik

Die neue "temporäre Gebührenbefreiung bei dringendem Wohnbedürfnis" nach GGG (Gartner, AnwBl 5/2024, S. 267)

Konjunkturpaket "Wohnraum und Bauoffensive" - steuerrechtliche Maßnahmen (Kunz, ecolex 2024/252, S. 438)

Allgemeines - international, EU-Recht, Auslandsbeziehungen

Vorabentscheidungsersuchen des OGH: Umsatzsteuerbarkeit eines Entgeltsanspruches nach § 1168 ABGB und verfahrensrechtliche Folgefragen (Borns/Coenen, ÖStZ 2024/243, S. 272)

Wachstumschancengesetz (Stahlschmidt, RdW 2024/262, S. 359)

Internationaler Rundblick (van Bakel-Auer/Brandstetter, RWZ 2024/26, S. 149)

Update aus dem internationalen Steuerrecht (Rosenberger/Bendlinger, SWK 13-14/2024, S. 602)

OECD/Inclusive Framework: Update Pillar I. Stillstand/Removal DST - Tax Certainty - Entry into Force/Effect (Mayr/Tumpel, SWK 13-14/2024, S. 609)

Steuerentlastung an der Quelle und Ansässigkeitsbescheinigung. Zur Bedeutung der Formalvoraussetzungen in der DBA-Entlastungsverordnung (Kofler, SWK 13-14/2024, S. 630)

Remittance-Klauseln in DBA und Wegzugsbesteuerung. Ansässigkeitswechsel nach Großbritannien (Lechner/Stangl, SWK 13-14/2024, S. 637)

Leben in Neuseeland und Österreich - wer besteuert? Ausgewählte Aspekte des DBA Neuseeland anhand eines Praxisbeispiels (Binder-Gutwinski/Tumpel, SWK 13-14/2024, S. 642)

Unilaterale Entlastungsmaßnahmen in Doppelbesteuerungsabkommen. Der Bundesminister für Finanzen als "zuständige Behörde" (Lang, SWK 13-14/2024, S. 646)

Zuordnung von Beteiligungen zu Betriebsstätten im DBA-Recht. Eine Bestandsaufnahme zum aktuellen Meinungsstand (Nowotny, SWK 13-14/2024, S. 653)

Der innergemeinschaftliche Warenverkehr nach den Quick Fixes. Zur materiellen Funktion von UID-Nummer und Zusammenfassender Meldung (Achatz, SWK 13-14/2024, S. 693)

Remote Working - neue Vorschläge in der EU. Änderung des bisherigen Besteuerungsverständnisses (Schuster, SWK 15/2024, S. 782)

Ein begründetes Plädoyer gegen Mikro-Betriebsstätten (Bendlinger, SWI 5/2024, 214)

SWI-Jahrestagung: Wegzugsbesteuerung bei Anteilen an Immobiliengesellschaften im Verhältnis zu Deutschland (Romstorfer/Gleiss, SWI 5/2024, S. 243)

Sind zwischengeschaltete transparente Personengesellschaften im Rahmen der neuen deutschen Hinzurechnungsbesteuerung als nicht existent zu behandeln? Are Intermediary Partnerships to be Treated as Non-Existent in Terms of the Legal Effects of the New German CFC Taxation? (Kollruss, SWI 5/2024, S. 249)

(Bundes)Abgabenordnung, Finanzstrafrecht, Verwaltungsverfahren; Insolvenzrecht

Ausgewählte Aspekte der Verwaltungspraxis zur Selbstanzeige gemäß § 29 FinStrG (Kuscher, ZWF 3/2024, S. 129)

Die Ministerialentwürfe zum Betrugsbekämpfungsgesetz 2024 Teil I und Teil II (Köck, ZWF 3/2024, S. 126)

Entlastungsmaßnahmen nach § 48 Abs 5 BAO bei wirtschaftlicher und juristischer Doppelbesteuerung. Relief Measures According to Sec 48 Para 5 Federal Tax Code in Case of Economic and Juridical Double Taxation (Lang, SWI 5/2024, S. 228)

Unterbleiben der Einforderung einer vorteilsausgleichenden Zahlung als verdeckte Ausschüttung (Deutsch, BFGjournal 5/2024, S. 160)

Gruppenbesteuerung: VwGH zum Erfordernis der inländischen Zweigniederlassung für einen beschränkt steuerpflichtigen Gruppenträger (Ehgartner, BFGjournal 5/2024, S. 163)

Geltendmachung eines Rückforderungsanspruches nach einer verdeckten Ausschüttung (J. Knesl/P. Knesl, BFGjournal 5/2024, S. 167)

Veranlagungsfreibetrag für Grenzgänger aufgrund der Arbeitnehmerfreizügigkeit (Hell, BFGjournal 5/2024, S. 173)

Keine Entlastung gemäß § 48 Abs 5 BAO bei wirtschaftlicher Doppelbesteuerung (Orzechowski-Zölzer, BFGjournal 5/2024, S. 177)

Umsatzsteuer, Normverbrauchsabgabe, Energieabgaben, Werbeabgabe, Kammerumlage

NoVA-Vergütung nach § 6 Abs 9 NoVAG - Wer ist der Erwerber? (Haller, ÖStZ 2024/219, S. 257)

Wie sicher sind Geschäftsgeheimnisse in der Lieferkette? (Larcher/Rieder, ecolex 2024/255, S. 446)

Umsatzsteuerneutrale Lebensmittelspenden - Liegt der Teufel im Detail? (Heber, taxlex 2024/39, S. 149)

Zum Beförderungs- oder Versendungsnachweis der innergemeinschaftlichen Lieferung nach der V BGBl 1996/401 (Bieber, taxlex 2024/41, S. 159)

Status quo bei der Steuerschuld kraft Rechnungslegung und Rückzahlung überhöht entrichteter Umsatzsteuer (Schmoigl, taxlex 2024/40, S. 154)

Die neue Kleinunternehmerregelung ab 2025. Ein Vereinfachungspaket für Kleinunternehmer, die grenzüberschreitend tätig sind (Weinzierl, SWK 13-14/2024, S. 614)

Wahlrechte für die Mitgliedstaaten in der Umsatzsteuer. Selektivität erwünscht? (Spies, SWK 13-14/2024, S. 687)

Das Verhältnis der MwSt-DVO zur MwStSyst-RL. Dargestellt am Beispiel des Beförderungs- oder Versendungsnachweises der innergemeinschaftlichen Lieferung (Bieber, SWK 13-14/2024, S. 699)

Der kumulative innergemeinschaftliche Erwerb und seine Tücken. Dem Jubilar mit den besten Wünschen! (M. Mayr, SWK 13-14/2024, S. 705)

Umsatzsteuerliche Behandlung von Unternehmensübertragungen. Betrachtung de lege lata und de lege ferenda (Urnik/Steinhauser, SWK 13-14/2024, S. 710)

Verpflichtung zur Weitergabe von Umsatzsteuersenkungen an Konsumenten? Die umsatzsteuerliche Begünstigung der Photovoltaik (Staringer, SWK 13-14/2024, S. 716)

Geeignete Beweismittel - nicht nur, aber auch - für den ermäßigten Steuersatz im UStG. Verknüpfung mit der zollrechtlichen Kombinierten Nomenklatur (Summersberger, SWK 13-14/2024, S. 722)

Unrichtiger Umsatzsteuerausweis und dessen Sanierung. Änderung in Rz 1825 UStR bringt praktische Probleme und verfahrensrechtliche Fragen (Haunold, SWK 13-14/2024, S. 734)

Large Language Models und Retrieval Augmented Generation im UStG. Anwendungsfelder, Herausforderungen, Praxisbeispiele und Verbesserungsmöglichkeiten (Luketina, SWK 13-14/2024, S. 750)

VAT in the Digital Age - Chance oder Mogelpackung? Geplante Neuerungen bei elektronischen Rechnungen (Anselmi/Kreppenhofer/Maierhofer-Poiss, SWK 15/2024, S. 791)

VwGH zur Kammerumlage 1 bei umsatzsteuerlichen Organschaften. Jede einzelne Gesellschaft des Organkreises ist isoliert zu betrachten (Kuderer, SWK 15/2024, S. 799)

Umsatzsteuerliche Behandlung der Tagesbetreuung bei öffentlichen Ganztagesschulen (Leitner, BFGjournal 5/2024, S. 184)

Ende - AUSGABE 17/2024

EuGH: Erhöhte Verbrauchsteuer als Strafe und deren mehrwertsteuerliche Auswirkungen

Rechtsnews Nr. 35837 vom 09.09.2024

BFG zur umsatzsteuerlichen Behandlung der Tagesbetreuung bei öffentlichen Ganztagesschulen

Rechtsnews Nr. 35832 vom 06.09.2024

(Teilweise) Übertragung der Zuständigkeit für Vorabentscheidungen auf das Gericht

Rechtsnews Nr. 35833 vom 06.09.2024

VwGH zur doppelten Haushaltsführung bei erstmaliger Begründung eines Familienwohnsitzes

Rechtsnews Nr. 35828 vom 05.09.2024

Inflationsanpassungsverordnung 2025 – BGBl

Rechtsnews Nr. 35824 vom 04.09.2024

BFG zur Reichweite der Sperrwirkung des § 300 Abs 1 BAO

Rechtsnews Nr. 35825 vom 04.09.2024

VwGH zur Antragslegitimation einer Schweizer Privatbank auf Erlassung eines Gutschriftsbescheides gem § 202 BAO

Rechtsnews Nr. 35821 vom 03.09.2024

BFG: Ein ehemaliges Stiefkind zählt nach dem Tod des leiblichen Elternteils nicht mehr zum begünstigten Personenkreis des § 26a GGG

Rechtsnews Nr. 35804 vom 02.09.2024

VwGH zur Steuerbefreiung von Reiseaufwandsentschädigungen bei andauernd gleichem Einsatzort

Rechtsnews Nr. 35799 vom 30.08.2024

VwGH bestätigt Gruppenbildung mit einer ausländischen Gruppenträgerin ohne Zweigniederlassung in Österreich

Rechtsnews Nr. 35798 vom 29.08.2024

VwGH verneint Gebührenbefreiung für Verträge über die Miete von Wohnräumen für Hotelpachtverträge

Rechtsnews Nr. 35789 vom 28.08.2024

GA Ćapeta zur umsatzsteuerlichen Behandlung von Vorrichtungen zum Aufladen von Elektrofahrzeugen

Rechtsnews Nr. 35788 vom 27.08.2024

EuGH zur festen Niederlassung gem Art 11 MwSt-DVO und zur Steuerschuldnerschaft gem Art 192a ff MwStSyst-RL

Rechtsnews Nr. 35781 vom 26.08.2024

EuGH zur Erstattung der MwSt für einen nicht in einem Mitgliedstaat ansässigen Steuerpflichtigen

Rechtsnews Nr. 35780 vom 23.08.2024

VwGH zur Abzugsfähigkeit einer Schadensgutmachung im Rahmen der „Kronzeugenregelung“

Rechtsnews Nr. 35776 vom 22.08.2024

BFG zum Vorsteuerabzug bei der Einfuhr von gemieteten Gegenständen

Rechtsnews Nr. 35773 vom 21.08.2024

BFG: Veranlagungsfreibetrag auch bei nicht lohnsteuerpflichtigen ausländischen Einkünften

Rechtsnews Nr. 35770 vom 20.08.2024

AUSGABE 15-16/2024 vom 20.08.2024

Info aktuell

Rechtsprechung

Vorabentscheidungsersuchen: Ist die umsatzsteuerliche Zwischenbankbefreiung eine (unzulässige) staatliche Beihilfe?

EuGH bestätigt Nichtsteuerbarkeit sog Innenumsätze in umsatzsteuerlicher Organschaft

Finanzverwaltung

Übernahme der COFAG-Aufgaben durch Finanzverwaltung ab 1. August 2024

Steuerrecht Aktuell

Ausgewählte Themen aus dem EStR-WE 2024 im Kontext dargestellt - Teil 2

Dr. Michael Deichsel, MSc. (WU) / Dr. Jan Knesl / Mag. Pavel Knesl

Verlustverrechnung: BEFIT vs § 9 KStG

Franz Wallig, MSc (WU)

Der UmgrStR-Wartungserlass 2024: Ausgewählte Änderungen der UmgrSt-RL zu nationalen Umgründungen

Jasmin Adriouich, MSc. (WU) / Franziska Leo, MSc. (WU) / Jakob Pavloski, MSc. (WU)

VwGH erteilt Gebührenbefreiung für Hotelpachtverträge eine Absage

Mag. Daniel Pfau

Artikelrundschau April 2024 - Teil 2

Einkommensteuer (allgemein)

EStR-Wartungserlass 2024 (Teil 1): Gebäudeentnahmen, Investitionsfreibetrag und Einlagen in Personengesellschaften (Aumayr-Schlaffer/Wild, RdW 2024/211, S. 280)

Erfindertätigkeit als Liebhaberei (Achatz/Kirchmayr, taxlex 2024/26, S. 105)

Die steuerbilanzielle Realisierung von Zuschüssen (Fritz-Schmied, taxlex 2024/27, S. 108)

Hälftesteuersatz bei Einkünften aus besonderen Waldnutzungen (Ludwig, taxlex 2024/29, S. 113)

Highlights aus dem EStR-Wartungserlass 2024. Gebäudeentnahme - Einlage in Personengesellschaften - (Öko-)IFB - Progressionsabgeltung - Kapitalvermögen - Anträge und Wahlrechte (Schlager, SWK 10/2024, S. 486)

Waldnutzung infolge höherer Gewalt. Hälftesteuersatz gemäß § 37 Abs 6 EStG ist sachlich geboten (Bergmann/Manessinger, SWK 11/2024, S. 540)

Fiktive Anschaffungskosten als Veräußerungspreis bei der Grundstücksveräußerung (Knechtl, BFGjournal 4/2024, S. 123)

Verlustverwertung bei Kapitalvermögen? Einwände aus der Praxis. Eine wirtschaftliche Nachbildung ist idR nicht möglich (Rümmele, BFGjournal 4/2024, S. 127)

Körperschaftsteuer, Umgründungssteuerrecht, Privatstiftungen, Vereine

FlexKapG und Start-Up-Förderungsgesetz aus Arbeitnehmerperspektive (Neumann/Rombold, ÖStZ 2024/153, S. 177)

Aktuelles zur steuerlichen Gewinnermittlung und Kapitalvermögensbesteuerung im EStR-Wartungserlass 2024 (Titz/Wild, RWZ 2024/20, S. 100)

Die steuerliche Behandlung von Aktionärsbewirtungen (Hübner, taxlex 2024/28, S. 112)

Vergleich der FlexCo mit der GmbH und der AG. Wesentliche Unterschiede und idente Regelungsbereiche (Arnold, SWK 11/2024, S. 526)

Gesellschafts- und Unternehmensrecht, nationale und internationale Rechnungslegung (Bilanzierung)

Die Annahme der Unternehmensfortführung bei der Aufstellung von Jahresabschlüssen (Milla/Baumgartner, RWZ 2024/21, S. 112)

Prüfung von Nachhaltigkeitsberichten - Teil 1: Prüfungsziele der CSRD und Prüfungsstandards (Baldauf/Graschitz, RWZ 2024/23, S. 128)

Nichtselbstständige Tätigkeit (inkl Lohnsteuerabzug, Sozialversicherung und Lohnnebenabgaben), Kapitalvermögen

Highlights aus dem LStR-WE 2023 (Mäder, ÖStZ 2024/179, S. 219)

Kostenbeiträge und Sachbezug bei wesentlich beteiligtem Gesellschafter-Geschäftsführer bei Privatnutzung eines Kfz (Steiger, taxlex 2024/31, S. 124)

Pauschale kollektivvertragliche Taggelder und ihre steuerrechtlichen Fallen. Dargestellt am Beispiel des Kollektivvertrags für Angestellte der Baugewerbe und der Bauindustrie (Wiesinger, SWK 11/2024, S. 532)

Beginn eines Universitätsstudiums (Wanke, BFGjournal 4/2024, S. 130)

Judikatur-Auslese

Körperschaftsteuerpflicht einer Drittlandsgesellschaft, Vertreterhaftung, Befangenheit

Internationales Steuerrecht

OECD-Monitor: Aktuelle steuerrechtliche Entwicklungen (12/2023-07/2024)

Dr. Veronika Daurer, LL.B. (WU) / Laura Weiss-Turcan, LL.M. (WU)

Finales Ende der finalen Verluste durch (unvollständige) EuGH-Vorlagen? Wurde der EuGH auf eine falsche Spur geführt?

Thomas Kollruss / Celine Euskirchen / Tomás Bel Lang / Viktoria Brylka

Ende - AUSGABE 15-16/2024

VwGH zur Unionsrechtskonformität der Stabilitätsabgabe

Rechtsnews Nr. 35767 vom 19.08.2024

VwGH zur Auslegung der Begriffe des Stief- und Pflegekinds iSd § 26a Abs 1 Z 1 GGG beim Erwerb von land- und forstwirtschaftlichen Grundstücken im Erbfall

Rechtsnews Nr. 35763 vom 16.08.2024

BFG: zu den Nachweiserfordernissen eines anderen Anteils von Grund und Boden nach § 3 GrundanteilV

Rechtsnews Nr. 35758 vom 14.08.2024

EuGH-Vorlage des BFH zum Aufteilungsgebot bei Beherbergungsleistungen

Rechtsnews Nr. 35755 vom 13.08.2024

VwGH: Werbungskostenabzug für ein häusliches Arbeitszimmer eines Universitätsprofessors

Rechtsnews Nr. 35752 vom 12.08.2024

Steuerbefreite Forschungstätigkeit nach Art 21 DBA-Indien

Rechtsnews Nr. 35747 vom 09.08.2024

VwGH: Betriebsbegriff nach UmgrStG und UStG

Rechtsnews Nr. 35741 vom 08.08.2024

BFG: Unter welchen Umständen ist die Wiener Ortstaxe abzuführen und sind die Kosten für die Endreinigung Teil der Bemessungsgrundlage?

Rechtsnews Nr. 35737 vom 07.08.2024

EuGH: Innenumsätze einer USt-Organschaft nicht steuerbar

Rechtsnews Nr. 35736 vom 06.08.2024

BFH: Guaranteed Payments einer US-Rechtsanwaltsgesellschaft an im Ausland ansässige Partner sind nach Art 7 Abs 1 und 7 iVm Art 23 Abs 3 S 1 Z lit a DBA DE-USA in Deutschland steuerbefreit

Rechtsnews Nr. 35730 vom 05.08.2024

Gewinnerzielungsabsicht bei Forschungstätigkeiten

Rechtsnews Nr. 35729 vom 02.08.2024

Einfuhrumsatzsteuer bei vorschriftswidriger Verbringung in das Unionsgebiet

Rechtsnews Nr. 35720 vom 01.08.2024

VwGH: Keine analoge Anwendung der Verlustberücksichtigung von § 10 Abs 3 KStG in der Gruppe

Rechtsnews Nr. 35710 vom 31.07.2024

VwGH: Neuerliche Gebühr bei Verlängerung eines Bestandvertrags mit umfassendem Kündigungsrecht

Rechtsnews Nr. 35702 vom 30.07.2024

AUSGABE 14/2024 vom 30.07.2024

Info_aktuell

Finanzverwaltung

BMF-Information zur Verlängerung der Frist für die Anmeldung zur Quotenregelung

Neuer Erlass zur Quotenregelung gemäß § 134a BAO

Weitere Präzisierungen des BMF zur neuen Quotenregelung

Höhere Stundungszinsen ab 1. 7. 2024

Steuerrecht_Aktuell

Der Steuerrechtstag - seine Entwicklung und Bedeutung

em Univ.-Prof. Dr. Michael Tanzer

Tagungsbericht zum Steuerrechtstag 2024

Thomas Frenkenberger, LL.M. (WU) / Mag.a Christina Mittermayer / Mag. Timur Türker

Drohverluste aus einer Teilwertperspektive - der Saldierungskreis im Sinn einer Deckungsbeitragsrechnung

Univ.-Prof. Dr. Reinhold Beiser

Konfiskation, Verfall und Einziehung im Ertragsteuerrecht

Dr. Richard Kettisch

Artikelrundschau April 2024 - Teil 1

Allgemeines - national, Gesetzesentwürfe, Steuerpolitik

Eine Sanierung von Fehlern in der COVID-Förderung iSd Effizienz des Rechtsschutzes - ein Vorschlag zur Wahrung des Rechtsstaatsprinzips (Beiser, ÖStZ 2024/177, S. 209)

Die steuerlichen Maßnahmen der "Wohnraum und Bauoffensive" (G. Mayr, RdW 2024/210, S. 277)

Der VfGH und die COFAG. Eine Bestandsaufnahme und Analyse der rechtlichen Auswirkungen bei Aufhebung rechtswidriger Förderungsvoraussetzungen (Piska/Winkler/Motamedi, ecolex 2024/204, S. 356)

Reform der europäischen Gerichtsbarkeit: die neue Rolle des EuG im Vorabentscheidungsverfahren (Rezegh/Schartmüller, taxlex 2024/30, S. 119)

Wichtiger Impuls: Befreiung von der Eintragungsgebühr beschlossen. Nationalrat beschließt befristete Befreiung von der Grundbuch- und Pfandrechtseintragungsgebühr bei dringendem Wohnbedürfnis (918/BNR) (Bernwieser/Lackner, taxlex 2024/34, S. 137)

Instant Payments - die Zukunft des EU-Zahlungsverkehrs. Neue Verordnung über Sofortzahlungen (Wild, SWK 10/2024, S. 517)

Allgemeines - international, EU-Recht, Auslandsbeziehungen

Besteuerung von in Österreich ansässigem Flugpersonal nach dem DBA-Malta - Kritische Anmerkung zur EAS 3448 vom 17. 11. 2023 (Pinetz/Schaffer, ÖStZ 2024/174, S. 200)

Die Anwendung des § 18 MinBestG bei Personengesellschaftsanteilen (Marchgraber, ÖStZ 2024/178, S. 211)

EU-Monitor: Aktuelle steuerrechtliche Entwicklungen (Dez 23/Jän 24/Feb 24) (Spies/Coenen/Wallig, ÖStZ 2024/216, S. 229)

Internationaler Rundblick (van Bakel-Auer/Brandstetter/Strakova, RWZ 2024/22, S. 122)

Doppelt ansässig, aber ohne grundsätzliche Bedeutung - zum Jersey-Limited-Beschluss des VwGH. Dual Resident Companies, But Without Significant Relevance - on the Jersey Limited Decision of the Austrian Supreme Administrative Court (Staringer, SWI 4/2024, S. 154)

SWI-Jahrestagung: Niedrigbesteuerung einer deutschen GmbH, die Teil einer körperschaftsteuerlichen Organschaft ist. SWI Conference: Low Taxation of a German GmbH Being Part of a Tax Group (Gleiss/Romstorfer, SWI 4/2024, S. 161)

DAC 8: Ausweitung des grenzüberschreitenden Informationsaustausches auf Krypto-Vermögenswerte. DAC 8: Expanding Cross-Border Information to Crypto Assets (Chiba, SWI 4/2024, S. 165)

CESOP: Neue Meldeverpflichtungen seit 2024. CESOP: New Reporting Obligations Since 2024 (Menheere, SWI 4/2024, S. 177)

Restriktivere Anwendung der deutschen Besteuerung ausländischer Familienstiftungen durch den neuen dAStG-Anwendungserlass? More Restrictive Application of the German Taxation of Foreign Family Foundations Through the New Foreign Tax Act Application Decree? (Moser, SWI 4/2024, S. 184)

(Bundes)Abgabenordnung, Finanzstrafrecht, Verwaltungsverfahren; Insolvenzrecht

Nachschaurecht von Gemeinden im Bereich der Kommunalsteuer (Steiger, taxlex 2024/32, S. 125)

Die Zulässigkeit der Revision beim VwGH bei geänderter Rechtslage (Lang, AVR 2/2024, S. 50)

Verfassungswidrigkeit des § 10 WiEReG aF. Die Registereinsicht auf dem grundrechtlichen Prüfstand (Frenkenberger, AVR 2/2024, S. 65)

Heilung bei mangelhafter Zustellung über FinanzOnline (Bauer, AVR 2/2024, S. 73)

Verjährungsfalle bei vorläufiger Abgabenfestsetzung (Hubmann, AVR 2/2024, S. 76)

Umsatzsteuer, Normverbrauchsabgabe, Energieabgaben, Werbeabgabe, Kammerumlage

UStR 2000, laufende Wartung 2023 (Teil 2) (Amon/Ehgarter/Plank/Schwab, ÖStZ 2024/154, S. 183)

Herausforderungen durch grenzüberschreitende Divergenzen am Beispiel von Dreiecksgeschäften (Teil 2) (Mühlberger/Pollak, ÖStZ 2024/155, S. 191)

Nullsteuersatz bzw echte Umsatzsteuerbefreiung bei Photovoltaikmodulen in Österreich. Änderungen ab 1. 1. 2024 (Gabler/Kuderer, SWK 10/2024, S. 504)

Die Leistungsbeistellung in der Umsatzsteuer. Abgrenzung zum Tausch bzw tauschähnlichen Umsatz (Moser, SWK 10/2024, S. 511)

Zur primärrechtlichen Zulässigkeit umsatzsteuerlicher Schiedsverfahren (Streicher, AVR 2/2024, S. 83)

Zur Zulässigkeit des Vorsteuerabzugs bei Errichtungskosten eines Dachbodenausbaus und anschließender Vermietung (Stradner, BFGjournal 4/2024, S. 144)

Gebühren und Verkehrsteuern, Bewertung, NeuFöG, Glücksspiel

Konjunkturpaket "Wohnraum und Bauoffensive". Die temporäre Befreiung von der Grundbucheintragungsgebühr bei Erwerb von Wohnraum. Änderung des Gerichtsgebührengesetzes im Überblick (Dokalik, SWK 10/2024, S. 497)

Ende - AUSGABE 14/2024

VwGH zum Ansatz der fiktiven Anschaffungskosten gem § 16 Abs 1 Z 8 lit c EStG bei Altvermögen

Rechtsnews Nr. 35701 vom 29.07.2024

Horizontale Zusammenrechnung bei sukzessivem Erwerb einer Liegenschaft

Rechtsnews Nr. 35697 vom 26.07.2024

BFG: Keine Geschäftsführerhaftung bei Nichtanpassung der Körperschaftsteuervorauszahlungen

Rechtsnews Nr. 35693 vom 25.07.2024

EuGH: Steuerschuldnerschaft bei unbefugter Rechnungsausstellung

Rechtsnews Nr. 35689 vom 24.07.2024

BFG zu den Folgen einer Einkommensteuererklärung nach zuvor erfolgter antragsloser Veranlagung

Rechtsnews Nr. 35685 vom 23.07.2024

Festsetzung von Ordnungsstrafen durch das BFG aufgrund beleidigender Schreibweise

Rechtsnews Nr. 35681 vom 22.07.2024

VwGH zur Liebhabereibeurteilung bei einer Vermietung

Rechtsnews Nr. 35674 vom 19.07.2024

EuGH: Nachweispflichten für die Befreiung einer innergemeinschaftlichen Lieferung

Rechtsnews Nr. 35671 vom 18.07.2024

ECOFIN-Rat einigt sich auf neue Bestimmungen für Quellensteuerentlastungsverfahren (FASTER)

Rechtsnews Nr. 35670 vom 17.07.2024

BFG zur Steuerpflicht veruntreuter Gelder des Arbeitgebers

Rechtsnews Nr. 35666 vom 16.07.2024

EuGH zur Abgrenzung von Ein- und Mehrzweckgutscheinen

Rechtsnews Nr. 35661 vom 15.07.2024

AUSGABE 13/2024 vom 15.07.2024

Info aktuell

Gesetzgebung

Kumulierter Inflationsausgleich: Ministerrat beschließt Eckpunkte der Entlastungsmaßnahmen für 2025

Steuerrecht Aktuell

Gelingt Österreich 2025 eine Steuerstrukturreform?

Dr. Wolfgang Nolz

Die Bedeutung des Steuerkontrollsystems am Beispiel des EuGH-Urteils (C-442/22)

Ulrike Wasser, BA

Die Umsatzsteuerbefreiung für Lebensmittelspenden im Entwurf des AbgÄG 2024

Stefan Pregesbauer, LL.M. (WU), BSc (WU), BSc

Fristenlauf für Säumnisbeschwerden, wenn die Direktvorlage beantragt wurde

Bernhard Doringer, BSc (WU) / Mag. Lorenz Schilling

Artikelrundschau März 2024 - Teil 2

Einkommensteuer (allgemein)

Erweiterung der Spendenabsetzbarkeit gem § 4a EStG (Koster/Kovacs/Oberhuber, taxlex 2024/18, S. 75)

(Pauschale) Einkünfteermittlung bei umgewidmeten und vor dem 1. 4. 2012 bebauten Grundstücken des Privatvermögens (Kanduth-Kristen/Malle, taxlex 2024/21, S. 84)

Die transaktionsbezogene Nettomargenmethode bei Vertriebsgesellschaften und die Behandlung von Verlustbetrieben in Datenbankstudien (Neumann-Vukovich, taxlex 2024/24, S. 99)

Veräußerung einer erstmals vermieteten Immobilie des Altvermögens - Besteuerung bei gesplitteter Betrachtungsweise (Oberkleiner/Sulz, SWK 8/2024, S. 440)

Keine zeitanteilige Abschreibung des Agios am Sekundärmarkt erworbener Anleihepapiere (Pernegger, BFGjournal 3/2024, S. 85)

Verlustverwertung bei Kapitalvermögen (Knesl/Knesl, BFGjournal 3/2024, S. 95)

Kombiniertes Bachelor-/Masterstudium Humanmedizin kein langes Studium (Wanke, BFGjournal 3/2024, S. 101)

Körperschaftsteuer, Umgründungssteuerrecht, Privatstiftungen, Vereine

VwGH zur Auflösung eines Kreditvertrags im Lichte von § 12 Abs 2 KStG und § 11 Abs 1 Z 4 KStG (Schimmer, ÖStZ 2024/89, S. 115)

FlexKapG und Start-Up-Förderungsgesetz - (Steuerliche) Chancen und Problemstellungen für Unternehmer:innen (Hunger/Knechtsberger, ÖStZ 2024/114, S. 155)

Was ist und was kann die neue Flexible Kapitalgesellschaft? (Bydlinski, RdW 2024/129, S. 156)

Sozialrechtliche Fragen zum Start-Up-Förderungsgesetz und zum GesRÄG 2023 (Resch, RdW 2024/154, S. 188)

Flexible Kapitalgesellschaften nach dem GesRÄG 2023 und dem Start-Up-Förderungsgesetz (Beiser, RdW 2024/163, S. 201)

Neuerungen im Kapitalgesellschaftsrecht: GesRÄG 2023 und GesDigG 2023 (Potyka/Reichel, RWZ 2024/14, S. 69)

Chancen und Risiken der Reform des Gemeinnützigkeitsrechts (Achatz/Kirchmayr, taxlex 2024/17, S. 73)

Einbringung zum Ersatzstichtag und deren Auswirkung auf einen Gruppenantrag (Hirschler/Sulz/Oberkleiner/Bernwieser, BFGjournal 3/2024, S. 105)

Gesellschafts- und Unternehmensrecht, nationale und internationale Rechnungslegung (Bilanzierung)

Unternehmenswertanteile und Gesellschaftsvertragsgestaltung (Durstberger/Rieder, RdW 2024/130, S. 160)

Was ist bei Unternehmensumgründungen im Zuge des Vergabeverfahrens (und danach) zu beachten? (Larcher/Kirnbauer, RdW 2024/131, S. 167)

Ausgewählte Fragen zur Bilanzierung und Berichterstattung in der FlexCo (Hiermann/Rab, RWZ 2024/15, S. 74)

Der negative Firmenwert im Jahres- und Konzernabschluss nach UGB (Hirschler/Roider, RWZ 2024/16, S. 80)

Die EU-Entwaldungsverordnung - Sorgfaltspflichten entlang der Lieferkette (Coudenhove-Kalergi/Merl, RWZ 2024/17, S. 85)

Planungsrechnungen bei rechtsgeprägten Unternehmensbewertungen (Creutzmann, RWZ 2024/18, S. 91)

Auswirkungen des GesRÄG 2023 auf die Gründungsprivilegierung. Eine Analyse der Neuerungen und praktischen Herausforderungen (Gebauer/Klein, SWK 8/2024, S. 447)

Nichtselbstständige Tätigkeit (inkl Lohnsteuerabzug, Sozialversicherung und Lohnnebenabgaben), Kapitalvermögen

Neuerungen im Bereich Lohnsteuer bei Vereinen - Update 2024 (Steiger, taxlex 2024/20, S. 81)

Selbstständige Tätigkeit als EDV-Dienstleister (Steiger, taxlex 2024/23, S. 92)

Haftung für Lohnsteuern, deren Bezahlung vom Masseverwalter angefochten wurde (Zinöcker, BFGjournal 3/2024, S. 112)

Judikatur-Auslese

(Erfolglose) Forschungstätigkeit, Liebhabereibeurteilung

"Nicht häusliches" Arbeitszimmer, Notwendigkeit

Internationales Steuerrecht

EU-Monitor: Aktuelle steuerrechtliche Entwicklungen (März 24/April 24/Mai 24)

Univ.-Prof.in Dr.in Karoline Spies / Eric Coenen, LL.M. / Franz Wallig, MSc.

Ende - AUSGABE 13/2024

ÖStZB AUSGABE 21/2024 vom 04.11.2024

Erkenntnisse des VwGH

Notwendiges Betriebsvermögen eines Komponisten

Instandsetzungsaufwendungen - Bezugsgröße für die wesentliche Erhöhung des Nutzungswertes

Stock Options von deutschen Konzernmutter - DB und DZ

Umsatzsteuerberichtigung iZm Verkauf einer Forderung unter dem Nennwert

Negativer Feststellungsbescheid iZm Anlegerbetrug

Antrag auf Rückerstattung von Selbstbemessungsabgaben

Rechtsgeschäftsgebühr betreffend Nutzungsvertrag über passives Breitbandnetz

Ende - ÖStZB AUSGABE 21/2024

ÖStZB AUSGABE 20/2024 vom 21.10.2024

Erkenntnisse des VwGH

Gebäudevermietung - keine Liebhaberei trotz vorzeitigem Verkauf der Liegenschaft

Restitution von Bildern - Überweisungen von Klienten auf Privatkonto des Anwalts

Außergewöhnliche Belastung ohne Selbstbehalt - Zusammenhang der tatsächlichen Kosten mit Behinderung erforderlich

Überhöhte Deckungsrechnungen von Scheinunternehmen - verdeckte Ausschüttung

Verdeckte Ausschüttungen iZm Veräußerung einer (vom Gesellschafter-Geschäftsführer erworbenen) Liegenschaft

DBA-Liechtenstein - verbundene Unternehmen

Insolvenzverwalter als gesetzlicher Vertreter des Schuldners

Schätzung der Bemessungsgrundlagen - innerer Betriebsvergleich

Keine Abgabennachsicht für Aktiengesellschaft mit Sitz in Liechtenstein

Antrag auf Direktvorlage einer Beschwerde - Säumnisbeschwerde

Aufhebung des Wiederaufnahmebescheides (samt Gegenstandloserklärung der Beschwerde gegen den neuen Sachbescheid) durch das BFG - Bekämpfung der Gegenstandloserklärung

Ende - ÖStZB AUSGABE 20/2024

ÖStZB AUSGABE 19/2024 vom 07.10.2024

Erkenntnisse des VwGH

Sportler-VO - selbstständige Tätigkeit eines Profi-Tischtennisspielers

Rückforderung des Kinderabsetzbetrages wegen fehlendem gemeinsamen Haushalt mit der Tochter

Zeitlich begrenzte Tätigkeit in den USA - Mittelpunkt der Lebensinteressen

Familienbeihilfe - vom Sohn abgeleitetes Aufenthaltsrecht einer nigerianischen Staatsangehörigen

Bezug von Schirmen aus China - Einbeziehung von Lizenzgebühren in den Zollwert

Wiederaufnahme des Verfahrens - Beurteilung des Wissensstandes der abgabenfestsetzenden Stelle

Wiederaufnahme des Verfahrens - Benennung des Wiederaufnahmegrundes

Keine Akteneinsicht im Revisionsverfahren betreffend GrESt für Verkäuferin einer Liegenschaft

Gesellschaftsteuer - Zurechnung von Großmutterzuschüssen

Kommunalsteuerpflicht eines Golfclubs

Ohne Bewilligung hergestelltes Mineralöl - Steuerschuldner aufgrund physischem Besitz

Ende - ÖStZB AUSGABE 19/2024

ÖStZB AUSGABE 18/2024 vom 23.09.2024

Erkenntnisse des VwGH

Durch Kreditinstitut mit verschiedenen Kunden abgeschlossene Kreditunterbeteiligungen - KESt

Anspruch auf Familienbeihilfe des Vaters für in Griechenland lebende Kinder

Kein Eigenanspruch auf Familienbeihilfe bei Unterkunft in Sozialverein

Inanspruchnahme einer GmbH als Bürge und Zahler - Verzicht auf Regressanspruch gegen Gesellschafter-Geschäftsführer als verdeckte Ausschüttung

Überlassung einer Wohnung an Geschäftsführer - kein Vorsteuerabzug bei überwiegender verdeckter Ausschüttung

Leistung einer Substanzabgeltung durch den Fruchtgenussberechtigten an seine Söhne - keine Abzugsfähigkeit bei mangelnder Fremdüblichkeit

Festsetzung von Grunderwerbsteuer - keine Bindung an Einstellung des Finanzstrafverfahrens

Zwingende Verfügung des Ablaufes der Aussetzung der Einhebung

Hotelpachtvertrag - "auf bestimmte" oder "auf unbestimmte" Zeit abgeschlossen?

Abgabenhaftung des Geschäftsführers für Kommunalsteuer und Dienstgeberabgabe - Verschulden der Abgabenbehörde irrelevant

Haftung des Geschäftsführers für Kommunalsteuer und Dienstgeberabgabe

Vergütung von Mineralölsteuer von Luftfahrtbetriebsstoffen für Halter bzw Operator eines Luftfahrzeugs

Flugschule - kein Freischein für in der Luftfahrt verwendetes Mineralöl

Ende - ÖStZB AUSGABE 18/2024

ÖStZB AUSGABE 17/2024 vom 05.09.2024

Erkenntnisse des VwGH

Besuch von Veranstaltungen durch Bürgermeister - Werbungskosten

Beteiligungserwerb - Ausschluss der Firmenwertabschreibung bei konzernzugehörigem Unternehmen

Steuerfreie innergemeinschaftliche Lieferung - "Wissen-Müssen" um Mehrwertsteuerbetrug bei Scheingeschäft

Unbeschränkte Steuerpflicht eines Musikers trotz Überwinterung in Kenia

Erkenntnisse des EuGH

Erlöschen der Zollschuld bei Beschlagnahme und Einziehung

Keine Verpflichtung zur Erstattung der bereits mittels Steuerzeichen entrichteten Verbrauchsteuer auf Tabakwaren, die unter behördlicher Aufsicht vernichtet worden sind

Unionsrechtswidrige indirekte (Stempel-)Steuer für Bankenvergütungen von Dienstleistungen der Vermarktung neuer Zeichnungen von Anteilen an Anlagefonds

Verbrauchsteuerbefreiung auf Ethylalkohol zur Herstellung von Aromen für die Bereitung von Lebensmitteln und nicht alkoholischen Getränken mit einem Alkoholgehalt von höchstens 1,2 % vol

Unionsrechtlich zulässige Antragstellung auf fakultative Steuerermäßigung nach Fristablauf, aber vor Ablauf der Frist für die Festsetzung der betreffenden Steuer

Ende - ÖStZB AUSGABE 17/2024

ÖStZB AUSGABE 15-16/2024 vom 05.08.2024

Erkenntnisse des VwGH

Land- und Forstwirtschaft - Vorliegen von Liebhaberei

Doppelte Haushaltsführung - Unzumutbarkeit der Wohnsitzverlegung wegen Erwerbstätigkeit des Ehemannes

GmbH-Beteiligung - keine Teilwertabschreibung nach Gesellschafterzuschuss bei Nichtvorliegen einer Verlustabdeckungssituation

Innergemeinschaftlicher Versandhandel bei Einfuhr von Kontaktlinsen aus einem Drittstaat

Durchschlagswirkung vorläufiger Feststellungsbescheide

Verpflichtung zur einheitlichen Entscheidung bei Beitritt zu einer Bescheidbeschwerde

Verpachtung eines Hotels - keine Gebührenbefreiung

Eintragungsgebühr - Bemessungsgrundlage im Falle des Erwerbs eines Superädifikates

Grunderwerbsteuer - keine Begünstigung des Sohnes der geschiedenen Ehegattin

Abgabenhaftung eines Geschäftsführers trotz Beauftragung einer Personalverrechnerin

Stabilitätsabgabe - keine Beschränkung der Niederlassungsfreiheit

Zwangsstrafe aufgrund verspäteter Meldung der wirtschaftlichen Eigentümer

Zulässigkeit einer außerordentlichen Revision

Ende - ÖStZB AUSGABE 15-16/2024

ÖStZB AUSGABE 14/2024 vom 15.07.2024

Erkenntnisse des VwGH

Einnahmen aus veruntreuten Geldern - Rückstellung?

Erstmalige Begründung eines Familienwohnsitzes - doppelte Haushaltsführung

Keine im Inland steuerbaren laufenden Bezüge - Ermittlung des Jahressechstels

Zuschlag zur Körperschaftsteuer auch bei bloß fahrlässig verschuldeter Unmöglichkeit der Empfängerbenennung

Internethandel mit Nahrungsergänzungsmittel über Ltd auf der Isle of Man - Zurechnung der Umsätze

Vorschreibung von Umsatzsteuer auf das ORF-Programmentgelt - keine Unionsrechtswidrigkeit

Rechnungsberichtigung - kein rückwirkender Entfall der Steuerschuld

Kein Vorsteuerabzug bei fingierten Eingangsrechnungen

Ort der Geschäftsleitung einer deutschen GmbH mit österreichischem Geschäftsführer

Abstandnahme von der Abgabenfestsetzung bei Nichtdurchsetzbarkeit des Abgabenanspruchs

Umsatzsteuerverfahren - Recht auf Durchführung einer mündlichen Verhandlung

Außergewöhnliche Belastungen - keine Wiederaufnahme wegen nachträglich ausgestelltem Behindertenausweis

Ende - ÖStZB AUSGABE 14/2024

ÖStZB AUSGABE 13/2024 vom 28.06.2024

Erkenntnisse des VwGH

Abzugsfähigkeit einer Schadensgutmachung im Rahmen einer "Kronzeugenregelung"

Hauptwohnsitzbefreiung - flächenmäßige Begrenzung

Hauptwohnsitzbefreiung - Aufteilung des Gesamtverkaufspreises auf Gebäude und Grund und Boden

Familienbeihilfe - Ende der Berufsausbildung (Studium)

Liquidation eines ausländischen Gruppenmitglieds - Nichtverwertbarkeit endgültiger Vermögensverluste

Beschlagnahme geschmuggelter Silberbarren - keine Einfuhrumsatzsteuer

Abgabennachsicht bei unrichtiger Rechtsauskunft des Finanzamts - Setzen bedeutsamer Maßnahmen erforderlich

GrESt - Baukosten als Teil der Bemessungsgrundlage

Gebührenpflichtige Verlängerung eines Bestandvertrages auf unbestimmte Zeit

Ende - ÖStZB AUSGABE 13/2024

ÖStZB AUSGABE 12/2024 vom 14.06.2024

Erkenntnisse des VwGH

Fester Arbeitsplatz beim Auftraggeber des Arbeitgebers - keine steuerfreien Reiseaufwandsentschädigungen

COVID-19-Rücklage - kein rückwirkendes Ereignis bei Nichtvorliegen eines Verlustes im Jahr 2020

Kein Verlustabzug bei Mantelkauf - Änderung der organisatorischen Struktur

Ausländische Muttergesellschaft (mit inländischen Tochtergesellschaften) als Gruppenträgerin trotz fehlender Zweigniederlassung

Voraussetzungen für steuerneutrale Umwandlung - Antrag auf Auskunftsbescheid

Nichtiger Feststellungsbescheid - Erlassung eines neuen abgeleiteten (ESt-)Bescheides trotz Verjährung auch bei Altfällen

Versäumung der Frist für Vorlageantrag - Antrag auf Wiedereinsetzung

Zwangsstrafe nach WiEReG für GmbH - Zustellung in falsche Databox

Umsatzsteuerliche Organschaft - Berechnung der Kammerumlage 1

Von ausländischem Unternehmer veranstaltete verbotene Lotterie - Glücksspielabgabe

Ende - ÖStZB AUSGABE 12/2024

ÖStZB AUSGABE 11/2024 vom 31.05.2024

Erkenntnisse des VwGH

Liebhaberei bei Forschungstätigkeiten

Geldwerte Vorteile an nahe Angehörige des Arbeitnehmers

ImmoESt-Befreiung - angemessene Frist zur Aufgabe des Hauptwohnsitzes

Zuzugsfreibetrag - erforderliches Mindesteinkommen

Nicht rechtsfähige Drittstaatsgesellschaft - Körperschaftsteuerpflicht (vor dem AbgÄG 2023)

Eingehen einer stillen Beteiligung mit überschuldeten Schwestergesellschaft - keine Fremdüblichkeit

Vermietung einer (zuvor privat genutzten) Dachgeschoßwohnung - Vorsteuerberichtigung

Fahrzeugeinzelbesteuerung - Angabe des Zeitraums kein Spruchbestandteil

Infrastrukturbeitrag als Teil der GrESt-Bemessungsgrundlage

Keine Grunderwerbsteuer für "Bungalow"

Ende - ÖStZB AUSGABE 11/2024

50% Rabatt auf alle Webinare 2024 für Zeitschriftenabonnent:innen

AUSGABE 23/2024 vom 02.12.2024

Steuerrecht Aktuell

Artikelrundschau August 2024 - Teil 1

Allgemeines - national, Gesetzesentwürfe, Steuerpolitik

Allgemeines - international, EU-Recht, Auslandsbeziehungen

(Bundes)Abgabenordnung, Finanzstrafrecht, Verwaltungsverfahren; Insolvenzrecht

Umsatzsteuer, Normverbrauchsabgabe, Energieabgaben, Werbeabgabe, Kammerumlage

Gebühren und Verkehrsteuern, Bewertung, NeuFöG, Glücksspiel

Judikatur-Auslese

AUSGABE 22/2024 vom 18.11.2024

Steuerrecht Aktuell

Artikelrundschau Juli 2024 - Teil 2

Einkommensteuer (allgemein)

Körperschaftsteuer, Umgründungssteuerrecht, Privatstiftungen, Vereine

Gesellschafts- und Unternehmensrecht, nationale und internationale Rechnungslegung (Bilanzierung)

Nichtselbstständige Tätigkeit (inkl Lohnsteuerabzug, Sozialversicherung und Lohnnebenabgaben), Kapitalvermögen

Judikatur-Auslese

AUSGABE 21/2024 vom 04.11.2024

Steuerrecht Aktuell

Artikelrundschau Juli 2024 - Teil 1

Allgemeines - national, Gesetzesentwürfe, Steuerpolitik

Allgemeines - international, EU-Recht, Auslandsbeziehungen

(Bundes)Abgabenordnung, Finanzstrafrecht, Verwaltungsverfahren; Insolvenzrecht

Umsatzsteuer, Normverbrauchsabgabe, Energieabgaben, Werbeabgabe, Kammerumlage

Judikatur-Auslese

AUSGABE 20/2024 vom 23.10.2024

Wuerdigung zum Geburtstag

Internationales Steuerrecht

Artikelrundschau Juni 2024 - Teil 2

Einkommensteuer (allgemein)

Körperschaftsteuer, Umgründungssteuerrecht, Privatstiftungen, Vereine

Umsatzsteuer, Normverbrauchsabgabe, Energieabgaben, Werbeabgabe, Kammerumlage

Gesellschafts- und Unternehmensrecht, nationale und internationale Rechnungslegung (Bilanzierung)

Nichtselbstständige Tätigkeit (inkl Lohnsteuerabzug, Sozialversicherung und Lohnnebenabgaben), Kapitalvermögen

Gebühren und Verkehrsteuern, Bewertung, NeuFöG, Glücksspiel

AUSGABE 19/2024 vom 07.10.2024

Steuerrecht Aktuell

Artikelrundschau Juni 2024 - Teil 1

Allgemeines - national, Gesetzesentwürfe, Steuerpolitik

Allgemeines - international, EU-Recht, Auslandsbeziehungen

(Bundes)Abgabenordnung, Finanzstrafrecht, Verwaltungsverfahren; Insolvenzrecht

Judikatur-Auslese

Internationales Steuerrecht

AUSGABE 18/2024 vom 23.09.2024

Steuerrecht Aktuell

Artikelrundschau Mai 2024 - Teil 2

Einkommensteuer (allgemein)

Körperschaftsteuer, Umgründungssteuerrecht, Privatstiftungen, Vereine

Gesellschafts- und Unternehmensrecht, nationale und internationale Rechnungslegung (Bilanzierung)

Nichtselbstständige Tätigkeit (inkl Lohnsteuerabzug, Sozialversicherung und Lohnnebenabgaben), Kapitalvermögen

Gebühren und Verkehrsteuern, Bewertung, NeuFöG, Glücksspiel

Judikatur-Auslese

AUSGABE 17/2024 vom 10.09.2024

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Steuerrecht Aktuell

Artikelrundschau Mai 2024 - Teil 1

Allgemeines - national, Gesetzesentwürfe, Steuerpolitik

Allgemeines - international, EU-Recht, Auslandsbeziehungen

(Bundes)Abgabenordnung, Finanzstrafrecht, Verwaltungsverfahren; Insolvenzrecht

Umsatzsteuer, Normverbrauchsabgabe, Energieabgaben, Werbeabgabe, Kammerumlage

AUSGABE 15-16/2024 vom 20.08.2024

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Steuerrecht Aktuell

Artikelrundschau April 2024 - Teil 2

Einkommensteuer (allgemein)

Körperschaftsteuer, Umgründungssteuerrecht, Privatstiftungen, Vereine

Gesellschafts- und Unternehmensrecht, nationale und internationale Rechnungslegung (Bilanzierung)

Nichtselbstständige Tätigkeit (inkl Lohnsteuerabzug, Sozialversicherung und Lohnnebenabgaben), Kapitalvermögen

Judikatur-Auslese

Internationales Steuerrecht

AUSGABE 14/2024 vom 30.07.2024

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